化工企業(yè)資金管理難點及解決對策

趙 健(山東華魯恒升化工股份有限公司，山東 德州 253024)

隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，化工企業(yè)的經(jīng)營模式已從傳統(tǒng)的粗放型模式逐漸轉變?yōu)榧s型經(jīng)營。在這種環(huán)境中，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理能力的高低與其經(jīng)濟效益的獲取情況，便由財務管理工作直接反映了出來?；て髽I(yè)在經(jīng)營管理中解決管理難題的的重中之重就是財務管理工作，而資金在化工企業(yè)的財務管理工作中，是其生存與發(fā)展的血液。所以，加強資金管理能力，使資金的使用成本得以降低，資金使用率得到提高，對化工企業(yè)的發(fā)展有積極的影響。

一、化工企業(yè)資金管理問題探究

當今化工企業(yè)的資金管理工作，已向集中統(tǒng)一管理模式轉化，這對企業(yè)內(nèi)部的資金調(diào)動有著積極的影響，可其中也存在著以下幾點問題。

1.不實的財務信息造成決策失利

在當今的化工企業(yè)，雖然資金實時查詢功能是通過財務管理系統(tǒng)來完成，并能夠對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營進行隨時隨地的跟蹤操作，但是因為信息較低的真實度等原因，使得財務信息的可信度存在很大的問題。即便對于資金管理問題，化工企業(yè)已建立起了相關機制與操作流程，可在資金運作的控制環(huán)節(jié)仍相對薄弱，從而不斷地發(fā)生松散的財務管理等問題。在企業(yè)資金運作上，由于單位財務部門的報表無法對其作準確反映，也造成了企業(yè)管理人員在企業(yè)經(jīng)營決策上的失誤。

2.重視企業(yè)利潤考核而輕視企業(yè)資金管理

在當今化工企業(yè)中，雖市場化的經(jīng)營管理早已實現(xiàn)，但受傳統(tǒng)經(jīng)濟體制的作用，每年都會制定利潤目標及配額指標，這使得企業(yè)存在較為濃厚的計劃經(jīng)營色彩。所以，在企業(yè)經(jīng)營上，存在著較為嚴重的對利潤與產(chǎn)值目標的片面追求的情況。與此同時，很多化工企業(yè)為了達成既定的目標，收獲更多的利潤，而對其自身資產(chǎn)的存量與流量循環(huán)考核問題，卻難以足夠重視。這就造成企業(yè)資金管理上存有一定的缺陷，而其主管部門在企業(yè)資金管理上卻難以實施有效管控。

3.缺乏資金管理力度與合適的監(jiān)管手段

在化工企業(yè)中，雖然有著非常完整的資金管理制度，但是仍在管理中存有一些漏洞。究其原因，一是對資金的使用未能遵循一定的章法，在資金管理上，監(jiān)管力度不夠，使制度流于形式;二是由于形同虛設的企業(yè)資金稽查與內(nèi)部審計等組織，造成了資金管理與財務管理存在較高的滯后性。在財務管理問題上，有相當一部分企業(yè)未能形成自身的決策體系，對考核標準與計量標準缺乏全面而細致的考慮。

4.較低的管理水平與使用效率

其實，造成企業(yè)資金管理混亂，新建項目無資金可用，與資金在企業(yè)閑置的部分原因，是由于在集團化的化工企業(yè)中的下屬公司私立賬戶，導致企業(yè)管理資金出現(xiàn)越來越多的問題。此外，為了使單位利益得到最大化的實現(xiàn)，許多子公司置集團整體利益不顧，導致的嚴重的重復投資與資源冗余問題在企業(yè)中橫行滋長，從而出現(xiàn)企業(yè)使用資金緊張的局面。此外，由于較長的企業(yè)資金流動周期，使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營組織工作在開展中隨意性嚴重，并造成過多占有量的庫存物資資金流動，從而無法有效開展應收賬款的回收工作，最終使企業(yè)資金周轉的速度大為降低。

二、化工企業(yè)資金管理應對策略

由于化工企業(yè)資金具有流動性快以及增值性強的特點，因此筆者結合行業(yè)實際，對化工企業(yè)資金管理所存在的不足提出幾點建議。

1.加強資金核準力度，明晰時間價值

資金時間價值，是指資金流轉期間資金增值的過程。在資金的利用與需求方面，企業(yè)要對資金管控體制得以明確，并對其使用價值進行重點強調(diào)，將其資金需求數(shù)額得以最大限度的明晰。所以，為了保證企業(yè)使用資金的合理化，企業(yè)在資金決策時，必須采取先進的手段。同時，作為回報高、風險高的行業(yè)，化工行業(yè)的永恒主題始終是追求高額經(jīng)濟效益與利潤目標。為使企業(yè)經(jīng)營管理水平得以全面提升，必須強化資金管理水平。所以，企業(yè)應圍繞該主題進行資金管理，并開展相應的監(jiān)管工作。

2.盤活閑置資金，將資金使用率全面提高

由于化工企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模大，因此，企業(yè)在進行資金管理工作時，必須使資金的增值性與流動性需求得到實現(xiàn)，從而全面盤活企業(yè)資金，使資金本身具有再生性與貨幣形態(tài)。在化工企業(yè)龐大的資產(chǎn)存量中，對資金所占比重限制較高，所以，在化工企業(yè)進行資金管理的過程中，重點、難點就是怎樣把限制資金全面盤活。所以，為了使企業(yè)資金得以合理化運作與管理，必須提高企業(yè)資金資金的運轉周期與使用效率，并在企業(yè)資金的使用中，要將其范圍得到全方位的擴寬，還要不斷擴展企業(yè)發(fā)展空間，使企業(yè)可持續(xù)化發(fā)展目標最終得以實現(xiàn)，化工企業(yè)還要對企業(yè)內(nèi)部的資產(chǎn)清查工作加強注意。企業(yè)還應做好企業(yè)內(nèi)的抵消資金與限制資金調(diào)整與管理工作，并有序化處理好企業(yè)內(nèi)資金的冗余與限制資金，并把確保企業(yè)資產(chǎn)不斷保值為前提，進行健康的經(jīng)營活動，使企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)有的冗余資產(chǎn)得到全面盤活。

3.增強財務管控風險意識，降低經(jīng)營風險

由于當今大多數(shù)化工企業(yè)高層管理人員在財務管理工作中，缺乏風險意識，從而使化工企業(yè)在經(jīng)濟全球化的浪潮中，紛紛破產(chǎn)。所以，要想使企業(yè)獲得健康而正常的發(fā)展，必須使財務管控風險意識得以增強，并防止經(jīng)營風險的發(fā)生。

為了使財務管理風險預警機制得以建立，企業(yè)要加強國內(nèi)外經(jīng)濟形勢變幻的信息搜集力度，在經(jīng)濟出現(xiàn)巨變前，企業(yè)財務管理預警部門要對所制定的計劃進行積極的防范與調(diào)整，將企業(yè)風險在最大限度內(nèi)降到最低，確保企業(yè)利潤最大化的實現(xiàn)，使企業(yè)在良性軌道上得以正常運行。財務管理風險預警機制的建立，可以保證企業(yè)對市場動態(tài)進行及時準確地了解，并提出相應的方法來解決。而且，風險預警機制對企業(yè)財務的管控工作，能夠起到正確的指引的作用，從而確保企業(yè)正常的運行。此外，化工企業(yè)要將財務管理風險預警機制向企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各部門進行推廣，從上而下來強化企業(yè)的風險防范意識與防控風險的處理能力。

4.健全完善財務管理機構，增強機構運行效率

為了改善企業(yè)財務管理工作，企業(yè)要積極實施各種手段，確保財務管理機構工作的健全與完善，促使企業(yè)競爭力得到逐步提升。因為現(xiàn)今化工企業(yè)存在著復雜而多元的經(jīng)營狀況，就造成了財務處理工作存在的嚴重的復雜性。為了滿足企業(yè)發(fā)展需要，在財務管理上，應由單一的定性管理模式逐漸向定量相結合的管理模式上發(fā)展，從而實現(xiàn)以定量分析為前提，達到定性分析的輔助目的。此外，還要對企業(yè)的成本與存貨進行綜合分析，保證財務管理數(shù)據(jù)具有真正的價值的，使企業(yè)資金管理的方法科學而有效。從而確保一筆資金得到有效的使用，使企業(yè)獲得最大限度的利潤，加快其發(fā)展步伐。

要加強化工企業(yè)資金管理力度，還應定期對企業(yè)財務核算工作進行核查，保證財務數(shù)據(jù)制定的全面合理，數(shù)據(jù)分析結果的科學，為財務部門提供詳細的財務信息。而要達成以上目標，企業(yè)財務人員就必須加強其專業(yè)素養(yǎng)與能力，使其在進行業(yè)務工作中，能夠明確區(qū)分相關概念，并對其所肩負的職責認真完成，把每一項會計核算工作做好、做精，并嚴控工作中出現(xiàn)的錯誤頻次，從而保證財務管理機構運行效率與運行質量，使企業(yè)在投資經(jīng)營時能夠科學而合理地開展各項工作。

三、結束語

企業(yè)資金管理是企業(yè)運營中的重要一環(huán)，它貫穿于企業(yè)發(fā)展的始終，所以，在資金管理問題上，企業(yè)必須要多管齊下，實現(xiàn)齊抓共管的管理目標，以健全企業(yè)內(nèi)部資金管理體制與運作為前提，積極做好企業(yè)資產(chǎn)的運作活動，從而使企業(yè)經(jīng)濟效益得以提高，企業(yè)市場競爭力得以增強。本文對化工企業(yè)資金管理問題，從財務信息不實導致決策失利、重視企業(yè)利潤考核而輕視企業(yè)資金管理、資金管理力度不夠，缺乏相應的監(jiān)管手段、以及較低的管理水平與使用效率四個方面進行了具體探究。并從強化資金核準力度，明確時間價值、盤活閑置資金，將資金使用率全面提高、增強財務管控風險意識，降低經(jīng)營風險、以及健全完善財務管理機構，增強機構運行效率等方面提出了應對策略，希望對企業(yè)資金管理有所幫助。

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