探究企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

文/李?yuàn)^

探究企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

文/李?yuàn)^

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中影響其生存與發(fā)展的重要因素之一，通過(guò)完善的內(nèi)控管理制度降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)發(fā)展具有重要意義。本文主要闡述了企業(yè)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的相關(guān)內(nèi)容，分析了造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要原因，并提出了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的幾點(diǎn)措施。

內(nèi)部控制；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；防范策略

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)與發(fā)展過(guò)程中，不可避免地會(huì)遇到各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此盡可能減少這些風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的影響，對(duì)于企業(yè)具有積極意義，故有效增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制管理實(shí)效，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范能力也就因此成為了企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的首要條件。以下本文以企業(yè)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范等內(nèi)容作為切入點(diǎn)，以此展開(kāi)分析，并提出了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的相關(guān)策略，具體如下。

一、企業(yè)內(nèi)控管理與防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本內(nèi)容

(一)內(nèi)控管理概述

內(nèi)控管理是指企業(yè)的管理層為了保障企業(yè)的合法性經(jīng)營(yíng)，并以資產(chǎn)的安全、財(cái)務(wù)報(bào)告等信息的有效性作為前提，通過(guò)基于企業(yè)內(nèi)部控制的手段提高經(jīng)濟(jì)效率，快速有效的完成目標(biāo)，對(duì)于各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行有針對(duì)性的協(xié)調(diào)與管理，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為的調(diào)節(jié)機(jī)制。

(二)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

在企業(yè)資金的投資與利益的分配中存在的不確定因素都可能導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法完成提前制定的標(biāo)準(zhǔn)與制度，這些負(fù)面影響即是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一般情況下造成企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要因素，主要包括內(nèi)部與外部?jī)煞N形式。外部風(fēng)險(xiǎn)因素主要有金融市場(chǎng)整體的變化、國(guó)家基本政策的調(diào)整以及經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生根本的改變等。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就是指，企業(yè)為求自身發(fā)展盲目的投資、盲目的擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，希望通過(guò)這些形式來(lái)提高企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)能力與抵抗?jié)撛陲L(fēng)險(xiǎn)的能力，可是企業(yè)盲目的發(fā)展，不僅不會(huì)增強(qiáng)自己的綜合競(jìng)爭(zhēng)力，還會(huì)在一定程度上影響自己的發(fā)展趨勢(shì)，從而增加企業(yè)財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)內(nèi)部管理中存在的問(wèn)題

(一)缺乏完善的企業(yè)內(nèi)控制度

從我國(guó)目前的企業(yè)內(nèi)部管理來(lái)看，企業(yè)注重的大多是經(jīng)濟(jì)效益，以及如何最大程度的提高企業(yè)的業(yè)績(jī)。大多數(shù)企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的意識(shí)不到位，企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的管理制度不健全。這樣就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的組織結(jié)構(gòu)的不完整、制度虛設(shè)等實(shí)際問(wèn)題的出現(xiàn)。管理人員必須正式識(shí)這個(gè)問(wèn)題，要強(qiáng)調(diào)制度管理的重要性，才會(huì)有利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

(二)內(nèi)控管理組織結(jié)構(gòu)缺乏科學(xué)性

管理組織結(jié)構(gòu)的不完善會(huì)使企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生大量的耗損，在一定程度上會(huì)提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本增加企業(yè)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，并降低企業(yè)的整體競(jìng)爭(zhēng)能力，因此必須制定完善的內(nèi)控管理組織結(jié)構(gòu)，以提高企業(yè)的綜合實(shí)力。然而目前很多企業(yè)的內(nèi)控管理組織結(jié)構(gòu)都不甚完善，流于形式，那么也就勢(shì)必難以提升內(nèi)控管理的開(kāi)展實(shí)效。

(三)缺少完善的監(jiān)督機(jī)制

現(xiàn)階段有一部分的企業(yè)已經(jīng)都意識(shí)到了內(nèi)控管理的重要性，并構(gòu)建了完善的內(nèi)控組織結(jié)構(gòu)，但卻沒(méi)有強(qiáng)有力的管理落實(shí)，例如很多企業(yè)在內(nèi)控管理的實(shí)際應(yīng)用中，因缺乏相應(yīng)的內(nèi)控管理監(jiān)督機(jī)制，造成了工作上的隨意性較大，管理工作無(wú)法把權(quán)、責(zé)、利幾個(gè)方面進(jìn)行有效統(tǒng)一，一些監(jiān)督部門的工作人員在工作上沒(méi)有充分的發(fā)揮監(jiān)督職能，出現(xiàn)無(wú)所作為、亂作為甚至徇私舞弊等現(xiàn)象的發(fā)生，大大增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(四)企業(yè)內(nèi)部信息方面存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題

企業(yè)內(nèi)部的控制管理是一個(gè)龐大的系統(tǒng)，企業(yè)的日常工作的各個(gè)方面大小事情都是需要部門之間的信息共享和有效反饋的。目前企業(yè)的會(huì)計(jì)工作中，還是會(huì)采用人工記賬的方式，在企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范工作中的電子信息化程度不高，企業(yè)內(nèi)部各部門的工作人員在信息共享上不透明，不銜接，造成了內(nèi)控管理部門不能提前發(fā)現(xiàn)在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)控管理工作的效率與質(zhì)量也會(huì)大大的降低。

三、企業(yè)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體解決方案

(一)健全企業(yè)內(nèi)控制度 強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制

首先我們要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的規(guī)章制度管理和具體的落實(shí)和監(jiān)督，為了實(shí)現(xiàn)公司的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)以及長(zhǎng)期的經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)我們?cè)诠芾砩下鋵?shí)這些具體制度實(shí)施的同時(shí)還要把內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)工作管理規(guī)范化、制度化，要不斷的調(diào)動(dòng)工作人員的工作主動(dòng)性和自主意識(shí)，要根據(jù)實(shí)際情況建立合理有效地監(jiān)督管理系統(tǒng)，制定出具體可行的監(jiān)督措施和程序。例如規(guī)劃合理的憑證、實(shí)行職責(zé)劃分、定期進(jìn)行工作總結(jié)，落實(shí)自檢與互檢工作。同時(shí)企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)控制的具體目標(biāo)，還需制定并落實(shí)一些相關(guān)的政策和管理程序，并將財(cái)務(wù)的監(jiān)督、會(huì)計(jì)的核算等有關(guān)的方法與內(nèi)控管理進(jìn)行有機(jī)結(jié)合，配合及時(shí)有效的監(jiān)督機(jī)制，嚴(yán)格監(jiān)管內(nèi)控管理中出現(xiàn)的各種實(shí)際問(wèn)題，并加以改進(jìn)，從而最大程度上幫助企業(yè)規(guī)避潛在的風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)內(nèi)控管理的能力。

(二)實(shí)施內(nèi)部人員責(zé)任制

進(jìn)行責(zé)任劃分，制定個(gè)人工作職責(zé)，有效的保證工作的分配與落實(shí)，明確個(gè)人的承擔(dān)責(zé)任。例如:在實(shí)際的項(xiàng)目管理時(shí)，我們要確立項(xiàng)目經(jīng)理的主要負(fù)責(zé)以及項(xiàng)目管理的具體運(yùn)行機(jī)制，項(xiàng)目組各個(gè)成員的實(shí)際工作內(nèi)容和責(zé)任，但是在目前情況下，企業(yè)存普遍存在的問(wèn)題就是，一個(gè)工作任務(wù)，管理人員卻有很多個(gè)，在一旦出現(xiàn)問(wèn)題的時(shí)候有沒(méi)有人負(fù)責(zé)，因此針對(duì)此種情況必須要明確責(zé)任，并在內(nèi)控管理中基于責(zé)任制的構(gòu)建獎(jiǎng)懲制度以及防腐敗管理等手段，降低風(fēng)險(xiǎn)，起到有效的激勵(lì)與風(fēng)險(xiǎn)防范作用，利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和管理方針，從而確保各項(xiàng)資產(chǎn)的安全性和完整性等，最終提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理效率。

(三)提升財(cái)務(wù)人員職業(yè)素質(zhì)

為防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，除制定完善的制度外，還需要企業(yè)的會(huì)計(jì)從業(yè)人員要具有專業(yè)的會(huì)計(jì)知識(shí)和較強(qiáng)的工作能力及職業(yè)道德素養(yǎng)。會(huì)計(jì)從業(yè)人員要有強(qiáng)烈的責(zé)任心，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，對(duì)于涉及的各種會(huì)計(jì)信息都要仔細(xì)的反復(fù)核查防疏漏與失誤。為提升人員的職業(yè)素質(zhì)，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況制定具體的培訓(xùn)制度，有針對(duì)的根據(jù)會(huì)計(jì)工作人員的實(shí)際工作出現(xiàn)的各種問(wèn)題進(jìn)行培訓(xùn)，提高他們的職業(yè)道德和實(shí)際的工作能力，從人員方面解決公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。此外會(huì)計(jì)工作人員在企業(yè)的投資和回收時(shí)，要根據(jù)具體的情況實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程做藥準(zhǔn)確有效的估測(cè)，為領(lǐng)導(dǎo)提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)參考，幫助企業(yè)做出正確的合理的決策，因此風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力也是職業(yè)能力培養(yǎng)的重點(diǎn)內(nèi)容，在職業(yè)培訓(xùn)中務(wù)必強(qiáng)化此類能力的訓(xùn)練與培養(yǎng)，從而是企業(yè)在面臨重大決策和與重要合作的時(shí)候，可提前做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，避免不必要的損失。

(四)以財(cái)會(huì)電算化保障財(cái)務(wù)管理信息的準(zhǔn)確性

企業(yè)內(nèi)控管理主要目的即是要協(xié)助企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)預(yù)期的發(fā)展目標(biāo)。而要想使財(cái)務(wù)管理做到切實(shí)有效，必須以及時(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息作為管理支撐?，F(xiàn)階段很多企業(yè)都引入了信息技術(shù)，以此提高財(cái)務(wù)工作效率，提升財(cái)務(wù)管理信息的準(zhǔn)確性。財(cái)會(huì)電算化已成為大勢(shì)所趨，因此企業(yè)必須積極引入財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)軟件，提升工作效率。但此種情況則會(huì)出現(xiàn)一種兩難局面，即是資歷較老的財(cái)會(huì)人員雖然具備豐富的財(cái)務(wù)工作實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，但財(cái)會(huì)電算系統(tǒng)的操作能力較為薄弱，而新人往往具備較強(qiáng)的財(cái)務(wù)電算能力，但在工作經(jīng)驗(yàn)，與各部門溝通協(xié)調(diào)等能力上，明顯不如資歷較老的財(cái)會(huì)人員。因此為提升電算化能力，可采取新老搭配的方式，共同促進(jìn)企業(yè)財(cái)會(huì)工作電算能力的提升，以及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息保障企業(yè)內(nèi)控管理的切實(shí)性、有效性。

四、結(jié)束語(yǔ)

在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中存在著各種潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的市場(chǎng)綜合競(jìng)爭(zhēng)能力下降，影響財(cái)務(wù)效益，不利于企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展和擴(kuò)大。因此企業(yè)必須要正視管理中存在的各種不足，并采取切實(shí)有效的管理手段完善內(nèi)控機(jī)制，推動(dòng)企業(yè)的長(zhǎng)期健康的發(fā)展。

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[2]范輝.基于則務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范下的企業(yè)內(nèi)控管理研究[J].則經(jīng)界(學(xué)術(shù)版)，2014(6):164.

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(作者單位：寧波眾信聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所)