公路建設(shè)項(xiàng)目管理的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式研究

鐘海珍

一、公路建設(shè)項(xiàng)目在風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境方面存在的問(wèn)題

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)問(wèn)題

現(xiàn)階段在建設(shè)項(xiàng)目的常規(guī)管理中，風(fēng)險(xiǎn)管理還沒(méi)有被列入正式的議事日程，在建設(shè)項(xiàng)目的各種文件和制度中，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注還僅僅處于一個(gè)比較低級(jí)的層面。由于公路建設(shè)項(xiàng)目具有公共投資性質(zhì)，更注重采用行政手段去解決管理中的問(wèn)題，因此對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的專(zhuān)門(mén)考慮就顯得不突出，很少有人做出嘗試讓所有員工都能夠充分通過(guò)自我意識(shí)察覺(jué)到面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理制度問(wèn)題

從實(shí)際情況看，盡管部分規(guī)章的制定事實(shí)上已經(jīng)直接或間接考慮到了風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，不過(guò)這與建立嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)管理制度是有顯著差異的。目前多數(shù)公路建設(shè)項(xiàng)目都沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，這對(duì)于規(guī)范公路建設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理，顯然是不利的。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)問(wèn)題

在集團(tuán)和公路建設(shè)項(xiàng)目?jī)杉?jí)中，建立各自的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，是一個(gè)理想化的選擇。但是在一些集團(tuán)現(xiàn)行的機(jī)構(gòu)設(shè)置中，還沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)。不過(guò)，任何管理機(jī)構(gòu)的設(shè)立，都應(yīng)當(dāng)考慮一定的條件，如果某項(xiàng)管理職能還沒(méi)有足夠強(qiáng)大時(shí)，或者由于成本——效益分析的結(jié)果不理想時(shí)，沒(méi)有設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)也是可以理解的。

（四）風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)控問(wèn)題

在整個(gè)公路建設(shè)項(xiàng)目的“風(fēng)險(xiǎn)管理”還沒(méi)有被提到議事日程的情況下，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程進(jìn)行“監(jiān)控”也只能處在初級(jí)階段。從公路建設(shè)項(xiàng)目來(lái)看，無(wú)論是風(fēng)險(xiǎn)管理的機(jī)構(gòu)、制度、流程、人員，還是其他方面，都還不夠成熟，很難認(rèn)識(shí)到對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行監(jiān)控的重要性。但是，從發(fā)展的視角看，這種問(wèn)題同樣是不能忽略的。

二、公路建設(shè)項(xiàng)目管理對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的需求

從公路建設(shè)項(xiàng)目管理的外部需求看，公路建設(shè)項(xiàng)目管理是一個(gè)有較長(zhǎng)周期的復(fù)雜過(guò)程，可能與許多外部機(jī)構(gòu)發(fā)生聯(lián)系。目前，來(lái)自監(jiān)管部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)仍比較大，比如發(fā)改委的項(xiàng)目審批、規(guī)劃部門(mén)和環(huán)境監(jiān)測(cè)部門(mén)的審查、審計(jì)機(jī)關(guān)或者委托的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的財(cái)務(wù)審計(jì)等都存在某些風(fēng)險(xiǎn)。在建設(shè)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)與集團(tuán)有關(guān)部門(mén)由于業(yè)務(wù)的局限性而無(wú)法識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)可以憑借自己的專(zhuān)業(yè)優(yōu)勢(shì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和提出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。

從公路建設(shè)項(xiàng)目管理的內(nèi)部需求看，在項(xiàng)目管理的各個(gè)階段以及具體作業(yè)過(guò)程中，由于各種原因，都可能出現(xiàn)某些比較大的偏差，需要內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)出現(xiàn)偏差的原因進(jìn)行分析，尋找可行的應(yīng)對(duì)方案與措施，以矯正偏差，保證公路建設(shè)項(xiàng)目管理活動(dòng)符合既定要求，實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。

三、基于公路建設(shè)項(xiàng)目管理的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)制度的實(shí)施

（一）加強(qiáng)規(guī)章制度建設(shè)

解決風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的首要問(wèn)題就是制定有關(guān)的規(guī)章制度。在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)制度的運(yùn)行過(guò)程中，制定、實(shí)施和修訂制度以及考核實(shí)施等環(huán)節(jié)，是一個(gè)復(fù)雜而又龐大的系統(tǒng)，可能需要在一個(gè)具體業(yè)務(wù)領(lǐng)域?qū)嵤╋L(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，在獲得一定經(jīng)驗(yàn)后再進(jìn)行制度的全面建設(shè)，這樣更有可行性。有時(shí)需要引入專(zhuān)家的力量，保證相關(guān)制度的高質(zhì)量。同時(shí)因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)往往需要關(guān)注許多其他相關(guān)部門(mén)的工作，這決定了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)制度的制定不應(yīng)僅僅是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的事情，也需要整個(gè)集團(tuán)的支持和協(xié)調(diào)。此外還要特別注重建立相關(guān)機(jī)制，將個(gè)人的風(fēng)險(xiǎn)和單位的風(fēng)險(xiǎn)捆在一起，激發(fā)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)與風(fēng)險(xiǎn)管理熱情。

（二）科學(xué)設(shè)置組織機(jī)構(gòu)

作為一種積極的改革模式，全面地推行高水平的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，往往有必要設(shè)立一個(gè)專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以為這個(gè)機(jī)構(gòu)的設(shè)立提供支持，但是，不應(yīng)當(dāng)取代該機(jī)構(gòu)。這個(gè)機(jī)構(gòu)行使風(fēng)險(xiǎn)管理權(quán)利，和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)行使風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督權(quán)利，有著完全不同的意義，是不同的職能。

（三）重視審計(jì)人員配備

從表面上看，增加內(nèi)部審計(jì)人員，并沒(méi)有直接產(chǎn)生多少經(jīng)濟(jì)效益，這是許多單位不重視內(nèi)部審計(jì)的一個(gè)主要原因。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)經(jīng)常消除隱患于無(wú)形之中，其作用是無(wú)法明確計(jì)量的。更何況，內(nèi)部審計(jì)對(duì)舞弊的威懾力是無(wú)法直接看到效果的，因此，不能因?qū)?nèi)部審計(jì)缺乏應(yīng)有的認(rèn)識(shí)而忽略?xún)?nèi)部審計(jì)的作用。風(fēng)險(xiǎn)管理或者風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)都有一定的專(zhuān)業(yè)性，它對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員有一定的技術(shù)要求。因此，在內(nèi)部審計(jì)人員的配備方面，既要考慮數(shù)量，還要注意質(zhì)量。

（作者單位：陜西省交通建設(shè)集團(tuán)公司）