加快推進(jìn)邊遠(yuǎn)地區(qū)審計(jì)信息化建設(shè)的思考

苗興軍

一、邊遠(yuǎn)地區(qū)審計(jì)信息化建設(shè)現(xiàn)狀

以阿里地區(qū)審計(jì)局為例，該局計(jì)算機(jī)審計(jì)的初次嘗試是在2006年縣財(cái)政局的財(cái)務(wù)審計(jì)中，由上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)專業(yè)人員將縣財(cái)政局業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)導(dǎo)入審計(jì)人員計(jì)算機(jī)中，阿里地區(qū)審計(jì)局審計(jì)人員利用專門設(shè)計(jì)的軟件對(duì)導(dǎo)入電子數(shù)據(jù)進(jìn)行整理匯總分析，并針對(duì)數(shù)據(jù)分析的結(jié)果進(jìn)行審計(jì)驗(yàn)證，填補(bǔ)了阿里地區(qū)審計(jì)局計(jì)算機(jī)審計(jì)空白。但由于阿里地區(qū)審計(jì)局對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)干部信息化應(yīng)用培訓(xùn)嚴(yán)重不足，信息化審計(jì)意識(shí)相對(duì)薄弱。日常審計(jì)工作都是基于查看手工賬表，如果被審計(jì)單位是電子賬表，就用被審單位打印出來(lái)的賬本為基礎(chǔ)進(jìn)行審計(jì)。

二、邊遠(yuǎn)地區(qū)審計(jì)信息化建設(shè)存在的問(wèn)題

（一）傳統(tǒng)審計(jì)習(xí)慣和思維的桎梏

一是存在著用傳統(tǒng)思維方式看待信息化審計(jì)，缺乏推進(jìn)信息化審計(jì)的信心。二是對(duì)計(jì)算機(jī)審計(jì)持觀望和等待的態(tài)度。認(rèn)為邊遠(yuǎn)地區(qū)會(huì)計(jì)電算化程度低，信息化審計(jì)沒(méi)什么大的用場(chǎng)，還不如手工審計(jì)快。三是存在著技術(shù)困難和理念困惑，還沒(méi)有真正認(rèn)識(shí)到信息化審計(jì)對(duì)審計(jì)思維和方法的深遠(yuǎn)影響。

（二）審計(jì)力量薄弱

阿里地區(qū)審計(jì)局在職職工24人，一線審計(jì)人員只有10人，而審計(jì)任務(wù)卻非常繁重，2014年審計(jì)項(xiàng)目有34個(gè)，其中包括縣（市）長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等18個(gè)重大項(xiàng)目審計(jì)，還配合相關(guān)部門完成了“小金庫(kù)”清理、財(cái)產(chǎn)清查等臨時(shí)性工作任務(wù)10多項(xiàng)，同時(shí)因?yàn)榘⒗锏貐^(qū)地處邊疆，維穩(wěn)工作任務(wù)十分繁重，審計(jì)人員身兼多職，顯得力不從心。

（三）信息化審計(jì)培訓(xùn)亟待加強(qiáng)

阿里地區(qū)審計(jì)局審計(jì)任務(wù)繁重，致使審計(jì)人員忙于應(yīng)付項(xiàng)目，無(wú)暇安排系統(tǒng)的計(jì)算機(jī)知識(shí)培訓(xùn)，使得很多審計(jì)人員對(duì)計(jì)算機(jī)審計(jì)的認(rèn)識(shí)與應(yīng)用仍停留在用電腦打字、制表上，即使使用AO審計(jì)軟件，也只是用來(lái)填寫審計(jì)日記、審計(jì)底稿、審計(jì)證據(jù)和生成審計(jì)報(bào)告初稿，而對(duì)數(shù)據(jù)的采用、分析、查詢則很少應(yīng)用。

（四）專業(yè)單一，復(fù)合型人才缺乏

阿里地區(qū)審計(jì)局現(xiàn)有的審計(jì)業(yè)務(wù)人員從事財(cái)務(wù)審計(jì)人員較多，而金融、計(jì)算機(jī)、工程預(yù)決算等專業(yè)人才很少，其信息化審計(jì)基本處于空白狀況，工程預(yù)決算審計(jì)要依靠聘用相關(guān)專業(yè)人員來(lái)完成。審計(jì)人員專業(yè)知識(shí)學(xué)習(xí)不夠，缺乏系統(tǒng)專業(yè)的培訓(xùn)，缺少“一專多能”復(fù)合型審計(jì)人才，無(wú)法適應(yīng)新形勢(shì)下審計(jì)工作的需要。

（五）審計(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)不足

阿里地區(qū)審計(jì)局地處西藏自治區(qū)西北部，與印度和尼泊爾接壤，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平落后，財(cái)政收入極其有限，絕大部分靠中央轉(zhuǎn)移支付，很難保障審計(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)，制約了局機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)、審計(jì)信息化建設(shè)等工作的開展，至今未能實(shí)現(xiàn)審計(jì)業(yè)務(wù)人員人手配備一臺(tái)筆記本電腦；辦公地點(diǎn)也很緊張，很大程度上影響了審計(jì)工作的開展。

（六）被審計(jì)單位信息化程度較低

阿里地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展相對(duì)比較落后，審計(jì)對(duì)象絕大多數(shù)是行政事業(yè)單位，仍有部分單位是手工記賬管理。這使得審計(jì)人員在審計(jì)項(xiàng)目中只能利用AO審計(jì)軟件編制審計(jì)底稿、審計(jì)日記，不能實(shí)現(xiàn)真正意義上的信息化審計(jì)。在實(shí)行電算化管理的單位中，采用的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)也各不相同，所以，采集數(shù)據(jù)比較困難。

此外，阿里地區(qū)審計(jì)局截至目前沒(méi)有建立OA管理系統(tǒng)，審計(jì)項(xiàng)目不能進(jìn)行交互管理，同時(shí)由于基層審計(jì)機(jī)關(guān)沒(méi)有專業(yè)的計(jì)算機(jī)人才，工作人員計(jì)算機(jī)水平較低，對(duì)建立被審計(jì)單位信息庫(kù)的認(rèn)識(shí)不夠，普遍忽視了對(duì)被審計(jì)單位信息庫(kù)的建設(shè)，也影響了信息化審計(jì)管理效果。

三、推進(jìn)和深化邊遠(yuǎn)地區(qū)信息化審計(jì)的建議

（一）轉(zhuǎn)變觀念，提高認(rèn)識(shí)，全面推進(jìn)審計(jì)信息化建設(shè)

要進(jìn)一步推進(jìn)信息化審計(jì)，首先要轉(zhuǎn)變觀念。近年來(lái)，審計(jì)人員對(duì)開展信息化審計(jì)的重要性、緊迫性已有一定認(rèn)識(shí)，但還不夠全面深刻。要加大信息化審計(jì)知識(shí)的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)力度，形成我要學(xué)、人人學(xué)的氛圍。建立計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的規(guī)章制度，并在優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)比中，采取對(duì)應(yīng)獎(jiǎng)勵(lì)辦法，調(diào)動(dòng)積極性，加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目中信息化手段的應(yīng)用。

（二）著力于隊(duì)伍建設(shè)，增強(qiáng)審計(jì)力量

一是嚴(yán)把審計(jì)人員準(zhǔn)入關(guān)，通過(guò)擇優(yōu)錄取等方式吸引高素質(zhì)人才到邊遠(yuǎn)地區(qū)審計(jì)隊(duì)伍中來(lái)；二是建立審計(jì)人員學(xué)習(xí)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)制度，對(duì)現(xiàn)有人員要普遍輪訓(xùn)，特別是計(jì)算機(jī)、金融、工程預(yù)決算、審計(jì)知識(shí)和AO系統(tǒng)操作培訓(xùn)，激勵(lì)審計(jì)干部走上專業(yè)型、知識(shí)型和復(fù)合型的成長(zhǎng)道路，以不斷提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平。同時(shí)，增加審計(jì)編制，優(yōu)化審計(jì)干部隊(duì)伍，把地方優(yōu)秀的財(cái)會(huì)人員和相關(guān)專業(yè)技術(shù)人才充實(shí)進(jìn)審計(jì)隊(duì)伍；三是加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍績(jī)效管理，嚴(yán)格考評(píng)和獎(jiǎng)懲。

（三）強(qiáng)化培訓(xùn)，提升信息化審計(jì)能力

把計(jì)算機(jī)審計(jì)普及性學(xué)習(xí)、計(jì)算機(jī)審計(jì)骨干培訓(xùn)與計(jì)算機(jī)審計(jì)高級(jí)人才的培養(yǎng)相互結(jié)合，打造一支素質(zhì)較高、梯次健全、適應(yīng)信息化環(huán)境下審計(jì)工作需求的審計(jì)隊(duì)伍。在強(qiáng)化人員培訓(xùn)的基礎(chǔ)上，培養(yǎng)審計(jì)人員樹立信息化思維方式，創(chuàng)新信息化審計(jì)方法。積極引導(dǎo)其將所學(xué)的計(jì)算機(jī)知識(shí)與審計(jì)業(yè)務(wù)有效結(jié)合，在審計(jì)中活學(xué)活用，真正體會(huì)到計(jì)算機(jī)給審計(jì)工作所帶來(lái)的便捷和效率，從而提高信息化審計(jì)水平。

（四）多方籌措經(jīng)費(fèi)，保障審計(jì)發(fā)展

現(xiàn)行財(cái)政體制下審計(jì)機(jī)關(guān)要積極爭(zhēng)取地方政府的支持，利用阿里地區(qū)是河北陜西兩省援助地區(qū)的優(yōu)勢(shì)，多方籌措經(jīng)費(fèi)，解決審計(jì)機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)不足問(wèn)題，建立相對(duì)固定的經(jīng)費(fèi)預(yù)算和撥付制度，使審計(jì)經(jīng)費(fèi)制度化、規(guī)范化、剛性化，創(chuàng)造條件加快信息化建設(shè)，上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)也應(yīng)加大支持力度，促進(jìn)邊遠(yuǎn)地區(qū)審計(jì)工作的正常開展。

（五）加快審計(jì)機(jī)關(guān)信息化建設(shè)步伐

要借助“金審工程”的實(shí)施，逐步建立OA審計(jì)管理系統(tǒng)等，發(fā)揮信息化審計(jì)的全部作用。逐步建立被審計(jì)單位基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)；被審計(jì)單位管理職能、人員編制等信息通過(guò)人事部門采集利用；被審計(jì)單位近年來(lái)無(wú)電子檔案的審計(jì)文書通過(guò)掃描、拍照等手段進(jìn)行采集；對(duì)AO審計(jì)軟件收集、轉(zhuǎn)換過(guò)來(lái)的財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)電子數(shù)據(jù)，包括審前調(diào)查獲得的各類數(shù)據(jù)，審計(jì)結(jié)束后統(tǒng)一移交建立數(shù)據(jù)庫(kù)。

（六）規(guī)范會(huì)計(jì)電算化工作

審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)與有關(guān)部門單位的溝通，建議財(cái)政部門規(guī)范各單位會(huì)計(jì)電算化管理工作，撥付專項(xiàng)資金統(tǒng)一購(gòu)置財(cái)務(wù)軟件，配備財(cái)政撥款單位。加強(qiáng)與相關(guān)主管單位的溝通，各主管單位對(duì)下屬各單位的會(huì)計(jì)電算化核算加強(qiáng)監(jiān)督。在行業(yè)系統(tǒng)內(nèi)加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化培訓(xùn)，促使各單位會(huì)計(jì)核算符合《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》，提高審計(jì)對(duì)象的會(huì)計(jì)電算化規(guī)范程度，為信息化審計(jì)打好基礎(chǔ)。（作者系陜西省審計(jì)廳援藏干部）