我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的現(xiàn)狀與治理對(duì)策

申秋+++劉展廷

當(dāng)前，我國(guó)銀行業(yè)面臨著不良資產(chǎn)比例過高、處置艱難等障礙。我國(guó)銀行業(yè)改革發(fā)展過程中出現(xiàn)諸多問題，因此，對(duì)不良資產(chǎn)現(xiàn)狀進(jìn)行分析、探尋符合我國(guó)國(guó)情的銀行不良資產(chǎn)治理對(duì)策十分重要。該文對(duì)當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的現(xiàn)狀、成因和危害進(jìn)行了探析，指出了當(dāng)前商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置中的主要問題，并借鑒國(guó)內(nèi)外先進(jìn)處置方法，針對(duì)性的提出了相應(yīng)的治理對(duì)策。

不良資產(chǎn)問題是商業(yè)銀行發(fā)展過程中不可避免的重要問題，關(guān)乎金融體系的穩(wěn)定，制約銀行的信貸投放能力和積極性。如果不能很好地解決商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的問題，勢(shì)必會(huì)削弱我國(guó)商業(yè)銀行的核心競(jìng)爭(zhēng)力，嚴(yán)重影響我國(guó)的金融穩(wěn)定以及經(jīng)濟(jì)發(fā)展。為此，擺在我們面前最緊迫的任務(wù)無疑是如何轉(zhuǎn)化吸收不良資產(chǎn)。本文較為系統(tǒng)的介紹了不良資產(chǎn)的成因以及化解商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的對(duì)策。

一、我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的現(xiàn)狀

銀行不良資產(chǎn)所占比重接近或低于國(guó)際良好銀行的管理標(biāo)準(zhǔn)。上世紀(jì)九十年代后半期以來，我國(guó)銀行業(yè)為化解不良資產(chǎn)問題，進(jìn)行了長(zhǎng)期且艱苦的探索。我國(guó)銀行業(yè)不良資產(chǎn)從2004年開始實(shí)現(xiàn)了余額、比例雙下降，根據(jù)銀監(jiān)會(huì)的統(tǒng)計(jì)，到2004年末，我國(guó)主要商業(yè)銀行的不良貸款金額為17175億元，不良貸款所占比例為13.2%。2009年末，我國(guó)主要商業(yè)銀行的不良貸款為4263億元，不良貸款比例僅為1.6%。而在2013年末，不良貸款的金額為5912億元，不良貸款所占比重僅為1%，已接近或低于國(guó)際良好銀行的不良貸款率。

商業(yè)銀行不良貸款反彈壓力增大，形成機(jī)理呈現(xiàn)新特征。隨著開放經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展，我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)更多的與國(guó)內(nèi)外政治經(jīng)濟(jì)發(fā)展態(tài)勢(shì)和我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)政策相關(guān)聯(lián)，潛在的風(fēng)險(xiǎn)壓力不容小覷。當(dāng)前，國(guó)際經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇的不確定性和復(fù)雜性增加。2010年下半年至今，我國(guó)實(shí)行相對(duì)緊縮的貨幣政策和穩(wěn)健的財(cái)政政策，又逢我國(guó)在新歷史時(shí)期轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式、調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的迫切性，以及房地產(chǎn)市場(chǎng)在一定時(shí)期內(nèi)保持相對(duì)高壓調(diào)控態(tài)勢(shì)。這都導(dǎo)致我國(guó)商業(yè)銀行不良貸款反彈壓力增加和形成機(jī)理呈現(xiàn)新特點(diǎn)。

銀行不良貸款處置方式內(nèi)生特征較為明顯。我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行已在2008年全部完成股份制改革并成功上市。過去的依靠行政手段直接通過財(cái)政核銷、集中剝離處置不良資產(chǎn)的傳統(tǒng)手段已與當(dāng)下新環(huán)境所不相適應(yīng)。商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的處置將會(huì)主要通過動(dòng)用自身撥備核銷、市場(chǎng)運(yùn)作、依法保全、現(xiàn)金請(qǐng)收等途徑來實(shí)施，其最終損失將由銀行自我承擔(dān)和消化。

二、不良資產(chǎn)的成因

商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的形成原因是紛繁復(fù)雜的。在我國(guó)較為特殊的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，制度、法律、社會(huì)信用、銀行自身組織和管理機(jī)制等多種因素都是導(dǎo)致不良資產(chǎn)的原因。

（一）國(guó)家政策與相關(guān)政策的后續(xù)影響

國(guó)有商業(yè)銀行及國(guó)企產(chǎn)權(quán)制度缺陷。在上世紀(jì)80年代經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型過程中，為加速社會(huì)資源的市場(chǎng)配置，政府實(shí)施的“撥改貸”將企業(yè)的資金配置方式由財(cái)政供給制轉(zhuǎn)變?yōu)殂y行供給制。銀行資金被用于財(cái)政性的用途，借貸資金運(yùn)動(dòng)不能遵循借貸資金的運(yùn)作規(guī)律及特征，具有無償性和運(yùn)動(dòng)的單向性。銀行信貸是平衡財(cái)政預(yù)算的最終手段，使國(guó)有銀行的大量貸款在國(guó)有企業(yè)中沉淀、呆滯，這是不良資產(chǎn)產(chǎn)生的歷史原因。

過度行政干預(yù)惡化資金信貸運(yùn)行質(zhì)量。政府在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時(shí)期，實(shí)行計(jì)劃經(jīng)濟(jì)與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)并存的政策，使得經(jīng)濟(jì)主體行為準(zhǔn)則帶有雙重性，政府干預(yù)企業(yè)與銀行的經(jīng)營(yíng)成為必然。一方面，國(guó)家和地方政府要求企業(yè)與銀行服從大局，聽從國(guó)家計(jì)劃，按照國(guó)家意圖發(fā)放貸款，開發(fā)項(xiàng)目，承擔(dān)社會(huì)性負(fù)擔(dān)，并接受政府管理；另一方面，又要求企業(yè)和銀行面向市場(chǎng)，追求經(jīng)濟(jì)效益，以實(shí)現(xiàn)自我生存發(fā)展。

（二）社會(huì)信用體系缺失

金融信用作為銀行賴以生存的基礎(chǔ)。一方面，要求銀行確保存款人的取款自由；另一方面，要求貸款人必須按時(shí)還本付息，二者缺一不可。從某種意義上說，金融信用的本質(zhì)是企業(yè)信用與個(gè)人信用的整合。但由于長(zhǎng)期以來信用觀念的淡薄和社會(huì)規(guī)范的不健全，造成失信懲罰不力、守信收益不明的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，制約著信貸資金的有效運(yùn)轉(zhuǎn)。雖然近些年來我國(guó)社會(huì)信用環(huán)境有了改善，但部分企業(yè)法人或自然人的信用觀念依然淡薄，通過非法手段騙取銀行資金，擠占、挪用銀行貸款的情況時(shí)有發(fā)生，甚至利用改制、破產(chǎn)、兼并、多頭開戶等財(cái)務(wù)手段逃廢銀行債務(wù)。第三，一些地方政府官員金融法規(guī)知識(shí)缺乏，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，在面臨地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展壓力較大的情況下，只考慮地方、部門利益，置銀行利益于不顧，不僅導(dǎo)致了大量不良貸款的發(fā)生，也嚴(yán)重影響了不良貸款的處置進(jìn)度和效率。

（三）銀行自身經(jīng)營(yíng)管理體制不健全

缺少健全的信貸約束激勵(lì)機(jī)制。在對(duì)銀行管理人員和業(yè)務(wù)人員的管理上違規(guī)經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)象很普遍。首先，部分管理人員利用自己的特殊權(quán)力，做出超過本分的事，給銀行帶來了風(fēng)險(xiǎn)和危害。其次，一些基層人員為完成壓縮不良貸款和收息指標(biāo)等要求，違規(guī)辦理借新還舊手續(xù)，或者人為調(diào)整相關(guān)數(shù)據(jù)以掩蓋了貸款的真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)。再次，業(yè)務(wù)人員要完成的存貸款任務(wù)的數(shù)額很大，使他們?yōu)檫_(dá)到目標(biāo)，急功近利，不惜違規(guī)操作，而不管其質(zhì)量如何，使有問題的貸款無法得到及時(shí)的反映和揭露，加重了不良貸款的風(fēng)險(xiǎn)。

銀行間的無序競(jìng)爭(zhēng)。在金融體制改革中，推出了銀行選擇企業(yè)，企業(yè)選擇銀行，銀行之間業(yè)務(wù)交叉、相互競(jìng)爭(zhēng)的新舉措。這些措施的實(shí)行，一方面促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展；另一方面也帶來了諸多負(fù)面影響。銀行間不規(guī)范、不公正的競(jìng)爭(zhēng)，為部分授信企業(yè)騙取銀行貸款、蓄意逃廢債務(wù)創(chuàng)造了生存空間。企業(yè)在多家銀行開戶，多頭結(jié)算，多頭貸款，多頭套現(xiàn)，重復(fù)抵押，逃避銀行的監(jiān)督管理，導(dǎo)致了信貸風(fēng)險(xiǎn)的日益增大。

（四）企業(yè)自身自治與管理制度缺陷

1.企業(yè)自身發(fā)展能力不足

目前，我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行中的大部分授信業(yè)務(wù)都是在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期和經(jīng)濟(jì)過熱時(shí)期形成的，國(guó)有企業(yè)長(zhǎng)期適應(yīng)于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作模式，抗擊市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力差，轉(zhuǎn)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)后難以適應(yīng)，加上競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的調(diào)整滯后，生產(chǎn)工藝落后、產(chǎn)品質(zhì)量低劣，造成產(chǎn)品的積壓滯銷，貨款回籠慢，資金周轉(zhuǎn)不靈，效益持續(xù)大幅下滑。另外，企業(yè)自有資金不足導(dǎo)致借入資金增加，使企業(yè)負(fù)債成本增高，效益下降，這些都增大了銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)，影響了貸款本息的償付能力。endprint

2.企業(yè)財(cái)務(wù)制度管理混亂

不少企業(yè)忽視《會(huì)計(jì)法》、《公司法》中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)定，濫設(shè)賬戶，缺乏完整的賬簿，財(cái)務(wù)結(jié)算制度混亂，資金浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重。特別是法人代表濫用企業(yè)資金，又不能從賬簿上反映其資金的流向，當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)虧損、倒閉時(shí)，企業(yè)的資金去向就難以查明，甚至連應(yīng)收賬款也無法正常反映，造成債權(quán)人申請(qǐng)執(zhí)行其到期債權(quán)的要求難以實(shí)現(xiàn)，致使銀行形成大量的呆帳和壞帳。

三、不良資產(chǎn)給商業(yè)銀行帶來的危害：

使銀行財(cái)務(wù)狀況惡化。不良資產(chǎn)對(duì)銀行的財(cái)務(wù)有雙重影響。一方面，較多的貸款利息無法正常收回，銀行卻要如實(shí)如期支付這部分資金的利息及其相關(guān)費(fèi)用。另一方面，我國(guó)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，在一定時(shí)間內(nèi)，無論利息是否實(shí)收，都要計(jì)入營(yíng)業(yè)收入。因此，企業(yè)所欠的利息越多，銀行虛盈實(shí)虧現(xiàn)象就越嚴(yán)重。

惡化社會(huì)信用。企業(yè)相互拖欠貨款和國(guó)有企業(yè)拖欠銀行貸款，是當(dāng)前社會(huì)信用惡化的兩種主要表現(xiàn)。二者的根源相通、互為因果。企業(yè)若果相互拖欠， 銷貨企業(yè)不能及時(shí)收回銷貨款并歸還到期銀行貸款，銀行的不良資產(chǎn)就會(huì)增多。相反的， 銀行的不良資產(chǎn)增加， 即被迫接受了被拖欠貨款企業(yè)轉(zhuǎn)嫁過來的損失，減輕對(duì)企業(yè)催收貨款的促進(jìn)和推動(dòng)力度，就等于放縱和助長(zhǎng)了企業(yè)相互間拖欠貨款的現(xiàn)象。因此， 只有采取堅(jiān)決的措施來解決企業(yè)拖欠銀行貸款的問題，才能促進(jìn)和推動(dòng)企業(yè)之間盡快清理貨款拖欠，改善整個(gè)社會(huì)信用狀況。

制約經(jīng)濟(jì)和銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展。經(jīng)濟(jì)要進(jìn)一步發(fā)展，必須有相應(yīng)的信貸給予支持。如果銀行的不良資產(chǎn)增多，則銀行不僅可用于貸款的資金減少，而且導(dǎo)致不敢放手發(fā)放信貸，從而對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展造成更大的影響。銀行不良資產(chǎn)增多， 對(duì)銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展危害非常大。一些國(guó)有企業(yè)的信用狀況不好， 主要表現(xiàn)為對(duì)其他國(guó)有企業(yè)和國(guó)有銀行的不守信用， 隨著開放經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展，銀行間的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈。如果不迅速采取有效措施， 整頓國(guó)有銀行同國(guó)有企業(yè)之間的借貸關(guān)系，徹底消除企業(yè)隨意拖欠國(guó)有商業(yè)銀行貸款的現(xiàn)象， 必然會(huì)使國(guó)有銀行處于相當(dāng)不利的競(jìng)爭(zhēng)地位。只有達(dá)到有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，將不良資產(chǎn)降下來， 才能夠在未來的競(jìng)爭(zhēng)中提高自身的競(jìng)爭(zhēng)力。

四、我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置的對(duì)策及建議

加大對(duì)金融廢債行為的打擊力度。首先，可以利用中央和地方的媒體加大宣傳力度，制造輿論氛圍，對(duì)逃廢債的典型予以曝光，以輿論攻勢(shì)來遏制企業(yè)逃廢債行為，并進(jìn)行相關(guān)的正確輿論引導(dǎo)。同時(shí)，在全社會(huì)開展遵守信用的學(xué)習(xí)和教育活動(dòng)。其次，要在中央和地方形成共同管理、聯(lián)合制裁的體系。一方面，對(duì)于一些在處置中急需解決的法律問題由最高人民法院出臺(tái)相關(guān)的司法解釋，并對(duì)全國(guó)范圍內(nèi)不良資產(chǎn)的處置提供司法支持，運(yùn)用民事和刑事手段來制裁和打擊逃廢債。另一方面，地方政府要有相關(guān)的特別行政法規(guī)，明確處置不良資產(chǎn)過程中的責(zé)任及獎(jiǎng)懲措施，并消除地方保護(hù)主義。另外，為提高金融案件的執(zhí)行效率，司法部門應(yīng)加大督察督辦的力度，把提高金融案件執(zhí)行的效率作為專項(xiàng)的治理內(nèi)容，支持資產(chǎn)公司盡快回收變現(xiàn)資產(chǎn)。

建立健全信貸制度，強(qiáng)化銀行風(fēng)險(xiǎn)信貸管理。首先，完善授信風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制。要在貸前、貸中、貸后三個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中實(shí)行分段的管理，使職能分開，相互獨(dú)立與制約，強(qiáng)化貸款項(xiàng)目的調(diào)查評(píng)估工作、貸后跟蹤管理及袋后評(píng)價(jià)制度。其次，完善信貸資產(chǎn)質(zhì)量動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)的體系。比如信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警臺(tái)賬，一旦貸款進(jìn)入了預(yù)警的范圍，則提示信貸員高度關(guān)注，采取各種有效措施以防止信貸風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。再次，建立有效的激勵(lì)機(jī)制和問責(zé)機(jī)制。要強(qiáng)化以人為中心的自我約束機(jī)制，有效增強(qiáng)信貸人員的憂患意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高員工整體能力和素質(zhì)，加強(qiáng)員工控制風(fēng)險(xiǎn)的主觀能動(dòng)性，提高員工對(duì)不良資產(chǎn)的敏感性和洞察力。還要強(qiáng)化不良資產(chǎn)的責(zé)任追究機(jī)制，加大對(duì)責(zé)任人員的查處力度。

整治信用環(huán)境，建立和健全社會(huì)信用體系。信用環(huán)境是金融機(jī)構(gòu)賴以生存的基礎(chǔ)，必須盡快啟動(dòng)政府為主導(dǎo)的社會(huì)信用工程建設(shè)：一是加強(qiáng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的誠(chéng)信教育，提高經(jīng)濟(jì)主體誠(chéng)實(shí)守信的自律性。二是制定嚴(yán)格的懲罰性制度，對(duì)不守信用的企業(yè)及個(gè)人進(jìn)行必要的懲戒，使其因不守信用的行為而付出代價(jià)。金融系統(tǒng)成立金融同業(yè)制裁制度，對(duì)惡意逃廢銀行債務(wù)的企業(yè)進(jìn)行聯(lián)合制裁。進(jìn)一步發(fā)揮覆蓋全國(guó)的信貸登記咨詢系統(tǒng)的作用。三是加快信用信息采集數(shù)據(jù)共享的建設(shè)，提高信息交流的效率。四是提高司法部門、國(guó)土、房管等部門的行政管理效率和監(jiān)督水平，加大執(zhí)法力度，確保銀行債權(quán)得到及時(shí)的保護(hù)。

減少政府的行政干預(yù)。政府要切實(shí)轉(zhuǎn)變?cè)谟?jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下對(duì)銀行和企業(yè)的行政管理方式，改為使用間接的宏觀調(diào)控手段。政府不應(yīng)再?gòu)?qiáng)加政策性貸款，力爭(zhēng)政府、國(guó)有企業(yè)和銀行保持平等的經(jīng)濟(jì)合作關(guān)系。另外，政府還要致力于對(duì)社會(huì)誠(chéng)信環(huán)境的優(yōu)化，要對(duì)誠(chéng)信做出明確的成文規(guī)定，對(duì)講信用的予以鼓勵(lì)和支持，對(duì)不講信用的要嚴(yán)懲不貸。還要完善整個(gè)國(guó)家的相關(guān)信息披露制度，對(duì)違規(guī)的銀行和企業(yè)進(jìn)行媒體披露。

（作者單位：河南大學(xué)工商管理學(xué)院）endprint