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    我國中小企業(yè)財務(wù)管理的思考

    2014-10-21 20:01:29高連峰
    中外企業(yè)文化 2014年5期
    關(guān)鍵詞:籌資財務(wù)財務(wù)管理

    【文章摘要】

    本文指出,中小企業(yè)財務(wù)管理中,存在中小企業(yè)資金不足籌資困難,內(nèi)部管理機制落后,財務(wù)管理的目標(biāo)不清晰,投資能力缺乏投資理念落后,風(fēng)險抵御能力較弱,缺乏一種專業(yè)的財務(wù)管理人才隊伍,中小企業(yè)稅費多、負擔(dān)重的問題??梢酝ㄟ^理順籌資渠道,加強財會隊伍建設(shè),全過程資源整合,采用穩(wěn)健的投資模式來改善我國中小企業(yè)的財務(wù)管理。

    【關(guān)鍵詞】

    中小企業(yè);財務(wù)管理;籌資;財務(wù)風(fēng)險

    自2008年金融危機以來,我國的中小企業(yè)經(jīng)歷了比較長的較困難時期,到2014年,中小企業(yè)的財務(wù)危機暴露出越來越多的問題,以溫州為代表,溫州的金融問題凸顯,出現(xiàn)了大量呆賬壞賬問題。如何做好中小企業(yè)的財務(wù)管理,是我國大量中小企業(yè)面臨的一個難題,筆者結(jié)合自己多年財務(wù)工作經(jīng)驗,來探討一下我國中小企業(yè)財務(wù)管理的問題。

    1 我國中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題

    1.1 中小企業(yè)資金不足,籌資困難

    中小企業(yè)資金不足,籌資困難,這個問題一直是我國中小企業(yè)的一個老大難問題。當(dāng)下一些商業(yè)銀行更愿意貸款給大企業(yè)、大項目可謂是一種“市場的盲目性”,是金融資源天然具逐利性和風(fēng)險規(guī)避性的體現(xiàn)。大型企業(yè)的經(jīng)營管理相對規(guī)范穩(wěn)健,融資規(guī)模大,違約率低,看來很符合銀行的市場化貸款原則;而很多中小企業(yè)財務(wù)管理不規(guī)范,信息不充分,貸款規(guī)模一般較小,且違約率較高。從當(dāng)前銀行按企業(yè)規(guī)模進行不良貸款率來排列,也得出同樣結(jié)果。由于在我國,主要的籌資模式還是以銀行貸款為主,而銀行從自己的財務(wù)風(fēng)險考慮,總是要要求中小企業(yè)的擔(dān)保,而很多中小企業(yè)都是無法提供擔(dān)保的。于是,大量中小企業(yè)籌資困難,開始找民間的高息借貸,或者相互擔(dān)保,進一步增加了財務(wù)負擔(dān)和財務(wù)風(fēng)險。今年溫州相互擔(dān)保問題集中爆發(fā),就是財務(wù)風(fēng)險的集中體現(xiàn)。

    1.2 內(nèi)部管理機制落后

    在很多中小企業(yè),由于信任問題,財務(wù)管理總是喜歡交給自己的親屬,并且老板對自己資金的使用區(qū)分規(guī)劃和管理,整個內(nèi)部管理機制落后。經(jīng)??梢钥吹剑行∑髽I(yè)由于內(nèi)部管理機制落后,導(dǎo)致現(xiàn)金管理水平不足,賬面資金經(jīng)常不足,應(yīng)收賬款累計,資金周轉(zhuǎn)不靈,財務(wù)成本高啟。

    1.3 財務(wù)管理的目標(biāo)不清晰

    很多中小企業(yè),財務(wù)管理總是只注重當(dāng)前的現(xiàn)金管理,缺乏對資金的整體運作和管理的能力,缺乏長遠的財務(wù)管理計劃和目標(biāo),于是容易出現(xiàn)周轉(zhuǎn)資金不足,出現(xiàn)大量應(yīng)收賬款,形成大量三角債的問題。

    1.4 投資能力缺乏,投資理念落后

    大量中小企業(yè)總是喜歡追尋短期利潤,于是出現(xiàn)了感覺有利潤的項目,不考慮自身的優(yōu)勢和特點,形成大量效率較低和專業(yè)性較低的投資。沒有一個良好的投資規(guī)劃,沒有考慮合理科學(xué)的擴大自身規(guī)模和水平。在市場好的時候,喜歡追風(fēng)投資,盲目擴大;在市場不好的時候,又開始受到盲目擴張帶來的毒害,很多企業(yè)在盲目的投資中走向了破產(chǎn)。

    1.5 風(fēng)險抵御能力較弱

    我國的中小企業(yè)壽命較短,很多企業(yè)的風(fēng)險抵御能力很弱,由于缺乏良好的財務(wù)管理能力,在碰到危機的時候,財務(wù)風(fēng)險集中爆發(fā),導(dǎo)致大量企業(yè)破產(chǎn)。這兩年,由于金融危機的影響,很多風(fēng)險抵御能力弱的企業(yè)走向了消亡。

    1.6 缺乏一種專業(yè)的財務(wù)管理人才隊伍

    一方面,由于很多中小企業(yè)的工資制度、激勵機制不足,導(dǎo)致較難吸引到優(yōu)秀的專業(yè)的財務(wù)管理人才;另一方面,由于很多中小企業(yè)傾向于把財務(wù)管理交給自己人,導(dǎo)致財務(wù)管理缺乏專業(yè)性。由于以上兩個原因,很多中小企業(yè)都缺乏一支優(yōu)秀的專業(yè)化的財務(wù)管理人才隊伍。

    1.7 中小企業(yè)稅費多、負擔(dān)重,客觀上誘發(fā)了企業(yè)采取各種手段逃避納稅義務(wù)

    稅制的不盡合理,稅務(wù)機關(guān)的征管措施不到位也給了某些企業(yè)可乘之機。現(xiàn)在很多小企業(yè)在繳稅方面采取一些所謂的“合理避稅”手段,正是鉆稅法的空子,游走在法律的邊緣。而諸如稅法“內(nèi)外有別,內(nèi)緊外松”也造成了內(nèi)資企業(yè)稅負相對過重,形成了稅負不公,誘發(fā)企業(yè)“假合資,假外資”。

    2 加強我國中小企業(yè)財務(wù)管理的對策

    2.1 理順籌資渠道,解決中小企業(yè)籌資難的問題

    隨著資本市場的發(fā)展,會分流大型企業(yè)、項目的融資,加之高風(fēng)險、高收益的市場原則會促使商業(yè)銀行加快轉(zhuǎn)向小微企業(yè)市場。商業(yè)銀行對客戶融資的選擇只有注重安全性、效益性權(quán)衡,短期和長期的效益及風(fēng)險的權(quán)衡,才能真正實現(xiàn)讓市場資源配置中起決定性作用。要解決中小企業(yè)的籌資難問題,最關(guān)鍵的是要讓市場期關(guān)鍵支配作用,放開市場的準入政策,讓更多的民間資本走入金融業(yè),在控制風(fēng)險的同時,多元化金融主體,發(fā)展為中小企業(yè)服務(wù)的金融體系。

    2.2 加強財會隊伍建設(shè),提高企業(yè)全員的管理素質(zhì)

    目前,不少中小企業(yè)財務(wù)賬目不清,信息失真,財務(wù)管理混亂;企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)營私舞弊、行賄受賄的現(xiàn)象時有發(fā)生;企業(yè)設(shè)置賬外賬,弄虛作假,造成虛盈實虧或虛虧實盈的假象等等。究其原因,一是中小企業(yè)財務(wù)基礎(chǔ)薄弱,會計人員素質(zhì)不高,又受制于領(lǐng)導(dǎo),無法行使自己的監(jiān)督權(quán);二是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的法制觀念淡薄,忽視財務(wù)制度、財經(jīng)紀律的嚴肅性和強制性。要解決好上述問題,必須加強財會隊伍建設(shè),對財會人員進行專業(yè)培訓(xùn)和政治思想教育,增強財會人員的監(jiān)督意識。加強全員素質(zhì)教育,首先從企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)做起,不斷提高全員法律意識,增強法制觀念。只有依靠企業(yè)全員上下的共同努力,才有可能改善企業(yè)管理狀況,搞好財務(wù)管理,提高企業(yè)的競爭實力。

    2.3 全過程資源整合

    財務(wù)管理是對企業(yè)全過程財務(wù)活動的管理,不僅涉及所有財務(wù)資源,還包括非財務(wù)資源的運用。處于戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型期的企業(yè),現(xiàn)有資源可能不適應(yīng)轉(zhuǎn)型后的戰(zhàn)略發(fā)展需要,或者原有資源分散、無法發(fā)揮最大效用,這便需要財務(wù)管理人員懂得如何從戰(zhàn)略發(fā)展的角度出發(fā),通過相關(guān)財務(wù)決策的制訂督促企業(yè)及時整合所有資源為戰(zhàn)略目標(biāo)服務(wù)。

    2.4 采用穩(wěn)健的投資模式,加強財務(wù)風(fēng)險管理

    在市場經(jīng)濟條件下,中小企業(yè)在發(fā)展過程中必須注意資本成本的約束,不僅要考慮在資金市場的籌資成本和融資風(fēng)險的影響,也要考慮企業(yè)對所投資項目而產(chǎn)生的機會成本和投資額的資金時間價值。這樣企業(yè)的投資必須使生產(chǎn)效益超過成本,內(nèi)部投資報酬率不僅要高于風(fēng)險報酬率,而且也要使投資風(fēng)險得到合理的補償。同時也要注重資本預(yù)算??傊?,穩(wěn)重理財對于中小企業(yè)財務(wù)來說十分重要。在現(xiàn)實經(jīng)濟生活中,許多中小企業(yè)抱有特別強的發(fā)展希望,在強烈發(fā)展愿望的驅(qū)使下對企業(yè)發(fā)展往往操之過急,盲目擴展,往往由于財力不足最終導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。所以,中小企業(yè)在進行新的固定資產(chǎn)投資或多樣化投資之前,必須先籌措必要的長期資本,明確使原有經(jīng)營項目營運資金周轉(zhuǎn)不因新的投資受到影響。

    【參考文獻】

    [1]張文,林鷹.我國中小企業(yè)財務(wù)管理問題研究[J].經(jīng)濟研究導(dǎo)刊. 2011(05)

    [2]蔣冰.中小企業(yè)財務(wù)管理問題探析[J].經(jīng)濟研究導(dǎo)刊.2010(09)

    [3]鄭學(xué)敏,萬慶松.中小企業(yè)財務(wù)管理問題根源及對策研究[J].財會通訊. 2010(05)

    [4]李云.麗江旅游企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀研究[J].昆明冶金高等專科學(xué)校學(xué)報.2011.06.

    【作者簡介】

    高連峰,男,漢族,會計師,畢業(yè)于東北財經(jīng)大學(xué)投資經(jīng)濟專業(yè),云南省能源投資集團有限公司

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