農(nóng)村信用社法人治理結(jié)構(gòu)建設(shè)研究

王依軍

（中國(guó)石化山東臨沂石油分公司，山東 臨沂276000）

一、農(nóng)村信用社法人治理結(jié)構(gòu)改革存在的問(wèn)題

1、在農(nóng)村信用社法人治理結(jié)構(gòu)改革中普遍存在一刀切的現(xiàn)象。 目前的農(nóng)村信用社法人治理結(jié)構(gòu)正在進(jìn)行一系列的改革，在改革中出現(xiàn)了不少問(wèn)題，有很多地方的監(jiān)管部門(mén)和權(quán)力部門(mén)沒(méi)有考慮一些地方或一些小的聯(lián)社的具體情況， 不對(duì)出現(xiàn)的具體問(wèn)題進(jìn)行具體分析，而是采取一刀切政策； 或者不進(jìn)行實(shí)際而大量的調(diào)查研究，缺乏有力的溝通，只是憑借著下級(jí)的報(bào)告進(jìn)行政策的制定，更加扭曲和加大了農(nóng)村信用社法人治理結(jié)構(gòu)改革的成效和困難。 這樣只會(huì)造成兩種后果——好的聯(lián)社更好，壞的聯(lián)社更壞；或者壞的聯(lián)社更壞，原來(lái)好的聯(lián)社也逐漸變壞。

2、資本權(quán)力將是法人結(jié)構(gòu)治理不容回避的問(wèn)題。 現(xiàn)行的信用社因有合作制的名份而限制了資本權(quán)力，最明顯的莫過(guò)于 “一人一票制”， 但資本權(quán)力限制應(yīng)逐步解禁。 在人事安排上，由于理事長(zhǎng)、主任都是由上級(jí)提名，經(jīng)任職資格考察后“任命”的，而非嚴(yán)格意義上的選舉聘用，所以一些地區(qū)理事長(zhǎng)、主任漠視“三會(huì)”制度，使“三會(huì)”制度流于形式，喪失了其原來(lái)應(yīng)該履行的職責(zé)。 此外少數(shù)地區(qū)存在著理事長(zhǎng)、 主任工作關(guān)系嚴(yán)重失調(diào)亂象等，這樣一來(lái)理事長(zhǎng)、主任其代表的都是上級(jí)的想法和利益而非股東們的意見(jiàn)和利益，他們?cè)谧鰶Q策時(shí)就會(huì)考慮會(huì)不會(huì)影響到自己的晉升或是否違背了上級(jí)的意愿，而非考慮是否為了股東利益的最大化和有損股東利益?，F(xiàn)在是股東們不能聘請(qǐng)符合自己意志的理事長(zhǎng)，而理事長(zhǎng)也不是大部分股東的代表， 且在投資決策或人員聘用等出現(xiàn)問(wèn)題基本不會(huì)被追究責(zé)任， 理事長(zhǎng)更沒(méi)有可以隨時(shí)解聘或重新招聘主任的權(quán)利。 因?yàn)橛泻献鞯慕d所以實(shí)行的是一人一票制， 這樣嚴(yán)重侵害了大股東的利益和權(quán)益，嚴(yán)重影響了大股東參與公司決策的積極性，不利于擴(kuò)大信用社的資本規(guī)模。 況且現(xiàn)在很多社員入股農(nóng)村信用社不是為了參與經(jīng)營(yíng)或取得股息、分紅，而是為了獲取廉價(jià)的貸款和貸款的便利性， 這樣嚴(yán)重扭曲了農(nóng)村信用社的經(jīng)營(yíng)， 同時(shí)形成惡性循環(huán)會(huì)使信用社資本結(jié)構(gòu)更加扭曲。

3、農(nóng)村信用社員工的分工不明確和服務(wù)意識(shí)有待提高?，F(xiàn)實(shí)生活中任何一個(gè)法人制度健全的企業(yè)，都有著明確的分工，清晰的職責(zé)，權(quán)責(zé)分明。 信用社法人結(jié)構(gòu)治理的關(guān)鍵也在于此，現(xiàn)在農(nóng)村信用社的理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)形同虛設(shè)，甚至就是一種擺設(shè)，就是為了滿(mǎn)足法律要求的組織結(jié)構(gòu)而設(shè)立的，根本起不到任何作用，有的理事會(huì)甚至附屬于主任室，不是對(duì)股東（社員）負(fù)責(zé)而是對(duì)主任負(fù)責(zé)。理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)嚴(yán)重背棄了其所存在的意義，致使缺少有力的權(quán)力制衡和監(jiān)督， 主任室獨(dú)攬大權(quán)所代表的是主任或上級(jí)的意志，導(dǎo)致農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)管理矛盾突出尖銳，不利于風(fēng)險(xiǎn)控制和工作的有效開(kāi)展。 一些地方農(nóng)村信用社工作多頭負(fù)責(zé)，人員臃腫，不利于責(zé)任的劃分，增加了信用社的成本， 使工作效率低下， 嚴(yán)重制約著信用社的發(fā)展。在筆者走訪(fǎng)的農(nóng)村信用社營(yíng)業(yè)廳中，柜臺(tái)人員工作散漫，對(duì)顧客愛(ài)答不理，室內(nèi)員工物品擺放隨意，工作時(shí)間玩手機(jī)， 辦理業(yè)務(wù)甚至不需要當(dāng)事人在場(chǎng)等。 這樣不僅嚴(yán)重影響了農(nóng)村信用社的形象，而且也埋藏了很多潛在的危機(jī)和隱患。

4、農(nóng)村信用社激勵(lì)機(jī)制難對(duì)稱(chēng)。 農(nóng)村信用社產(chǎn)權(quán)不健全甚至缺失帶來(lái)了激勵(lì)機(jī)制難對(duì)稱(chēng)，在激勵(lì)過(guò)程中不是激勵(lì)不足，就是激勵(lì)過(guò)度導(dǎo)嚴(yán)重挫傷了經(jīng)營(yíng)者的積極性。 在管理方式上， 農(nóng)村信用社的激勵(lì)政策一般由每省的省聯(lián)社制定，省聯(lián)社在制定薪酬激勵(lì)和其他激勵(lì)方式時(shí)并不是根據(jù)每個(gè)具體聯(lián)社的經(jīng)營(yíng)情況，帶有非常濃郁的一刀切的色彩。 每個(gè)下級(jí)聯(lián)社的自主權(quán)是非常有限的，省聯(lián)社在制定政策時(shí)受到信息傳遞和綜合平衡的限制， 出臺(tái)的政策很難適應(yīng)不同的聯(lián)社， 同時(shí)也對(duì)法人治理結(jié)構(gòu)造成了侵害。 這些現(xiàn)象主要表現(xiàn)為： 在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中經(jīng)營(yíng)好的聯(lián)社的管理者，通過(guò)自己的才能和加倍的努力使聯(lián)社取得了好的收益，卻沒(méi)有得到應(yīng)有的獎(jiǎng)勵(lì)和激勵(lì)，嚴(yán)重打擊了好的聯(lián)社經(jīng)營(yíng)者的積極性，也導(dǎo)致好的聯(lián)社的經(jīng)營(yíng)者不愿再付出努力使聯(lián)社更好；對(duì)經(jīng)營(yíng)差的聯(lián)社沒(méi)有有效、有力的懲罰措施，致使經(jīng)營(yíng)者不思進(jìn)取，無(wú)所事事。 據(jù)一份對(duì)某地區(qū)的農(nóng)村信用社高管人員問(wèn)卷調(diào)查：92.3%的人認(rèn)為現(xiàn)行政策存在激勵(lì)不足的問(wèn)題，這說(shuō)明農(nóng)村信用社的高管人員對(duì)自己的收入是不滿(mǎn)的，尤其是經(jīng)營(yíng)比較好的信用社，不滿(mǎn)程度更高。

5、社員對(duì)信用社管理意識(shí)淡薄。 現(xiàn)在的農(nóng)村信用社社員有很多一部分都是當(dāng)時(shí)的行政攤派而非自愿交股金，由于股金不算多且退股金手續(xù)繁瑣，他們都把這部分當(dāng)成存款來(lái)對(duì)待了。 還有一些就是為了獲得貸款的便利和貸款利息的低廉， 而并不是為了獲得紅利和股息。這些人沒(méi)有對(duì)信用社的管理意識(shí)，由于管理水平和專(zhuān)業(yè)知識(shí)限制更讓他們無(wú)從下手，再加上一人一票制更加限制和約束了社員管理的積極性，同時(shí)也挫傷了出資多的社員再出資的積極性。 現(xiàn)在的農(nóng)村信用社就像當(dāng)年的四大國(guó)有銀行行政管理色彩濃厚，信用社理事長(zhǎng)和主任的任免不是由股東大會(huì)來(lái)決定而是由上級(jí)主管部門(mén)通過(guò)考核來(lái)任命，這樣更加影響了社員參與信用社管理及監(jiān)督日常運(yùn)行的積極性。 有很多社員覺(jué)得自己的社員身份是可有可無(wú)的，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)揮不了任何作用，唯一的作用就是可以拿點(diǎn)分紅。 農(nóng)村信用社平時(shí)對(duì)社員參與公司的經(jīng)營(yíng)和監(jiān)督基本沒(méi)有什么培訓(xùn)或宣傳，這也導(dǎo)致了大部分社員不知道為自己主張社員的權(quán)利，再加上專(zhuān)業(yè)知識(shí)和社會(huì)管理意識(shí)的淡薄，對(duì)農(nóng)村信用社法人治理結(jié)構(gòu)改革的進(jìn)行有很不利的影響。

6、農(nóng)村信用社三權(quán)嚴(yán)重失衡。 農(nóng)村信用社的“三會(huì)”不能形成有效的相互制衡，已經(jīng)是社會(huì)所公認(rèn)的事實(shí)，筆者就不再做陳述。 此外，根據(jù)改革的方案設(shè)計(jì)，省聯(lián)社在省政府的領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)農(nóng)村信用社完善內(nèi)控機(jī)制和經(jīng)營(yíng)機(jī)制負(fù)主要責(zé)任，省聯(lián)社的高級(jí)管理人員由省人民政府按照有關(guān)規(guī)定，組織有關(guān)部門(mén)推薦，并經(jīng)銀監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)任職資格后，按規(guī)定程序產(chǎn)生，省聯(lián)社的領(lǐng)導(dǎo)班子的日常管理與考核由省政府負(fù)責(zé)。 這就是說(shuō)省聯(lián)社實(shí)際上對(duì)下級(jí)社行使的是行政管理權(quán)力，是一種法人治理結(jié)構(gòu)的異化。

7、法人治理結(jié)構(gòu)不對(duì)稱(chēng)造成風(fēng)險(xiǎn)管理“軟化”。 (1)對(duì)于信用社風(fēng)險(xiǎn)管理上顯得很無(wú)力。 理事會(huì)下設(shè)的審貸委員會(huì)很難發(fā)揮有效的作用，貸款審批仍存在“一支筆”的現(xiàn)象。 在經(jīng)營(yíng)管理上沒(méi)有建立有效的貸款企業(yè)信用評(píng)定制度，從而不能正確的識(shí)別企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)，貸款三查也流于形式。貸前檢查不細(xì)致、不深入，貸時(shí)審查把關(guān)不嚴(yán)，貸后檢查走過(guò)場(chǎng)等嚴(yán)重增加了信用社的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。 農(nóng)村信用社的很多貸款是關(guān)聯(lián)人貸款，審查更無(wú)從談起，風(fēng)險(xiǎn)隱患巨大。 (2)操作風(fēng)險(xiǎn)控制乏力。 由于各種歷史原因形成的人員素質(zhì)低，管理模式行政色彩濃厚，導(dǎo)致了經(jīng)營(yíng)管理層對(duì)內(nèi)部控制的重視程度不夠， 而只關(guān)心上級(jí)部門(mén)指定的各項(xiàng)考核任務(wù)的完成，這樣導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)管理層很難受到內(nèi)部控制的約束甚至發(fā)生凌駕于內(nèi)部控制之上的行為。各主要部門(mén)對(duì)內(nèi)部控制的建設(shè)及權(quán)利責(zé)任劃分不清，超越自身部門(mén)權(quán)利的行為時(shí)有發(fā)生。 信用社主要依賴(lài)于上級(jí)制定的各種內(nèi)控制度，缺乏適合自己的內(nèi)控制度，不從自身的能控的實(shí)際需要和特點(diǎn)出發(fā)， 關(guān)注內(nèi)部控制制度的制定。(3)經(jīng)營(yíng)傾向短期化。理事長(zhǎng)、主任等由上級(jí)考核任命，不是由社員大會(huì)選舉產(chǎn)生，其在經(jīng)營(yíng)管理中信用社經(jīng)營(yíng)者的利益和所有者的利益沒(méi)有直接聯(lián)系， 經(jīng)營(yíng)者最關(guān)心能否完成上級(jí)下達(dá)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，而為完成各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)管理層會(huì)采取各種手段，不惜犧牲信用社的長(zhǎng)期利益。 對(duì)管理問(wèn)題和人才等問(wèn)題的不重視也嚴(yán)重制約了農(nóng)村信用社的發(fā)展， 甚至對(duì)出現(xiàn)的一些影響經(jīng)營(yíng)的問(wèn)題為避免影響業(yè)績(jī)而忽略或幫其掩蓋。

二、對(duì)農(nóng)村信用社法人治理結(jié)構(gòu)改革的幾點(diǎn)建議

1、治理信用社法人結(jié)構(gòu)，應(yīng)區(qū)別對(duì)待，不宜一刀切。法人體制決定了法人治理結(jié)構(gòu)， 在決定信用社法人治理結(jié)構(gòu)時(shí)，必須考慮體質(zhì)因素的影響，或者將不同的法人治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行轉(zhuǎn)換， 不至于造成法人治理結(jié)構(gòu)的突變。 目前農(nóng)村信用社的法人體制改革正處在起步階段，最終采取何種模式尚不確定，但應(yīng)根據(jù)具體不同地區(qū)、不同聯(lián)社的具體情況， 設(shè)計(jì)不同的體制模式。 只要有利于信用社發(fā)展，外資參股，股份上市都可被信用社所用，但不論采取何種體制模式，都應(yīng)適應(yīng)農(nóng)村信用社不同體制的內(nèi)在要求，相應(yīng)法人治理結(jié)構(gòu)，以促進(jìn)其健康發(fā)展。

2、塑造良好的制度環(huán)境是法人結(jié)構(gòu)治理的保證。（1）立法保護(hù)。 只有國(guó)家才能對(duì)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行有效的保護(hù)， 這種方式就是通過(guò)立法把實(shí)施產(chǎn)權(quán)的保護(hù)手段上升到以國(guó)家強(qiáng)制力為后盾。 美國(guó)早在1956 年就頒布了《農(nóng)業(yè)信用法案》。 到目前為止，我國(guó)沒(méi)有獨(dú)立的法律文件來(lái)保護(hù)農(nóng)村信用社，這也是導(dǎo)致信用社產(chǎn)權(quán)利益得不到保證，法人治理結(jié)構(gòu)薄弱的重要原因之一。 因此盡快頒布 《信用社法》，明確信用社的法律地位，依法維護(hù)信用社所有者、經(jīng)營(yíng)者的合法權(quán)益。（2）政策扶持。政策扶持包括兩個(gè)方面：第一，充實(shí)資本，《巴塞爾協(xié)議》允許銀行發(fā)行一定比例的長(zhǎng)期附屬資本債券作為附屬性資本。 國(guó)家可以通過(guò)相應(yīng)的條例或規(guī)章， 適度允許信用社發(fā)行一定比例的附屬資本長(zhǎng)期金融債券，使信用社可以通過(guò)二級(jí)市場(chǎng)自行融資以充實(shí)資本金。第二，政策激勵(lì)。 對(duì)涉農(nóng)資金達(dá)到其總貸款一定比例的農(nóng)信社， 央行給予免息或貼息再貸款來(lái)支持其涉農(nóng)信貸，對(duì)相應(yīng)的聯(lián)社給予一定的稅收優(yōu)惠來(lái)扶持和鼓勵(lì)其發(fā)展。 （3）規(guī)模適度。 俗話(huà)說(shuō)“麻雀雖小，五臟俱全”。金融業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)復(fù)雜，風(fēng)險(xiǎn)普遍較高，專(zhuān)業(yè)知識(shí)要求高等，以單個(gè)合作社為法人，管理成本提高，資金調(diào)度困難，聯(lián)社的互通難度也會(huì)增加，達(dá)不到規(guī)模經(jīng)濟(jì)的要求，可以以縣聯(lián)社或市聯(lián)社為同一法人，來(lái)實(shí)施信用社的產(chǎn)權(quán)制度改革。

3、明確理事會(huì)、社員代表大會(huì)、監(jiān)事會(huì)的主要職責(zé)。法人治理結(jié)構(gòu)其本質(zhì)就是三會(huì)在監(jiān)督、管理和重大決策的相互制約，最主要的明確理事會(huì)和社員代表大會(huì)在信用社管理中相應(yīng)的權(quán)利和責(zé)任， 用制度來(lái)防止其虛設(shè)。應(yīng)加強(qiáng)理事會(huì)在信用社運(yùn)營(yíng)和重大決策中的責(zé)任和義務(wù)，充分發(fā)揮理事會(huì)的作用，健全理事會(huì)制度。 一是完善理事會(huì)的人員構(gòu)成。 理事會(huì)中應(yīng)吸收股東代表和職工代表，經(jīng)理不能在理事會(huì)中任職，防止權(quán)力過(guò)度集中，引入監(jiān)事會(huì)。 二是明確理事會(huì)與監(jiān)理事會(huì)的職能。 監(jiān)事會(huì)必須出席理事會(huì)的議事議程，理事會(huì)對(duì)監(jiān)事會(huì)成員也有提出異議的權(quán)力，監(jiān)事會(huì)的成員應(yīng)嚴(yán)格考察后才能任用并嚴(yán)格履行其職責(zé)。

4、進(jìn)一步深化農(nóng)信社產(chǎn)權(quán)制度改革。 (1)必須繼續(xù)對(duì)農(nóng)村信用社進(jìn)行嚴(yán)格的清產(chǎn)核資。 對(duì)原有社員重新進(jìn)行嚴(yán)格登記， 以確認(rèn)農(nóng)村信用社資產(chǎn)的所有權(quán)歸屬。 當(dāng)聯(lián)社以共有產(chǎn)權(quán)為主時(shí)， 政府就具有參與和委托的權(quán)利；若以個(gè)人產(chǎn)權(quán)為主時(shí)，那么社員大會(huì)或社員代表大會(huì)就有最終決定權(quán)。 以后每次擴(kuò)股增資時(shí)都要對(duì)入股的社員進(jìn)行詳細(xì)的登記，并每年不定期的對(duì)社員登記變更情況進(jìn)行清查，防止社員漏登或多登，使產(chǎn)權(quán)明晰化。 (2)完善產(chǎn)權(quán)制度，第一，真正實(shí)現(xiàn)股金的資本化。以合作為基礎(chǔ)，將社員的股金轉(zhuǎn)變?yōu)樾庞蒙绲馁Y本金，而不是以存款的形式存在。 與此同時(shí)，建立有效的退出機(jī)制，股金的退出要由社員本人提出書(shū)面申請(qǐng)經(jīng)過(guò)理事會(huì)同意，要經(jīng)過(guò)一定的期限至后才能領(lǐng)取股金， 或者直接對(duì)外轉(zhuǎn)讓股金，讓社員真正與信用社的利益聯(lián)系在一起。 第二， 對(duì)農(nóng)村信用社股權(quán)結(jié)構(gòu)進(jìn)行改革。第三，引入股份合作制。(3)實(shí)行股份制改造是產(chǎn)權(quán)改革的理想出路，股份制具有明晰產(chǎn)權(quán)、完善法人治理結(jié)構(gòu)、吸納資本、權(quán)利制衡等諸多功能。 因此，農(nóng)村信用社選擇股份制的產(chǎn)權(quán)制度，可以避免合作制和股份合作制的種種弱點(diǎn)，有效規(guī)避“外部力量控制”和“內(nèi)部人控制”，真正做到還權(quán)于股東(社員)，讓資本真正擁有話(huà)語(yǔ)權(quán)、決定權(quán)。

5、不斷加強(qiáng)思想教育，提高員工認(rèn)識(shí)和提升服務(wù)質(zhì)量。 一是加強(qiáng)宣傳教育，做好與員工的溝通，使員工真正理解和深刻認(rèn)識(shí)到改革的重要性，成為完善法人治理的結(jié)構(gòu)的推動(dòng)者和踐行者。 二是進(jìn)行工資分配和用工體制改革。 建立薪酬分配和用工長(zhǎng)效機(jī)制， 使員工有明確的上升渠道，不論資排輩，不搞特權(quán)，使有才能的人發(fā)揮其專(zhuān)長(zhǎng)；同時(shí)打破人員終身制使員工能進(jìn)、能出、能上、能下、按需定員、按需定崗。 建立有效的薪酬分配有利于留住人才，穩(wěn)定公司正常運(yùn)營(yíng)，可以納入股金激勵(lì)機(jī)制或現(xiàn)金激勵(lì)機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)員工的積極性和留住員工的心，給予員工歸屬感。 三是普及法人結(jié)構(gòu)建設(shè)知識(shí)。 讓廣大員工充分學(xué)習(xí)和認(rèn)識(shí)什么是三會(huì)制度，理事長(zhǎng)、監(jiān)事長(zhǎng)和主任的權(quán)與責(zé)， 了解法人結(jié)構(gòu)治理的基本架構(gòu)和各部門(mén)的職責(zé)，積極推動(dòng)和踐行法人結(jié)構(gòu)治理，推進(jìn)農(nóng)村信用社法人治理結(jié)構(gòu)的規(guī)范實(shí)施。

服務(wù)也是其中的一項(xiàng)重要環(huán)節(jié)。 農(nóng)村信用社的服務(wù)體系和服務(wù)質(zhì)量在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上要有質(zhì)變性的提升，這就促使管理層重新制定具體的、完備的、具有可行性的服務(wù)準(zhǔn)則。 同時(shí)加大對(duì)農(nóng)村信用社員工的培訓(xùn)力度， 定期的培訓(xùn)應(yīng)該形成制度，同時(shí)配備不定期和定期的抽查制度， 對(duì)服務(wù)未達(dá)標(biāo)的聯(lián)社和員工進(jìn)行一定的處罰。 對(duì)于員工的招聘也要有嚴(yán)格的制度，提高員工的整體文化水平和素質(zhì)，對(duì)在其中表現(xiàn)優(yōu)異的聯(lián)社和員工給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)。

6、準(zhǔn)確進(jìn)行市場(chǎng)定位，堅(jiān)定踐行服務(wù)“三農(nóng)”戰(zhàn)略。農(nóng)村信用社應(yīng)堅(jiān)持以服務(wù)“三農(nóng)”為主的市場(chǎng)定位，積極調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，扎實(shí)推進(jìn)信用工程建設(shè),大力推廣大聯(lián)保體貸款、農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社貸款，有效拓展支農(nóng)服務(wù)領(lǐng)域，切實(shí)加大對(duì)農(nóng)戶(hù)、中小企業(yè)、農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社、農(nóng)村青年和返鄉(xiāng)農(nóng)民工創(chuàng)業(yè)等方面的信貸投入。積極開(kāi)辟綠色通道，為農(nóng)民貸款提供辦理，可以為信用好的農(nóng)民發(fā)放信用證，在信用額度內(nèi)自由支配貸款， 從而培養(yǎng)了自己的目標(biāo)客戶(hù)群。

7、完善股權(quán)設(shè)置，構(gòu)建新型產(chǎn)權(quán)約束機(jī)制。農(nóng)村信用社可以考慮設(shè)置兩種股權(quán)——優(yōu)先股和普通股。 優(yōu)先股發(fā)放的群體主要是農(nóng)民、個(gè)體經(jīng)營(yíng)業(yè)主等，優(yōu)先股沒(méi)有表決權(quán)，沒(méi)有選舉權(quán)和被選舉權(quán)，但享有剩余資產(chǎn)的優(yōu)先索償權(quán)， 其每年分配的股息可以不與信用社的盈利情況掛鉤，符合條件的優(yōu)先股持有者可以在自愿的基礎(chǔ)上經(jīng)過(guò)一定的程序?qū)?yōu)先股轉(zhuǎn)為普通股。 普通股主要面向效益較好的農(nóng)村企業(yè)、種植大戶(hù)等募集，普通股持有者擁有選舉權(quán)和被選舉權(quán)，是股東大會(huì)的組組成部分，可以按持股比例進(jìn)行投票，參與信用社的經(jīng)營(yíng)管理，使普通股的持有者與信用社風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，利益共享。

三、結(jié)論

隨著農(nóng)村信用社改革的不斷深入，產(chǎn)權(quán)越來(lái)越清晰，農(nóng)村信用社法人治理結(jié)構(gòu)逐步完善和健全。 可能在此過(guò)程中會(huì)有一些陣痛， 但其帶來(lái)的正面效應(yīng)會(huì)很快抹去陣痛所帶來(lái)的影響。 在新形勢(shì)下找準(zhǔn)定位， 堅(jiān)定不移地去貫徹落實(shí)，農(nóng)村信用社的快速發(fā)展期即將到來(lái)。

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