對(duì)基層央行國(guó)庫(kù)統(tǒng)計(jì)分析工作的思考

王雋

近年來(lái)，隨著人民銀行國(guó)庫(kù)職能的進(jìn)一步轉(zhuǎn)變，國(guó)庫(kù)統(tǒng)計(jì)分析工作成為了人民銀行工作、乃至整個(gè)宏觀經(jīng)濟(jì)分析的重要組成部分。開(kāi)展國(guó)庫(kù)統(tǒng)計(jì)分析工作，對(duì)于加強(qiáng)國(guó)庫(kù)資金管理，保證國(guó)庫(kù)資金安全，實(shí)現(xiàn)財(cái)政政策與貨幣政策有機(jī)配合，具有十分重要的意義。然而，目前基層國(guó)庫(kù)統(tǒng)計(jì)分析工作普遍存在分析質(zhì)量不高，分析資料滯后等諸多不足，這些不足嚴(yán)重制約了國(guó)庫(kù)統(tǒng)計(jì)分析工作效用的發(fā)揮。

一、基層央行國(guó)庫(kù)統(tǒng)計(jì)分析工作的重要性

（一）是改進(jìn)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算管理工作，保證國(guó)庫(kù)資金安全的重要手段。隨著區(qū)域經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，地方財(cái)政收入日益增長(zhǎng)，國(guó)庫(kù)資金庫(kù)存規(guī)模不斷增加，科學(xué)、合理地管理國(guó)庫(kù)資金將直接影響財(cái)政資金的正常使用和高效運(yùn)作。中央銀行經(jīng)理國(guó)庫(kù)，對(duì)國(guó)庫(kù)資金的收納、報(bào)解和支出等環(huán)節(jié)具有監(jiān)督管理職能。國(guó)庫(kù)收支統(tǒng)計(jì)分析通過(guò)對(duì)國(guó)庫(kù)資金的分析可以剖析會(huì)計(jì)核算過(guò)程中存在的問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，盡早采取措施，加強(qiáng)國(guó)庫(kù)資金管理，防范國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)，是中央銀行國(guó)庫(kù)部門(mén)改進(jìn)和完善國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算工作、開(kāi)展和加強(qiáng)國(guó)庫(kù)資金管理的有效途徑和重要手段。

（二）是人民銀行金融統(tǒng)計(jì)的有益補(bǔ)充。國(guó)庫(kù)統(tǒng)計(jì)作為一種部門(mén)統(tǒng)計(jì)，它與人民銀行金融統(tǒng)計(jì)等統(tǒng)計(jì)既相互獨(dú)立又密切聯(lián)系。首先，國(guó)庫(kù)統(tǒng)計(jì)分析是針對(duì)財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金的收、支、存、退情況進(jìn)行的統(tǒng)計(jì)和分析。它的對(duì)象是財(cái)政庫(kù)存資金收支活動(dòng)，與金融統(tǒng)計(jì)分析相比，統(tǒng)計(jì)范圍相對(duì)有限但也更加的具有針對(duì)性。其次，國(guó)庫(kù)統(tǒng)計(jì)掌握著地方財(cái)政資金運(yùn)行情況的第一手資料，對(duì)地方財(cái)政資金變化情況的統(tǒng)計(jì)是唯一的、最原始的，比起財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)的統(tǒng)計(jì)分析更客觀、更值得信賴。因此，國(guó)庫(kù)統(tǒng)計(jì)分析是央行領(lǐng)導(dǎo)、金融統(tǒng)計(jì)和貨幣信貸等其他部門(mén)獲得這方面數(shù)據(jù)和信息的直接來(lái)源，也是對(duì)人民銀行金融統(tǒng)計(jì)工作的一個(gè)有益補(bǔ)充。

（三）是制定貨幣政策和財(cái)政政策的可靠依據(jù)。國(guó)庫(kù)資金涉及財(cái)稅銀企等多個(gè)部門(mén)。一直以來(lái)，人民銀行國(guó)庫(kù)部門(mén)充分利用這一有利條件，多方位、多渠道地獲取相關(guān)信息，及時(shí)反映當(dāng)?shù)貒?guó)庫(kù)收支狀況，做到隨時(shí)關(guān)注當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的發(fā)展，認(rèn)真、細(xì)致地從財(cái)政收支、企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、外貿(mào)出口、固定資產(chǎn)投資增長(zhǎng)、銀行儲(chǔ)蓄、個(gè)人消費(fèi)觀念轉(zhuǎn)變及央行貨幣政策、信貸、稅收與企業(yè)情況全面地進(jìn)行分析。通過(guò)對(duì)熱點(diǎn)問(wèn)題的分析研究，發(fā)現(xiàn)并解決宏觀與微觀經(jīng)濟(jì)、財(cái)政與貨幣政策之間存在的深層次、邊緣性問(wèn)題，為政府協(xié)調(diào)改進(jìn)貨幣政策和財(cái)政政策、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供有益的決策參考。

二、影響基層國(guó)庫(kù)統(tǒng)計(jì)分析工作實(shí)效的因素

（一）基層人員配備不足，素質(zhì)有待提高。隨著財(cái)政國(guó)庫(kù)管理體制改革和國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)創(chuàng)新步伐的不斷加快，基層國(guó)庫(kù)的業(yè)務(wù)量成倍增加，國(guó)庫(kù)人員數(shù)量、結(jié)構(gòu)與工作量之間的矛盾日益突出。尤其是縣支庫(kù)，國(guó)庫(kù)統(tǒng)計(jì)分析人員基本為兼職，這一現(xiàn)狀一定程度上影響了國(guó)庫(kù)統(tǒng)計(jì)分析工作的正常開(kāi)展，使得基層國(guó)庫(kù)收支統(tǒng)計(jì)分析工作處于一種被動(dòng)應(yīng)付狀態(tài)。同時(shí)，國(guó)庫(kù)統(tǒng)計(jì)分析工作作為一項(xiàng)學(xué)科交叉密集、任務(wù)繁重的工作，要求從業(yè)人員不僅要熟知會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，還要具備一定的經(jīng)濟(jì)、金融、統(tǒng)計(jì)等相關(guān)理論知識(shí)和文字寫(xiě)作能力。從目前情況看，基層國(guó)庫(kù)人員這種全方位、研究型人才較少，普遍存在理論知識(shí)欠缺、寫(xiě)作水平不高、分析能力不強(qiáng)、對(duì)宏觀政策把握程度不夠的問(wèn)題，難以滿足統(tǒng)計(jì)分析工作的對(duì)人員素質(zhì)的要求。

（二）國(guó)庫(kù)統(tǒng)計(jì)信息時(shí)滯，分析內(nèi)容缺乏深度。一方面，國(guó)庫(kù)統(tǒng)計(jì)信息是開(kāi)展統(tǒng)計(jì)分析和預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)。國(guó)庫(kù)統(tǒng)計(jì)信息不僅僅是本部門(mén)統(tǒng)計(jì)的收支存退信息，還需要從政府統(tǒng)計(jì)部門(mén)、財(cái)稅部門(mén)、金融機(jī)構(gòu)和本行相關(guān)部門(mén)等多個(gè)渠道獲取。由于國(guó)庫(kù)數(shù)據(jù)資料檔案和信息交流網(wǎng)絡(luò)還不夠完善，政府統(tǒng)計(jì)部門(mén)提供的數(shù)據(jù)相對(duì)滯后，國(guó)庫(kù)收支統(tǒng)計(jì)分析效用難以充分發(fā)揮。另一方面，基層國(guó)庫(kù)統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告的內(nèi)容比較空洞單一，所承載的信息價(jià)值與統(tǒng)計(jì)分析的應(yīng)有作用還存在一定差距，具體表現(xiàn)為“三重三輕”：重統(tǒng)計(jì)輕分析，停留于各種數(shù)據(jù)的匯總統(tǒng)計(jì)和簡(jiǎn)單的對(duì)比，對(duì)數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)和變化趨勢(shì)、規(guī)律分析不夠；重結(jié)果輕原因，滿足于對(duì)既有信息表述，對(duì)“為什么”、“會(huì)怎樣”追索不深；重縱向輕橫向，偏重于國(guó)庫(kù)內(nèi)部的信息傳遞和共享，對(duì)財(cái)稅信息、地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展和宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的信息汲取反饋不足。

（三）數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)口徑不一致，分析結(jié)果存在差異。長(zhǎng)期以來(lái)，由于工作重點(diǎn)和管理要求的不同，人行國(guó)庫(kù)部門(mén)支出數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)與財(cái)政國(guó)庫(kù)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行的實(shí)際情況一直都存在差異，這種差異主要體現(xiàn)在當(dāng)期支出確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)不一致方面。國(guó)庫(kù)部門(mén)確認(rèn)收支是基于“收付實(shí)現(xiàn)制”，即以國(guó)庫(kù)存款的支付時(shí)點(diǎn)為確認(rèn)依據(jù)，只要庫(kù)款已支付就必須作支出處理；而財(cái)政部門(mén)采取的則是“權(quán)責(zé)發(fā)生制”，即庫(kù)款的支付是否作為當(dāng)年支出要根據(jù)年初預(yù)算決定，其隨意性較大。這種統(tǒng)計(jì)結(jié)果的不一致直接會(huì)反映出某一方數(shù)據(jù)的不準(zhǔn)確。如果根據(jù)不同的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)開(kāi)展分析，必然會(huì)造成統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)運(yùn)用上的差異，甚至得出截然相反的分析結(jié)果，從而最終影響決策的正確性。

三、完善基層國(guó)庫(kù)統(tǒng)計(jì)分析工作的建議和對(duì)策

（一）增強(qiáng)對(duì)國(guó)庫(kù)收支統(tǒng)計(jì)分析工作重要性的認(rèn)識(shí)。國(guó)庫(kù)是國(guó)家預(yù)算體系的重要組成部分，須充分認(rèn)識(shí)到中央銀行國(guó)庫(kù)部門(mén)在財(cái)政與銀行、經(jīng)濟(jì)與金融之間的特殊性和重要性。把國(guó)庫(kù)收支統(tǒng)計(jì)分析同人民銀行貨幣信貸和調(diào)查統(tǒng)計(jì)工作擺在同等重要的位置。將國(guó)庫(kù)收支統(tǒng)計(jì)分析作為拓展國(guó)庫(kù)職能、提高人民銀行地位和工作水平的重要途徑。同時(shí)，國(guó)庫(kù)部門(mén)要充分利用自身優(yōu)勢(shì)彌補(bǔ)貨幣政策與財(cái)政政策研究中的空白，努力為中央銀行、地方政府、財(cái)政等部門(mén)提供有參考價(jià)值的信息。

（二）加強(qiáng)國(guó)庫(kù)統(tǒng)計(jì)分析隊(duì)伍建設(shè)，提高分析水平。要及時(shí)、有效的針對(duì)國(guó)庫(kù)預(yù)算收支情況開(kāi)展深層次、有價(jià)值的分析，關(guān)鍵是需要一支精業(yè)務(wù)、懂管理、能寫(xiě)作的復(fù)合型國(guó)庫(kù)統(tǒng)計(jì)分析隊(duì)伍。因此，國(guó)庫(kù)部門(mén)應(yīng)加大對(duì)國(guó)庫(kù)統(tǒng)計(jì)人員的國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)操作、經(jīng)濟(jì)金融知識(shí)、調(diào)研寫(xiě)作、計(jì)算機(jī)、統(tǒng)計(jì)分析方面能力和知識(shí)的培訓(xùn)力度，以提高統(tǒng)計(jì)分析人員統(tǒng)計(jì)建模能力、調(diào)研分析能力、電腦操作能力。不斷拓展國(guó)庫(kù)分析人員的視野和業(yè)務(wù)面，逐步建立和完善激勵(lì)機(jī)制和考核制度，定期組織開(kāi)展國(guó)庫(kù)預(yù)算收支統(tǒng)計(jì)分析考核工作，以此激勵(lì)國(guó)庫(kù)統(tǒng)計(jì)分析人員提高分析質(zhì)量。

（三）加強(qiáng)國(guó)庫(kù)統(tǒng)計(jì)分析工作的部門(mén)間協(xié)調(diào)。國(guó)庫(kù)收支統(tǒng)計(jì)分析涉及面廣，政策性強(qiáng)，是一項(xiàng)綜合性較強(qiáng)的工作。如果單槍匹馬地進(jìn)行分析、調(diào)研，工作就難以深入和取得實(shí)效，得出的結(jié)論也難以客觀、準(zhǔn)確。一方面，它需要借助財(cái)稅部門(mén)、統(tǒng)計(jì)部門(mén)、企業(yè)的力量，加強(qiáng)數(shù)據(jù)資料的收集與整理工作，不斷拓展國(guó)庫(kù)收支統(tǒng)計(jì)分析外延，確保國(guó)庫(kù)收支統(tǒng)計(jì)分析達(dá)到更高的水平，以實(shí)現(xiàn)反映情況、解決問(wèn)題的目的。另一方面，要擴(kuò)大國(guó)庫(kù)收支統(tǒng)計(jì)分析成果的對(duì)外報(bào)送范圍和宣傳力度?？梢愿鶕?jù)不同受閱對(duì)象的使用范圍及目的，將國(guó)庫(kù)收支統(tǒng)計(jì)分析成果轉(zhuǎn)換成各種形式，以滿足他們的不同需要，為他們提供及時(shí)、準(zhǔn)確的預(yù)算收支信息。這也是提高國(guó)庫(kù)在經(jīng)濟(jì)社會(huì)生活中的地位、作用和服務(wù)水平的重要手段。