關(guān)于銀行結(jié)算賬戶管理的思考

劉娟

摘要：自1977年以來，歷經(jīng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形成初期，以及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展三大階段，我國(guó)已初步形成以賬戶管理系統(tǒng)和金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部核算系統(tǒng)為主要載體的一整套人民幣銀行結(jié)算賬戶管理體系，但仍存在不足之處，需要及時(shí)加以改進(jìn)與完善。本文在梳理和分析其在基層業(yè)務(wù)實(shí)踐當(dāng)中呈現(xiàn)出的問題的基礎(chǔ)上，借鑒國(guó)外在該領(lǐng)域的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)我國(guó)銀行結(jié)算賬戶管理提出對(duì)策建議。

關(guān)鍵詞：銀行結(jié)算賬戶管理審慎開戶信息共享機(jī)制

銀行結(jié)算賬戶，指“銀行為存款人開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶”。它是個(gè)人和單位從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的前提，是實(shí)現(xiàn)金融經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的必要手段，也是確保企業(yè)及社會(huì)資金正常周轉(zhuǎn)流通和促進(jìn)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必經(jīng)之路。因此，銀行結(jié)算賬戶管理一直以來都是人民銀行支付結(jié)算工作中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，切實(shí)有效的銀行結(jié)算賬戶管理，可以為中央銀行實(shí)施穩(wěn)健的貨幣政策、維護(hù)金融秩序提供有力的支持。我國(guó)銀行結(jié)算賬戶管理體系，自1977年以來歷經(jīng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形成初期，以及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展三大階段，以賬戶管理系統(tǒng)和金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部核算系統(tǒng)為主要載體的一整套人民幣銀行結(jié)算賬戶管理體系日益成形。但仍存在不足之處，尤其在基層業(yè)務(wù)實(shí)踐當(dāng)中出現(xiàn)一些問題，需要及時(shí)加以改進(jìn)與完善。

一、銀行結(jié)算賬戶管理存在的問題

（一）政策籠統(tǒng)泛化，嚴(yán)謹(jǐn)性不足。一是政策籠統(tǒng)泛化，導(dǎo)致業(yè)務(wù)操作多憑個(gè)人經(jīng)驗(yàn)，缺乏規(guī)范性管理。2003年《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱為《辦法》）頒發(fā)以來，人民銀行多次以規(guī)范性文件的形式補(bǔ)充、修改、完善銀行賬戶管理制度，但仍以原則性規(guī)定為主，缺乏對(duì)具體操作細(xì)節(jié)的規(guī)范。如對(duì)久懸銀行結(jié)算賬戶的管理，《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理辦法》僅第四十四條和四十五條規(guī)定了何種情況下應(yīng)設(shè)置久懸標(biāo)識(shí)、備案久懸銀行結(jié)算賬戶以及注銷該業(yè)務(wù),但對(duì)金融機(jī)構(gòu)如何注銷久懸銀行結(jié)算賬戶、需提供什么資料、是否應(yīng)由金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行等問題未作出明確規(guī)定，對(duì)人民銀行分支機(jī)構(gòu)如何加注和注銷久懸銀行結(jié)算賬戶、需提供什么資料、如何操作等細(xì)節(jié)也未明確規(guī)定。二是政策嚴(yán)謹(jǐn)性不足，為不法活動(dòng)留有可趁之機(jī)。《辦法》指出“一般存款賬戶是因存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶?！睌U(kuò)大了一般賬戶的開戶條件，并對(duì)其開戶數(shù)量未加以限制。商業(yè)銀行為在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中搶占客戶，通過開立一般賬戶，使其功能無序延伸，從而變相為企業(yè)一般賬戶支取現(xiàn)金。又如《辦法》第二十三條，規(guī)定異地開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶需提交的資料中未包含異地居住地或經(jīng)營(yíng)地證明，這也為不法分子利用異地多頭開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行逃稅、洗錢等非法活動(dòng)埋下了隱患。

（二）賬戶管理模式單一，效率較低。一是賬戶管理模式單一。目前賬戶管理主要采取開戶許可證管理和現(xiàn)場(chǎng)檢查管理兩種模式。許可證管理只是對(duì)達(dá)到準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)的核準(zhǔn)類賬戶資料進(jìn)行審查，對(duì)銀行業(yè)機(jī)構(gòu)變更、撤銷、使用賬戶行為的合規(guī)性難以進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督。賬戶管理現(xiàn)場(chǎng)檢查主要是對(duì)銀行業(yè)機(jī)構(gòu)賬戶資料和憑證進(jìn)行手工查閱，具有較大的偶然性和主觀性；而且隨著銀行業(yè)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)大集中、核算管理方式的變化，該模式存在諸多不便。二是賬戶管理效率較低?；跁r(shí)間、人力等現(xiàn)實(shí)因素的綜合考慮，賬戶管理現(xiàn)場(chǎng)檢查的次數(shù)十分有限，范圍也僅涉及部分銀行業(yè)機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)和部分結(jié)算賬戶。沒有或無法實(shí)現(xiàn)經(jīng)常性、大面積的賬戶管理檢查，管理效率不高，業(yè)務(wù)系統(tǒng)的賬戶信息資源尚未得以充分利用。

（三）客戶資料識(shí)別多憑個(gè)人經(jīng)驗(yàn)，引發(fā)開戶風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)客戶信息真實(shí)性、完整性、合規(guī)性的調(diào)查，是“了解你的客戶”原則的題中之義，是開戶業(yè)務(wù)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。但當(dāng)前金融機(jī)構(gòu)受理客戶資料，無法從源頭上對(duì)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證等相關(guān)資料辨別真?zhèn)?，只能憑經(jīng)驗(yàn)對(duì)其進(jìn)行形式上的審查。而且，不同柜員在工作經(jīng)驗(yàn)及判別虛假賬戶資料的敏銳性方面存在較大差別，難以完全確保賬戶資料的真實(shí)性。對(duì)公客戶資料不能加以有效識(shí)別，導(dǎo)致虛假開戶風(fēng)險(xiǎn)尚存。

二、銀行結(jié)算賬戶管理的國(guó)外經(jīng)驗(yàn)

英國(guó)作為全球最大的金融市場(chǎng)之一，在為世界提供一應(yīng)俱全的金融服務(wù)產(chǎn)品的同時(shí)，保持著數(shù)世紀(jì)穩(wěn)健的運(yùn)行態(tài)勢(shì)，這也得益于其銀行結(jié)算賬戶服務(wù)方式、賬戶風(fēng)險(xiǎn)控制措施以及各種應(yīng)急方案等一套先進(jìn)的管理制度，其經(jīng)驗(yàn)頗具借鑒意義。

（一）審慎開戶，嚴(yán)防洗錢等不法活動(dòng)。一是實(shí)行有效證件制和“一個(gè)賬戶”制。在英國(guó)僅金融、能源等少數(shù)行業(yè)實(shí)行行業(yè)許可制度，未廣泛實(shí)行工商登記審批制，因此法律明確規(guī)定單位銀行結(jié)算賬戶的開立，必須提供由工商局出具的身份確認(rèn)函。同時(shí)，戶籍制在英國(guó)也為實(shí)行，個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的開立，提供由警察局提供的銀行開戶確認(rèn)函。而且，一家銀行只能接受同一開戶人的一份（套）有效證明，只能開立一個(gè)銀行賬戶。二是在銀行開立賬戶實(shí)行面談制度。銀行結(jié)算賬戶的開立必須由客戶本人或單位法人代表或法人代表授權(quán)人提前預(yù)約并親自到銀行進(jìn)行辦理。同時(shí)，客戶經(jīng)理會(huì)與客戶進(jìn)行詳細(xì)的面談，著重了解其開立賬戶的目的，資金收支等情況，并測(cè)試記錄其風(fēng)險(xiǎn)偏好。而且，一旦日后監(jiān)控發(fā)現(xiàn)異常資金流動(dòng)，將視同客戶違反開戶合同。三是開戶實(shí)行審查制度。在英國(guó)開立賬戶，銀行要向相關(guān)政府部門提交核實(shí)申請(qǐng)，闡明開戶者的稅收不良記錄、違約紀(jì)錄、外匯資金使用等情況，并對(duì)經(jīng)嚴(yán)格審核符合條件的客戶開立賬戶。以便減少操作風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)金融秩序穩(wěn)定。

（二）周密管理，客戶至上。一是重視客戶信息的保密。采取多種方式保護(hù)開戶人信息，嚴(yán)防泄露客戶信息。如通過分郵方式分別傳遞開戶賬單、密碼、支票、銀行卡等資料，客戶缺少任一要件都無法進(jìn)行相關(guān)操作。二是實(shí)行“主、子賬戶”管理模式。開戶人可以在同一個(gè)主賬戶下開立多個(gè)子賬戶，各子賬戶具備不同功能，為客戶提供理財(cái)服務(wù)。而且，銀行會(huì)測(cè)算客戶的最低資金保留額，為其操作零存整取等理財(cái)措施，提高收息率。三是重視信用級(jí)別認(rèn)定。對(duì)信用紀(jì)錄良好的客戶，銀行將調(diào)高其信用級(jí)別，并進(jìn)行跟蹤管理。而且，通過提供低息或免息的貸款承諾、給予開戶禮包等多種方式，鼓勵(lì)客戶自覺維系良好信譽(yù)。

三、銀行結(jié)算賬戶管理的對(duì)策建議

（一）進(jìn)一步細(xì)化完善相關(guān)政策，規(guī)范業(yè)務(wù)操作。全面梳理銀行結(jié)算賬戶管理相關(guān)政策，排查政策盲點(diǎn)，細(xì)化籠統(tǒng)規(guī)定，解釋抽象概念，分析新情況及時(shí)更新調(diào)整，使其更具普及性、操作性和科學(xué)性。如對(duì)久懸銀行結(jié)算賬戶業(yè)務(wù)明確所需具體材料和操作流程；明確政策中“其他有效證件”等模糊規(guī)定。

（二）創(chuàng)新賬戶管理模式，提高工作效率。一是逐步實(shí)現(xiàn)由紙質(zhì)客戶資料人工傳遞方式，向以內(nèi)聯(lián)網(wǎng)為主導(dǎo)、互聯(lián)網(wǎng)為補(bǔ)充的賬戶管理網(wǎng)絡(luò)化模式轉(zhuǎn)變。以商業(yè)銀行為前臺(tái)，人民銀行后臺(tái)審核，申請(qǐng)批復(fù)資料影像傳遞回執(zhí)，實(shí)現(xiàn)集約化高效管理。二是全面展開并不斷完善銀行結(jié)算賬戶非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管。2011年《陜西省人民幣銀行結(jié)算賬戶非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督管理辦法（試行）》的頒發(fā)，陜西省銀行結(jié)算賬戶非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管工作拉開序幕，人民銀行通過人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)與支付系統(tǒng)、同城票據(jù)交換系統(tǒng)等相關(guān)系統(tǒng)聯(lián)結(jié)，實(shí)現(xiàn)人民幣銀行結(jié)算賬戶信息一致性比對(duì)。在大力推進(jìn)此項(xiàng)工作的過程中，針對(duì)現(xiàn)實(shí)存在的問題，不斷優(yōu)化系統(tǒng)，改進(jìn)工作方式，提高效率。

（三）打造立體賬戶管理體系，構(gòu)建信息共享機(jī)制。利用現(xiàn)有各種資源，形成以賬戶管理系統(tǒng)為核心，各相關(guān)系統(tǒng)彼此連通的立體賬戶管理體系。實(shí)現(xiàn)人民銀行的賬戶管理系統(tǒng)與征信、同城交換、大小額支付、反洗錢、異地支票影像、聯(lián)網(wǎng)核查等系統(tǒng)的有機(jī)結(jié)合。借此，征信系統(tǒng)將惡意逃避銀行貸款、洗錢犯罪等不法分子列入黑名單，禁止或限制其在銀行重新開立賬戶；金融機(jī)構(gòu)和人民銀行全面掌握、監(jiān)控客戶資金的來龍去脈。建立與公安、工商、稅務(wù)等部門的信息共享平臺(tái)，提高對(duì)客戶信息資料的有效辨識(shí)，從源頭上防范違規(guī)經(jīng)營(yíng)、偷逃稅款、非法虛假開戶等。

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