微型企業(yè)融資瓶頸分析與對策研究

李長春+秦琴+張尚民

【摘要】 文章在對微型企業(yè)的創(chuàng)業(yè)與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)特征、經(jīng)營規(guī)模特征、治理結(jié)構(gòu)特征和財務(wù)活動特征等深入分析的基礎(chǔ)上，提出了政府、社會、企業(yè)和銀行多方協(xié)調(diào)，破解微型企業(yè)融資瓶頸的對策。

【關(guān)鍵詞】 微型企業(yè)； 融資瓶頸； 重慶三峽庫區(qū)

中圖分類號：F276.3文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：1004-5937（2014）16-0045-02黨的十八大明確提出實施就業(yè)優(yōu)先戰(zhàn)略。國務(wù)院于2011年10月和2012年2月兩次召開常務(wù)會議專題研究支持小型和微型企業(yè)健康發(fā)展的財稅、金融與相關(guān)服務(wù)政策，中央和各級地方政府、金融部門也陸續(xù)出臺了一系列扶持微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)和發(fā)展的政策措施。然而，由于我國經(jīng)濟(jì)和社會正處于轉(zhuǎn)軌時期，加上微型企業(yè)自身經(jīng)營的局限，微型企業(yè)的發(fā)展仍然面臨著融資瓶頸等方面的重大挑戰(zhàn)。融資瓶頸能否突破，攸關(guān)微型企業(yè)生死存亡。本文以微型企業(yè)自身特征為研究視角，以重慶三峽庫區(qū)25個鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道631家微型企業(yè)的實地調(diào)研為依據(jù)，剖析微型企業(yè)融資瓶頸，探索破解微型企業(yè)融資困境的對策。

一、微型企業(yè)特征分析

（一）微型企業(yè)的創(chuàng)業(yè)與產(chǎn)業(yè)特征

調(diào)查顯示，在微型企業(yè)的創(chuàng)辦人員中，有43%為下崗失業(yè)人員、農(nóng)轉(zhuǎn)非人員、三峽庫區(qū)移民和殘疾人員，這些業(yè)主基本上都屬于貧困或失業(yè)人員，通過創(chuàng)辦微型企業(yè)以實現(xiàn)就業(yè)，獲得個人或家庭維持基本生存所必須的經(jīng)濟(jì)收入；另外有41%為返鄉(xiāng)農(nóng)民工和16%為大中專畢業(yè)生、信息技術(shù)人員和文化創(chuàng)意人員，這些業(yè)主多數(shù)擁有一定的專門知識、技術(shù)或企業(yè)經(jīng)營管理經(jīng)驗，通過創(chuàng)辦微型企業(yè)以獲得更好的發(fā)展。但從產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)分析顯示，樣本微型企業(yè)中農(nóng)林牧漁、批發(fā)零售、住宿餐飲分別占28%、43%和8%，制造、信息和技術(shù)等只占調(diào)查樣本企業(yè)的9%，其他行業(yè)12%。從創(chuàng)業(yè)動機(jī)看，超過40%的微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)人員是為了解決自身生存問題；從產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)布局看，超過一半的微型企業(yè)與被調(diào)查地區(qū)地方產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整導(dǎo)向不太一致，庫區(qū)微型企業(yè)的創(chuàng)業(yè)動機(jī)與產(chǎn)業(yè)布局對其進(jìn)一步發(fā)展將會受到極大的限制和約束，不利于企業(yè)融資。

（二）微型企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模特征

根據(jù)國家統(tǒng)計局《關(guān)于印發(fā)統(tǒng)計上大中小微型企業(yè)劃分辦法的通知》（國統(tǒng)字〔2011〕75號）的規(guī)定，微型企業(yè)的從業(yè)人員在20人以下，營業(yè)收入在300萬元以下。調(diào)查顯示，樣本微型企業(yè)平均年營業(yè)收入76.3萬元，從業(yè)人員平均為5.8人。除農(nóng)業(yè)以外，其他行業(yè)的微型企業(yè)基本上都是租賃解決經(jīng)營用房屋，沒有屬于企業(yè)自己的不動產(chǎn)。農(nóng)業(yè)微型企業(yè)的不動產(chǎn)主要投向所流轉(zhuǎn)土地的溝渠便道、養(yǎng)殖圈舍和種植大棚。微型企業(yè)經(jīng)營規(guī)模細(xì)小，抗風(fēng)險能力弱，缺乏不動產(chǎn)抵押，“三權(quán)”抵押落地執(zhí)行阻力大，是微型企業(yè)融資的瓶頸之一。

（三）微型企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)特征

微型企業(yè)投資主體單一，經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)高度集中統(tǒng)一。企業(yè)成立和經(jīng)營過程中，企業(yè)內(nèi)部沒有實質(zhì)性的企業(yè)章程、經(jīng)營管理規(guī)范和監(jiān)督約束機(jī)制。組織結(jié)構(gòu)超扁平化，業(yè)主除與普通員工一道從事具體生產(chǎn)經(jīng)營活動外，全權(quán)兼職負(fù)責(zé)內(nèi)外經(jīng)營管理工作，企業(yè)收付款項基本上都是由業(yè)主配偶或子女進(jìn)行。奉行機(jī)會主義，日常經(jīng)營和項目投資全憑企業(yè)主“拍腦袋”。調(diào)查顯示，樣本微型企業(yè)由大中專畢業(yè)生創(chuàng)業(yè)的只占9.3%，90%以上的業(yè)主都沒有接受過高等教育。沒有專門的經(jīng)營管理工作和議事決策程序，業(yè)主文化素質(zhì)和水平普遍不高，無疑會增加金融機(jī)構(gòu)對微型企業(yè)的信貸風(fēng)險。

（四）微型企業(yè)的財務(wù)活動特征

微型企業(yè)由于經(jīng)營規(guī)模細(xì)小，財務(wù)與會計大都屬于生產(chǎn)經(jīng)營活動的附屬部分，一般都沒有專門的財務(wù)管理與會計核算工作。調(diào)查顯示，被調(diào)查企業(yè)基本上沒有任何財務(wù)監(jiān)管措施，17%的樣本微型企業(yè)表示沒有任何賬務(wù)記錄，31%的微型企業(yè)表示只有簡單的現(xiàn)金收付記錄，44%的微型企業(yè)對雇員的工資、進(jìn)貨和出貨有簡單的流水記錄和現(xiàn)金收支記錄；能夠提供比較完整會計信息的微型企業(yè)不到10%，而且表示主要是應(yīng)付上交稅費；超過三分之二的企業(yè)表示經(jīng)營沒有利潤或只夠維持業(yè)主一家人基本生活開銷，對于建立健全企業(yè)財務(wù)會計信息普遍存在顧慮，擔(dān)心會增加稅收和費用負(fù)擔(dān)。經(jīng)營誠信和財務(wù)監(jiān)管的缺失，以及財務(wù)會計信息的不完整，成為制約微型企業(yè)融資的最主要瓶頸之一。

二、多方協(xié)同，破解微型企業(yè)融資瓶頸

（一）政府：完善政策措施，分類定向扶持

從2011年至今，中央和地方各級政府對微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)和發(fā)展出臺了一系列財政、稅收和金融等方面的扶持政策。但本課題組通過對重慶三峽庫區(qū)關(guān)于微型企業(yè)的各項扶持政策的梳理和研究，發(fā)現(xiàn)政府對微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)扶持采取“雨露均沾”，后期財政扶持透明度不高，給尋租留下很大空間；稅費的優(yōu)惠減免和金融扶持對微型企業(yè)針對性不夠強(qiáng)；政策落地執(zhí)行阻力很大或者走樣。因此，結(jié)合地方政府產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃和微型企業(yè)自身特征，從財政上對微型企業(yè)采取分類定向重點扶持。稅費優(yōu)惠和金融扶持政策應(yīng)進(jìn)一步細(xì)化，加強(qiáng)針對性和可操作性，在切實減輕微型企業(yè)稅費負(fù)擔(dān)的同時，培育和引導(dǎo)企業(yè)增強(qiáng)納稅意識和誠信理念。

（二）社會：構(gòu)建服務(wù)平臺，強(qiáng)化服務(wù)指導(dǎo)

針對微型企業(yè)經(jīng)營規(guī)模細(xì)小，組織結(jié)構(gòu)超扁平化，沒有專門的經(jīng)營管理和議事決策程序，財務(wù)監(jiān)管缺失和財務(wù)會計信息不完整等自身特征，應(yīng)成立微型企業(yè)綜合服務(wù)組織。微型企業(yè)完全根據(jù)自愿原則以會員的形式參加綜合服務(wù)組織，企業(yè)繳納月均不超過50元的會員費，履行會員基本義務(wù)。微型企業(yè)的綜合服務(wù)組織主要承擔(dān)對微型企業(yè)自身生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中統(tǒng)計和財務(wù)會計原始單據(jù)與資料的填寫和保管與整理、物流與現(xiàn)金流等簡單的統(tǒng)計和會計基礎(chǔ)記錄的培訓(xùn)指導(dǎo)；代理微型企業(yè)記賬、編制統(tǒng)計和會計有關(guān)報表及納稅事項；協(xié)助、指導(dǎo)微型企業(yè)對重大生產(chǎn)經(jīng)營活動和項目投資活動進(jìn)行可行性論證；對微型企業(yè)后期發(fā)展過程中出現(xiàn)的經(jīng)營管理薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地進(jìn)行定期或不定期的分類培訓(xùn)，培訓(xùn)費用由政府扶持補(bǔ)助。

（三）企業(yè)：樹立誠信理念，提高綜合能力

由簡單個人信用發(fā)展起來的企業(yè)誠信，是企業(yè)融資的基礎(chǔ)和前提。真實披露經(jīng)營業(yè)績肯定會加重微型企業(yè)的稅費負(fù)擔(dān)，是被調(diào)查企業(yè)主的普遍心理。這說明微型企業(yè)的稅費優(yōu)惠扶持政策的可操作性還不夠強(qiáng)，政策落地執(zhí)行與初衷尚有較大偏差，同時也說明微型企業(yè)誠信建設(shè)任重道遠(yuǎn)。綜合盈利能力和發(fā)展能力的提升是企業(yè)償債能力的根本保證，而微型企業(yè)綜合能力關(guān)鍵取決于企業(yè)主的個人綜合能力。調(diào)查顯示，微型企業(yè)主學(xué)歷層次低，企業(yè)經(jīng)營管理知識和能力欠缺，是制約微型企業(yè)發(fā)展的重要因素之一。因此，只有政府和社會組織多方協(xié)調(diào)，引導(dǎo)和培育微型企業(yè)樹立誠信理念，提高綜合經(jīng)營和管理能力，才能使銀行等金融單位對微型企業(yè)愿貸和敢貸。

（四）銀行：培育微服團(tuán)隊，創(chuàng)新金融產(chǎn)品

調(diào)查顯示，微型企業(yè)絕大多數(shù)都是勞動密集型產(chǎn)業(yè)，有少部分從事技術(shù)專業(yè)化產(chǎn)業(yè)。與規(guī)模以上企業(yè)相比，經(jīng)營靈活，在個性化和專業(yè)化服務(wù)提供上優(yōu)勢明顯，由此決定了微型企業(yè)融資需求規(guī)模一般較小，且融資周期短，要求融資服務(wù)快捷方便。因此，應(yīng)發(fā)展鄉(xiāng)鎮(zhèn)和社區(qū)中小規(guī)模的銀行等金融機(jī)構(gòu)，或者在以銀行為代表的大中型金融機(jī)構(gòu)中專設(shè)“小微企業(yè)部”，培育專門針對小型和微型企業(yè)的金融服務(wù)團(tuán)隊?？蓮奈⑿推髽I(yè)的“三品”（人品、產(chǎn)品和押品）、“三單”（貨運單、對賬單和報關(guān)單）、“三表”（水表、電表和工資表）、“三流”（現(xiàn)金流、物流和信息流）分析微型企業(yè)實際經(jīng)營情況，倒推其財務(wù)信息狀況，采取“面對面”、“點對點”貼近客戶、深入客戶的專業(yè)化金融服務(wù)方式，滿足微型企業(yè)特殊的融資需求?！?/p>

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