個體工商戶養(yǎng)老制度選擇

李艾熙

摘 要：隨著我國社會養(yǎng)老保險制度的不斷完善，從制度設計層面已經(jīng)基本實現(xiàn)了保障人群的全覆蓋。然而，在實際操作工程中，仍有許多群體未能加入到社會養(yǎng)老保險的體系中來。個體工商戶作為我國社會主義市場經(jīng)濟的重要組成部分，為經(jīng)濟的發(fā)展做出了重要貢獻，但是其養(yǎng)老問題還未得到很好的解決。以武漢市的調(diào)研數(shù)據(jù)為基礎，對比分析個體工商戶在城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險和城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險中的選擇及其影響因素，并據(jù)此提出相關的政策建議。

關鍵詞：個體工商戶；城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險；城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險

中圖分類號：D9

文獻標識碼：A

文章編號：16723198（2014）12015302

隨著社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，個體工商戶作為靈活就業(yè)的重要形式，吸納了大量的社會勞動力，對緩解就業(yè)壓力促進經(jīng)濟發(fā)展起到了重要的作用。截止到2013年底，武漢市個體工商戶數(shù)量達到44萬戶，個體工商戶中的從業(yè)者占社會從業(yè)人數(shù)比例超過了20%。由此可見，解決好個體工商戶的養(yǎng)老保障問題對于維持社會和諧穩(wěn)定，推動社會養(yǎng)老保險實現(xiàn)人群全覆蓋起著重要作用。本文是武漢大學2013年大學生創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)計劃《個體工商戶參與城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險的影響因素調(diào)查——以武漢、石家莊、合肥市為例》的階段性成果，課題組通過對于武漢三鎮(zhèn)的個體工商戶進行抽樣調(diào)查，對武漢市個體工商戶的養(yǎng)老問題進行了分析。我們從影響個體工商戶參加養(yǎng)老保險的因素出發(fā)，分析各種因素在其選擇中的作用機制，從而提出相應的可行的建議以促進個體工商戶的政策參與度。

1 武漢地區(qū)個體工商戶養(yǎng)老保險參與現(xiàn)狀

根據(jù)武昌、漢口、漢陽三鎮(zhèn)的實地調(diào)查的數(shù)據(jù)分析，我們對武漢市個體工商戶參與養(yǎng)老保險的現(xiàn)狀有一個大致的認識。在調(diào)查的240戶中，有116位個體工商戶主參加了各種形式的養(yǎng)老保險，未參與任何形式養(yǎng)老保險的有124戶，養(yǎng)老保險參與率僅有48.3%，遠遠低于我國社會保養(yǎng)老險制度設計的覆蓋率?？梢钥闯?，個體工商戶參加養(yǎng)老保險的比例仍然比較低。在參與養(yǎng)老保險的116位中，期中參與城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險85人，城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險的28人，參與商業(yè)保險的只有3人。由以上數(shù)據(jù)可以得出，在參加養(yǎng)老保險的個體工商戶中，絕大多數(shù)選擇了社會養(yǎng)老保險，而且更傾向于繳費金額較低的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險，參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險的人相對較少，而商業(yè)保險則更是少數(shù)人的選擇。

下面將從不同的方面比較個體工商戶在城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險和城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險選擇中的影響因素。

1.1 政策背景

《國務院關于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》（國發(fā)[2005]38號）中提到，城鎮(zhèn)各類企業(yè)職工、個體工商戶和靈活就業(yè)人員都要參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險。當前及今后一個時期，要以非公有制企業(yè)、城鎮(zhèn)個體工商戶和靈活就業(yè)人員參保工作為重點，擴大基本養(yǎng)老保險覆蓋范圍。自此，城鎮(zhèn)個體工商戶被納入城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險的覆蓋范圍。但是從國家發(fā)布相關的政策到各地真正實行還有一定的時間差，武漢市在《市人民政府關于完善我市企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的實施意見》（武政[2007]72號）中，才就個體工商戶的參與做出了相關的政策規(guī)定。也就是說，武漢市的個體工商戶真正能夠以靈活就業(yè)者的身份參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險應該是在2007年之后。

相比較城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險而言，城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險的實施則更晚一些?！秶鴦赵宏P于開展城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險試點的指導意見》（國發(fā)〔2011〕18號）拉開了城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險實施的序幕。武漢市根據(jù)中央的精神結合地方實際，將城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險和新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險合并實施，于2011年底開始實行城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險制度。這一政策的實施，為廣大個體工商戶的養(yǎng)老保障又提供了多一重選擇，個體工商戶可以以城市居民的身份參加城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險。

在了解了以上兩種社會保險實施的政策背景之后，我們可以發(fā)現(xiàn)，到目前為止，武漢市個體工商戶參與城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險和城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險從制度層面來看，都是可行的。

1.2 繳費金額

以上兩種制度除了在實施的時間、覆蓋人群上有所不同，其繳費金額也有較大的差別。

個體工商戶參與城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險的繳費基數(shù)為全市上年度在崗職工平均工資。對繳費確有困難的個體靈活就業(yè)參保人員，2006年、2007年分別可以按全市上年度在崗職工月平均工資的60%為本人當年繳費基數(shù)。2008年至2010年分別可以按全市上年度在崗職工月平均工資的70%、80%、90%為本人當年繳費基數(shù)。從2011年起，個體靈活就業(yè)參保人員繳費基數(shù)統(tǒng)一為全市上年度在崗職工平均工資。個體靈活就業(yè)人員的繳費比例為20%，其中8%記入個人賬戶，其余部分劃入社會統(tǒng)籌基金。雖然20%的繳費比例，相對于在職職工總計28%的繳費比例（其中企業(yè)繳納20%，職工本人繳納8%）有一定的政策優(yōu)惠，但是對于個體工商戶而言仍然是較重的負擔。調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，未參與任何形式養(yǎng)老保險的124戶當中，76.6%的受訪對象表示最大的阻礙因素是認為繳費金額較高，會造成生活壓力。武漢市每年7月份都會調(diào)整一次社保繳納基數(shù)。以本年度為例，2013年7月至2014年6月，參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險要以2012年度武漢市在崗職工的平均工資為基數(shù)，而這一數(shù)字為保底基數(shù)月崗平工資的50%，即4078.5*50%=2039.3元（不再以60%保底）。而個體工商戶的繳費比例為20%，繳費金額為2039.3*20%=407.86（元），全年繳費金額為4894.32。從絕對數(shù)字上看，的確可能成為個體工商戶的一個額外的生活負擔，也導致許多個體工商戶主放棄參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險。

與城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險不同的是，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險的繳費金額采取的是固定金額的方式，不與工資和收入水平掛鉤，繳費金額也相對較低。就武漢市而言，繳費標準目前設為每年100元、200元、300元、400元、500元、600元、700元、800元、900元、1000元、1200元、1400元、1600元、1800元14個檔次。參保人自主選擇繳費檔次。相比之下，可以選擇的繳費檔次更多，而且最低保障的僅需每年繳納100元，基本上制度覆蓋之下的人群都可以承受該繳費金額。并且，不同的繳費檔次對應的待遇水平不同也起到了一定的激勵作用。從調(diào)查收集到的數(shù)據(jù)來看，參加城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險的85人當中，95.3%的個體工商戶選擇了500元/年以下的繳費標準，其中100元和500元兩個標準選擇的人數(shù)最為集中。此外，僅3人選擇了800元/年，1人選擇了1000元/年的標準。可見，城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險較低的繳費標準吸引了較多參與者。

1.3 待遇水平

兩種社會養(yǎng)老保險在繳費金額方面相差甚大，若選擇城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險的最低標準100元/年，則城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險的繳費金額是前者的48.9倍。與此相對應的待遇水平也是相差甚遠。參加城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險達到規(guī)定年數(shù)，退休后和職工享受同等的退休金待遇。雖然當前的退休金替代率并不是特別高，但是對于保障最基本的生活還是起到了很大的作用的。以武漢市為例，2013年企業(yè)退休職工的養(yǎng)老金待遇為1870元/月。而城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險的待遇水平卻低了許多。雖然劃分了不同的繳費等級，但在最終的領取金額上仍然與企業(yè)職工有較大差距。以一位個體工商戶主45歲開始繳費，直到60歲開始領取養(yǎng)老金為例，如果選擇最低的每年100元的繳費檔次，15年累計繳納1500元，退休后每月領取120元；如果選擇1800元的最高繳費標準，15年累計繳納27000元，退休后每月領取314元?？梢?，即便是最高的繳費標準之下，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險的保障水平還是非常低的，僅為城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險的1/6，很難保證退休人員的基本生活。

2 武漢市個體工商戶參與養(yǎng)老保險制度中存在的問題

2.1 個體工商戶參與意識不足

在走訪的240位個體工商戶中，參加養(yǎng)老保險的僅占到受訪對象的48.3%，還有更多表示沒有參加養(yǎng)老保險拒絕訪談的個體工商戶。由此可以推測，在整個武漢市的個體工商戶當中，參加養(yǎng)老保險的比例應該不會超過30%。接受參訪的個體戶中，很大部分的年輕戶主表示，現(xiàn)在還年輕從來沒考慮過養(yǎng)老的問題，并表示45歲之前不會考慮這個問題，短視的現(xiàn)象非常普遍。這種觀念直接導致了該群體養(yǎng)老保險參與率偏低，絕大多數(shù)個體工商戶未被納入社會養(yǎng)老保險體系。

2.2 政策宣傳力度有待加強

從調(diào)查結果來看，65.4%的個體工商戶對于武漢市現(xiàn)行的養(yǎng)老保險政策并不了解。即便是參加了養(yǎng)老保險的人，對于自己參加的養(yǎng)老保險的繳費標準的制定及待遇的確定都沒有清楚的認識。對于個體工商戶而言，參與社會養(yǎng)老保險的途徑不是唯一的。城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險和城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險都可以作為其選擇的對象。但是由于政策的宣傳力度有限，很大程度上制約了社會養(yǎng)老保險覆蓋面的進一步擴大。

2.3 權利義務關系不明確

在參加養(yǎng)老保險的個體工商戶中，92.5%的受訪者都提到了并不知道當前的繳費水平下未來退休時的養(yǎng)老金待遇是多少。這是影響個體工商戶做出是否參加養(yǎng)老保險制度的重要因素。合意的養(yǎng)老金替代率才能吸引更多的人群參與到養(yǎng)老保險制度中來。但是，就目前的情況而言，絕大多數(shù)參與者并不了解今后的養(yǎng)老金領取水平。除此之外，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險的繳費比例與在崗職工平均工資掛鉤，每年都會進行調(diào)整，給個體工商戶造成繳費金額每年上漲的壓力，加之以對未來的待遇水平不明確。因此會對養(yǎng)老保險政策產(chǎn)生不信任感，甚至產(chǎn)生退保的念頭。

3 政策建議

3.1 加大政策宣傳力度

對現(xiàn)行制度的不了解，直接導致了絕大多數(shù)個體工商戶對養(yǎng)老保險望而卻步。雖然在與武漢市人力資源與社會保障局負責的相關人員的訪談中了解到，武漢市人力資源與社會保障局在相關的政策宣傳方面做出了很多努力，采取了街道擺點、發(fā)放政策手冊等多種形式的宣傳活動。但就我們實地走訪了解到的情況而言，仍有大量的群眾表示對于各種制度并不了解。對此，還需要相關的機構繼續(xù)加大宣傳力度，才能讓更多的人了解現(xiàn)有的養(yǎng)老保險制度，并且參加到制度當中來。

3.2 合理調(diào)整個體工商戶參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險的繳費比例

上年度在崗職工平均工資20%的繳費比例，對于絕大多數(shù)個體工商戶而言都是一個比較重的負擔。如果他們的收入水平只是剛剛達到這個平均工資標準，哪怕是略高于平均工資，接近收入水平五分之一的繳費比例，的確是阻礙很多個體工商戶參與該制度的原因。結合個體工商戶的行業(yè)特點，很多商鋪都是由夫妻共同經(jīng)營，如果兩個人都參與城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險制度，根據(jù)上文計算的繳費水平，當前每月該家庭用于養(yǎng)老保險繳費的支出為815.72元，每年為9788.64元。對于一個普通的家庭而言，當前的生活水平可能會因此受到較大影響。因此，合理調(diào)整個體工商戶參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險的繳費比例，適當減小其參與的經(jīng)濟負擔，通過財政支持等措施鼓勵更多的個體工商戶參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險。

3.3 加大城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險不同投保檔次間的激勵機制

當前，武漢市城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險共設立了14個檔次的繳費標準。但是在之前的計算對比中我們不難發(fā)現(xiàn)，最高標準的每年繳納1800元最終領取的養(yǎng)老保險金僅為314元/月，與最低繳費標準100元/年的養(yǎng)老金待遇120元/月相差并不多。這使得設立不同繳費標準的初衷不能實現(xiàn)，幾乎不能起到激勵的作用，絕大多數(shù)人會選擇較低的投保檔次。除此之外，政府對于選擇不同檔次的繳費標準的參保者，在其基礎養(yǎng)老金部分沒有做出相應的激勵措施。即無論選擇哪一檔繳費標準，其基礎養(yǎng)老金部分都是120元/月。最終養(yǎng)老金領取金額的差別只體現(xiàn)在個人賬戶部分。但是，當個人賬戶余額除以平均余命數(shù)之后，不同繳費標準之間的差別就變得非常之小。如此之下，14個檔次逐級提升并沒有起到很好的激勵作用，大部分人都傾向于選擇較低的標準，與之對應的較低保障水平也無法保障參保人退休后的基本生活。因此，在制度設計層面，應當加大不同投保檔次間的激勵機制，投保標準越高其基礎養(yǎng)老金應當呈遞增趨勢，鼓勵投保人選擇更高水平的投保標準。

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