中國(guó)海外反腐猜想

申報(bào)主體和內(nèi)容的全面延伸

在一個(gè)國(guó)家的宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)體系中，國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)是極為重要的組成部分。它與國(guó)民賬戶統(tǒng)計(jì)、貨幣金融統(tǒng)計(jì)、政府財(cái)政統(tǒng)計(jì)并稱為國(guó)民經(jīng)濟(jì)四大統(tǒng)計(jì)體系。

1995年，《國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法》（簡(jiǎn)稱《辦法》）經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)后由中國(guó)人民銀行發(fā)布，1996年1月1日開始實(shí)施。

“此次修訂《國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法》，主要有兩個(gè)較大變化。第一，擴(kuò)大了統(tǒng)計(jì)申報(bào)的范圍；第二，擴(kuò)大了統(tǒng)計(jì)申報(bào)的主體?！?月5日，上海滬家律師事務(wù)所首席合伙人賈明軍在接受采訪時(shí)表示。根據(jù)新頒發(fā)《辦法》，“中國(guó)居民的對(duì)外金融資產(chǎn)、負(fù)債狀況”被首次明確列入國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)范圍。2013年12月31日，國(guó)家外匯管理局有關(guān)部門負(fù)責(zé)人在答記者問(wèn)時(shí)表示，“金融資產(chǎn)和負(fù)債”包括股票、債券、金融衍生品、存貸款、貿(mào)易信貸、其他應(yīng)收付等資產(chǎn)。

與此同時(shí)，“在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生經(jīng)濟(jì)交易的非中國(guó)居民”被修訂后的方案納入為申報(bào)主體。而此前，只有中國(guó)居民負(fù)有申報(bào)義務(wù)?！耙陨蟽牲c(diǎn)，從申報(bào)主體到申報(bào)內(nèi)容，全面延伸了政府統(tǒng)計(jì)國(guó)際收支的范圍。這是本次修訂最為重要的變化，而且將會(huì)成為之后出臺(tái)一系列配套政策和細(xì)則的依據(jù)?！辟Z明軍說(shuō)。

在中國(guó)改革國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法之前，海外移民潮、投資潮已然蓬勃興起。2011年，中國(guó)最大信用卡發(fā)行商招商銀行曾聯(lián)合貝恩咨詢進(jìn)行過(guò)一項(xiàng)關(guān)于中國(guó)個(gè)人凈資產(chǎn)值的研究。該調(diào)查將高凈資產(chǎn)人群投資額下限定義為1000萬(wàn)元。而結(jié)果顯示，截至2010年底，中國(guó)共有50萬(wàn)高凈資產(chǎn)人群，持有15萬(wàn)億人民幣的投資總額，其中60%的人已移民或正在考慮移民。

而胡潤(rùn)研究院與中國(guó)銀行私人銀行聯(lián)合發(fā)布的《2011中國(guó)私人財(cái)富管理白皮書》則指出，目前高凈值人群中擁有海外資產(chǎn)的人士已達(dá)1/3。海外資產(chǎn)在可投資總資產(chǎn)中的平均占比為19%。即便在暫時(shí)沒(méi)有海外資產(chǎn)的高凈值人群中，也有將近30%的人在未來(lái)3年有著海外投資計(jì)劃。

據(jù)了解，在新的《辦法》下，內(nèi)地居民通過(guò)各種渠道進(jìn)行美股和港股投資，或是購(gòu)買境外金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的基金、理財(cái)產(chǎn)品等全都需要申報(bào)。甚至，一些投資移民項(xiàng)目，比如香港投資定居項(xiàng)目（需1000萬(wàn)港元投資香港的股票、證券等金融產(chǎn)品），也需向外匯局申報(bào)。

罰款上限暫定5萬(wàn)

此前，國(guó)家外匯管理局有關(guān)部門負(fù)責(zé)人就《國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法》答記者問(wèn)時(shí)回復(fù)，目前申報(bào)主體可通過(guò)兩個(gè)渠道進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)。其一是直接向外匯局申報(bào)；其二是間接申報(bào)，也就是在辦理業(yè)務(wù)時(shí)通過(guò)相關(guān)中介機(jī)構(gòu)向外匯局間接傳遞申報(bào)信息。所謂的相關(guān)中介包括銀行、保險(xiǎn)公司、證券及基金公司、證券登記結(jié)算、資金托管機(jī)構(gòu)等。然而，目前不論中方還是外方機(jī)構(gòu)，多數(shù)金融中介均未出臺(tái)相應(yīng)申報(bào)辦法。

1月6日，花旗銀行回復(fù)記者：花旗中國(guó)密切配合執(zhí)行國(guó)務(wù)院最新國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法，但目前外匯局尚無(wú)關(guān)于居民個(gè)人主動(dòng)申報(bào)對(duì)外金融資產(chǎn)存量的要求?！?/p>

“新辦法只表達(dá)了某種義務(wù)，沒(méi)有具體細(xì)則。我們銀行暫時(shí)沒(méi)收到任何通知，也暫時(shí)不會(huì)有什么反應(yīng)。”招商銀行一私人銀行客戶經(jīng)理如是告訴記者。無(wú)獨(dú)有偶，中國(guó)建設(shè)銀行上海分行一位資深人士亦表明，建行目前沒(méi)有出臺(tái)相關(guān)文件辦法或?qū)嵤┘?xì)則，不明確具體操作。

不過(guò)，新《辦法》對(duì)于未按規(guī)定進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)的主體設(shè)有處罰問(wèn)責(zé)機(jī)制——對(duì)機(jī)構(gòu)可處以30萬(wàn)元以下罰款，個(gè)人則為5萬(wàn)元以下。“如果個(gè)人罰款上限是5萬(wàn)元，那這樣的風(fēng)險(xiǎn)幾乎所有有能力持有海外資產(chǎn)的客戶都能承擔(dān)。”上述招商銀行人士認(rèn)為，“處罰力度很小”。

“若是如此，還算安心，至少如果真的被查到未報(bào)，這個(gè)數(shù)字可以承受?！眳擒娛侵袊?guó)先富起來(lái)的那批人，和很多高凈值資產(chǎn)人士一樣，他在香港匯豐銀行有開戶。新《辦法》出臺(tái)后，匯豐理財(cái)經(jīng)理曾告知他，“暫時(shí)沒(méi)收到任何相關(guān)消息和通知，銀行將會(huì)保障其賬戶安全性和私密性”。他說(shuō)不少高凈資產(chǎn)人士放一些錢到境外，除投資渠道多樣化的理念，更多出于一種“不把雞蛋放在一個(gè)籃子里”的想法。

反腐利器？

為何要監(jiān)管中國(guó)高凈值人群海外經(jīng)濟(jì)行為？一些海外媒體猜想是兩個(gè)字：反腐。而事實(shí)上，新《辦法》之所以引發(fā)諸多關(guān)注也正是因?yàn)椴糠州浾摓橹N上反腐標(biāo)簽。此前，中組部曾印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步做好領(lǐng)導(dǎo)干部報(bào)告?zhèn)€人有關(guān)事項(xiàng)工作的通知》，要求各地做好領(lǐng)導(dǎo)干部報(bào)告?zhèn)€人有關(guān)事項(xiàng)工作，其中包括子女移居國(guó)外、從業(yè)、個(gè)人收入、房產(chǎn)、投資等。

公開資料顯示，中國(guó)官員因經(jīng)濟(jì)犯罪外逃始于上世紀(jì)80年代末。從外逃人員級(jí)別構(gòu)成看，中高級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部尤其是廳處級(jí)干部逐漸增多；外逃資金數(shù)額，也已從過(guò)去的人民幣幾萬(wàn)元、幾十萬(wàn)元發(fā)展至現(xiàn)在的上千萬(wàn)甚至上億元。而通過(guò)海外特定關(guān)系人轉(zhuǎn)移資產(chǎn)是目前腐敗分子轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的新趨勢(shì)。

不過(guò)，與輿論的期待相悖，外管局有關(guān)部門負(fù)責(zé)人表示，反貪腐、反洗錢、打擊偷漏稅各有獨(dú)立的管理體系與數(shù)據(jù)來(lái)源。除法律另有規(guī)定外，外匯局不主動(dòng)向以上管理部門提供國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)數(shù)據(jù)，該數(shù)據(jù)也不能作為這些部門打擊及懲罰不法行為的依據(jù)。

“一部法律的頒布或修訂一定具有其背景和社會(huì)原因。新《辦法》是否有助防范資本外逃，助力反腐，我個(gè)人認(rèn)為這只是眾多解讀中的一種。同時(shí)，該規(guī)定的主要功能是統(tǒng)計(jì)國(guó)際收支，因此從本意分析，修訂的主要目的還是政府希望結(jié)合實(shí)際，更全面地統(tǒng)計(jì)國(guó)際收支的具體情況。”賈明軍表示。

而所謂實(shí)際情況，隨著人民幣匯率升值與國(guó)內(nèi)要素價(jià)格市場(chǎng)化，未來(lái)一段時(shí)間，中國(guó)的貨物貿(mào)易順差規(guī)?？赡苓M(jìn)一步下降，而服務(wù)貿(mào)易逆差與海外投資負(fù)收益率可能繼續(xù)維持一段時(shí)間，這意味著中國(guó)的經(jīng)常賬戶順差顯著下降。另外，隨著美聯(lián)儲(chǔ)步入新的加息周期以及中國(guó)政府放寬居民海外投資限制，中國(guó)可能面臨較大規(guī)模資本外流，這將導(dǎo)致中國(guó)資本賬戶順差顯著下降，甚至逆轉(zhuǎn)為持續(xù)資本賬戶逆差。再就是，作為流量變化結(jié)果，中國(guó)海外凈資產(chǎn)的規(guī)模可能下降，而且持有主體將由外匯局為主，轉(zhuǎn)變?yōu)楣俜酵顿Y者與私人部門投資者并重。

至于反腐，相關(guān)人士認(rèn)為，單純從《辦法》來(lái)看效果或許并不明顯?！澳壳暗男薷膬H涉及原則，具體細(xì)則有待觀察；而外匯管理局懲罰措施可見，30萬(wàn)元和5萬(wàn)元的上限可能不會(huì)有太大震懾力?！?/p>

清華大學(xué)公共管理學(xué)院廉政研究室副主任任建明的看法與其相似?！氨仨毘姓J(rèn)，官員更多會(huì)申報(bào)國(guó)內(nèi)資產(chǎn)，但對(duì)海外資產(chǎn)往往存在漏報(bào)瞞報(bào)情況。隨著國(guó)家愈發(fā)開放，在境外持有資產(chǎn)的國(guó)民會(huì)越來(lái)越多，國(guó)家相關(guān)部門應(yīng)對(duì)此進(jìn)行監(jiān)管，其中官員和國(guó)有企事業(yè)單位的工作人員更應(yīng)是重點(diǎn)監(jiān)督管理的對(duì)象?！?/p>

（文據(jù)《時(shí)代周報(bào)》）