資產(chǎn)評(píng)估立法座談會(huì)情況介紹

2013中國(guó)評(píng)估論壇舉辦期間，中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)配合財(cái)政部條法司組織召開(kāi)了資產(chǎn)評(píng)估立法座談會(huì)。全國(guó)人大常委會(huì)法工委行政法室、財(cái)政部條法司、企業(yè)司、中評(píng)協(xié)等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)以及國(guó)際評(píng)估準(zhǔn)則委員會(huì)專家和國(guó)內(nèi)外評(píng)估界專業(yè)人士出席會(huì)議并進(jìn)行交流。會(huì)議對(duì)《資產(chǎn)評(píng)估法（草案二次審議稿）》的相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行了深入研究和討論。

為對(duì)《資產(chǎn)評(píng)估法（草案二次審議稿）》的相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行深入研究，同時(shí)借鑒國(guó)外資產(chǎn)評(píng)估立法經(jīng)驗(yàn)，在2013中國(guó)評(píng)估論壇舉辦期間，中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)配合財(cái)政部條法司組織召開(kāi)了資產(chǎn)評(píng)估立法座談會(huì)，全國(guó)人大常委會(huì)法工委行政法室、財(cái)政部條法司、企業(yè)司、中評(píng)協(xié)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)以及國(guó)際評(píng)估準(zhǔn)則委員會(huì)副主席喬治·巴蒂斯庫(kù)、國(guó)際評(píng)估準(zhǔn)則委員會(huì)前主席埃爾文·費(fèi)爾南德斯、國(guó)際評(píng)估準(zhǔn)則委員會(huì)前主席格來(lái)格·麥克納馬拉、美國(guó)評(píng)值有限公司執(zhí)行副總裁李·哈克等4位外國(guó)評(píng)估專家出席了會(huì)議。財(cái)政部條法司徐國(guó)喬主持了會(huì)議。

會(huì)議分為三個(gè)部分，首先是全國(guó)人大常委會(huì)法規(guī)委行政法司主任袁杰女士致辭，其次是外國(guó)專家發(fā)言，最后是與會(huì)代表與外國(guó)專家進(jìn)行交流。

袁杰在致辭中首先歡迎外國(guó)專家來(lái)到北京，對(duì)于他們?cè)谡搲陂g專門(mén)參加資產(chǎn)評(píng)估立法座談會(huì)表示感謝，并希望他們能提出有益的意見(jiàn)。同時(shí)對(duì)財(cái)政部和中評(píng)協(xié)的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)特地舉辦座談會(huì)以及參會(huì)表示感謝。

一、外國(guó)專家發(fā)言情況

1. 格來(lái)格·麥克納馬拉（曾任國(guó)際評(píng)估準(zhǔn)則委員會(huì)主席，以及澳大利亞評(píng)估財(cái)產(chǎn)準(zhǔn)則委員會(huì)主席) :

我看過(guò)中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院第91號(hào)令的相關(guān)內(nèi)容，這應(yīng)該是中國(guó)相關(guān)領(lǐng)域最早的文件之一，其宗旨是為中國(guó)的評(píng)估行業(yè)提供指導(dǎo)，也是向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的相應(yīng)步驟之一。當(dāng)時(shí)文件中提出了市場(chǎng)價(jià)格的概念，跟我們現(xiàn)在所說(shuō)的市場(chǎng)價(jià)值概念是一致的。國(guó)際評(píng)估準(zhǔn)則理事會(huì)對(duì)市場(chǎng)價(jià)值有專門(mén)的定義，我認(rèn)為國(guó)際評(píng)估準(zhǔn)則理事會(huì)關(guān)于市場(chǎng)價(jià)值的定義值得大家注意，也非常值得中國(guó)在相關(guān)政策文件當(dāng)中加以采納。

在我國(guó)，關(guān)于評(píng)估的法律一般分為兩個(gè)類別：一是關(guān)于評(píng)估師的法律，二是與評(píng)估有關(guān)的法律。不同國(guó)家的法律制度是不一樣的。但是在英聯(lián)邦國(guó)家，這些制度總體上是一致的。和其它英聯(lián)邦國(guó)家一樣，我們的法律來(lái)自兩個(gè)源泉，一是來(lái)自制定法律的法官們，二是議會(huì)的法案。在案件提交到法院之后，法官會(huì)進(jìn)行裁決，然后就他們做出的裁定提供理由，他們的裁定以及背后的理由以法律報(bào)告的形式或書(shū)籍的形式來(lái)出版。普通法的法律就是這樣發(fā)展起來(lái)的，這就是判例法。最近，議會(huì)出臺(tái)的法案在增加，我們叫它成文法。議會(huì)的法案可以由州議會(huì)來(lái)制定，或者在更高的全國(guó)層面上，由聯(lián)邦議會(huì)來(lái)制定。議會(huì)的法案可以凌駕于普通法之上，如果兩種法律所相關(guān)的是同樣事實(shí)的話，若這個(gè)事實(shí)成立，則高級(jí)法院的裁定一般來(lái)說(shuō)以支持初級(jí)法院的裁定為主。

法律對(duì)于評(píng)估的影響，主要涉及到評(píng)估目的，如果從分類的角度看，包括稅收評(píng)估、抵押貸款評(píng)估、質(zhì)押評(píng)估、財(cái)務(wù)報(bào)告目的評(píng)估、租金評(píng)估、強(qiáng)制征用評(píng)估等。我國(guó)議會(huì)的法案和這一系列的不同類別的評(píng)估業(yè)務(wù)有關(guān)系，或者說(shuō)是會(huì)對(duì)它們產(chǎn)生影響。

最后我想強(qiáng)調(diào)下，在我們國(guó)家，我們是三級(jí)政府，即聯(lián)邦政府或者叫中央政府、州政府、地方政府或者說(shuō)地區(qū)市政府，我們的相關(guān)法律是由這些不同層次上的議會(huì)來(lái)制定的。

2. 李·哈克（國(guó)際評(píng)估準(zhǔn)則理事會(huì)管委會(huì)委員，美國(guó)評(píng)值公司執(zhí)行副總裁，曾任美國(guó)評(píng)估促進(jìn)會(huì)主席）：

就美國(guó)目前的情況看，對(duì)于評(píng)估師進(jìn)行許可方面的細(xì)則規(guī)定，主要是在州一級(jí)上面的針對(duì)不動(dòng)產(chǎn)評(píng)估師的法律規(guī)定，在全國(guó)層面上，主要有針對(duì)評(píng)估師的資格認(rèn)證、有關(guān)的評(píng)估準(zhǔn)則以及評(píng)估檢測(cè)等方面的規(guī)定。雖然對(duì)于機(jī)器、廠房、設(shè)備以及企業(yè)價(jià)值、無(wú)形資產(chǎn)、藝術(shù)品、古董等的評(píng)估，并沒(méi)有要求有專門(mén)的執(zhí)業(yè)牌照，而是由行業(yè)的專門(mén)機(jī)構(gòu)來(lái)指定相關(guān)的人員開(kāi)展，我們覺(jué)得這樣做是好的，因?yàn)橛蓪I(yè)機(jī)構(gòu)指定人員開(kāi)展評(píng)估服務(wù)，有助于維護(hù)公信力，有助于得到市場(chǎng)的認(rèn)可。美國(guó)有評(píng)估實(shí)物準(zhǔn)則，這些實(shí)物準(zhǔn)則是針對(duì)所有評(píng)估師的，無(wú)論他們是否獲得執(zhí)業(yè)的許可，都必須遵守這些準(zhǔn)則。而評(píng)估服務(wù)的范圍是由評(píng)估師來(lái)確定，評(píng)估范圍的確定需要建立在與客戶的具體討論以及對(duì)客戶需求理解的基礎(chǔ)上。這要求評(píng)估師能夠通過(guò)這樣的討論和理解，明確是否有具體的監(jiān)管要求或者法律規(guī)定。比如一筆評(píng)估業(yè)務(wù)的目的是進(jìn)行不動(dòng)產(chǎn)稅收的評(píng)估，那么他就要確定，在這樣的一筆業(yè)務(wù)當(dāng)中，哪些不動(dòng)產(chǎn)不能包括進(jìn)去。再比如，如果是保險(xiǎn)評(píng)估的話，評(píng)估師就需要確定它的評(píng)估依據(jù)或者出發(fā)點(diǎn)，也就是說(shuō)某些保險(xiǎn)公司，它的保單當(dāng)中涉及到什么樣的范圍，不包含什么范圍。

在美國(guó)，獨(dú)立評(píng)估師不怎么做法定評(píng)估，但是許多評(píng)估服務(wù)實(shí)際上與法定評(píng)估很類似，比如說(shuō)針對(duì)股東要求對(duì)上市公司進(jìn)行評(píng)估以及出具針對(duì)董事會(huì)的公允意見(jiàn)等。如果看一下美國(guó)評(píng)估機(jī)構(gòu)的管理制度，大家就會(huì)發(fā)現(xiàn)，美國(guó)的評(píng)估機(jī)構(gòu)不受政府的監(jiān)管。但是美國(guó)各個(gè)州都要求評(píng)估公司就其成立以及營(yíng)業(yè)執(zhí)照的獲得情況，向有關(guān)部門(mén)進(jìn)行備案。評(píng)估師作為個(gè)人，他是接受其雇主的管理，而不是政府的監(jiān)督。如果說(shuō)某個(gè)評(píng)估師因?yàn)閷I(yè)機(jī)構(gòu)的要求，而來(lái)獲取某一個(gè)特定的資格認(rèn)證，比如像在中國(guó)獲取評(píng)估師的資格認(rèn)證，因?yàn)樗馁Y格認(rèn)證是來(lái)自一個(gè)行業(yè)專業(yè)組織，那么他就得接受這個(gè)專業(yè)組織在職業(yè)道德方面的規(guī)定。剛才我已經(jīng)提到了只有不動(dòng)產(chǎn)評(píng)估的從業(yè)人員，會(huì)在州一級(jí)的層面上接受相關(guān)的法律約束。我們有一個(gè)準(zhǔn)政府的機(jī)構(gòu)，就是美國(guó)評(píng)估促進(jìn)會(huì)，它規(guī)定了評(píng)估師必須具備的教育背景、經(jīng)驗(yàn)程度，同時(shí)也組織全國(guó)統(tǒng)一的評(píng)估師考試。這說(shuō)的是不動(dòng)產(chǎn)評(píng)估師要遵守州一級(jí)方面的要求，以及美國(guó)評(píng)估促進(jìn)會(huì)方面的要求，就其它方面而言，其他的評(píng)估師可以從其他專業(yè)機(jī)構(gòu)獲得認(rèn)證，也可以在任何一個(gè)州執(zhí)業(yè)。

一般美國(guó)的評(píng)估機(jī)構(gòu)會(huì)采取兩種形式：一是大型的評(píng)估機(jī)構(gòu)，像我所在的美國(guó)評(píng)值公司。大型的公司機(jī)構(gòu)以公司形式設(shè)立，可以是私人公司，也可以是公眾公司。二是規(guī)模比較小一點(diǎn)的，在當(dāng)?shù)亻_(kāi)展運(yùn)營(yíng)的評(píng)估機(jī)構(gòu)，一般采取合伙制的形式，但不是必須要采取合伙制的形式。

大多數(shù)美國(guó)的評(píng)估公司或者說(shuō)評(píng)估程序，并不受法律的強(qiáng)制性約束，而是要遵守評(píng)估準(zhǔn)則，并且采用評(píng)估最佳實(shí)務(wù)。如果在美國(guó)開(kāi)展的評(píng)估業(yè)務(wù)，是為了在美國(guó)市場(chǎng)上的相關(guān)用途，那么評(píng)估需要遵守美國(guó)的評(píng)估準(zhǔn)則。如果說(shuō)評(píng)估業(yè)務(wù)的目的與美國(guó)沒(méi)有一點(diǎn)關(guān)系，那么評(píng)估程序要遵守國(guó)際評(píng)估準(zhǔn)則，或者說(shuō)評(píng)估業(yè)務(wù)是服務(wù)于某一個(gè)特定的國(guó)家，那么就遵守那個(gè)國(guó)家的評(píng)估準(zhǔn)則。

關(guān)于針對(duì)評(píng)估師的自律管理，在美國(guó)由行業(yè)或者專業(yè)組織來(lái)負(fù)責(zé)，都是全國(guó)性的非營(yíng)利組織。一般加入這些行業(yè)組織的，都是以個(gè)人身份而不是以評(píng)估機(jī)構(gòu)的身份來(lái)加入。所有這些行業(yè)專業(yè)組織，都對(duì)職業(yè)道德以及專業(yè)勝任能力有要求。如果說(shuō)評(píng)估師違反了這些道德和能力方面的要求，屬于初犯的話，那么行業(yè)專業(yè)組織就會(huì)對(duì)其進(jìn)行挽救性的教育。如果是比較嚴(yán)重地違反了這些要求，專業(yè)組織會(huì)進(jìn)行比較嚴(yán)肅的處理，包括最后把這些評(píng)估師驅(qū)逐出評(píng)估行業(yè)組織，或者說(shuō)撤銷其資格認(rèn)證。如果評(píng)估師犯的錯(cuò)誤更嚴(yán)重一些，導(dǎo)致了相關(guān)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，比如證監(jiān)委的注意，那么可能就會(huì)受到公開(kāi)批評(píng)這樣的懲罰。對(duì)于這些行為所導(dǎo)致的后果以及相關(guān)的法律賠償問(wèn)題，美國(guó)有這樣一個(gè)做法，就是評(píng)估的業(yè)務(wù)合同是由評(píng)估機(jī)構(gòu)和客戶簽署的，不是由評(píng)估師個(gè)人和服務(wù)對(duì)象簽署的，從法律角度看，要負(fù)責(zé)任的是評(píng)估機(jī)構(gòu)，而不是評(píng)估師個(gè)人。評(píng)估機(jī)構(gòu)要為他的雇員負(fù)起這方面的責(zé)任，可以通過(guò)購(gòu)買(mǎi)職業(yè)保險(xiǎn)等來(lái)保護(hù)他的雇員。但這并不等于是說(shuō)評(píng)估師作為個(gè)人不會(huì)被起訴，在美國(guó)任何一個(gè)人都可能會(huì)被起訴。但是在評(píng)估業(yè)務(wù)中，最終因?yàn)樵u(píng)估業(yè)務(wù)服務(wù)而導(dǎo)致的責(zé)任，不是由個(gè)人來(lái)承擔(dān)，而是由他所在的評(píng)估機(jī)構(gòu)來(lái)承擔(dān)。

3. 喬治·巴蒂斯庫(kù)（羅馬尼亞CMF咨詢公司總裁，曾任國(guó)際評(píng)估準(zhǔn)則委員會(huì)副主席）：

羅馬尼亞政府在2001年的時(shí)候通過(guò)決定，要頒布實(shí)施評(píng)估法，2013年，議會(huì)對(duì)政府提交的評(píng)估法進(jìn)行了一些修改，批準(zhǔn)了這部法律。根據(jù)這部法律的規(guī)定，在羅馬尼亞，評(píng)估業(yè)務(wù)只能由經(jīng)過(guò)許可的評(píng)估師來(lái)開(kāi)展。這部法律規(guī)定了獲得評(píng)估師資格的相關(guān)條件，同時(shí)也授予羅馬尼亞全國(guó)評(píng)估師協(xié)會(huì)很大的權(quán)利。根據(jù)這部法律的規(guī)定，羅馬尼亞全國(guó)評(píng)估師協(xié)會(huì)可以就職業(yè)道德、評(píng)估準(zhǔn)則、注冊(cè)評(píng)估師的相關(guān)資格認(rèn)證，以及其它的相應(yīng)規(guī)則和委員會(huì)的設(shè)立等作出決定，提交政府批準(zhǔn)。羅馬尼亞全國(guó)評(píng)估師協(xié)會(huì)實(shí)際上在20年前就成立了，它是一家非政府組織，是我們國(guó)家評(píng)估方面唯一一個(gè)行業(yè)的專業(yè)協(xié)會(huì)，它已經(jīng)成功地獲得了市場(chǎng)的認(rèn)可，贏得了公眾的信任，所以現(xiàn)在我們希望由他，而不是政府來(lái)進(jìn)行行業(yè)監(jiān)管。羅馬尼亞政府等于是授權(quán)于羅馬尼亞全國(guó)評(píng)估師協(xié)會(huì)來(lái)開(kāi)展行業(yè)的監(jiān)管。協(xié)會(huì)所作出的所有相關(guān)規(guī)定都交給政府，以政府決定的形式來(lái)頒發(fā)。

根據(jù)法律的規(guī)定，評(píng)估的類別有幾項(xiàng)，包括不動(dòng)產(chǎn)、企業(yè)價(jià)值、動(dòng)產(chǎn)、包含股份在內(nèi)的金融工具、包含商譽(yù)在內(nèi)的無(wú)形資產(chǎn)等的評(píng)估以及評(píng)估報(bào)告審查等。評(píng)估法出臺(tái)前后的唯一一個(gè)變化就是評(píng)估法加強(qiáng)了對(duì)評(píng)估師的問(wèn)責(zé)機(jī)制。2011年之前，在羅馬尼亞任何一個(gè)人都是可以做評(píng)估的，可以做任何類別的評(píng)估業(yè)務(wù)，只要有人愿意去找他做。但是法律出臺(tái)之后，2011年之后，只有得到認(rèn)證和許可的人員才能做評(píng)估。2011年之前，如果有的評(píng)估師因?yàn)樾袨椴欢耍粎f(xié)會(huì)開(kāi)除，他可以繼續(xù)做評(píng)估工作，但是2011年之后就不可以了，他不能再做評(píng)估了。在其它方面，法律出臺(tái)前后沒(méi)有什么變化。

羅馬尼亞現(xiàn)在有四千來(lái)名注冊(cè)評(píng)估師，全國(guó)評(píng)估師協(xié)會(huì)有300多家企業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)會(huì)員，也就是說(shuō)羅馬尼亞全國(guó)評(píng)估師協(xié)會(huì)有個(gè)人會(huì)員，也有機(jī)構(gòu)會(huì)員。在羅馬尼亞，若評(píng)估機(jī)構(gòu)開(kāi)展評(píng)估業(yè)務(wù)，需要先成為全國(guó)評(píng)估師協(xié)會(huì)的會(huì)員才行。對(duì)于評(píng)估機(jī)構(gòu)，要成為全國(guó)評(píng)估師協(xié)會(huì)的會(huì)員，有一個(gè)基本的條件，就是在它的管理委員會(huì)，或者在董事會(huì)機(jī)構(gòu)里，至少有一名成員是注冊(cè)評(píng)估師。除此之外，要成為機(jī)構(gòu)會(huì)員，還必須進(jìn)行執(zhí)業(yè)投保工作，為評(píng)估機(jī)構(gòu)至少投保5萬(wàn)歐元的執(zhí)業(yè)保險(xiǎn)。對(duì)于協(xié)會(huì)的會(huì)員費(fèi)，機(jī)構(gòu)會(huì)員的會(huì)費(fèi)是個(gè)人會(huì)員的10倍。同時(shí)，協(xié)會(huì)的會(huì)員大會(huì)上，機(jī)構(gòu)會(huì)員是沒(méi)有投票權(quán)的，投票權(quán)只給個(gè)人會(huì)員行使。

因?yàn)榱_馬尼亞是歐盟的成員國(guó)，所以在任何一個(gè)歐盟成員國(guó)注冊(cè)的評(píng)估公司或者評(píng)估機(jī)構(gòu)，都可以在羅馬尼亞開(kāi)展評(píng)估業(yè)務(wù)。其它歐盟成員國(guó)的評(píng)估機(jī)構(gòu)，也因此可以成為羅馬尼亞全國(guó)評(píng)估師協(xié)會(huì)的會(huì)員，前提條件是需要為他們雇員的執(zhí)業(yè)責(zé)任進(jìn)行投保，還有就是支付協(xié)會(huì)的年費(fèi)。個(gè)人會(huì)員也一樣，在其它歐盟成員國(guó)注冊(cè)的評(píng)估師，也可以在羅馬尼亞獲得注冊(cè)評(píng)估師的資格。執(zhí)業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)是強(qiáng)制性的，對(duì)每一個(gè)評(píng)估師都適用。個(gè)人保險(xiǎn)法律的規(guī)定是1萬(wàn)歐元，評(píng)估機(jī)構(gòu)是5萬(wàn)歐元。如果是司法程序當(dāng)中涉及的評(píng)估業(yè)務(wù)，我們國(guó)家是由法院來(lái)指定評(píng)估師的。做這種評(píng)估業(yè)務(wù)的條件，就是要由法院給你登記或者法院來(lái)指定你開(kāi)展。其實(shí)開(kāi)展這些司法程序當(dāng)中評(píng)估業(yè)務(wù)的人士，不見(jiàn)得一定是注冊(cè)評(píng)估師，原因是那些以前法院已認(rèn)可的專家們，他們?cè)诶^續(xù)做業(yè)務(wù)。但是現(xiàn)在越來(lái)越多的法院，愿意指定注冊(cè)評(píng)估師來(lái)開(kāi)展這方面的業(yè)務(wù)，所以原來(lái)那些沒(méi)有獲得資格認(rèn)證的做評(píng)估的人士，如果再不去取得注冊(cè)評(píng)估師的資格認(rèn)證，很快就會(huì)被淘汰。但是無(wú)論怎么樣，對(duì)評(píng)估準(zhǔn)則的遵守是適用于所有人的。

關(guān)于評(píng)估準(zhǔn)則，在羅馬尼亞，首先我們考慮的是國(guó)際評(píng)估準(zhǔn)則，在羅馬尼亞用到的國(guó)際評(píng)估準(zhǔn)則是完全按照國(guó)際評(píng)估準(zhǔn)則理事會(huì)的版本。同時(shí)，我們已經(jīng)制定了一些，還在制定一些相關(guān)的方法和指導(dǎo)，告訴我們的評(píng)估專業(yè)人士，怎么樣在羅馬尼亞應(yīng)用國(guó)際評(píng)估準(zhǔn)則。評(píng)估準(zhǔn)則是必須強(qiáng)制實(shí)施的，有關(guān)的方法、指導(dǎo)還有示范等，這些文件主要是為了告訴大家，具體問(wèn)題怎么樣解決，并不是強(qiáng)制性的。

4. 埃爾文·費(fèi)爾南德斯（東盟評(píng)估師協(xié)會(huì)聯(lián)合會(huì)秘書(shū)長(zhǎng)、馬來(lái)西亞Khong Jaafar評(píng)估公司常務(wù)董事，曾任國(guó)際評(píng)估準(zhǔn)則委員會(huì)主席）：

剛才格來(lái)格·麥克納馬拉先生已經(jīng)提到了英聯(lián)邦國(guó)家的情況，馬來(lái)西亞也是英聯(lián)邦國(guó)家，因此我們?cè)谒痉?、法制架?gòu)等方面，與英國(guó)、澳大利亞這些國(guó)家是很相似的。剛才麥克納馬拉先生也提到了我們是兩種法律，議會(huì)制定的法律和法官制定的法律，也就是成文法和判例法。馬來(lái)西亞在1981年就有評(píng)估法了，但實(shí)際上在1981年之前就有相關(guān)的評(píng)估法律了，只是不叫這個(gè)名字，現(xiàn)在這部法律是1981年時(shí)制定的。根據(jù)這部法律，成立了一個(gè)評(píng)估師委員會(huì)。馬來(lái)西亞評(píng)估法律制度包括三個(gè)層次，一是議會(huì)制定的評(píng)估法律，二是根據(jù)這部法律，由部委制定的評(píng)估方面的規(guī)定，三是評(píng)估師委員會(huì)制定的準(zhǔn)則。評(píng)估師委員會(huì)的主席，一直由財(cái)政部評(píng)估司的司長(zhǎng)來(lái)?yè)?dān)任，其中大多數(shù)的委員也是來(lái)自財(cái)政部，除此之外，也有一些執(zhí)業(yè)人員和大學(xué)的代表。根據(jù)這部議會(huì)法律制定的規(guī)定規(guī)則，不需要再得到議會(huì)的批準(zhǔn)，只需要部長(zhǎng)批準(zhǔn)就可以了。這些規(guī)定規(guī)則，主要涵蓋了職業(yè)道德、行為守則、社會(huì)標(biāo)準(zhǔn)、懲戒程序等。如果評(píng)估師違反了法律規(guī)定或者準(zhǔn)則，他會(huì)受到不同層次、不同程度的懲罰，包括公開(kāi)譴責(zé)、罰款、暫停執(zhí)業(yè)資格、吊銷執(zhí)業(yè)資格等。對(duì)于做出的相關(guān)懲戒決定，如果相關(guān)當(dāng)事人不服，可以向外部的法院進(jìn)行申訴。由評(píng)估師委員會(huì)制定的準(zhǔn)則，大體上和國(guó)際評(píng)估準(zhǔn)則一致，同時(shí)也是考慮或者說(shuō)是采納了相關(guān)其它國(guó)家的準(zhǔn)則，比如美國(guó)、英國(guó)、澳大利亞的評(píng)估準(zhǔn)則的內(nèi)容。我們的準(zhǔn)則是強(qiáng)制性的，它以規(guī)則為基礎(chǔ)，也就是說(shuō)準(zhǔn)則的遵守，必須逐字逐句的從文字上和內(nèi)涵上，都進(jìn)行遵守。

對(duì)于評(píng)估機(jī)構(gòu)，可以以三種形式來(lái)開(kāi)展業(yè)務(wù)，一種是個(gè)人獨(dú)資，一種是合伙制，還有一種是有限公司。如果是以公司形式設(shè)立評(píng)估機(jī)構(gòu)，一直到最近，都要求所有的股東必須是注冊(cè)評(píng)估師。最近我們對(duì)法律規(guī)定進(jìn)行了修改，允許公司形式設(shè)立的評(píng)估機(jī)構(gòu)含有30%來(lái)自外部的股權(quán)。馬來(lái)西亞評(píng)估機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)與英國(guó)的評(píng)估公司比較相似，主要包括評(píng)估業(yè)務(wù)、可行性研究、不動(dòng)產(chǎn)代理還有物業(yè)管理等，其實(shí)主要是針對(duì)不動(dòng)產(chǎn)市場(chǎng)在開(kāi)展業(yè)務(wù)，在這一系列的業(yè)務(wù)當(dāng)中，評(píng)估又是最主要的業(yè)務(wù)組成部分。但是今后，我們會(huì)鼓勵(lì)我們的評(píng)估師拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域，開(kāi)展企業(yè)價(jià)值等領(lǐng)域的評(píng)估。對(duì)于稅收方面的評(píng)估，比如說(shuō)印花稅、不動(dòng)產(chǎn)交易所得稅這方面的評(píng)估，都是由財(cái)政部評(píng)估司的注冊(cè)評(píng)估師來(lái)開(kāi)展的。財(cái)政部評(píng)估司的規(guī)模很大，有2000名注冊(cè)評(píng)估師。在馬來(lái)西亞，所有的評(píng)估師都必須進(jìn)行損害賠償方面的執(zhí)業(yè)投保，如果你沒(méi)有投保，你就不可能收到來(lái)自銀行方面的業(yè)務(wù)請(qǐng)求，一般的有限公司也不會(huì)請(qǐng)你去做評(píng)估。對(duì)于公共領(lǐng)域的評(píng)估，比如說(shuō)IPO或并購(gòu)等業(yè)務(wù)的評(píng)估，必須遵守證監(jiān)會(huì)的要求。證監(jiān)會(huì)的規(guī)定更加嚴(yán)格，且都是強(qiáng)制性的。如果評(píng)估師或者評(píng)估機(jī)構(gòu)，違反了證監(jiān)會(huì)的規(guī)則，很快就會(huì)受到處罰，因?yàn)樽C監(jiān)會(huì)會(huì)非常頻繁地進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)情況之后，很快會(huì)施以處罰。

二、會(huì)議交流討論情況

1. 問(wèn)：想問(wèn)羅馬尼亞的喬治老師兩個(gè)問(wèn)題。您講到，協(xié)會(huì)制定了一些規(guī)定，然后提交政府通過(guò)，請(qǐng)問(wèn)具體是由政府的哪個(gè)部門(mén)對(duì)規(guī)定進(jìn)行審查？

答（喬治·巴蒂斯庫(kù)）：沒(méi)有具體的政府部門(mén)來(lái)做這方面的審批工作，全國(guó)評(píng)估師協(xié)會(huì)通過(guò)代表大會(huì)來(lái)通過(guò)自己內(nèi)部的相關(guān)決定，然后政府會(huì)自動(dòng)采納這些決定，并以公報(bào)的形式來(lái)發(fā)布。協(xié)會(huì)在開(kāi)代表大會(huì)的時(shí)候，財(cái)政部會(huì)派人參加，但是沒(méi)有投票權(quán)。

2. 問(wèn)：在評(píng)估法律通過(guò)之后，如果政府部門(mén)接到某人的舉報(bào)，認(rèn)為評(píng)估師在執(zhí)法中有不當(dāng)行為，若不當(dāng)行為屬實(shí)，那么政府能否直接吊銷評(píng)估師執(zhí)業(yè)的資質(zhì)，還是要求法律協(xié)會(huì)去吊銷？

答（喬治·巴蒂斯庫(kù)）：政府部門(mén)即使收到這樣的舉報(bào)，也要轉(zhuǎn)到協(xié)會(huì)來(lái)，因?yàn)閰f(xié)會(huì)有專門(mén)的程序來(lái)處理類似舉報(bào)的事件，然后再來(lái)決定進(jìn)行如何懲罰。當(dāng)然懲罰決定做出之后，如果評(píng)估師不服，他可以去法院上訴或者申訴。這就意味著，我們協(xié)會(huì)做出的這些懲戒決定必須有非常充分的理由，即使上了法庭，也能夠站得住腳。

3. 問(wèn)：是直接到發(fā)院起訴，沒(méi)有經(jīng)過(guò)向財(cái)政部申訴的程序？

答（喬治·巴蒂斯庫(kù)）：不去財(cái)政部，直接去法院。

4. 問(wèn)：如果某人獲得某方面的資質(zhì)之后，比如不動(dòng)產(chǎn)或企業(yè)價(jià)值評(píng)估方面的，那么他是只需要一個(gè)許可證，還是需要分門(mén)別類的許可證去執(zhí)業(yè)？

答（喬治·巴蒂斯庫(kù)）：我們根據(jù)法律來(lái)制定相關(guān)資格認(rèn)證方面的規(guī)定，評(píng)估師在進(jìn)行認(rèn)證的時(shí)候，是分類的，如果是不動(dòng)產(chǎn)評(píng)估師資格的認(rèn)證，則只能做不動(dòng)產(chǎn)的評(píng)估，如果是企業(yè)價(jià)值評(píng)估資格的認(rèn)證，那就只能做企業(yè)價(jià)值評(píng)估。

但是對(duì)于評(píng)估機(jī)構(gòu)，它可以開(kāi)展所有方面的評(píng)估業(yè)務(wù)，因?yàn)樗梢云赣酶黝悇e認(rèn)證的評(píng)估師。如果一位評(píng)估師的勝任能力不夠，或者說(shuō)是違反了相關(guān)的行為規(guī)范、行為守則的內(nèi)容，那么懲罰就非常的明確，我們有四個(gè)不同層面的懲罰手段，最高的懲罰就是吊銷執(zhí)業(yè)執(zhí)照，驅(qū)逐出這個(gè)行業(yè)。另外三個(gè)分別是書(shū)面的譴責(zé)、書(shū)面的譴責(zé)加上強(qiáng)制糾正它的行為、暫停執(zhí)照一年。

5.問(wèn)：在羅馬尼亞只有一個(gè)行業(yè)協(xié)會(huì)，在其他的國(guó)家，如美國(guó)，它有多個(gè)行業(yè)協(xié)會(huì)存在，如果A協(xié)會(huì)取消某位會(huì)員的資格，那么他在B協(xié)會(huì)、C協(xié)會(huì)是否受影響？這個(gè)問(wèn)題請(qǐng)問(wèn)李·哈克先生。

答（李·哈克）：理論上講是可以這樣的，也就是說(shuō)被A協(xié)會(huì)吊銷了執(zhí)照，可能還會(huì)在B協(xié)會(huì)執(zhí)業(yè)。它的前提就是你行為不端，被A協(xié)會(huì)開(kāi)除了之后，你還能夠裝得沒(méi)事似的，好像大家都不知道似的，去到別的地方執(zhí)業(yè)。關(guān)鍵是一般這種情況下，A協(xié)會(huì)會(huì)把吊銷某個(gè)評(píng)估師會(huì)員資格的情況加以公布，實(shí)際上其他協(xié)會(huì)也會(huì)知道。在美國(guó)，我們?cè)谫Y格認(rèn)證方面非常引以為豪的一點(diǎn)，就是我們非?？粗乜诒?，如果某一位評(píng)估師行為不端，就會(huì)有知曉這件事情的人打電話給許多業(yè)內(nèi)的朋友，大家都知道這個(gè)人是不行的，所以你不太可能欲蓋彌彰的逃過(guò)去。

而且事實(shí)上，其它的協(xié)會(huì)在知曉某一評(píng)估師在另外的協(xié)會(huì)被懲戒或者吊銷執(zhí)照之后，很可能會(huì)要求他們自己的執(zhí)業(yè)吊銷委員會(huì)也進(jìn)行調(diào)查，聽(tīng)起來(lái)像雙重懲罰，但是我們確實(shí)會(huì)這么做。在任何情況下，我們行業(yè)協(xié)會(huì)的管理委員會(huì)，都會(huì)就這些事情來(lái)開(kāi)展調(diào)查，做出相關(guān)的決定。

格來(lái)格·麥克納馬拉：我再來(lái)回答一下，您剛才提到的，一位評(píng)估師因?yàn)樾袨椴划?dāng)被一個(gè)協(xié)會(huì)開(kāi)除了，是否還可以在其它協(xié)會(huì)執(zhí)業(yè)的問(wèn)題。我想李·哈克先生會(huì)同意我的意見(jiàn)，就是美國(guó)的情況比較復(fù)雜。美國(guó)有一系列的評(píng)估專業(yè)組織，比如說(shuō)美國(guó)評(píng)估協(xié)會(huì)、美國(guó)評(píng)估促進(jìn)會(huì)等等，還有美國(guó)稅務(wù)評(píng)估協(xié)會(huì)、管理企業(yè)經(jīng)理人員協(xié)會(huì)等。在羅馬尼亞只有一家行業(yè)協(xié)會(huì)，澳大利亞也只有一家，如果只有一家評(píng)估協(xié)會(huì)的話，與政府打交道或者整個(gè)事情處理起來(lái)就簡(jiǎn)單多了。李·哈克先生說(shuō)，他非常希望美國(guó)只有一家評(píng)估行業(yè)的專業(yè)組織。我想這也是中國(guó)可以吸取的一個(gè)教訓(xùn)，評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)不需要好幾個(gè)，一個(gè)就夠了。為什么我覺(jué)得行業(yè)協(xié)會(huì)越少越好呢，我是覺(jué)得隨著這個(gè)行業(yè)成熟度的日益提高，行業(yè)自律的能力也會(huì)不斷加強(qiáng)，這樣一來(lái)，要監(jiān)管這個(gè)行業(yè)，相對(duì)來(lái)說(shuō)就更為容易一些。

6. 問(wèn)：如果一家外國(guó)企業(yè)要收購(gòu)羅馬尼亞的一個(gè)公司，羅馬尼亞有沒(méi)有要求必須聘用羅馬尼亞的評(píng)估機(jī)構(gòu)？

答（喬治·巴蒂斯庫(kù)）：是的，必須聘用羅馬尼亞的評(píng)估機(jī)構(gòu)，如果是你在羅馬尼亞運(yùn)用評(píng)估服務(wù)的話，你就得用羅馬尼亞的評(píng)估師。如果你在中國(guó)，羅馬尼亞就管不著了。如果要跟羅馬尼亞的公司并購(gòu)，也需要用到羅馬尼亞的評(píng)估師。

7. 問(wèn)：剛才提到一個(gè)協(xié)會(huì)的優(yōu)點(diǎn)是比較清楚的，我想請(qǐng)問(wèn)美國(guó)的專家，政府發(fā)展協(xié)會(huì)的時(shí)候，是否有一些，比如一個(gè)行業(yè)只有一個(gè)協(xié)會(huì)，有沒(méi)有這種發(fā)展趨勢(shì)在這里面？另外我覺(jué)得一個(gè)行業(yè)如果有多個(gè)協(xié)會(huì)，能夠比較有效率地進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)。

答（李·哈克）：我覺(jué)得這個(gè)問(wèn)題有幾個(gè)層面要講，首先在過(guò)去的五到六年當(dāng)中，英國(guó)的皇家測(cè)量師協(xié)會(huì)，確實(shí)做過(guò)一番努力，想和美國(guó)評(píng)估協(xié)會(huì)進(jìn)行合并。在此之前，美國(guó)評(píng)估協(xié)會(huì)、美國(guó)評(píng)估師協(xié)會(huì)，還有美國(guó)的企業(yè)管理人員以及農(nóng)場(chǎng)和其它牧業(yè)評(píng)估師協(xié)會(huì)，這三家也有過(guò)合并的意向。這些討論后來(lái)都不了了之。兩個(gè)合并的工作過(guò)程，我都參加過(guò)，你們從我剛才的發(fā)言也可以看出來(lái)，我是支持把美國(guó)現(xiàn)在已有的幾家評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)進(jìn)行合并，合并成一家的。遺憾的是，我現(xiàn)在知道在我的有生之年，在美國(guó)這樣的合并是不可能的，我覺(jué)得這背后的真正原因，是個(gè)人和機(jī)構(gòu)的政治。因?yàn)榉磳?duì)合并的人，他們都拒絕承認(rèn)如果合并成一家，其實(shí)評(píng)估行業(yè)的力量會(huì)更強(qiáng)大，評(píng)估協(xié)會(huì)的價(jià)值會(huì)進(jìn)一步增加。他們寧愿在一起互相扯后腿，而不愿意攢成一股力量向前走。我覺(jué)得評(píng)估行業(yè)的專業(yè)協(xié)會(huì)，總的宗旨只有一個(gè)，就是贏得公眾的信任。我并不把這個(gè)視為是我們的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，我覺(jué)得針對(duì)不同的評(píng)估類別開(kāi)展的教育工作也好、培訓(xùn)工作也好，都不應(yīng)該是互相競(jìng)爭(zhēng)，而是應(yīng)該服務(wù)于這一個(gè)統(tǒng)一的目的的。

最近的三個(gè)月當(dāng)中，在美國(guó)倒是出現(xiàn)了一些希望，就是美國(guó)評(píng)估促進(jìn)會(huì)贊助了11家不同的評(píng)估行業(yè)組織，來(lái)組成一個(gè)叫ABE的機(jī)構(gòu)，就是所謂的評(píng)估教育機(jī)構(gòu)。我是非常榮幸地成為這個(gè)新成立的ABE培訓(xùn)教育機(jī)構(gòu)的一名高級(jí)管理人員，也就是說(shuō)這11家評(píng)估行業(yè)組織在評(píng)估促進(jìn)會(huì)的贊助和倡議下，決定了大家統(tǒng)一思想，就評(píng)估師的交流培訓(xùn)工作一起來(lái)開(kāi)展工作。因此我希望隨著時(shí)間的推移，這個(gè)ABE評(píng)估教育機(jī)構(gòu)會(huì)發(fā)展成一家統(tǒng)一的在美國(guó)的唯一一個(gè)評(píng)估行業(yè)的行業(yè)組織。

8. 問(wèn)：請(qǐng)問(wèn)李·哈克老師，剛才您提到了美國(guó)的不動(dòng)產(chǎn)評(píng)估有州層面的立法，對(duì)于企業(yè)價(jià)值評(píng)估，是否是個(gè)人只要具備了一些會(huì)計(jì)的知識(shí)，比如注冊(cè)會(huì)計(jì)師就可以進(jìn)行，還是必須去一個(gè)行業(yè)協(xié)會(huì)取得資格之后才可以執(zhí)業(yè)？

答（李·哈克）：您剛才提到的在美國(guó)開(kāi)展企業(yè)價(jià)值評(píng)估，不需要特別的執(zhí)照或者說(shuō)是許可是對(duì)的。我們并不要求開(kāi)展企業(yè)價(jià)值評(píng)估的人士，必須要擁有注冊(cè)會(huì)計(jì)師，或者是注冊(cè)評(píng)估師這樣的資質(zhì)。但是在我們這樣的自由市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)當(dāng)中，你沒(méi)有專業(yè)的資質(zhì)，要去開(kāi)展企業(yè)價(jià)值評(píng)估，實(shí)際上是不太可能的，至少是不可持續(xù)的。

我給你舉一個(gè)例子來(lái)說(shuō)明一下，幾年前，中國(guó)全國(guó)人大有代表團(tuán)去美國(guó)訪問(wèn)，到了華盛頓的時(shí)候，拜訪了美國(guó)的證監(jiān)委，我當(dāng)時(shí)也是陪同去了。美國(guó)證監(jiān)委跟全國(guó)人大代表團(tuán)說(shuō)得很清楚，如果涉及到并購(gòu)方面的評(píng)估報(bào)告，各證監(jiān)委員首先要看這個(gè)評(píng)估報(bào)告是哪個(gè)評(píng)估機(jī)構(gòu)做的，評(píng)估機(jī)構(gòu)當(dāng)中是誰(shuí)主要負(fù)責(zé)這個(gè)業(yè)務(wù)的，這個(gè)評(píng)估師是什么專業(yè)背景及資質(zhì)。因此，雖然任何一個(gè)人在沒(méi)有專業(yè)資質(zhì)的前提下，都可以去做企業(yè)價(jià)值評(píng)估，這個(gè)并不違法，但是實(shí)際上沒(méi)有資質(zhì)是不可能做成功的。

9. 問(wèn)：請(qǐng)問(wèn)李·哈克先生，就評(píng)估機(jī)構(gòu)的組織形式而言，您認(rèn)為哪一種是發(fā)展趨勢(shì)？

答（李·哈克）：我可能是帶點(diǎn)偏見(jiàn)的，但是我覺(jué)得公司形式是最有利于發(fā)展的，不是公眾公司，是私人公司最利于發(fā)展。實(shí)際上你采用的哪種形式，歸根到底還是要取決于你的市場(chǎng)策略、業(yè)務(wù)計(jì)劃，或者你這個(gè)評(píng)估機(jī)構(gòu)，你的興趣到底在哪里。

比如說(shuō)，如果我只是想在俄亥俄州，對(duì)鋼鐵產(chǎn)業(yè)進(jìn)行評(píng)估，那可能你最好是以個(gè)人獨(dú)資的方式，因?yàn)槟莻€(gè)地方鋼鐵廠很多，你個(gè)人在那獨(dú)自吃一輩子就夠了。但是如果想在全球范圍發(fā)展業(yè)務(wù)，最好還是以公司的形式設(shè)立評(píng)估機(jī)構(gòu)，這樣可以在全球范圍內(nèi)開(kāi)展業(yè)務(wù)。你可以看到，在美國(guó)大多數(shù)從事古董還有藝術(shù)品、珠寶等的評(píng)估機(jī)構(gòu)，一般采取個(gè)人獨(dú)資的形式，因?yàn)檫@個(gè)領(lǐng)域的技術(shù)太專業(yè)了，它的市場(chǎng)也是非常小眾的一個(gè)專業(yè)市場(chǎng)，但是如果說(shuō)是多學(xué)科的、多領(lǐng)域的發(fā)展業(yè)務(wù)，那評(píng)估師或者評(píng)估小組，都會(huì)把自己設(shè)立成一個(gè)公司形式的評(píng)估機(jī)構(gòu)，無(wú)論是地方、地區(qū)性的，還是全國(guó)性、全球性的，公司形式還是最合適的。

10. 問(wèn)：我接著問(wèn)一下，據(jù)我所知，在美國(guó)的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，像律師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師，在美國(guó)最先發(fā)明了LLP的形式，主要是合伙形式。我覺(jué)得評(píng)估也是專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，具有專業(yè)服務(wù)的特點(diǎn)，那么在美國(guó)評(píng)估是否多采用LLP形式？

答（李·哈克）：實(shí)際上對(duì)于評(píng)估服務(wù)而言，采取LLP的有限責(zé)任合伙這種形式的，并不是真正意義上的評(píng)估機(jī)構(gòu)，它們是會(huì)計(jì)事務(wù)所或者會(huì)計(jì)公司的一部分。對(duì)于我們獨(dú)立的這些評(píng)估機(jī)構(gòu)而言，更多的是采取公司的形式，無(wú)論是私人還是公眾公司，比如像美國(guó)的評(píng)值公司就是公司的形式。

11. 問(wèn)：在大陸法系里邊，合伙和公司最重要的不同，就是合伙人對(duì)合伙企業(yè)的債務(wù)要承擔(dān)無(wú)限的連帶責(zé)任，而公司股東對(duì)公司的連帶債務(wù)是承擔(dān)有限責(zé)任的。對(duì)于評(píng)估服務(wù)機(jī)構(gòu)，是用個(gè)人的智慧來(lái)提供服務(wù)的，它一般情況下沒(méi)有太多資產(chǎn)，那么對(duì)第三人的責(zé)任，一般采用合伙形式，就能夠加強(qiáng)合伙人的責(zé)任。如果采用公司形式，股東就可能用公司的有限責(zé)任形式來(lái)逃避責(zé)任。這兩類如果同時(shí)都用，那么有可能，人家就會(huì)選擇公司，而不選擇合伙。在中國(guó)，我們遇到過(guò)這樣的問(wèn)題，所以我也想問(wèn)問(wèn)外方專家，你們?cè)趺纯催@個(gè)問(wèn)題？

答（李·哈克）：我覺(jué)得我更喜歡公司的形式，不光是因?yàn)閺姆山嵌榷怨镜男问娇梢愿玫乇Ｗo(hù)股東，而且從管理的角度，它更容易進(jìn)行控制，因?yàn)楣镜男问?，無(wú)論它的分支機(jī)構(gòu)在全球哪個(gè)地方，一個(gè)公司的管理控制是一樣的。對(duì)于合伙制，其實(shí)每個(gè)國(guó)家對(duì)合伙制的要求不一樣，比如會(huì)計(jì)公司，如果采用的是一般合伙的形式，要根據(jù)不同國(guó)家的要求來(lái)設(shè)立合伙架構(gòu)。所以雖然是全球性的會(huì)計(jì)事務(wù)所，但實(shí)際上在各個(gè)國(guó)家運(yùn)營(yíng)的時(shí)候，合伙制的結(jié)構(gòu)不一樣，這樣管理控制非常不容易統(tǒng)一。所以從運(yùn)營(yíng)的角度看，我還是建議評(píng)估機(jī)構(gòu)采用公司的形式更為合適。

12. 問(wèn)：羅馬尼亞有唯一一個(gè)評(píng)估師協(xié)會(huì)，并且有很大的權(quán)力。這個(gè)評(píng)估師協(xié)會(huì)在評(píng)估師執(zhí)業(yè)資格準(zhǔn)入方面到底有什么權(quán)力，比如在羅馬尼亞要想成為評(píng)估師，那么評(píng)估師的資格考試，是不是由這個(gè)行業(yè)協(xié)會(huì)來(lái)組織？當(dāng)考試合格以后，是不是由行業(yè)協(xié)會(huì)向公民來(lái)頒發(fā)考試合格證書(shū)？

答（喬治·巴蒂斯庫(kù)）：首先如果一個(gè)公民要成為評(píng)估師的話，要通過(guò)論文考試，而且必須要有大學(xué)學(xué)歷，在經(jīng)濟(jì)學(xué)、自然科學(xué)或者法學(xué)有大學(xué)學(xué)歷。我們的行業(yè)協(xié)會(huì)有權(quán)利來(lái)給予一些例外的考慮，尤其是在藝術(shù)領(lǐng)域。比如對(duì)藝術(shù)品油畫(huà)等等進(jìn)行評(píng)估的這些人，協(xié)會(huì)有權(quán)決定一些例外的許可?？荚嚨膬?nèi)容包括一般性的經(jīng)濟(jì)學(xué)內(nèi)容以及評(píng)估法律方面的內(nèi)容，考試由協(xié)會(huì)每年組織一次。通過(guò)考試之后，你等于有了一個(gè)加入?yún)f(xié)會(huì)的敲門(mén)磚了。然后要參加資格認(rèn)證的課程學(xué)習(xí)，它根據(jù)不同的資產(chǎn)分類來(lái)進(jìn)行課程設(shè)置，比如說(shuō)不動(dòng)產(chǎn)、機(jī)器、廠房、設(shè)備等，總共要學(xué)120個(gè)學(xué)時(shí)，學(xué)完之后要撰寫(xiě)一份評(píng)估報(bào)告，還要再參加一次書(shū)面考試，并要對(duì)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行口頭的表述。這樣你就獲得了準(zhǔn)會(huì)員的資格，然后還要在兩年之內(nèi)完成600個(gè)小時(shí)的評(píng)估實(shí)踐，再去參加最后的考試。這個(gè)考試實(shí)際上就是對(duì)你這段時(shí)間評(píng)估實(shí)踐的一個(gè)報(bào)告，同時(shí)要回答相關(guān)職業(yè)道德方面的問(wèn)題。這次考試通過(guò)之后，你就可以成為正式的會(huì)員，就是注冊(cè)會(huì)員了，然后必須完成每年20個(gè)小時(shí)的繼續(xù)教育學(xué)習(xí)。

13. 問(wèn)：剛才喬治·巴蒂斯庫(kù)先生介紹，羅馬尼亞需要評(píng)估協(xié)會(huì)對(duì)評(píng)估師的資質(zhì)認(rèn)可，然后報(bào)政府批準(zhǔn)，怎么理解這個(gè)問(wèn)題？

答（喬治·巴蒂斯庫(kù)）：經(jīng)過(guò)這一系列的考試，還有實(shí)踐的工作報(bào)告，協(xié)會(huì)通過(guò)之后，協(xié)會(huì)就會(huì)進(jìn)行登記注冊(cè)，報(bào)到全國(guó)的注冊(cè)評(píng)估師的花名單上去，在網(wǎng)上公布，不需要再經(jīng)過(guò)政府的批準(zhǔn)。這個(gè)權(quán)利是法律授予協(xié)會(huì)的，協(xié)會(huì)自身有這個(gè)權(quán)力。

14. 問(wèn)：剛才講到在馬來(lái)西亞，絕大多數(shù)的業(yè)務(wù)是不動(dòng)產(chǎn)評(píng)估，據(jù)我們了解，不動(dòng)產(chǎn)評(píng)估和財(cái)政部下面管的資產(chǎn)評(píng)估有很大不同。如果財(cái)政部來(lái)管這個(gè)評(píng)估，在不動(dòng)產(chǎn)評(píng)估過(guò)程中發(fā)生一些問(wèn)題，財(cái)政部能監(jiān)管嗎？

答（埃爾文·費(fèi)爾南德斯）：從評(píng)估師委員會(huì)的角度看，評(píng)估法確實(shí)是針對(duì)不動(dòng)產(chǎn)的評(píng)估，而且在馬來(lái)西亞只有注冊(cè)的評(píng)估師才可以去做評(píng)估。但是馬來(lái)西亞對(duì)不動(dòng)產(chǎn)的定義，是包含廠房設(shè)備，還包含其它的動(dòng)產(chǎn)。我們其實(shí)就是把藝術(shù)珠寶這些馬來(lái)西亞很少涉及的業(yè)務(wù)放在不動(dòng)產(chǎn)的定義之外，而且像藝術(shù)品還有珠寶的評(píng)估，其他人也可以評(píng)估，不只是注冊(cè)評(píng)估師才能去評(píng)估。所以一般稱不動(dòng)產(chǎn)也不是特別好，可能稱為一般的資產(chǎn)評(píng)估比較好一點(diǎn)?，F(xiàn)在馬來(lái)西亞資產(chǎn)評(píng)估的范圍擴(kuò)大到了企業(yè)價(jià)值、無(wú)形資產(chǎn)還有知識(shí)產(chǎn)權(quán)這些領(lǐng)域，而且馬來(lái)西亞不光是我們這些委員，還有不同的委員會(huì)也在開(kāi)展研究。我們希望通過(guò)這樣的研究，給我們的評(píng)估師創(chuàng)造更多的機(jī)會(huì)，讓他們把業(yè)務(wù)領(lǐng)域進(jìn)行拓展。

15. 問(wèn)：美國(guó)在六七十年代興起的放松管制的思潮，對(duì)于行業(yè)協(xié)會(huì)的發(fā)展，尤其是對(duì)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)的發(fā)展產(chǎn)生了什么樣的影響？

答（李·哈克）：您說(shuō)的政府放松對(duì)行業(yè)監(jiān)管是1963年左右的事，那個(gè)時(shí)候我剛剛開(kāi)始執(zhí)業(yè)。當(dāng)時(shí)放松監(jiān)管的做法，大大促進(jìn)了評(píng)估行業(yè)的繁榮發(fā)展，而且當(dāng)時(shí)不光是美國(guó)，其它地方也在采取類似做法，全球當(dāng)時(shí)有一種私有化的趨勢(shì)。而且像我們美國(guó)評(píng)值公司也是借一股東風(fēng)，不斷地?cái)U(kuò)大我們?cè)跂|歐的業(yè)務(wù)范圍，除了羅馬尼亞，我們都設(shè)了網(wǎng)點(diǎn)，這都是因?yàn)樗接谢瘎?shì)頭特別旺盛的緣故。而且當(dāng)時(shí)因?yàn)檎Ｗo(hù)國(guó)有企業(yè)，要保護(hù)其他方面改革措施的開(kāi)展，比如說(shuō)稅法的改革以及相關(guān)會(huì)計(jì)規(guī)定的改革等等，都是要求放松監(jiān)管，所以監(jiān)管放松了，獨(dú)立評(píng)估業(yè)務(wù)也就發(fā)達(dá)起來(lái)。

我的觀點(diǎn)是，無(wú)論什么時(shí)候出現(xiàn)有關(guān)所有權(quán)方面的改變，不管是出于整個(gè)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的需要還是政府監(jiān)管措施的改變，其實(shí)都會(huì)給我們創(chuàng)造評(píng)估的市場(chǎng)。

16. 問(wèn)：請(qǐng)問(wèn)埃爾文·費(fèi)爾南德斯先生，因?yàn)槟鷦偛盘岬綄?duì)評(píng)估機(jī)構(gòu)股東結(jié)構(gòu)有一個(gè)限制，之前是100%都是評(píng)估師，現(xiàn)在可以70%是評(píng)估師，而30%不是評(píng)估師。這個(gè)70%和30%是由誰(shuí)來(lái)確認(rèn)？是由公司登記機(jī)關(guān)來(lái)認(rèn)定，還是評(píng)估委員會(huì)先行認(rèn)定之后，才由注冊(cè)登記機(jī)構(gòu)認(rèn)定？或者說(shuō)在公司的發(fā)展過(guò)程中，一旦它的股權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)生了變化，要向誰(shuí)報(bào)告？

答（埃爾文·費(fèi)爾南德斯）：評(píng)估機(jī)構(gòu)無(wú)論是合伙制還是公司制，實(shí)際上每年都要向我們的評(píng)估師委員會(huì)申請(qǐng)一下執(zhí)照的延續(xù)，這種申請(qǐng)只要滿足委員會(huì)的相關(guān)要求，一般都會(huì)得到批準(zhǔn)。但評(píng)估機(jī)構(gòu)是由注冊(cè)評(píng)估師組成并且控制的，而有些注冊(cè)評(píng)估師，他可能非常雄心勃勃，比如希望不僅在馬來(lái)西亞提供服務(wù)，還要在整個(gè)東盟提供評(píng)估服務(wù)，這樣對(duì)于有些評(píng)估機(jī)構(gòu)，不光是要吸收外部的資本投入，有時(shí)候還需要公開(kāi)上市，而評(píng)估師委員會(huì)覺(jué)得這樣做也是不錯(cuò)的，所以也是比較支持。因此我們現(xiàn)在允許馬來(lái)西亞的評(píng)估機(jī)構(gòu)，從國(guó)際評(píng)估機(jī)構(gòu)來(lái)吸收股權(quán)的投資，而以前是不允許外國(guó)的股權(quán)入資我們的評(píng)估機(jī)構(gòu)的，現(xiàn)在允許外資占30%的股權(quán)，以后可能這個(gè)比例還會(huì)增加。但是在馬來(lái)西亞，所有和評(píng)估有關(guān)事情的提出要得到評(píng)估委員會(huì)的批準(zhǔn)。

17. 問(wèn)：請(qǐng)問(wèn)埃爾文·費(fèi)爾南德斯先生，在馬來(lái)西亞，是由評(píng)估師委員會(huì)對(duì)評(píng)估師的違規(guī)行為進(jìn)行處罰的，但是根據(jù)馬來(lái)西亞的證券法，一個(gè)企業(yè)在IPO的過(guò)程中，如果評(píng)估師給企業(yè)故意出具虛假報(bào)告，是由馬來(lái)西亞證監(jiān)會(huì)來(lái)處罰的。我們國(guó)家在證券法當(dāng)中也有這樣的規(guī)定，我想請(qǐng)問(wèn)在馬來(lái)西亞資產(chǎn)評(píng)估的法律當(dāng)中，當(dāng)其它法律對(duì)有關(guān)評(píng)估行為的處罰另有規(guī)定的，應(yīng)該遵從哪個(gè)法律規(guī)定？

答（埃爾文·費(fèi)爾南德斯）：一般來(lái)說(shuō)對(duì)于評(píng)估師而言，都是以評(píng)估法為準(zhǔn)。證監(jiān)會(huì)是一個(gè)非常重要的機(jī)構(gòu)，因?yàn)樗秦?fù)責(zé)監(jiān)管上市公司的，它等于是在評(píng)估法之外，又提出了額外的作為評(píng)估報(bào)告用戶方面的標(biāo)準(zhǔn)或者是要求，他們的規(guī)定也好，法律條文也好，是非常有助于金融穩(wěn)定的，而且上市公司必須遵守證監(jiān)會(huì)的規(guī)定或者證券法的規(guī)定。但是我們認(rèn)為評(píng)估師需要進(jìn)行其它方面更多的考慮。也就是說(shuō)對(duì)于評(píng)估師而言，若他違反了職業(yè)道德或者出具了虛假報(bào)告，證監(jiān)會(huì)有兩種做法，一種是向評(píng)估師委員會(huì)進(jìn)行投訴，由委員會(huì)來(lái)進(jìn)行處理，第二種就是證監(jiān)會(huì)直接根據(jù)證券法來(lái)進(jìn)行處理。對(duì)于我們而言，我們要交給證監(jiān)會(huì)的評(píng)估報(bào)告，必須能夠就所有的方面提供充分的理由說(shuō)明，也就是說(shuō)提供給證監(jiān)會(huì)的評(píng)估報(bào)告，要比其它的評(píng)估報(bào)告更加綜合全面，因?yàn)樽C監(jiān)會(huì)本身還有內(nèi)部的評(píng)估師，會(huì)對(duì)評(píng)估報(bào)告的所有方面進(jìn)行重新檢查，會(huì)對(duì)評(píng)估師提出許許多多的問(wèn)題。你只要有一個(gè)問(wèn)題答不上來(lái)，麻煩就大了。

我這里有一個(gè)例子，有一家評(píng)估機(jī)構(gòu)，它有一次不能回答證監(jiān)會(huì)提出的問(wèn)題，證監(jiān)會(huì)就公布了針對(duì)這家評(píng)估機(jī)構(gòu)的公開(kāi)警告，由于這個(gè)公開(kāi)的警告，此后沒(méi)有任何的客戶來(lái)找這個(gè)評(píng)估機(jī)構(gòu)了，評(píng)估機(jī)構(gòu)后來(lái)倒閉了。

18. 問(wèn)：那么對(duì)于資產(chǎn)評(píng)估法與其它法律中對(duì)資產(chǎn)評(píng)估所做的相關(guān)規(guī)定之間的關(guān)系，是如何處理的？

答（埃爾文·費(fèi)爾南德斯）：一般來(lái)說(shuō)，對(duì)評(píng)估師而言，是以評(píng)估法為準(zhǔn)，但是證監(jiān)會(huì)是個(gè)例外，因?yàn)樗婕暗焦差I(lǐng)域的評(píng)估，也就是說(shuō)它作為一個(gè)評(píng)估的用戶，它有比評(píng)估法的條款更為嚴(yán)格和更高的要求，所以，他們是有特殊權(quán)利的，也就是說(shuō)證監(jiān)會(huì)的要求或者規(guī)定可以凌駕于評(píng)估法之上。我補(bǔ)充下，馬來(lái)西亞的評(píng)估準(zhǔn)則是評(píng)估方面的最低要求準(zhǔn)則，而證監(jiān)會(huì)它的指引是強(qiáng)制性的，它比最低的這個(gè)準(zhǔn)則要求要高一些。

《初曉》 沈東明