電力企業(yè)資金集中管理存在的風(fēng)險(xiǎn)及防范對(duì)策分析

國(guó)網(wǎng)四川省電力公司廣元供電公司 四川省廣元市 628000

摘要：資金集中管理是電力企業(yè)實(shí)現(xiàn)集約化管理的重要方法，資金集中管理模式日益成為企業(yè)資金管理的趨勢(shì)。本文結(jié)合實(shí)踐工作經(jīng)驗(yàn)對(duì)電力企業(yè)資金集中管理存在的風(fēng)險(xiǎn)及問題進(jìn)行了分析，并同時(shí)探討了完善資金集中管理的對(duì)策，以進(jìn)一步提高資金管理能力。

關(guān)鍵詞：電力企業(yè)；資金；集中管理；風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)策

1電力企業(yè)實(shí)行資金集中管理的意義

1.1防范金融風(fēng)險(xiǎn)

全球性的金融危機(jī)席卷而來，給各大企業(yè)的發(fā)展帶來了很大的困難，而資金集中管理可以有效地避免金融危機(jī)帶來的籌資、投資和經(jīng)營(yíng)三大風(fēng)險(xiǎn)，尤其是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部資金管理會(huì)帶來一定的企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，這已經(jīng)得到了大量破產(chǎn)公司的驗(yàn)證。企業(yè)對(duì)資金投向、籌措、調(diào)度、控制的管理都是造成企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的原因。電力企業(yè)實(shí)行資金集中管理可以實(shí)現(xiàn)資金控制，能夠有效避免或減少企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

1.2提高經(jīng)濟(jì)效益

電力企業(yè)是資金密集型企業(yè)，資金就是電力企業(yè)賴以生存的血液。集中控制資金可以使得資金循環(huán)有規(guī)律的進(jìn)行。若是沒有集中控制，資金分散，就會(huì)使得調(diào)度失控，不能實(shí)現(xiàn)資金的有效使用，使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)受到影響。

1.3促進(jìn)企業(yè)發(fā)展

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的中心，資金管理又是財(cái)務(wù)管理的中心，因此資金管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重中之重。企業(yè)經(jīng)營(yíng)者必須充分認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性，實(shí)施資金集中管理，確立資金管理的中心地位，確保各部門在資金管理上權(quán)責(zé)清晰，避免資金管理的分割現(xiàn)象，從而推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展。

2電力企業(yè)資金集中管理存在的風(fēng)險(xiǎn)及問題

2.1財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制不完善

在我國(guó)，電力企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制仍然處于薄弱狀態(tài)，長(zhǎng)期的內(nèi)控制度不完善使得企業(yè)運(yùn)作不規(guī)范，企業(yè)“自轉(zhuǎn)”現(xiàn)象依然存在。這折射出電力企業(yè)運(yùn)作意識(shí)存在的問題，從目前的發(fā)展情況而言，要想實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金集中管理，首先就必須完善電力企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制。

2.2預(yù)算制度不完善，資金配置不合理

電力企業(yè)實(shí)施資金集中管理后，盡管預(yù)算工作較以前規(guī)范，但是仍然比較粗放，預(yù)算的準(zhǔn)確性和過程控制還存在一定的問題。預(yù)算管理的不足是影響電力企業(yè)資金管理的一大問題，主要可以從以下幾點(diǎn)進(jìn)行分析：電力企業(yè)預(yù)算編制環(huán)節(jié)不夠科學(xué)，存在較大的隨意性，而不規(guī)范的預(yù)算制度削弱了電力企業(yè)控制力度；電力企業(yè)主要側(cè)重于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核，忽視了對(duì)預(yù)算過程的管控，并且沒有將預(yù)算考核指標(biāo)的引導(dǎo)作用充分發(fā)揮出來。另一方面，雖然有些下級(jí)單位對(duì)預(yù)算存在抵觸情緒，經(jīng)常以不利于業(yè)務(wù)開展為由要求調(diào)整或追加支出預(yù)算或以各種原因要求調(diào)減收入預(yù)算，阻礙預(yù)算管理工作的有效開展。一些下級(jí)單位并沒有根據(jù)自身的實(shí)際情況認(rèn)真編制資金預(yù)算，上報(bào)的預(yù)算流于形式。若電力企業(yè)的下級(jí)單位的資金預(yù)算不準(zhǔn)確，那么電力企業(yè)便無法做出合理的資金預(yù)算，根據(jù)資金預(yù)算進(jìn)行資金籌集或支配的行為也會(huì)受到影響，導(dǎo)致資金配置不合理，使“資金池”的功能被大大削弱，資金使用率降低，違背了資金集中管理的初衷。

2.3資金風(fēng)險(xiǎn)控制能力不高，存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

電力企業(yè)中的下級(jí)單位為了擴(kuò)大發(fā)展而不斷加大投資力度，使得資金的需求大大增加，實(shí)施資金集中管理后，向企業(yè)總部借款成為下級(jí)單位的首選，而電力企業(yè)沒有形成類似于外部銀行的信用管制要求，對(duì)下級(jí)單位的貸款限制較少，很少對(duì)下級(jí)單位的還款能力進(jìn)行分析，往往是有求必應(yīng)，加大了電力企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外，下級(jí)單位的管理層以資金集中為由把資金監(jiān)管的職責(zé)推諉到總部而自身疏于對(duì)資金的監(jiān)管，由于總部有時(shí)鞭長(zhǎng)莫及，會(huì)出現(xiàn)資金管理的盲區(qū)，為下級(jí)單位財(cái)務(wù)舞弊行為的發(fā)生創(chuàng)造了條件。

2.4集中管理的程度不高，資金使用效率低

雖然電力企業(yè)已經(jīng)開展資金集中管理，但是由于實(shí)施資金集中管理只是粗放的要求各供電公司集中經(jīng)營(yíng)資金，而且缺少規(guī)范化的激勵(lì)制度作保障?；诖?，各下級(jí)單位執(zhí)行電力企業(yè)資金集中管理相關(guān)政策的力度不夠，總部?jī)?nèi)資金并沒有實(shí)現(xiàn)高度集中，影響了資金在總部范圍內(nèi)進(jìn)行有效的重新分配，致使資金不能發(fā)揮規(guī)模效應(yīng)，降低了資金的收益率。

3電力企業(yè)資金集中管理的有效對(duì)策

3.1加強(qiáng)內(nèi)控，堅(jiān)持資金集中管理的總原則

電力企業(yè)要想做好資金集中管理，首先就得明確資金集中管理的原則，做好內(nèi)控，保證方向不偏離，為高效的資金管控打好基礎(chǔ)。無論是歸集分散資金，還是資金的集中管理，都必須堅(jiān)持以下原則：首先要堅(jiān)持整體效益最大化。對(duì)于電力企業(yè)而言，必須兼顧集團(tuán)公司總部、省公司到縣公司幾者之間的利益，做到利益之和最大化；其次資金的集中管理不得影響正常的運(yùn)營(yíng)，要保證各單位資金的所有權(quán)，對(duì)閑置資金進(jìn)行整合；最后，嚴(yán)格財(cái)務(wù)預(yù)算與審批制度，同時(shí)做好監(jiān)督工作，跟蹤資金的動(dòng)向，避免資金損失。

3.2建立健全財(cái)務(wù)工作體系，完善資金管理的各項(xiàng)制度

建立財(cái)務(wù)工作體系的關(guān)鍵是成立內(nèi)部資金結(jié)算中心，這也是實(shí)行電力企業(yè)的資金集中管理基礎(chǔ)。也就是將各單位的銀行賬戶取消，資金交由結(jié)算中心統(tǒng)一管理，建立健全資金集中管理的工作體系，實(shí)現(xiàn)企業(yè)對(duì)全部資金的協(xié)調(diào)管理、統(tǒng)籌調(diào)配、監(jiān)督控制，杜絕“小金庫(kù)”的產(chǎn)生，通過資金資源的合理配置，使資金按需流動(dòng)，發(fā)揮其最大效用。完善資金管理的各項(xiàng)制度是資金集中管理的保障。資金管理制度包括審批管理制度、預(yù)算管理制度需規(guī)范企業(yè)各項(xiàng)資金的審批流程，限制各級(jí)管理階層的資金權(quán)限，通過建立各類資金審批程序，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理以資金管理為中心，以經(jīng)濟(jì)效益為重點(diǎn)。而資金預(yù)算管理制度的建立是現(xiàn)代企業(yè)制度建立的必然要求，在電力市場(chǎng)運(yùn)作方式的基礎(chǔ)之上，加入完善的資金預(yù)算管理體系，將預(yù)算方法應(yīng)用到實(shí)踐當(dāng)中來，能夠?yàn)槠髽I(yè)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)效益。

3.3加強(qiáng)資金計(jì)劃管理與監(jiān)督

資金計(jì)劃管理是完善資金集中管理的一種有效模式。企業(yè)應(yīng)正確把握資金的流動(dòng)額度，制定定額流動(dòng)資金計(jì)劃，有計(jì)劃的合理調(diào)度資金；定期進(jìn)行流動(dòng)資金的清點(diǎn)盤查，及時(shí)處理積壓物資；加強(qiáng)資金支出管理和報(bào)銷管理，做到從日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中控制資金流量。通過以上方式，將單一的經(jīng)營(yíng)資金計(jì)劃細(xì)化到涵蓋生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、投資、建設(shè)等多方面的資金預(yù)算。由于資金監(jiān)督與電力企業(yè)整體效益相關(guān)，因而必須強(qiáng)化資金管理的監(jiān)督和考核，確保各單位的管理目標(biāo)與企業(yè)整體目標(biāo)保持一致。我們要確保內(nèi)部資金結(jié)算中心的核心地位，保證資金集中管理的權(quán)威性。要根據(jù)企業(yè)情況建立考核體制，時(shí)時(shí)對(duì)各部門的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況進(jìn)行監(jiān)督，定期對(duì)各單位的資金使用情況進(jìn)行考核。

3.4完善資金集中管理機(jī)制，提高資金使用效率

健全電力企業(yè)資金集中管理制度應(yīng)包括以下幾個(gè)方面：首先，強(qiáng)化基礎(chǔ)工作，包括加強(qiáng)資金的預(yù)算管理、實(shí)現(xiàn)銀行賬戶集中授權(quán)、推動(dòng)資金集中結(jié)算、資金使用的決策審批程序、崗位職責(zé)和工作權(quán)限、應(yīng)收票據(jù)管理等，建立和完善資金集中管理辦法，扎實(shí)的基礎(chǔ)工作能夠順利推進(jìn)資金集中管理的有效實(shí)施。其次，成立專門的資金管理機(jī)構(gòu)，從整體的角度出發(fā)，對(duì)總公司和下級(jí)公司的資金進(jìn)行全方位的管理，實(shí)時(shí)監(jiān)控現(xiàn)金收支情況，以保證企業(yè)內(nèi)部資金的流動(dòng)性，減少資金沉淀，充分發(fā)揮企業(yè)整體資金的規(guī)模優(yōu)勢(shì)，提高資金的使用效率和投資收益，實(shí)現(xiàn)資金留存和運(yùn)用的合理化。

4結(jié)論

資金集中管理隨之在國(guó)內(nèi)各大企業(yè)紛紛推廣，有效提升了財(cái)務(wù)效益和效率。電力企業(yè)是代表性較強(qiáng)的技術(shù)資金密集型企業(yè)，其資本價(jià)值構(gòu)成非常高，技術(shù)裝備自動(dòng)化程度也非常高，加之涉及了非常繁雜的業(yè)務(wù)較多，這使得如何全面加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理水平，成為了企業(yè)發(fā)展的重要支撐。隨著資金集中管理工作的不斷完善和各項(xiàng)資金管控手段的加強(qiáng)，必將全面提升電力企業(yè)管理水平和戰(zhàn)略競(jìng)爭(zhēng)力，為實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)和發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變提供強(qiáng)大動(dòng)力。

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