高校財(cái)務(wù)管理中的無現(xiàn)金結(jié)算模式探析

【摘 要】作為傳統(tǒng)現(xiàn)金結(jié)算模式的替代品——無現(xiàn)金結(jié)算模式，有著效率高、成本低、時(shí)效強(qiáng)等多種現(xiàn)金結(jié)算模式所不可比擬的優(yōu)勢，實(shí)現(xiàn)無現(xiàn)金結(jié)算模式是社會(huì)信息化迅速發(fā)展的時(shí)代產(chǎn)物，是提高財(cái)務(wù)管理水平的重要途徑，是高校財(cái)務(wù)管理手段改革的必然趨勢。本文針對(duì)高校財(cái)務(wù)結(jié)算中不同的業(yè)務(wù)類型探討了相應(yīng)的無現(xiàn)金結(jié)算模式，剖析了高校實(shí)行無現(xiàn)金結(jié)算模式的優(yōu)勢所在，并對(duì)高校在實(shí)行無現(xiàn)金結(jié)算過程中的注意事項(xiàng)進(jìn)行了深入思考。

【關(guān)鍵詞】無現(xiàn)金結(jié)算 高校 財(cái)務(wù)管理

【中圖分類號(hào)】G647.5 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】A 【文章編號(hào)】1674-4810（2014）13-0039-02

近年來，高校的辦學(xué)經(jīng)費(fèi)、科研經(jīng)費(fèi)隨著招生和辦學(xué)規(guī)模的不斷擴(kuò)大而持續(xù)攀升，財(cái)務(wù)結(jié)算工作的業(yè)務(wù)量，尤其是結(jié)算過程中發(fā)生的現(xiàn)金量與日俱增，傳統(tǒng)的現(xiàn)金結(jié)算模式已難以滿足當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和高校財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀的需要。創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理手段，最大限度地減少高校財(cái)務(wù)結(jié)算業(yè)務(wù)中的現(xiàn)金使用量，提高工作效率、降低財(cái)務(wù)管理成本，進(jìn)而全面實(shí)現(xiàn)高校無現(xiàn)金結(jié)算模式已迫在眉睫。

一 高校無現(xiàn)金結(jié)算的具體方式

就高校財(cái)務(wù)結(jié)算的具體業(yè)務(wù)而言，由于各項(xiàng)業(yè)務(wù)所涉及的對(duì)象和業(yè)務(wù)流程不同，其所采取的無現(xiàn)金結(jié)算方式也有所區(qū)別。大體上看，高校的無現(xiàn)金結(jié)算模式可通過以下幾個(gè)方面來實(shí)現(xiàn)：

1.收入方面

高校無現(xiàn)金結(jié)算的收入方面主要包括教師縱向和橫向課題收入、學(xué)生學(xué)宿費(fèi)收入、零星款項(xiàng)收入和一卡通充值款收入四個(gè)方面。

第一，教師縱向和橫向課題收入。由于教師的縱向和橫向課題涉及的課題款項(xiàng)金額較大且均為對(duì)公單位，因此，付款單位往往通過銀行電匯或支票方式將科研經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)入學(xué)校的相應(yīng)賬戶，從而保證大額資金的安全性。

第二，學(xué)生學(xué)宿費(fèi)收入。學(xué)生學(xué)宿費(fèi)收入主要是通過銀行批量扣款實(shí)現(xiàn)的。這種批量扣款一般由銀行工作人員完成，有條件的高校也可由財(cái)務(wù)人員通過網(wǎng)銀自行操作完成。

第三，零星款項(xiàng)收入。學(xué)校收取外單位的小額款項(xiàng)和校內(nèi)的一些零星款項(xiàng)可通過POS機(jī)劃卡繳費(fèi)，將所繳款項(xiàng)直接繳入學(xué)校賬戶。

第四，一卡通充值款收入。各所高?？梢酝ㄟ^與銀行、軟件開發(fā)公司的合作在學(xué)校相應(yīng)的位置配上自助圈存機(jī)，教師和學(xué)生可以通過該機(jī)器隨時(shí)將自己要存入一卡通校園卡的金額從銀行卡中轉(zhuǎn)出。

2.支出方面

第一，日常報(bào)銷業(yè)務(wù)。目前，除了支票和電匯結(jié)算方式，大部分高校正在逐步通過財(cái)政公務(wù)卡來實(shí)現(xiàn)日常報(bào)銷業(yè)務(wù)的無現(xiàn)金結(jié)算。高校與相關(guān)銀行合作，通過與零余額國庫支付系統(tǒng)的結(jié)合，實(shí)現(xiàn)職工的公務(wù)卡報(bào)銷，從而實(shí)現(xiàn)高校財(cái)務(wù)日常報(bào)銷業(yè)務(wù)的無現(xiàn)金化。

第二，教職工相關(guān)工資薪金的發(fā)放。教職工相關(guān)工資薪金的發(fā)放主要是通過高校工資系統(tǒng)與銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)的有機(jī)

結(jié)合實(shí)現(xiàn)的。負(fù)責(zé)工資管理的財(cái)務(wù)工作人員將發(fā)放人員名單等相關(guān)信息從工資系統(tǒng)中提取數(shù)據(jù)，并將其與需要發(fā)放的款項(xiàng)一同轉(zhuǎn)入開戶行，由開戶行實(shí)現(xiàn)教職工相關(guān)工資薪金的無現(xiàn)金發(fā)放。

第三，學(xué)生獎(jiǎng)助學(xué)金和相關(guān)補(bǔ)助的發(fā)放。學(xué)生獎(jiǎng)助學(xué)金和相關(guān)補(bǔ)助的發(fā)放主要是從學(xué)生收費(fèi)管理系統(tǒng)中提取相關(guān)數(shù)據(jù)，通過銀行代發(fā)的方式將需要發(fā)放的款項(xiàng)直接打入學(xué)生的銀行卡。

二 高校實(shí)行無現(xiàn)金結(jié)算模式的現(xiàn)實(shí)意義

相對(duì)于傳統(tǒng)的現(xiàn)金結(jié)算模式，高校實(shí)行無現(xiàn)金結(jié)算模式對(duì)于提高工作效率、降低管理成本以及規(guī)范資金監(jiān)管等方面具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義，其具體體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.提高財(cái)務(wù)工作效率，有效規(guī)避結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于廣大師生而言，高校實(shí)行無現(xiàn)金結(jié)算模式，體現(xiàn)了“以人為本”的高校辦學(xué)宗旨。該種結(jié)算模式方便快捷、流程簡單，這不但節(jié)約了廣大師生的寶貴時(shí)間，而且減輕了廣大師生攜帶大額現(xiàn)金的不便。同時(shí)，無現(xiàn)金結(jié)算實(shí)現(xiàn)了現(xiàn)金核算管理的零庫存，徹底避免了現(xiàn)金周轉(zhuǎn)過程中不可預(yù)見的風(fēng)險(xiǎn)，確保了現(xiàn)金的安全性，有效規(guī)避了現(xiàn)金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)，也有效地預(yù)防了坐收坐支、挪用公款等腐敗行為。

2.交易記錄清晰翔實(shí)，備查工作方便有序

由于無現(xiàn)金結(jié)算模式的運(yùn)作是通過電腦和POS機(jī)等有數(shù)據(jù)存儲(chǔ)功能的機(jī)器來完成的，因此，每筆款項(xiàng)有跡可查，更容易查找及更正差錯(cuò)。如零星現(xiàn)金收款只需在POS機(jī)上輸入一系列數(shù)字，當(dāng)天結(jié)賬時(shí)，將POS機(jī)上生成的收款結(jié)算數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)編制的記賬憑證逐一核對(duì)，是否發(fā)生差錯(cuò)一目了然，有錯(cuò)誤的要及時(shí)通知當(dāng)事人到財(cái)務(wù)部門辦理更正手續(xù)即可。

3.降低財(cái)務(wù)管理成本，提升資金使用效益

從成本理論的角度來看，無現(xiàn)金結(jié)算比傳統(tǒng)的現(xiàn)金結(jié)算更加節(jié)約財(cái)務(wù)管理成本和交易成本，能夠提高資金周轉(zhuǎn)速度，從而不斷提升資金的使用效益。

4.突破時(shí)間、空間限制，實(shí)現(xiàn)結(jié)算動(dòng)態(tài)管理

現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)需要經(jīng)辦人員在規(guī)定的時(shí)間范圍內(nèi)和固定的場所進(jìn)行業(yè)務(wù)辦理，業(yè)務(wù)辦理受到時(shí)間和空間的約束，而無現(xiàn)金結(jié)算模式的推進(jìn)，恰恰彌補(bǔ)了這一限制。無現(xiàn)金結(jié)算模式突破了時(shí)間和空間的限制，實(shí)現(xiàn)了結(jié)算的動(dòng)態(tài)管理，方便了廣大教職工和學(xué)生，提升了財(cái)務(wù)部門的服務(wù)質(zhì)量。

三 高校實(shí)行無現(xiàn)金結(jié)算模式的幾點(diǎn)思考

無現(xiàn)金結(jié)算模式有著現(xiàn)金結(jié)算模式所不可比擬的優(yōu)勢，但是，無現(xiàn)金結(jié)算模式畢竟還是一種新事物，其發(fā)展和推進(jìn)需不斷接受實(shí)踐的檢驗(yàn)，從而使其不斷完善。因此，作為新事物，無現(xiàn)金結(jié)算在高校日后的應(yīng)用中還有許多需要注意和值得思考之處：

1.穩(wěn)定的網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)、可靠的數(shù)據(jù)信息是高校實(shí)現(xiàn)無現(xiàn)金結(jié)算模式的基礎(chǔ)條件

在日常的業(yè)務(wù)處理中，財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)多加強(qiáng)與軟件開發(fā)部門和相關(guān)銀行的聯(lián)系，做好網(wǎng)絡(luò)的日常維護(hù)，保證網(wǎng)絡(luò)暢通和數(shù)據(jù)穩(wěn)定。同時(shí)，在有利于提高工作效率，方便廣大師生的情況下，可定期對(duì)網(wǎng)絡(luò)設(shè)備和軟件進(jìn)行一些必要的升級(jí)和優(yōu)化。

2.統(tǒng)一的創(chuàng)新思想、充足的資金投入是高校實(shí)現(xiàn)無現(xiàn)金結(jié)算模式的根本前提

任何一種新事物在其推行初期都不是一帆風(fēng)順的，必然會(huì)遇到各種阻力，而無現(xiàn)金結(jié)算模式作為一種新興的結(jié)算模式，當(dāng)然也不例外。這就需要學(xué)校各方高度重視，在保證資金投入充足的前提下，不斷統(tǒng)一思想，全方位、多渠道地宣傳和滲透無現(xiàn)金結(jié)算的優(yōu)勢，從而逐步實(shí)現(xiàn)無現(xiàn)金結(jié)算模式。

3.具有全面業(yè)務(wù)水平的財(cái)務(wù)人員、完善的規(guī)章制度是高校實(shí)現(xiàn)無現(xiàn)金結(jié)算模式的必要保證

無現(xiàn)金結(jié)算替代傳統(tǒng)的現(xiàn)金結(jié)算是社會(huì)發(fā)展的必然結(jié)果，是新事物不斷代替舊事物的有力佐證，這不但對(duì)財(cái)務(wù)工作人員提出了更高的要求，也對(duì)原有相關(guān)財(cái)務(wù)制度提出了更多的挑戰(zhàn)。高校實(shí)行無現(xiàn)金結(jié)算模式要求財(cái)務(wù)人員具有全面的業(yè)務(wù)水平和計(jì)算機(jī)操作能力，要求財(cái)務(wù)人員經(jīng)常進(jìn)行自我充電和專技培訓(xùn)，要求高校不斷完善財(cái)務(wù)規(guī)章制度。

4.及時(shí)的數(shù)據(jù)備份、良好的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境是高校實(shí)現(xiàn)無現(xiàn)金結(jié)算模式的安全支撐

為確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資金的安全性，需要及時(shí)對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，并加強(qiáng)財(cái)務(wù)服務(wù)器的網(wǎng)絡(luò)安全管理，對(duì)服務(wù)器加裝網(wǎng)絡(luò)防火墻，以防止服務(wù)器中毒而導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)丟失、網(wǎng)銀口令密碼被盜等情況出現(xiàn)。同時(shí)，工作中應(yīng)采用雙服務(wù)器熱備份的工作方式，如果一臺(tái)服務(wù)器出現(xiàn)故障，另一臺(tái)服務(wù)器仍可繼續(xù)工作，而不影響財(cái)務(wù)系統(tǒng)的正常運(yùn)行，從而保證無現(xiàn)金結(jié)算順利、有序地進(jìn)行。

四 結(jié)束語

總之，作為一種新興的財(cái)務(wù)結(jié)算模式——無現(xiàn)金結(jié)算，是在順應(yīng)國家財(cái)政、經(jīng)濟(jì)發(fā)展的情形下應(yīng)時(shí)而生的，它的產(chǎn)生符合國家的大政方針和財(cái)經(jīng)發(fā)展方向。目前，大部分高校已具備了實(shí)行無現(xiàn)金結(jié)算模式的基本條件，然而，由于每所高校都有其自身的現(xiàn)實(shí)狀況，因此，各所高校在實(shí)行無現(xiàn)金結(jié)算模式的過程中，不能盲目跟風(fēng)，而應(yīng)從本所高校的實(shí)際出發(fā)，以自己的現(xiàn)實(shí)狀況為切入點(diǎn)和立足點(diǎn)，從而探尋適合自身發(fā)展的無現(xiàn)金結(jié)算模式。

參考文獻(xiàn)

[1]劉玉彬.高等院校實(shí)施“無現(xiàn)金”報(bào)賬情況分析[J].經(jīng)濟(jì)師，2012（1）

[2]陳軍.無現(xiàn)金報(bào)賬的風(fēng)險(xiǎn)管理研究[J].武漢理工大學(xué)學(xué)報(bào)（信息與管理工程版），2012（6）

[3]葉金平、沈榮銘.高校財(cái)務(wù)無現(xiàn)金結(jié)算以POS機(jī)刷卡結(jié)算替代的實(shí)踐與體會(huì)[J].時(shí)代經(jīng)貿(mào)（下旬刊），2006（S3）：47～48

[4]艾明陽.淺析高校信息化視角下的無現(xiàn)金結(jié)算——以寧波大學(xué)為例[J].中國管理信息化，2012（6）

[5]孫中國.關(guān)于高校無現(xiàn)金結(jié)算的思考[J].會(huì)計(jì)之友，2010（3）：107～108

〔責(zé)任編輯：李錦雯〕