當(dāng)前我國(guó)小微企業(yè)的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題及對(duì)策

李倩

摘要：伴隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國(guó)的小微企業(yè)在市場(chǎng)廣闊的空間中得以迅速發(fā)展，并逐漸成為支持我國(guó)經(jīng)濟(jì)的主要力量之一。小微企業(yè)的繁榮在為社會(huì)創(chuàng)造了更多的就業(yè)與擇業(yè)機(jī)會(huì)之余，也增強(qiáng)了各個(gè)企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中綜合實(shí)力的迅速提升，推動(dòng)著我國(guó)經(jīng)濟(jì)更好更快地發(fā)展。不同于大型企業(yè)的行業(yè)擴(kuò)張，我國(guó)小微企業(yè)當(dāng)前需要面對(duì)的是如何讓自己能夠在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中生存下來(lái)，而財(cái)務(wù)管理則是這一問(wèn)題的核心。因此，本文從根本上深入探究了我國(guó)小微企業(yè)當(dāng)前在財(cái)務(wù)管理中的一些問(wèn)題，并提出了相應(yīng)的解決對(duì)策，希望能為小微企業(yè)的發(fā)展提供借鑒。

關(guān)鍵詞：小微企業(yè);財(cái)務(wù)管理;問(wèn)題盡管改革開(kāi)放以來(lái)，小微企業(yè)在我國(guó)可謂迎來(lái)了黃金發(fā)展期。小微企業(yè)的迅速發(fā)展帶來(lái)的眾多就業(yè)機(jī)會(huì)在很大程度上緩解了我國(guó)各類人口的生存問(wèn)題，同時(shí)，它還在縮小我國(guó)城鄉(xiāng)和地域的經(jīng)濟(jì)差距上發(fā)揮著重要的作用，小微企業(yè)早已成為了我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)不可或缺的一部分。在我國(guó)小微企業(yè)中始終存在著財(cái)務(wù)管理混亂、企業(yè)生命周期短等問(wèn)題，無(wú)法抵抗市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，而只有正視財(cái)務(wù)管理在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的地位，摒棄以往追求短期快速利益的短視行為，通過(guò)財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)發(fā)展進(jìn)行長(zhǎng)期規(guī)劃，才能讓企業(yè)逐漸具備較強(qiáng)的抗沖擊能力。

一、小微企業(yè)與財(cái)務(wù)管理概述

（一）小微企業(yè)的定義

工商個(gè)體戶、作坊式家庭企業(yè)、微型企業(yè)和小型企業(yè)是小微企業(yè)的四大組成部分。由于這類企業(yè)的規(guī)模、針對(duì)的領(lǐng)域、生產(chǎn)的產(chǎn)品亦或工作員工等無(wú)論是在質(zhì)量和數(shù)量上相對(duì)于大型企業(yè)都過(guò)于單一。因此，投入資金少、公司組建快速、收益回報(bào)及時(shí)等便成為了我國(guó)小微企業(yè)的共同特性，這也是它們?cè)谖覈?guó)得到迅速發(fā)展的原因。

（二）財(cái)務(wù)管理的定義

在我國(guó)企業(yè)的管理過(guò)程中，對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行合理分配、科學(xué)運(yùn)營(yíng)、有目的投放和及時(shí)募集是財(cái)務(wù)管理工作的主要內(nèi)容，它要求企業(yè)嚴(yán)格遵循我國(guó)相關(guān)的企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理法律法規(guī)，秉承法律中規(guī)定的企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行管理的原則，對(duì)企業(yè)一切涉及到財(cái)務(wù)的管理行為進(jìn)行科學(xué)合理的監(jiān)督，并以適當(dāng)?shù)拇胧?duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)關(guān)系進(jìn)行妥善處理的企業(yè)經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)管理行為。

二、我國(guó)小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理面對(duì)的問(wèn)題

（一）市場(chǎng)環(huán)境對(duì)財(cái)務(wù)管理的干擾

1.融資困難帶來(lái)的資金短缺

為了解決小微企業(yè)的融資問(wèn)題，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展，我國(guó)早在兩年前便頒布了相應(yīng)的扶持政策。然而，近年來(lái)社會(huì)的多元化發(fā)展使得我國(guó)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈演愈烈，不僅如此，不斷漲價(jià)的原材料市場(chǎng)也為我國(guó)小微企業(yè)的資金問(wèn)題帶來(lái)了巨大的壓迫，兩年前的扶持政策早已無(wú)法滿足小微企業(yè)在當(dāng)前市場(chǎng)大環(huán)境中的融資需求了。融資困難帶來(lái)的資金短缺是我國(guó)小微企業(yè)當(dāng)前急需解決的燃眉之急。我國(guó)對(duì)小微企業(yè)融資情況進(jìn)行的相關(guān)調(diào)查表明，以向銀行貸款的形式進(jìn)行融資的企業(yè)僅僅只占了三分之一，而向身邊人群進(jìn)行借款或者以自籌的形式進(jìn)行融資的小微企業(yè)反而占了絕大多數(shù)，另外一小部分則是通過(guò)企業(yè)內(nèi)部募集或民間借貸來(lái)解決企業(yè)融資問(wèn)題的。造成這一情況的原因并不是我國(guó)小微企業(yè)對(duì)銀行貸款的需求較低，而是他們?cè)谙蜚y行申請(qǐng)融資貸款的過(guò)程中往往存在著一系列的內(nèi)在與外在因素的干擾，使得小微企業(yè)最終無(wú)法通過(guò)銀行完成企業(yè)融資，只能借助于別的手段解決企業(yè)的資金短缺問(wèn)題。

2.政府政策扶持較弱

盡管全球各地為了解決本國(guó)小微企業(yè)的財(cái)務(wù)問(wèn)題而頒布了許多相關(guān)的規(guī)章制度，然而對(duì)我國(guó)而言，在保護(hù)小微企業(yè)合法權(quán)利的工作上僅僅只做到了在各類法律法規(guī)的制定上有所涉及，并未頒布專門針對(duì)小微企業(yè)的法律保護(hù)制度與監(jiān)管制度。雖然我國(guó)近年來(lái)為了鼓勵(lì)國(guó)有企業(yè)的發(fā)展而頒布了眾多優(yōu)惠政策，但由于我國(guó)小微企業(yè)中主要是以民營(yíng)企業(yè)居多，于此同時(shí)我國(guó)小微企業(yè)在相關(guān)法律政策中也沒(méi)有明確的界定，這就使得小微企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中也無(wú)法獲得及時(shí)的保護(hù)，始終無(wú)法獲得和國(guó)有大型企業(yè)一樣的市場(chǎng)資源，更不能進(jìn)行公平的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，讓小微企業(yè)的發(fā)展嚴(yán)重受阻。

（二）小微企業(yè)內(nèi)部存在的問(wèn)題

1.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)員工從業(yè)素質(zhì)不高

由于小微企業(yè)的人員結(jié)構(gòu)單一，為了節(jié)約企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的開(kāi)支，許多小微企業(yè)往往不愿意花重金聘請(qǐng)具有高專業(yè)素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員，反而更青睞于那些未經(jīng)過(guò)專業(yè)訓(xùn)練、不具備真正會(huì)計(jì)從業(yè)資格的“業(yè)余”財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員。所以，專業(yè)財(cái)務(wù)工作人員的缺失使得小微企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門往往結(jié)構(gòu)混亂，同時(shí)專業(yè)知識(shí)的缺失帶來(lái)的是企業(yè)整體財(cái)務(wù)管理工作與觀念的嚴(yán)重落后，財(cái)務(wù)部門淪為企業(yè)高層管理人員的附屬部門，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)言聽(tīng)計(jì)從，在財(cái)務(wù)管理工作上無(wú)法發(fā)揮真正的作用，嚴(yán)重的情況甚至?xí)?dǎo)致小微企業(yè)的會(huì)計(jì)信息的虛假化，無(wú)法為企業(yè)相關(guān)發(fā)展決策提供客觀有力的參考，阻礙企業(yè)的健康發(fā)展。

2.不科學(xué)的企業(yè)資本構(gòu)架

在我國(guó)小微企業(yè)中，一方面存在著無(wú)法對(duì)資金進(jìn)行科學(xué)合理的管理，使得企業(yè)的資金無(wú)法得到最為有效的利用，甚至造成資金短缺等問(wèn)題影響企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)的問(wèn)題。另一方面企業(yè)賒銷制度的缺失，讓企業(yè)在市場(chǎng)交易中無(wú)法客觀準(zhǔn)確評(píng)價(jià)相應(yīng)客戶的資金可信度，導(dǎo)致一系列的財(cái)務(wù)損失。除此之外，由于專業(yè)財(cái)務(wù)觀念的缺失，企業(yè)在管理過(guò)程中也無(wú)法把握好對(duì)存貨的控制尺度，讓大量原本屬于流動(dòng)資金的范疇的資金不能正常周轉(zhuǎn)，損失應(yīng)有的收益。同時(shí)，小微企業(yè)短期的逐利行為讓管理者在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不注重分析企業(yè)利潤(rùn)、收入和成本之間的關(guān)系，讓企業(yè)資金不能得到良好的分配利用，這都是小微企業(yè)資本構(gòu)架不合理的表現(xiàn)。它們會(huì)使得企業(yè)出現(xiàn)資金短缺狀況，讓企業(yè)處于負(fù)債運(yùn)營(yíng)的狀態(tài)中，進(jìn)一步加大企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)的壓力，如此惡性循環(huán)，企業(yè)最終難逃財(cái)務(wù)危機(jī)的厄運(yùn)。

3.資金運(yùn)用監(jiān)控不力

當(dāng)前，在我國(guó)小微企業(yè)的資金流動(dòng)過(guò)程中，存在著嚴(yán)重的不依照企業(yè)財(cái)務(wù)制度工作的行為，造成這一狀況的原因往往是許多高層管理人員在財(cái)務(wù)管理上觀念薄弱，不能有效管理企業(yè)的資金運(yùn)用流程。不僅如此，盡管近年來(lái)，我國(guó)許多小微企業(yè)也開(kāi)始建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度并加大管理監(jiān)督的力度，但在企業(yè)的日常管理運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，高層管理者往往會(huì)無(wú)視這些制度，讓它們形同虛設(shè)。

4.財(cái)務(wù)管理混亂

正如上文所提到的，民營(yíng)企業(yè)在我國(guó)小微企業(yè)中占了絕大部分，而且許多企業(yè)進(jìn)行的還是家族式管理。工作人員都是“一家親”，常常會(huì)礙于情面而忽略財(cái)務(wù)管理，無(wú)法嚴(yán)格監(jiān)控企業(yè)的財(cái)務(wù)資金運(yùn)用狀況，也難以讓財(cái)務(wù)部門行使應(yīng)有的財(cái)務(wù)管理工作。除此之外，這類企業(yè)的管理者在管理企業(yè)的日常事務(wù)中，習(xí)慣于按照自己的主觀直覺(jué)去制定企業(yè)的發(fā)展決策和財(cái)務(wù)目標(biāo)，而不是憑借客觀準(zhǔn)確的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息去科學(xué)合理地分配企業(yè)的資金與資源，這樣便會(huì)使得最終的決策無(wú)法滿足企業(yè)自身的實(shí)際發(fā)展需求，喪失企業(yè)在市場(chǎng)中的優(yōu)勢(shì)。

三、解決財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的措施

（一）強(qiáng)化外部環(huán)境扶持力度

1.完善相應(yīng)法律法規(guī)

為了保護(hù)我國(guó)小微企業(yè)應(yīng)有的合法權(quán)益，我國(guó)政府需要不斷深化各類扶持政策，確保小微企業(yè)的擔(dān)保信用系統(tǒng)、服務(wù)金融系統(tǒng)和投資模式得到正式建立，確立對(duì)小微企業(yè)的專向扶持政策，切實(shí)加大扶持力度，真正解決小微企業(yè)在融資上的問(wèn)題。不僅如此，還要針對(duì)小微企業(yè)迅速建立起完善的法律保護(hù)體系，讓相關(guān)法律政策內(nèi)容能夠滿足當(dāng)前小微企業(yè)的發(fā)展需求，為小微企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展提供強(qiáng)有力的政策扶持和法律保護(hù)。

2.多元化小微企業(yè)融資方式

在小微企業(yè)在向銀行申請(qǐng)貸款方面，我國(guó)政府要進(jìn)行大力倡導(dǎo)，讓私人銀行和國(guó)有銀行中建立起符合我國(guó)小微企業(yè)自身財(cái)務(wù)狀況的放貸標(biāo)準(zhǔn)和服務(wù)體系，提高審批效率，讓小微企業(yè)能夠更好更及時(shí)地獲得銀行的貸款幫助，解決企業(yè)資金短缺問(wèn)題。除了銀行之外，鑒于小微企業(yè)貸款頻率高、金額少等一系列不同于大型企業(yè)的特性，還可以建立起專門針對(duì)于小微企業(yè)的金融信貸機(jī)構(gòu)，相比于小微企業(yè)以往的民間信貸等方式，通過(guò)這種全新的模式，政府不但可以提高小微企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)速度，還能對(duì)小微企業(yè)的融資進(jìn)行更為深入的有效監(jiān)管，規(guī)范小微企業(yè)的信貸市場(chǎng)。

（二）加強(qiáng)小微企業(yè)的內(nèi)部管理

1.提高財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)專業(yè)素質(zhì)

鑒于我國(guó)小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理從業(yè)人員整體專業(yè)素質(zhì)過(guò)低的現(xiàn)狀，我國(guó)需要針對(duì)小微企業(yè)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)管理知識(shí)培訓(xùn)，及時(shí)更新企業(yè)工作人員的財(cái)務(wù)管理專業(yè)知識(shí)，從根本上提高企業(yè)全體工作人員，包括高層管理者、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員和其他企業(yè)員工的財(cái)務(wù)素養(yǎng)，讓他們真正認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理對(duì)于企業(yè)發(fā)展的重要性，并讓每個(gè)人都加入到監(jiān)管企業(yè)財(cái)務(wù)流程的工作中。

2.加強(qiáng)管理銷售的力度

在以往我國(guó)小微企業(yè)的銷售管理環(huán)境中，尤其是在賒銷這一塊缺乏明確的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，企業(yè)賒銷制度的缺失帶來(lái)的是企業(yè)在市場(chǎng)交易中無(wú)法客觀準(zhǔn)確評(píng)價(jià)相應(yīng)客戶的資金可信度，造成企業(yè)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)損失。這就使得快速建立賒銷制度成為了我國(guó)小微企業(yè)當(dāng)前完善銷售管理的重點(diǎn)工作之一，對(duì)企業(yè)的賒銷行為進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)控，將財(cái)務(wù)損失降低到最小。

3.強(qiáng)化企業(yè)的投資資金管理

多元化發(fā)展讓我國(guó)的市場(chǎng)變得更加變化莫測(cè)，為了讓小微企業(yè)能夠在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中有立足之地，企業(yè)的管理人員在項(xiàng)目投資上需要開(kāi)展更為科學(xué)全面的深入分析，在充分了解自身產(chǎn)品特性之余，更要準(zhǔn)確洞察市場(chǎng)的需求變化，從而對(duì)企業(yè)和產(chǎn)品進(jìn)行精確定位，讓企業(yè)的每一筆資金都能得到合理的分配，發(fā)揮它們的最大功效，以最少的資金獲得最大的收益，讓企業(yè)的市場(chǎng)占有率穩(wěn)步提高。

4.完善財(cái)務(wù)監(jiān)管制度

財(cái)務(wù)管理混亂會(huì)造成企業(yè)的會(huì)計(jì)信息失真，從而影響到企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。因此，明確企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)管制度，實(shí)現(xiàn)一人一職一責(zé)，規(guī)范每一個(gè)人的職能范圍，堅(jiān)決杜絕越權(quán)越職等行為對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的干擾，對(duì)于企業(yè)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行及時(shí)記錄，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部工作人員的行為。同時(shí)，為了提高監(jiān)管人員的工作效率，還需要對(duì)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行定時(shí)清查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作疏漏，核實(shí)企業(yè)的資金流動(dòng)狀態(tài)。

總結(jié)：

綜上所述，我國(guó)小微企業(yè)當(dāng)前面臨的財(cái)務(wù)管理的眾多問(wèn)題僅僅靠企業(yè)自身的能力是無(wú)法解決的，只有在外部環(huán)境和企業(yè)內(nèi)部的共同努力下，才能讓小微企業(yè)的發(fā)展逐步走上正軌，獲得與大型企業(yè)平等的社會(huì)資源和競(jìng)爭(zhēng)平臺(tái)，增強(qiáng)小微企業(yè)在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的融資能力和抵抗市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)能力。這樣才能使得小微企業(yè)真正擺脫以往的短視逐利行為，將企業(yè)發(fā)展著眼于長(zhǎng)遠(yuǎn)的未來(lái)，利用財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃與管理，推動(dòng)企業(yè)更好更快地健康發(fā)展。（作者單位：沈陽(yáng)永源科技開(kāi)發(fā)有限公司）

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