強化金融企業(yè)會計信息質(zhì)量檢查的探討

●馬先先

強化金融企業(yè)會計信息質(zhì)量檢查的探討

●馬先先

財政部駐安徽專員辦結(jié)合轉(zhuǎn)型需求，不斷優(yōu)化檢查模式，在金融企業(yè)會計信息質(zhì)量檢查中扣特點、抓重點、治亂點、解熱點，推動金融企業(yè)會計監(jiān)管上臺階。

一、扣特點、因“行”制宜，選準檢查切入

會計信息質(zhì)量檢查涉及不同類型的金融企業(yè)，以銀行為例，既有二級分行，也有法人機構(gòu)，既有大型國有銀行，也有農(nóng)商行、股份制銀行等規(guī)模較小的銀行，只有抓住其經(jīng)營特點，才能厘清檢查思路，有的放矢。安徽專員辦將此方法貫穿檢查全過程，查前多方采集各家銀行資料，包括財務(wù)報告、經(jīng)營動態(tài)以及行業(yè)監(jiān)管部門資料，仔細梳理掌握銀行發(fā)展脈絡(luò)；查中充分討論，研判重點業(yè)務(wù)和重點資金走向，圍繞財政財務(wù)政策，緊密分工合作；查后充分溝通，出具管理意見，并選擇課題深入調(diào)研，進一步發(fā)揮檢查效用，通過緊扣金融企業(yè)特點，安徽專員辦不斷積累和優(yōu)化不同類型銀行的檢查模式，保證了各項檢查能夠迅速切入要害，反映突出問題。

二、抓重點、強化聯(lián)動，拓展檢查深度

受監(jiān)管條件約束，年度的金融企業(yè)會計信息質(zhì)量檢查必須分清重點，合理分配力量，統(tǒng)籌推進。安徽專員辦圍繞中央和地方金融監(jiān)管需求，以全局性、規(guī)?；穆?lián)動檢查為重點，強調(diào)多方聯(lián)動、協(xié)同增效。一是在總行（公司）聯(lián)動檢查中，根據(jù)檢查進展實時提出數(shù)據(jù)需求、反饋檢查線索，同時對照總行檢查問題，積極延伸至省行自主開展的同類業(yè)務(wù)，通過疑點互證、舉一反三，有效提高了檢查質(zhì)量。二是充分融入安徽專員辦集中開展的區(qū)域聯(lián)動檢查，在深入查處地方金融企業(yè)違規(guī)問題、規(guī)范金融會計秩序的同時，及時向財政收支等檢查組共享信息，協(xié)調(diào)獲取財政資金流向，共同分析違規(guī)形成路徑，通過相互交流啟發(fā)，促進整體增效。

三、治亂點、集中力量，深挖違規(guī)典型

費用管理不嚴、以票套費、以費代獎等一直是金融企業(yè)財務(wù)核算的亂點，高額費用支出中隱藏著巨大的道德風險，甚至由此滋生了貪污腐敗等行為。但是，對費用檢查并無捷徑，唯有集中人力、逐項逐筆篩查核實。安徽專員辦以股份制銀行為突破口，檢查中除調(diào)取全年會計憑證外，還仔細查閱行辦會紀要、重點發(fā)文以及相關(guān)合同，根據(jù)會計年度和科目，翻閱大量憑證，查驗匯總發(fā)票事項和金額，并通過內(nèi)查外調(diào)多方核實疑點線索，最終充分揭示并查處了相關(guān)銀行薪酬費用化、支出事項不真實、違規(guī)執(zhí)行補充醫(yī)療保險等福利政策、甚至虛列支出設(shè)立小金庫等典型問題。

四、解熱點，緊貼政策，強化調(diào)查研究

安徽專員辦緊貼財政部出臺各項政策，發(fā)揮就地監(jiān)管優(yōu)勢，將檢查和調(diào)查緊密結(jié)合起來，相互促進。如針對2012年財政部新出臺的中央金融企業(yè)負責人職務(wù)消費和年金制度等辦法，安徽專員辦一方面將其納入會計信息質(zhì)量檢查的重點內(nèi)容，查處典型違規(guī)問題，另一方面，同步向省內(nèi)相關(guān)金融企業(yè)開展問卷調(diào)查，及時跟蹤反饋新政執(zhí)行情況。通過檢調(diào)結(jié)合，匯總歸納出政策執(zhí)行中的個性異常問題和共性普遍現(xiàn)象，不僅為財政部完善辦法提供了第一手的數(shù)據(jù)參考，也有效推動了各金融企業(yè)進一步重視相關(guān)管理工作，完善內(nèi)部制度，充分體現(xiàn)出金融會計監(jiān)管的特色?！?/p>

（作者單位：財政部駐安徽專員辦）