企業(yè)社會(huì)責(zé)任的文獻(xiàn)綜述

寇占穎

摘要：20世紀(jì)50年代以來(lái)，伴隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，實(shí)力的不斷增強(qiáng)，企業(yè)社會(huì)責(zé)任的問(wèn)題受到商業(yè)理論界的關(guān)注。特別是20世紀(jì)90年代以來(lái)，傳統(tǒng)的企業(yè)理論受到了強(qiáng)烈的抨擊，企業(yè)社會(huì)責(zé)任的研究已成為一個(gè)重要研究領(lǐng)域。大量的專家學(xué)者對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任進(jìn)行了研究，并取得了豐碩的研究成果。本文主要從何為企業(yè)社會(huì)責(zé)任，企業(yè)為什么要承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，以及如何推動(dòng)企業(yè)社會(huì)責(zé)任實(shí)務(wù)的發(fā)展三個(gè)方面，綜合國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀進(jìn)行文獻(xiàn)綜述，發(fā)現(xiàn)目前研究的不足并未今后的研究提供方向。

關(guān)鍵詞：企業(yè)社會(huì)責(zé)任；文獻(xiàn)綜述；現(xiàn)狀

一、 引言

伴隨著全球化社會(huì)責(zé)任的浪潮席卷全球，傳統(tǒng)的企業(yè)理論受到強(qiáng)烈的抨擊，企業(yè)社會(huì)責(zé)任的研究已經(jīng)成為現(xiàn)代理論的一個(gè)重要研究領(lǐng)域。在近50年國(guó)內(nèi)外理論界對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任進(jìn)行了廣泛的理論與經(jīng)驗(yàn)研究，產(chǎn)生了豐碩的研究成果。1953年鮑恩在《商人的社會(huì)責(zé)任》書中提出企業(yè)社會(huì)責(zé)任這個(gè)詞，他認(rèn)為企業(yè)的社會(huì)責(zé)任是商人有義務(wù)按照社會(huì)期望的目標(biāo)和價(jià)值來(lái)制定政策，進(jìn)行決策或采取某項(xiàng)行動(dòng)。自此以后，企業(yè)社會(huì)責(zé)任的問(wèn)題才受到社會(huì)的廣泛關(guān)注。事實(shí)表明，面對(duì)現(xiàn)代社會(huì)日趨惡化的兩極分化，生態(tài)破壞等問(wèn)題，缺乏約束機(jī)制的市場(chǎng)并不能自發(fā)地、有效地解決這些問(wèn)題，人們認(rèn)為企業(yè)作為現(xiàn)代社會(huì)中最具自發(fā)性與效率的組織，并沒(méi)有足額支付在其運(yùn)行過(guò)程中所產(chǎn)生的社會(huì)成本，因此要求企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任已成為不可逆轉(zhuǎn)的趨勢(shì)。

二、 何為企業(yè)社會(huì)責(zé)任

關(guān)于何為企業(yè)社會(huì)責(zé)任國(guó)內(nèi)外學(xué)者并沒(méi)有達(dá)成一致的意見(jiàn)，這也是目前理論與實(shí)務(wù)界最具爭(zhēng)議的研究領(lǐng)域。

（一）國(guó)外研究現(xiàn)狀

早在1776年，以亞當(dāng)·斯密為代表的古典經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為，社會(huì)通過(guò)市場(chǎng)這個(gè)“看不見(jiàn)的手”協(xié)調(diào)有效運(yùn)行來(lái)滿足其需要，因此企業(yè)就要竭盡所能提高自身效率，合理優(yōu)化使用資源，為社會(huì)提供產(chǎn)品與服務(wù)，并把產(chǎn)品與服務(wù)按消費(fèi)者能夠而且愿意支付的價(jià)格銷售，這樣企業(yè)就盡到了其社會(huì)責(zé)任。

以弗里德曼為代表的資本主義自由派理論認(rèn)為，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理人員的任務(wù)就是為股東賺取最大的利潤(rùn)，他們反對(duì)企業(yè)承擔(dān)“作為受托方”責(zé)任之外的任何社會(huì)責(zé)任。

（二）國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀

我國(guó)學(xué)者周祖誠(chéng)認(rèn)為，企業(yè)的社會(huì)責(zé)任就是企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的，并且以利益相關(guān)者為對(duì)象的，包括經(jīng)濟(jì)、法律和道德責(zé)任在內(nèi)的一種綜合的責(zé)任。

黎友煥認(rèn)為，企業(yè)的社會(huì)責(zé)任就是在某個(gè)特定的社會(huì)發(fā)展時(shí)期內(nèi)，企業(yè)應(yīng)對(duì)其利益相關(guān)者承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任、法規(guī)責(zé)任、倫理責(zé)任、自愿性慈善以及其他的相關(guān)責(zé)任。

三、 企業(yè)為何要承擔(dān)社會(huì)責(zé)任

解釋企業(yè)為何要承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的理論有很多，代表性的主要有以下兩個(gè)方面：

（一）社會(huì)契約理論

社會(huì)契約理論認(rèn)為，在全球的經(jīng)濟(jì)交往中存在著一種廣泛的社會(huì)契約，企業(yè)與社會(huì)之間業(yè)存在著某種契約關(guān)系，這種契約規(guī)范了雙方的權(quán)利與義務(wù)以及彼此之間應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，一方面企業(yè)作為社會(huì)的產(chǎn)物，其存在和發(fā)展不能脫離社會(huì)的支持與認(rèn)可，因此企業(yè)有責(zé)任為社會(huì)與經(jīng)濟(jì)的發(fā)展盡自己的義務(wù)，另一方面企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任將會(huì)促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)質(zhì)量的提高與效率的提升。

（二）利益相關(guān)者理論

企業(yè)本質(zhì)上是各利益相關(guān)者契約的集合體，利益相關(guān)者除了股東還有包括政府、雇員、債權(quán)人等在內(nèi)的其他利益相關(guān)者，對(duì)企業(yè)所有權(quán)的擁有是各利益相關(guān)者共同參與公司治理的基礎(chǔ)，進(jìn)而也是保護(hù)各利益相關(guān)者利益的理論依據(jù)。美國(guó)著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家弗里曼認(rèn)為利益相關(guān)者是能夠影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的人或者能夠被企業(yè)所實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的過(guò)程影響的人，從而大大擴(kuò)充了利益相關(guān)者的內(nèi)涵。

四、如何推動(dòng)企業(yè)社會(huì)責(zé)任實(shí)務(wù)的發(fā)展

（一）企業(yè)社會(huì)績(jī)效評(píng)價(jià)

如何評(píng)價(jià)一個(gè)企業(yè)的社會(huì)責(zé)任表現(xiàn)是一個(gè)棘手的問(wèn)題。關(guān)于怎樣才算是履行了社會(huì)責(zé)任，這樣的問(wèn)題很難達(dá)成一致意見(jiàn)。

1.國(guó)外研究現(xiàn)狀

Sonnefeld通過(guò)對(duì)6家林業(yè)企業(yè)的103位經(jīng)營(yíng)管理人員反復(fù)面談確定了調(diào)查的對(duì)象與內(nèi)容，他讓這6家企業(yè)的外部的利益相關(guān)者從七個(gè)維度來(lái)評(píng)價(jià)企業(yè)社會(huì)績(jī)效。

Clarkson借鑒了Wartick企業(yè)社會(huì)責(zé)任戰(zhàn)略的四個(gè)術(shù)語(yǔ)：對(duì)抗型、防御型、適應(yīng)型、預(yù)見(jiàn)型，并將企業(yè)的利益相關(guān)者分為主要的利益相關(guān)者與次要的利益相關(guān)者，構(gòu)建了評(píng)價(jià)企業(yè)社會(huì)績(jī)效的RDAP模型。

2.國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀

王化成、劉俊勇認(rèn)為，我國(guó)企業(yè)應(yīng)采取平衡計(jì)分卡模式來(lái)衡量社會(huì)績(jī)效，企業(yè)的目標(biāo)導(dǎo)向應(yīng)為利益相關(guān)者價(jià)值最大化。我國(guó)在《企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)》中設(shè)立了“綜合社會(huì)貢獻(xiàn)”這一指標(biāo)來(lái)反映企業(yè)的社會(huì)責(zé)任；某些國(guó)際組織在評(píng)價(jià)“最佳企業(yè)公民”時(shí)也考慮了諸如企業(yè)行為準(zhǔn)則、慈善捐款等這樣的因素。

總的來(lái)說(shuō)，企業(yè)社會(huì)績(jī)效評(píng)價(jià)體系還不夠完善，并且不同的評(píng)價(jià)體系會(huì)導(dǎo)致大相徑庭的結(jié)論，這樣就給企業(yè)社會(huì)實(shí)踐帶來(lái)了麻煩。

（二）公司治理結(jié)構(gòu)

通過(guò)在公司治理中制定相應(yīng)的制度與措施促使企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任是現(xiàn)階段一個(gè)主要的研究?jī)?nèi)容。

1.國(guó)外研究現(xiàn)狀

Blair認(rèn)為企業(yè)不應(yīng)僅僅為股東服務(wù)，還應(yīng)該為其他利益相關(guān)者服務(wù)，通過(guò)契約與治理的安排來(lái)分配企業(yè)控制權(quán)時(shí)要回報(bào)那些為企業(yè)做出貢獻(xiàn)或承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的利益相關(guān)者。

2.國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀

金建江認(rèn)為，要改變企業(yè)消極地履行社會(huì)責(zé)任的現(xiàn)狀，就必須從公司治理機(jī)構(gòu)入手，可以在董事會(huì)與管理層之間設(shè)立“利益相關(guān)者委員會(huì)”，他認(rèn)為應(yīng)讓利益相關(guān)者的代表參與參與到公司治理中去，讓他們更多的知曉公司的決策，而不是過(guò)多的干預(yù)公司的決策。

韻江、高良謀從整合與協(xié)同演化的視角將組織的能力、公司治理與企業(yè)社會(huì)責(zé)任三者融合在一起，構(gòu)建了三者的整合與演化模型。他們認(rèn)為，組織的能力與公司治理的重疊體現(xiàn)在高層管理者層面，而企業(yè)的社會(huì)責(zé)任也與組織的能力、公司治理發(fā)生著融合與交叉，三者相互影響，實(shí)現(xiàn)協(xié)同。

五、總結(jié)

通過(guò)對(duì)上述文獻(xiàn)資料的總結(jié)發(fā)現(xiàn)，在近50年里，國(guó)內(nèi)外學(xué)者對(duì)于企業(yè)社會(huì)責(zé)任的研究取得了一定的創(chuàng)造性的理論成果，有其表現(xiàn)在突破了“股東至上”的邏輯，把利益相關(guān)者理論融入到企業(yè)社會(huì)責(zé)任研究中，形成了企業(yè)社會(huì)責(zé)任理論框架的雛形，明確了研究方向與問(wèn)題，為推動(dòng)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的進(jìn)一步研究乃至企業(yè)理論的研究做出了重大貢獻(xiàn)、奠定了堅(jiān)實(shí)的理論基礎(chǔ)。但是企業(yè)社會(huì)責(zé)任問(wèn)題的研究也存在著一些問(wèn)題。主要表現(xiàn)在：

（1）國(guó)內(nèi)外對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任尚未形成一個(gè)統(tǒng)一的系統(tǒng)的主流理論體系，包括企業(yè)社會(huì)責(zé)任內(nèi)涵與邊界的確定，企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任與財(cái)務(wù)績(jī)效的關(guān)系等。

（2）我國(guó)的很多研究都是借鑒或引用國(guó)外學(xué)者的研究成果，并未結(jié)合我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的實(shí)際情況，缺乏理論創(chuàng)新與實(shí)踐創(chuàng)新。

以上這些問(wèn)題的存在都為該領(lǐng)域的進(jìn)一步研究指明了方向，對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任內(nèi)涵與邊界的確定、構(gòu)建動(dòng)態(tài)的富有彈性的社會(huì)責(zé)任評(píng)價(jià)體系以及推動(dòng)企業(yè)社會(huì)責(zé)任在實(shí)務(wù)中的發(fā)展將是未來(lái)企業(yè)社會(huì)責(zé)任研究的重要內(nèi)容。（作者單位：山東財(cái)經(jīng)大學(xué)）

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