提高居民收入、促進消費的財政政策建議——基于遼寧省的定量統(tǒng)計分析研究

渤海大學(xué)經(jīng)法學(xué)院 許書杰

一、引言

投資、消費和出口是影響經(jīng)濟發(fā)展的三個重要因素。投資對經(jīng)濟的拉動作用主要依靠對資源的消耗，不符合我國政府倡導(dǎo)的科學(xué)發(fā)展觀。出口對經(jīng)濟發(fā)展的貢獻依靠的是外力，受出口市場需求的影響，易受制于人，經(jīng)不起任何風(fēng)吹草動。以上兩個因素都不足以成為提升經(jīng)濟實力的抓手。消費需求被認(rèn)為是真正能夠促使經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵性內(nèi)生動力。遼寧省歷來重視協(xié)調(diào)投資與消費之間的比例關(guān)系。近年來，不斷加大力度刺激居民消費需求，千方百計增加居民收入，努力開拓消費市場，已取得明顯成效。2012年遼寧省全年生產(chǎn)總值24 801.3億元，其中社會消費品零售總額9256.6億元，比上年增長15.7%，占生產(chǎn)總值的37.3%;出口總額579.5億美元(約合人民幣3708.8億元)，增長13.5%，占生產(chǎn)總值15.0%。從以上數(shù)據(jù)可以看出，消費在遼寧省經(jīng)濟中所處的重要地位。因此，制定合理的財政政策，提高居民收入水平，促進居民消費，具有十分重要的理論與現(xiàn)實意義。

關(guān)于提高居民收入促進消費的財政對策研究，劉明慧、路鵬(2013)以居民收入結(jié)構(gòu)為基點，闡釋了城鄉(xiāng)居民收入結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀及其對消費需求的影響效應(yīng)，認(rèn)為“十二五”時期推動我國走向消費驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略的重要選擇是:減輕稅費負(fù)擔(dān)，增加財政轉(zhuǎn)移性支出，以及改革與完善城鄉(xiāng)土地補償與收益分配制度。王雄、薩茹拉、郝諾(2012)通過分析內(nèi)蒙古居民收入水平的演變過程及其現(xiàn)狀、居民收入變化過程中存在的問題及成因，提出提高城鄉(xiāng)居民收入水平的財政政策建議，落實和完善現(xiàn)行的增收政策，大力支持就業(yè)和創(chuàng)業(yè)工程大力支持民生和社會事業(yè)發(fā)展，深化收入分配制度改革的政策建議。廣西財政廳課題組(2012)，通過分析廣西居民收入水平的演變過程及現(xiàn)狀，找出廣西居民收入偏低的主要原因，提出積極促進廣西經(jīng)濟社會科學(xué)發(fā)展，減輕中小企業(yè)稅負(fù)，建立科學(xué)合理的工資增長機制，提高與居民生活直接相關(guān)的公共服務(wù)支出比重，強化政府對居民的財政轉(zhuǎn)移支付，加大就業(yè)扶持和保障力度，確保農(nóng)村低收入群體收入水平，確保城市低收入群體收入水平等財政對策。

本文在理論聯(lián)系實際的基礎(chǔ)上，對收入水平及消費支出之間的關(guān)系、當(dāng)前遼寧省居民收入及消費現(xiàn)狀、消費需求不足的原因等利用簡單的函數(shù)及大量的數(shù)據(jù)圖表等進行詳細(xì)分析，借鑒美國、日本等經(jīng)濟發(fā)達(dá)國家刺激消費需求的財政政策經(jīng)驗，提出遼寧省促進消費的財政對策建議。

二、遼寧居民收入、消費變動趨勢及成因分析

(一)遼寧居民收入及消費變動趨勢定量統(tǒng)計分析。

1.遼寧居民收入變動比較分析。

(1)縱向比較分析。據(jù)遼寧省人民政府網(wǎng)站統(tǒng)計公報數(shù)據(jù)顯示，2000～2012年，遼寧省居民總體收入水平穩(wěn)步提高。其中，城鎮(zhèn)居民人均可支配收入從2000年的5358元，增加到2012年的23 223元，總的絕對增長額為17 865元，平均年增長額1488.75元;農(nóng)村居民人均純收入，從2000年的2355.6元，增加到2012年的9384元，總的絕對增長額為7028.4元，平均年增長額585.7元;城鎮(zhèn)居民收入增長高于農(nóng)村居民。如表1、表2所示。

(2)橫向比較分析。與全國平均水平對比:據(jù)國家統(tǒng)計局網(wǎng)站統(tǒng)計公報數(shù)據(jù)顯示，2000～2012年全國居民收入水平呈穩(wěn)步增長態(tài)勢，其中城鎮(zhèn)居民人均可支配收入從2000年的6280元，增加到2012年的24 565元，總的絕對增長額為18 285元，平均年增長額1523.75元;農(nóng)村居民人均純收入，從2000年的2253元，增加到2012年的7917元，總的絕對增長額為5664元，平均年增長額472元，如表2所示。遼寧城鎮(zhèn)居民收入年均增長額1488.75元，低于全國平均水平1523.75元;而農(nóng)村居民收入年均增長額585.7元高于全國平均水平472元。說明遼寧省城鎮(zhèn)居民收入有待提高，農(nóng)村居民收入增長情況相對城市來說比較好。

與其他省市對比:遼寧省城鎮(zhèn)居民收入遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于浙江、廣東兩個經(jīng)濟發(fā)達(dá)省份，僅僅在近幾年才明顯超出經(jīng)濟相對落后的江西省。農(nóng)村居民收入增長情況也遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于浙江和廣東，僅僅高于全國平均水平和江西省。

(3)遼寧居民收入變動趨勢成因分析。遼寧城鎮(zhèn)居民收入低于全國平均水平及經(jīng)濟發(fā)達(dá)省份，筆者認(rèn)為主要原因是，遼寧是我國老工業(yè)基地，有很多大中型國有企業(yè)，國企改革后，大量企業(yè)職工紛紛下崗，作為北方居民自主創(chuàng)業(yè)意識不是很強，近年來黨和政府推出振興東北老工業(yè)基地舉措，帶動了部分產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，也使一部分年輕人有了更多的就業(yè)機會，但對于早期下崗的大量老企業(yè)員工而言，無論是自身條件還是就業(yè)環(huán)境都存在較大的不適應(yīng)。因此，他們中的絕大多數(shù)仍然靠低?；蜉^低的收入維持生計，導(dǎo)致遼寧城鎮(zhèn)居民整體收入偏低。

遼寧農(nóng)村居民收入高于全國平均水平及經(jīng)濟欠發(fā)達(dá)地區(qū)，但仍低于經(jīng)濟發(fā)達(dá)省市。原因是，遼寧東部、中部和南部，自然資源得天獨厚，有豐沛的水系、植被茂密的山林、肥沃的土壤，農(nóng)民可以搞多種經(jīng)營，因此收入較高。但遼西北地區(qū)，天然稟賦較差，自然資源相對匱乏，很多農(nóng)民僅僅依靠幾畝薄田維持最基本的生活，收入偏低。綜合來看，形成了如今這樣一種變動趨勢。

表1 2000～2012年全國及遼寧、浙江、廣東、江西各省城鎮(zhèn)居民人均收入統(tǒng)計 元

表2 2000～2012年遼寧省與浙江、廣東、江西三省農(nóng)村居民收入統(tǒng)計 元

2.居民消費趨勢定量統(tǒng)計分析。

最終消費率連年走低。最終消費率，是用來衡量國民經(jīng)濟是否順暢運行的重要統(tǒng)計分析指標(biāo)，是消費對GDP的貢獻率。所謂最終消費率，是指一國或一地區(qū)范圍內(nèi)，某一時期最終消費占GDP的比重。目前學(xué)界有兩種計算該指標(biāo)的方法。

第一種方法基本計算公式為:

第二種方法基本計算公式為:出現(xiàn)兩個高點，其后12年一直持續(xù)走低，雖然中間幾個年份稍有上升，但隨后又開始回落。尤其近3年消費率低于全國平均水平3.2個多百分點。

從全國來看，最終消費率一直呈階段性波動變化態(tài)勢:2000～2002年一直呈上升趨勢，2003～2008年迅猛下降，2000年至今直線上升，消費率高于遼寧省。

與其他省市對比。表3列出了遼寧、北京、浙江、廣東、江西各省份的最終消費率，通過觀察，可以看出，遼寧省最終消費率始終遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于經(jīng)濟高度發(fā)達(dá)的北京，與經(jīng)濟相對發(fā)達(dá)的廣東交錯前行，2000～2003年低于廣東，2004～2006年高于廣東，2007～2010年基本持平，2011～2012年又被廣東反超。與經(jīng)濟高度發(fā)達(dá)的浙江相比，最終消費率一直領(lǐng)先。與經(jīng)濟欠發(fā)達(dá)的江西相比始終高出很多，且兩省消費率曲線形態(tài)頗為接近。

(二)遼寧居民最終消費率持續(xù)走低的原因分析。

1.與GDP相比居民收入增長緩慢。遼寧省居民收入增長幅度趕不上GDP增長幅度。筆者據(jù)表1、表2及遼寧省政府統(tǒng)計公報數(shù)據(jù)粗略測算，2000～2012年，遼寧省GDP年平均增長額為3779.3元，而居民收入增長情況則遠(yuǎn)低于生產(chǎn)總值，城鎮(zhèn)居民人均可支配收入年平均增長額為1488.8元，農(nóng)村居民人均純收入增幅為585.7元，社會財富的大部分被政府和企業(yè)所擁有，而居民個人收入相對較少。依據(jù)西方經(jīng)濟學(xué)理論，收入是影響消費支出的最直接、最重要的因素，是收入的函數(shù)，消費是要以足夠的收入作為支撐的。尤其作為消費主力軍的城鎮(zhèn)人口，遼寧省城鎮(zhèn)居民收入水平遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于經(jīng)濟發(fā)達(dá)省份，

兩種方法各有優(yōu)缺點。第一種方法的優(yōu)點是，能夠更加全面、準(zhǔn)確地說明經(jīng)濟總量中最終消費所占比例;缺點是資料的取得相對較難。第二種方法的優(yōu)點是，數(shù)據(jù)資料容易取得，分別登錄國家統(tǒng)計局和各省市政府網(wǎng)站，打開歷年國民經(jīng)濟和社會發(fā)展統(tǒng)計公報，便可找到相關(guān)統(tǒng)計數(shù)據(jù)資料;缺點是低估了最終消費率的規(guī)模。因為，公式中的社會消費品零售額，僅包含商品性貨物，而不包括非商品性實物、服務(wù)、虛擬和自產(chǎn)自用等消費項目，與最終消費額相比小了點，沒能全面反映生產(chǎn)活動中最終用于消費的總量。本文為簡便起見，采用了第二種方法近似計算了最終消費率。該方法也曾被很多學(xué)者采用過，是可以從一定程度上說明居民消費問題的。

從表3可以看出，遼寧省在2000～2012年連續(xù)13年中，只有2001年、2002年兩年最終消費率超過40%，甚至低于全國平均水平。形成這種局面的原因是，遼寧省是老工業(yè)基地，分布著眾多國有大中型企業(yè)，國企改革之后，許多職工紛紛下崗，收入銳減。作為北方居民，多數(shù)人沒有南方人那種自主創(chuàng)業(yè)精神，成為遼寧省城鎮(zhèn)居民收入增長緩慢的主要因素之一。

表3 2000～2012年遼寧及各省(直轄市)最終消費率統(tǒng)計 %

2.社會保障不夠完善。截至2012年年底，遼寧省人口及各項社會保障數(shù)據(jù)資料如表4所示。從表中數(shù)據(jù)看出，遼寧省各種生活保障還沒有完全覆蓋。另外，醫(yī)療保險個人繳費部分占比較高，門診看病不報銷，住院門檻費偏高，失業(yè)保險及最低生活保障數(shù)額過小等，使大部分低收入群體沒有安全感，更沒有足夠的收入用于消費，造成城鄉(xiāng)居民沒錢消費、不敢消費，最終消費率當(dāng)然不會走高。

3.收入及財富差距過大。當(dāng)政府稅收和企業(yè)利潤不變時，城鄉(xiāng)居民收入和財富分配結(jié)構(gòu)也是影響居民消費率的重要因素。國家統(tǒng)計局2013年1月18日首次公布的2003～2012年我國居民收入基尼系數(shù)數(shù)據(jù)顯示，2009～2012年用以衡量收入差距的基尼系數(shù)呈遞減趨勢。

而西南財經(jīng)大學(xué)中國家庭金融調(diào)查與研究中心發(fā)布報告稱，2010年中國家庭收入基尼系數(shù)為0.61。不管是官方的0.481，還是民間的0.61，都已大大超出國際公認(rèn)警戒線0.4，是典型的“倒金字塔”結(jié)構(gòu)，收入和財富差距之大有目共睹。過大的收入差距，使財富集中在少數(shù)人手里，而大多數(shù)居民收入偏低。與高收入者的鮮明對比，使大多數(shù)收入較低的居民認(rèn)為自己就是窮人。而在我國傳統(tǒng)觀念中，窮人是沒有資本消費的，過低的收入，使他們?nèi)兆舆^得捉襟見肘，勉強通過自己的努力獲得的一點微薄收入，通常也會用來儲蓄，以備不時之需。低收入者尤其是廣大農(nóng)民，收入及財富擁有量過低，導(dǎo)致整體消費率持續(xù)走低。遼寧省收入差距現(xiàn)狀跟全國類似，所以前面的分析同樣適用。

三、提高居民收入、促進消費的財政政策建議

(一)實施積極的減免稅政策增加居民收入。

1.合理確定個人所得稅的計稅方式。在目前稅率和起征點不做調(diào)整的前提下，可以考慮以整個家庭為單位計算繳稅起征點，因為在我國日常消費往往是以家庭為單位的，這樣可以盡可能保證個稅征繳政策更加科學(xué)、客觀、公平、公正、合理。

圖1 1999～2012年遼寧省人均生產(chǎn)總值與居民收入變化趨勢

表4 截至2012年年底遼寧省人口及社會保障數(shù)據(jù)

2.對取得經(jīng)營收入的農(nóng)村居民和小企業(yè)主，認(rèn)真落實各種稅收優(yōu)惠政策。鼓勵農(nóng)民其開展第三產(chǎn)業(yè)，對從事農(nóng)產(chǎn)品加工、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的農(nóng)村居民實行稅收優(yōu)惠，促進“三農(nóng)”稅收優(yōu)惠政策的落實。實行多稅率動態(tài)管理體制。

(二)建立完善的城鄉(xiāng)社保體系。

1.建立完善的城鎮(zhèn)社保體系。要建立完善的城鎮(zhèn)社保體系，有以下幾方面工作要做:

首先，制定一個科學(xué)合理的最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)。該標(biāo)準(zhǔn)的制定，要以當(dāng)?shù)噩F(xiàn)有生活標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ)，并與其社會經(jīng)濟發(fā)展相適應(yīng)，讓居民最基本的生存得到最低限度保障。具體到遼寧省需要考慮以下幾個問題，一是要綜合考慮遼寧全省經(jīng)濟發(fā)展整體水平、人均GDP、城鄉(xiāng)居民純收入等指標(biāo)。二是要考慮地方財政的承受力。三是要準(zhǔn)確界定低保對象的范圍，做到應(yīng)保盡保。四是要盡可能做到公平公正，讓真正需要的老弱病殘等特殊居民得到救助，杜絕不合理現(xiàn)象的發(fā)生，如實際并不困難的家庭通過拉關(guān)系走后門享有低保，而真正困難的家庭卻得不到應(yīng)有的救助。

其次，將醫(yī)療保險納入社保。在遼寧一些破產(chǎn)企業(yè)的很多下崗困難職工，因沒錢繳納保費，使醫(yī)保賬戶長期處于無效狀態(tài)。這些職工一旦身患重病，高額的醫(yī)療費會將他們拖入極其困難的境地，使他們的生活無以為繼。為防止低收入困難居民因病致貧，應(yīng)將醫(yī)保納入社保，為居民建立以社保養(yǎng)醫(yī)保的醫(yī)療保險賬戶。

最后，建立科學(xué)合理的廉租房公租房制度。一是合理界定廉租房公租房受益對象。受益者中不僅要包括城鎮(zhèn)低收入居民，也要盡可能包括常住城鎮(zhèn)的農(nóng)業(yè)人口。農(nóng)村進城務(wù)工人員、城鄉(xiāng)結(jié)合部土地被征用的失地農(nóng)民等，都應(yīng)被納入廉租房公租房受益對象中來。這個問題如果解決不好，會帶來很多潛在的影響社會穩(wěn)定的問題。二是保證廉租房公租房建設(shè)的資金來源。要解決這個問題，除爭取得到中央財政支持外，還應(yīng)動員社會各界力量，充分利用民間資本保證廉租房公租房資金源源不斷、細(xì)水長流。

2.建立完善的農(nóng)村社保體系。在深入調(diào)查研究基礎(chǔ)上，確定合理的最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)，標(biāo)準(zhǔn)的制定應(yīng)以農(nóng)村居民維持基本生活所需費用為準(zhǔn)，并建立保障標(biāo)準(zhǔn)自然增長機制，因時因地適當(dāng)做出調(diào)整。依據(jù)家庭收入核定低保對象，按照公開、公平、公正原則，確保老弱病殘及喪失勞動力者真正被列入保障范圍。建立社保救助對象檔案，并實行網(wǎng)絡(luò)化動態(tài)管理。保證每隔一年對救助對象進行篩查，已經(jīng)脫貧的救助對象，應(yīng)停止繼續(xù)救助。因病等新近至貧的農(nóng)戶，應(yīng)納入救助范圍。對失地農(nóng)民，有勞動能力的鼓勵扶持其就業(yè)，喪失勞動能力的，將其戶口轉(zhuǎn)為城鎮(zhèn)，最低生活保障和醫(yī)療救助方面與城鎮(zhèn)居民享有同等待遇。對于進城務(wù)工人員，要幫助他們盡快找到工作，有相對穩(wěn)定的工資收入，并辦理相應(yīng)的工傷保險，解決一系列有關(guān)生存及權(quán)利保障問題。

(三)縮小貧富差距。

嚴(yán)厲打擊取締非法收入，形成公開、公正、合法、合理的收入分配制度。使收入分配結(jié)構(gòu)由“倒金字塔形”向“橄欖形”結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變，讓不同群體之間的利益保持均衡，鼓勵少數(shù)先富起來的人帶動尚未富裕的居民走共同富裕道路，扭轉(zhuǎn)收入差距越來越大的兩極分化趨勢。一是有利于化解社會矛盾，二是可以讓更多的人有錢消費、敢于消費。調(diào)整省內(nèi)收入分配格局，保證稅收在收入初次分配中的協(xié)調(diào)、平衡作用，努力提高城鄉(xiāng)居民個人收入在地區(qū)總收入中所占的比重，以及居民勞動報酬在初次收入分配中所占比例。使居民收入的增長幅度不至過低于GDP的增長幅度。加快壟斷行業(yè)收入分配制度改革，控制超過社會平均勞動生產(chǎn)率的過高收入。嚴(yán)格界定奢侈品范疇，加大奢侈品消費繳稅額度，提升稅收在收入二次分配中的調(diào)節(jié)作用。

［1］劉明慧、路鵬:《擴大居民消費的收入結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)與財稅政策路徑》，載于《地方財政研究》2013年第3期。

［2］王雄、薩茹拉、郝諾:《提高城鄉(xiāng)居民收入水平的財政政策研究——基于內(nèi)蒙古城鄉(xiāng)居民收入狀況的拓展研究》，載于《北方經(jīng)濟》2012年第1期。

［3］廣西財政廳課題組:《促進廣西居民收入提高的財政政策研究》，載于《經(jīng)濟研究參考》2012年第53期。

［4］《二○一二年遼寧省國民經(jīng)濟和社會發(fā)展統(tǒng)計公報》，遼寧省人民政府網(wǎng)站，http://www.ln.gov.cn/zfxx/tjgb2/ln/201302/t20130221_1059280.html，2013年2月20日。

［5］廣西財政科學(xué)研究所課題組:《促進廣西低收入人群消費水平提高的財政政策研究》，載于《經(jīng)濟研究參考》2010年第23期。

［6］閆坤、程瑜:《新形勢下促進居民消費的財政政策研究》，載于《宏觀經(jīng)濟研究》2009年第5期。

［7］吳學(xué)安:《基尼系數(shù)碰擊“紅線”豈能等閑視之》，載于《中國商報》2013年4月16日。

［8］儲德銀:《財政政策促進居民消費的作用機理及影響效應(yīng)研究》，東北財經(jīng)大學(xué)，2011年。

［9］田曉晨:《促進農(nóng)村居民消費需求的財政政策研究》，天津財經(jīng)大學(xué)，2008年。

［10］張巍:《刺激我國居民消費的財稅政策研究》，東北財經(jīng)大學(xué)，2010年。