一人公司的債權(quán)人保護研究

盧偉豪

（河南省周口市政法干校 河南周口 466000）

一人公司的債權(quán)人保護研究

盧偉豪

（河南省周口市政法干校 河南周口 466000）

從我國目前新公司法的相關(guān)規(guī)定中可以看出，我國為了更好的促進一人公司的發(fā)展，也出于對一人公司更好的進行規(guī)制，在一人公司的債權(quán)人保護方面已經(jīng)形成了一個初步的框架，但是由于起步較晚，這個框架還存在著一定的問題。本文中筆者首先對一人公司以及現(xiàn)狀進行概述，然后從四個方面的內(nèi)容簡單對一人公司的債權(quán)人保護進行研究。

債權(quán)人保護；一人公司；公司法

自從我國在05年頒布了新的公司法之后，我國對一人公司有了正式的確認，但是由于其性質(zhì)的特殊性，在對該組合形式進行確認的同時，也對一人公司提出了較大的要求。例如要求最低資本額必須要達到十萬，而且必須是一次繳清的實繳資本，還有一些年度財務審計以及登記公示義務的規(guī)定等等，但是僅僅依靠這種規(guī)范限制并不能更為有效的對目前我國一人公司所存在的問題進行解決，而且目前有些投資者利用某些方式對現(xiàn)有的制度進行規(guī)避，這明顯也是和當初法律對一人公司進行確立的初衷是不符的。

一、一人公司概述

一人公司屬于有限責任公司的范疇，但是只有一個法人或者是自然人股東，在法律上有實質(zhì)和形式的區(qū)分。實質(zhì)上的一個人公司，是指雖然在出資額或者是股份上是由兩個以上的股東持有，但是實質(zhì)上出資額和股份是由一人持有的有限責任公司；而形式上的一人公司包括設(shè)立時和設(shè)立后的，設(shè)立時的一個人公司是指在公司設(shè)立的過程中就只有一個股東的存在，而設(shè)立后的一人公司是指原本存在兩個以上的股東，但是最終由于出資轉(zhuǎn)讓等原因?qū)е鹿咀罱K只存在一個股東。

雖然我國一直到2005新公司法頒布之后才對一人公司的合法地位進行了確認，但是這種一人公司都是市場經(jīng)濟發(fā)展過程中所不可避免的形式，這種形式存在著很大的合理性，之所以會最晚確立，是因為該公司的特殊性受到了一些人的反對。有些人從公司的法人社團性來考慮，認為一人公司是對這種社團性的一種破壞，還有些人認為，一人公司會破壞傳統(tǒng)公司內(nèi)容和股東之間的相互平衡，同時也會威脅到公司獨立人格的維護，同時還容易出現(xiàn)公司財物和個人財物混攪不清，對公司的財物進行挪用，以及出現(xiàn)自我交易等方面的現(xiàn)象。

無論如何，一人公司在法律上確定下來是一種必然，就好比是設(shè)立后的一人公司，在公司設(shè)立之初是兩個以上的股東，但是由于部分股東對優(yōu)先認購權(quán)行使，出資轉(zhuǎn)讓之后公司就剩下一個股東，這都是現(xiàn)實中經(jīng)常出現(xiàn)也是不能避免的。在這種情況下，公司雖然名義上是存在兩個以上的股東，但實質(zhì)卻是一人公司。同時隨著目前社會市場經(jīng)濟的發(fā)展，要求最低資本的十萬元也不是一個過高的數(shù)字，同時這些資本的投入完全可以應付小公司的運作。此外現(xiàn)實還有這樣的一種情況，比如夫妻兩個人設(shè)立的有限責任公司，或者是朋友親戚在公司內(nèi)部的股東掛名，但實質(zhì)上還是一個人控股一個人操作，這都是一人公司的實質(zhì)。

二、目前我國一人公司債權(quán)人保護的現(xiàn)狀

從我國目前新公司法的相關(guān)規(guī)定中可以看出，我國為了更好的促進一人公司的發(fā)展，也出于對一人公司更好的進行規(guī)制，在一人公司的債權(quán)人保護方面已經(jīng)形成了一個初步的框架，但是由于起步較晚，這個框架還存在著一定的問題，主要表現(xiàn)在以下幾個方面的內(nèi)容：

首先是資本制度構(gòu)建上所存在的問題，比如目前在法定資本方面，對于普通的有限責任公司規(guī)定的是三萬，但是一人公司作為特殊的有限責任公司，其法定資本提升到了十萬，這種法定資本上的提高在很大程度上實現(xiàn)了對債權(quán)人利益上的保護。但是這一數(shù)額對于目前一人公司所帶來的巨大經(jīng)濟效益相比，還是存在一定不足的。同時出資的方式也沒有做出更多的限制，依舊跟有限責任公司在出資上是一致的：可以是貨幣，也可以是實物、知識產(chǎn)權(quán)或者是土地使用權(quán)等等的非貨幣財產(chǎn)來作作價出資。而目前我國對于一人公司保護的初衷在于，這些公司都屬于中小企業(yè)的范疇，大多數(shù)都沒有很好的抵御風險的能力，同時技術(shù)含量也不高，為了更好的實現(xiàn)市場經(jīng)濟的發(fā)展穩(wěn)定性，對這些企業(yè)進行更大程度上的保護是理所當然的，筆者認為如果可以在法律條文中對一人公司股東出資的方式以及比例進行一個限制，這樣對債權(quán)人利益保護或者是公司自身抗風險的能力都是一個很好的保護，但是關(guān)于這一點法律并沒有作出一個更為完善的規(guī)定。

其次，一人公司在自身治理方面還存在一定的問題。一人公司由于其特殊性，和一般公司中的股東多元化存在很大的區(qū)別，由于不會出現(xiàn)監(jiān)事會、董事會和股東大會之間的權(quán)力制衡，因此非常容易人格混同、唯一的股東傷害債權(quán)人利益、侵害公司財產(chǎn)、危害交易安全的行為出現(xiàn)。因此需要在一人公司中建立起一種可以實現(xiàn)股債權(quán)人、利害關(guān)系人、一人股東之間利益權(quán)衡的協(xié)調(diào)機制顯得尤為重要。但是目前法律中對于一人公司股東權(quán)利行使方面也是從參照其他公司類型的操作，這樣雖然沒有監(jiān)事會董事會以及股東會，但是在法律運行方面還是依照社團法人的方式來，這樣很容易導致三會的決議最終還是由股東自己說了算，這樣對于公司債權(quán)人利益的保護是十分不利的。

第三，表現(xiàn)在公司的財務審計監(jiān)督方面，目前在公司法中，針對這一方面對于一人公司的規(guī)定在于要求以一人公司需要在每一個會計年度終了之間對公司的財務會計報告進行編制，然后交予會計師事務所來進行審計。但這一規(guī)定并沒有一個明確具體的操作方案，也沒有出現(xiàn)事務所不作為過的相應彌補和補救措施，同時法律上對于這一制度方面在規(guī)定上還存在一定的問題，是不是說所有的一人公司都需要強制性的在年底進行審計。但是從目前一人公司的發(fā)展程度上看，這種審計的過程應該是不可或缺的，因此關(guān)于一人公司的財務審計方面也是一個非常重要的完善方向。

最后涉及到一人公司的法人人格否認方面的問題，具體而言是否認的操作性。目前在新公司法中，對于該方面規(guī)定為：如果一人公司中的股東不能證明股東財物獨立于公司財物，那么需要對公司所產(chǎn)生的債務以股東財物來承擔連帶責任。但是這一規(guī)定還是存在幾個方面的問題。首先這一規(guī)定并不是以公司法人人格否定做為前提，除了財產(chǎn)以及人格上的混同，如果出現(xiàn)了股東欺詐的行為，這種對于股東權(quán)力上的濫用是不是也適用于人格否認的范圍；其次人格否認制度本身也存在一定的問題，它屬于一個個案的范疇，僅僅可以實現(xiàn)對某些特定債權(quán)人的利益進行保護，那么其他債權(quán)人的合法權(quán)益保護，依舊存在一定的問題。

三、一個公司債權(quán)人保護的相關(guān)制度完善

從上文中我們可以很明顯的看到，我國法律制度在對一人公司進行承認和肯定的同時，其保護的主要方式就是提高了一人公司的設(shè)立門檻，對公司相關(guān)制度進行了一定程度上的規(guī)范，但是這種設(shè)立門檻的提高以及規(guī)范性并不是真正對目前一人公司所存在的問題進行的規(guī)避，必須要從具體的制度當中尋求一種更為完善的模式。

(一)一人公司的資金充足和維持方面

首先要對目前一人公司的注冊資本結(jié)構(gòu)限制，壓低非貨幣資本的出資比例。就目前公司法的相關(guān)規(guī)定來說，一人公司參照的是有限責任公司的規(guī)定，其出資內(nèi)容可以包括貨幣和非貨幣兩個部分，非貨幣包括實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等等，同時貨幣出資不能低于總注冊資本的30%。由于法律中并沒有針對一人公司作出特殊的規(guī)定，因此一人公司也是這種規(guī)定。但是筆者認為，由于對于非貨幣出資存在很大的價值上的變動，對其價值很難作出準確的計算和確定，同時由于一人公司中公司財務資本和股東資本上的單一，如果公司注冊資本中非貨幣出資的比例過大，勢必會影響到公司自身的抗風險能力，這對于債權(quán)人合法權(quán)益保護是很不利的。因此應該將其貨幣出資的比例進行提高，作為一人公司的特殊規(guī)定。

其次是要建立起相關(guān)的公司儲備金制度。在公司的營運過程中，每年必須要提取一定比例的款項作為公司的儲備金，無論是否盈利。這個儲備金應該在銀行的監(jiān)管下建立一個專門的賬戶，如果賬上的儲備金低于某一個下限，銀行可以對該儲備金進行凍結(jié)，不能隨意挪用。只有當公司出現(xiàn)必要支付的債務，等相關(guān)的審計部門對公司的債務進行審計，確定沒有出現(xiàn)公司股東濫用權(quán)力的情況下，才能對儲備金進行解凍，用來償還相關(guān)債務。在債務償還之后，需要對儲備金進行重新建立，這樣可以很好防止公司人格的濫用，除非公司破產(chǎn)。

(二)對登記公示以及信息披露制度進行完善

首先是公司的登記公示制度。這主要是賦予公司債權(quán)人的權(quán)利，保證債權(quán)人可以在合理情況下對一人公司的章程、相關(guān)文件進行查閱、復制和摘抄。同時對公司的財務狀況進行公示，以及定期將社會或者是公司的登記機關(guān)進行公示，要讓公司的債權(quán)人可以很明確公司還存在多少財物，保證公司財物和股東個人財物之間的分離。還要將公司的會計憑證公開，公司目前的全部資產(chǎn)狀況都是依靠會計賬簿來反應，同時也可以很明顯的反應出公司的信用度以及承擔風險的能力，這也對公司的交易比較有利。公司交易相對人可以首先對公司的財務狀況有所了解，可以實現(xiàn)對交易的數(shù)量、形式、內(nèi)容、方式以及風險防范措施進行確定，也在很大程度上提高了交易的安全性。

其次是對公司關(guān)聯(lián)交易以及自我交易等信息上的披露，由于一人公司相對于有限責任公司來說存在自身的特殊性，如果不對關(guān)聯(lián)交易以及自我交易進行一定程度上的規(guī)制，勢必會對債權(quán)人的權(quán)益造成損害。因此筆者建議一人公司在進行關(guān)聯(lián)交易和自我交易的過程中，必須要采取書面的形式，然后將交易中的所有內(nèi)容都詳細記錄于公司的備忘錄中，便于公司的債權(quán)人可以隨時對這些交易的內(nèi)容事項進行查閱。

(三)公司管理和治理結(jié)構(gòu)上的完善

筆者在上文中也提到過，一人公司的特殊性以及存在的最大問題就是公司股東和資本上的唯一性，這樣很容易造成公司人格、財物和股東之間的混同，同時由于一人公司不存在傳統(tǒng)公司模式中的三會，很難對公司產(chǎn)生制約的效果，因此才會出現(xiàn)各種問題。例如公司意志上的體現(xiàn)、經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)上的混同、監(jiān)督機關(guān)無法真正實現(xiàn)監(jiān)督作用等等，因此公司在管理和治理結(jié)構(gòu)上的完善顯得尤為重要。

首先重要的是對公司的股東進行規(guī)制，也就是明確的規(guī)定股東應該有哪些權(quán)利和義務。保證一人公司的股東無論是法人還是自然人都必須要在中國境內(nèi)有住所，不能存在不良記錄；嚴禁公司股東對第三人交易所承擔的債務進行擔保；嚴禁公司股東以任何形式向公司借款；一人公司的股東需要對公司的所有章程嚴格遵守，對所有公司運營中的重大事宜，都需要作出書面的記錄，并記錄在案。如果出現(xiàn)股東權(quán)利的濫用，所造成的損失應該由股東的個人財產(chǎn)來進行承擔。

其次是對監(jiān)事會的制度進行完善，監(jiān)事由股東以外的人擔任如由與股東無利害關(guān)系的職工代表、銀行代表或會計師事務所等中介機構(gòu)的代表擔任。監(jiān)事的職權(quán)。為制約一人公司股東權(quán)力可適當擴大監(jiān)事的職權(quán)。比如，將決定董事報酬金額的權(quán)力賦予監(jiān)事會，而非由股東決定，以避免在股東同時兼任董事的場合下，隨意提高董事報酬從而侵害公司利益的情形發(fā)生，規(guī)定監(jiān)事失職應承擔的責任。

第三就是要規(guī)制公司現(xiàn)行的董事制度，由于一人公司所存在的股東唯一性的特點，如果規(guī)定這唯一的股東可以作為董事的話，那么公司的權(quán)力就完全集中到了一個人的手里，這樣會給股東濫用手中的權(quán)力創(chuàng)造一定的便利條件，所以在一個公司這種特殊的公司形式中，應該明確的規(guī)定董事必須是除股東之外的其他人員，并實行獨立董事制度，這里的董事可以是具備一定財務或者法務知識的人員，包括律師或者是注冊會計師，而不能具備股東身份。

最后，嘗試建立債權(quán)人會議制度。債權(quán)人會議由與公司有經(jīng)常業(yè)務關(guān)系的主要債權(quán)人牽頭組織，在不影響公司正常經(jīng)營的前提下，定期召集所有一人公司現(xiàn)有債權(quán)人開會，由董事、經(jīng)理等報告公司的財產(chǎn)狀況和經(jīng)營狀況，再由會議討論并表決通過事關(guān)債權(quán)人利益的重要事項。

(四)對公司的財政審計制度進行完善

除了來自董事監(jiān)事的監(jiān)督外，嚴格的財政審計制度也是很好的外部監(jiān)督手段。我國公司法第63條規(guī)定的一人公司的年度審計義務僅僅是條文式規(guī)定，并無實際可操作性。因此建議采納法國會計監(jiān)察人的相關(guān)規(guī)定，會計師事務所對自己審計的財務報告要保證其真實性，對財務報告范圍內(nèi)與公司承擔連帶責任。同時對會計人員的資格予以規(guī)定如須與股東無利害關(guān)系；并對會計人員的職責范圍進行確定。

[1]劉平.一人公司制度的法律思考[J].當代法學,2010(01):65．

[2]中華人民共和國公司法[М].法律出版社,2006,31.

[3]范健主編.商法[М].高教,北大出版社,2007,134．

[4]龔睿著.我國公司法對一人公司債權(quán)人保護的不足[J].中小企業(yè)管理與科技,2010(01):101．

[5]俞志方.論我國公司治理的規(guī)范與發(fā)展—以“一人公司”制度為背景分析[J].法學論壇,2007(02):136．

Study on the protection of creditors of one man company

Lu Wei-hao

(Henan Zhoukou School of Politics and Law, Zhoukou Henan, 466000, China)

From the current state of the new company law can be seen in our country, in order to better promote the development of one man company, better regulate one man company, has formed an initial framework in the creditor protection of one man company, but due to start late, there are some problems in framework. In this paper, the author first discusses the status quo on one man company, and then from the four aspects to study the protection of creditors of one man company.

creditor protection; one man company; company law

D922.291.91

A

1000-9795（2014）03-0480-02

［責任編輯：陳懷民］

2014-01-11

盧偉豪（1974-），男，河南扶溝縣人，講師，從事民商法方向的研究。