淺談農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)及其控制

溫俊敏/太谷縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社

淺談農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)及其控制

溫俊敏/太谷縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社

農(nóng)村信用社是以信用為基礎(chǔ)，以經(jīng)營(yíng)貨幣借貸和結(jié)算業(yè)務(wù)為主的高負(fù)債高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)。農(nóng)村信用社的風(fēng)險(xiǎn)是指信用社在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中由于自身和外界的原因，導(dǎo)致信用社發(fā)生資金、信譽(yù)損失的可能性。農(nóng)村信用社的風(fēng)險(xiǎn)主要有以下三個(gè)特點(diǎn)：全程性，不確定性或多變性以及風(fēng)險(xiǎn)損失的突發(fā)性。本文主要通過(guò)研究農(nóng)村信用社內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)中的操作分險(xiǎn)，以及外部風(fēng)險(xiǎn)中的信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)加以分析和研究風(fēng)險(xiǎn)的可控性。

農(nóng)村信用社；風(fēng)險(xiǎn)；控制

農(nóng)村信用社是以信用為基礎(chǔ)，以經(jīng)營(yíng)貨幣借貸和結(jié)算業(yè)務(wù)為主的高負(fù)債高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)。農(nóng)村信用社的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和其在一國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中所處的關(guān)鍵地位和作用，導(dǎo)致了信用社經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)具有隱蔽性和擴(kuò)散性的特點(diǎn)，一旦信用社經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化成現(xiàn)實(shí)損失，不僅可能導(dǎo)致信用社破產(chǎn)，而且將對(duì)整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生多米諾骨牌效應(yīng)。因此，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范和控制機(jī)制，對(duì)信用社而言有著更為重要的意義。

一、農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的概念特點(diǎn)

1.全程性。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)存在于農(nóng)村信用社的各種經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目和各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中。不論是信貸、儲(chǔ)蓄，還是投資，不論是票據(jù)交換，還是賬務(wù)處理，都不可避免地存在這樣或那樣的風(fēng)險(xiǎn)，稍有不慎，風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)由“造成損害的可能性”轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)的損害，甚至是嚴(yán)重的損害。對(duì)農(nóng)村信用社來(lái)說(shuō)，沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)是不存在的，沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)也是不存在的。

2.不確定性或多變性。農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源與某種人為因素有關(guān)，從而決定了其經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的多變性和不確定性，而且市場(chǎng)環(huán)境、企業(yè)行為都在不斷的變化之中，農(nóng)村信用社出于竟?fàn)帀毫Γ苍诓粩嚅_(kāi)發(fā)新的金融服務(wù)項(xiàng)目，這也會(huì)使農(nóng)村信用社面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)不斷變化。

3.風(fēng)險(xiǎn)損失的突發(fā)性。農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)中的許多風(fēng)險(xiǎn)因素事先往往不易把握，會(huì)在很短的時(shí)間內(nèi)造成嚴(yán)重的危害，令銀行措手不及。如信貸客戶不經(jīng)銀行同意。

二、農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題

1.基層機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制薄弱。在農(nóng)村信用社金字塔形的組織結(jié)構(gòu)中，基層機(jī)構(gòu)數(shù)量最多，違規(guī)事件幾乎都發(fā)生在基層銀行，反映了各銀行對(duì)基層機(jī)構(gòu)的控制及基層機(jī)構(gòu)自身的操作風(fēng)險(xiǎn)管理能力相對(duì)較弱。主要原因是：管理鏈條長(zhǎng)導(dǎo)致信息傳導(dǎo)效率低下，上級(jí)的管理要求不能完整的傳達(dá)到基層員工；人力資源相對(duì)短缺、培訓(xùn)力度不足；缺乏有效的輔導(dǎo)監(jiān)控機(jī)制，基層員工不能正確識(shí)別各類業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)并及時(shí)地進(jìn)行評(píng)估和控制。

2.風(fēng)險(xiǎn)管理文化落后，風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不強(qiáng)。雖然我國(guó)農(nóng)村信用社高級(jí)管理層的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)初步形成，但風(fēng)險(xiǎn)管理沒(méi)有作為風(fēng)險(xiǎn)文化植根于所有員工的心中，貫穿到業(yè)務(wù)拓展的全過(guò)程，全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念還沒(méi)有樹立，沒(méi)有形成全行認(rèn)同的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，系統(tǒng)而完整的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略還有待于加強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)管理側(cè)重于后臺(tái)管理，沒(méi)有將其作為信貸決策、風(fēng)險(xiǎn)敞口限額控制、貸款定價(jià)、資本資源配置的有力工具。

3.風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)主體不明確。在農(nóng)村信用社的風(fēng)險(xiǎn)管理中并沒(méi)有明確規(guī)定風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的主題，任何有效的風(fēng)險(xiǎn)管理都應(yīng)該是以風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)主題明確，權(quán)力、責(zé)任和利益的合理分配為根本前提的。而農(nóng)村信用社金融風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)相對(duì)淡薄，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏緊迫感和積極性。

4.內(nèi)控體制不健全，風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)不完善。沒(méi)有形成現(xiàn)代意義上的獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門和管理體系，風(fēng)險(xiǎn)部門沒(méi)有能力承擔(dān)起獨(dú)各個(gè)方面風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)。

三、農(nóng)村信用社對(duì)所面臨的問(wèn)題的改進(jìn)對(duì)策

農(nóng)村信用社要建立有效激勵(lì)機(jī)制，鼓勵(lì)農(nóng)村信用社提高自身風(fēng)險(xiǎn)分析、評(píng)估和預(yù)警能力。積極借鑒吸收國(guó)際先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)，用過(guò)建立良好公司治理機(jī)制、倡導(dǎo)合規(guī)文化，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理體系，開(kāi)發(fā)風(fēng)險(xiǎn)管理工具，完善業(yè)務(wù)流程、人力資源管理、加強(qiáng)IT基礎(chǔ)建設(shè)，營(yíng)造和完善操作風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)環(huán)境，提高風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估、控制、緩釋、監(jiān)控能力。具體建議如下：

1.以基層機(jī)構(gòu)為管理關(guān)注重點(diǎn)，提升整體的操作風(fēng)險(xiǎn)管理水平。操作風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)以基層機(jī)構(gòu)的執(zhí)行效果作為評(píng)價(jià)、驗(yàn)證管理效果的標(biāo)準(zhǔn)，提供給基層機(jī)構(gòu)用以識(shí)別、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的工具，對(duì)基層機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)的監(jiān)控，加強(qiáng)基層機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的激勵(lì)約束，加大對(duì)基層的培訓(xùn)力度，加強(qiáng)員工的考核，在基層機(jī)構(gòu)建立規(guī)章制度學(xué)習(xí)制度。

2.整合、規(guī)范制度流程，實(shí)現(xiàn)管理的統(tǒng)一化和標(biāo)準(zhǔn)化。梳理全行的制度流程，建立制度流程體系，實(shí)現(xiàn)邏輯統(tǒng)一，避免交叉、重復(fù)和空白，建立動(dòng)態(tài)的更新機(jī)制及橫向溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)操作有章可循，規(guī)章制度相互銜接，規(guī)章制度于業(yè)務(wù)發(fā)展緊密結(jié)合，制度的設(shè)立、修改、廢止流程，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和彌補(bǔ)制度漏洞。

3.秉持以人為本，完善激勵(lì)約束機(jī)制。操作風(fēng)險(xiǎn)的定義表明，其產(chǎn)生于流程、操作與系統(tǒng)，但根本上源于人的因素。農(nóng)村信用社應(yīng)利用平衡積分卡等績(jī)效考核方法進(jìn)一步完善對(duì)機(jī)構(gòu)和員工的操作風(fēng)險(xiǎn)管理激勵(lì)約束機(jī)制。

4.加強(qiáng)審計(jì)檢查。扎實(shí)開(kāi)展操作行為的審計(jì)檢查。重點(diǎn)抓好大額存款變動(dòng)情況的對(duì)賬，積極推進(jìn)“上門對(duì)賬”、“網(wǎng)銀對(duì)賬”、“當(dāng)面對(duì)賬”、“交叉對(duì)賬”等多種管理方式，對(duì)重點(diǎn)賬戶存款和存款賬戶異常變動(dòng)的財(cái)會(huì)部門要組織專人逐筆上門對(duì)賬，嚴(yán)防侵占客戶資金行為；對(duì)印章、支票賬戶，嚴(yán)防套取資金的行為發(fā)生。同時(shí)開(kāi)展突擊檢查，認(rèn)真落實(shí)重要崗位人員輪崗、交流、強(qiáng)制休假、親屬回避等制度。

[1]周強(qiáng)-商業(yè)銀行業(yè)務(wù)中風(fēng)險(xiǎn)分析與控制《商情》-2011年22期.

[2]張吉光-商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與管理中國(guó)人民大學(xué)出版社.

[3]陳昌銘-金融全球化下中國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)及其控制研究2009-華中科技大學(xué)：工商管理.