2013年稅收政策與制度調(diào)整概述

劉佐

2013年，為了繼續(xù)深化經(jīng)濟(jì)體制改革，擴(kuò)大對(duì)外開(kāi)放，加強(qiáng)宏觀管理，發(fā)展經(jīng)濟(jì)、社會(huì)保障、環(huán)境保護(hù)、科技、教育、文化和衛(wèi)生等各項(xiàng)事業(yè)，合理開(kāi)發(fā)和保護(hù)資源，擴(kuò)大就業(yè)，改善民生，保持社會(huì)穩(wěn)定，完善稅收法制，中國(guó)在稅收政策和稅收管理方面主要采取了以下重要措施：

一、宏觀政策和重大改革

2月3日，國(guó)務(wù)院批轉(zhuǎn)國(guó)家發(fā)改委、財(cái)政部和人力資源社會(huì)保障部報(bào)送的《關(guān)于深化收入分配制度改革的若干意見(jiàn)》，其中提出了下列稅收措施：

（1）完善稅費(fèi)減免和公益性崗位、崗位培訓(xùn)、社會(huì)保險(xiǎn)、技能鑒定補(bǔ)貼等政策，促進(jìn)以高校畢業(yè)生為重點(diǎn)的青年、農(nóng)村轉(zhuǎn)移勞動(dòng)力、城鎮(zhèn)困難人員和退役軍人就業(yè)。（2）加快健全以稅收、社會(huì)保障和轉(zhuǎn)移支付為主要手段的再分配調(diào)節(jié)機(jī)制。加大稅收調(diào)節(jié)力度，改革個(gè)人所得稅，完善財(cái)產(chǎn)稅，推進(jìn)結(jié)構(gòu)性減稅，減輕中低收入者和小型、微型企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，形成有利于結(jié)構(gòu)優(yōu)化、社會(huì)公平的稅收制度。（3）加強(qiáng)個(gè)人所得稅調(diào)節(jié)。加快建立綜合與分類(lèi)相結(jié)合的個(gè)人所得稅制度。完善高收入者個(gè)人所得稅的征收、管理和處罰措施，將各項(xiàng)收入全部納入征收范圍，建立健全個(gè)人收入雙向申報(bào)制度和全國(guó)統(tǒng)一的納稅人識(shí)別號(hào)制度，依法做到應(yīng)收盡收。取消外國(guó)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得免征個(gè)人所得稅等稅收優(yōu)惠。（4）改革完善房地產(chǎn)稅等。完善房產(chǎn)保有、交易等環(huán)節(jié)稅收制度，逐步擴(kuò)大個(gè)人住房房產(chǎn)稅改革試點(diǎn)范圍，細(xì)化住房交易差別化稅收政策，加強(qiáng)存量房交易稅收征管。擴(kuò)大資源稅征收范圍，提高資源稅稅負(fù)水平。合理調(diào)整部分消費(fèi)稅的稅目、稅率，將部分高檔娛樂(lè)消費(fèi)、高檔奢侈消費(fèi)品納入征收范圍。研究在適當(dāng)時(shí)期開(kāi)征遺產(chǎn)稅問(wèn)題。（5）落實(shí)并完善慈善捐贈(zèng)稅收優(yōu)惠政策，對(duì)企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。（6）及時(shí)修訂完善土地管理、礦產(chǎn)資源管理、稅收征管、房產(chǎn)稅等方面的法律、法規(guī)。（7）按照正稅清費(fèi)的原則，繼續(xù)推進(jìn)費(fèi)改稅，進(jìn)一步清理整頓各種行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金，堅(jiān)決取消不合法、不合理的收費(fèi)和基金項(xiàng)目，收費(fèi)項(xiàng)目適當(dāng)降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。（8）嚴(yán)厲打擊走私販私、偷稅逃稅、內(nèi)幕交易、操縱股市、制假售假和騙貸騙匯等經(jīng)濟(jì)犯罪活動(dòng)。（9）整合公安、民政、社保、住房、銀行、稅務(wù)和工商等相關(guān)部門(mén)信息資源，建立、健全社會(huì)信用體系和收入信息監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，完善個(gè)人所得稅信息管理系統(tǒng)。（10）收入分配制度改革要與國(guó)有企業(yè)、行政體制、財(cái)稅金融體制等相關(guān)重點(diǎn)領(lǐng)域改革有機(jī)結(jié)合、協(xié)同推進(jìn)。

3月5日，國(guó)務(wù)院總理溫家寶在第十二屆全國(guó)人民代表大會(huì)第一次會(huì)議上所作的《政府工作報(bào)告》中肯定了2012年稅收工作的成績(jī)，提出了2013年稅收工作的主要任務(wù)：要結(jié)合稅制改革完善結(jié)構(gòu)性減稅政策。重點(diǎn)是加快推進(jìn)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“營(yíng)改增”）試點(diǎn)工作，完善試點(diǎn)辦法，適時(shí)擴(kuò)大試點(diǎn)地區(qū)和行業(yè)范圍。完善支持科技發(fā)展和成果應(yīng)用轉(zhuǎn)化的財(cái)稅、金融、產(chǎn)業(yè)技術(shù)、人才政策。加快財(cái)稅體制改革，理順中央和地方財(cái)力與事權(quán)的關(guān)系，完善財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度，健全公共財(cái)政體系，構(gòu)建地方稅體系，促進(jìn)形成有利于結(jié)構(gòu)優(yōu)化、社會(huì)公平的稅收制度。上述會(huì)議批準(zhǔn)了以上報(bào)告。

同日，財(cái)政部部長(zhǎng)謝旭人在上述會(huì)議上所作的《關(guān)于2012年中央和地方預(yù)算執(zhí)行情況與2013年中央和地方預(yù)算草案的報(bào)告》中肯定了過(guò)去5年工作的成績(jī)，提出了2013年稅收工作的要求：繼續(xù)擴(kuò)大“營(yíng)改增”試點(diǎn)范圍，促進(jìn)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)，進(jìn)一步減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。適當(dāng)降低部分能源資源和關(guān)鍵零部件、原材料產(chǎn)品的進(jìn)口關(guān)稅。實(shí)施好各項(xiàng)稅費(fèi)減免政策，減輕企業(yè)和居民負(fù)擔(dān)。推進(jìn)稅收制度改革，促進(jìn)形成有利于結(jié)構(gòu)優(yōu)化、社會(huì)公平的稅收制度。抓緊研究在交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)開(kāi)展“營(yíng)改增”全國(guó)試點(diǎn)的方案，進(jìn)一步優(yōu)化增值稅制度。推進(jìn)資源稅改革，擴(kuò)大資源稅從價(jià)計(jì)征范圍。完善消費(fèi)稅制度，研究將部分過(guò)度消耗資源、污染環(huán)境的產(chǎn)品納入征稅范圍。積極構(gòu)建地方稅體系。同時(shí)，積極發(fā)揮財(cái)稅政策在調(diào)節(jié)收入分配中的作用，支持國(guó)有企業(yè)、金融、價(jià)格、投融資體制和事業(yè)單位改革。推進(jìn)環(huán)境保護(hù)稅法立法工作。加強(qiáng)監(jiān)督檢查，保障中央重大決策部署和重大財(cái)稅政策有效落實(shí)。上述會(huì)議批準(zhǔn)了以上報(bào)告。

5月18日，國(guó)務(wù)院批轉(zhuǎn)國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)報(bào)送的《關(guān)于2013年深化經(jīng)濟(jì)體制改革重點(diǎn)工作的意見(jiàn)》。意見(jiàn)中提出：擴(kuò)大“營(yíng)改增”試點(diǎn)范圍，在全國(guó)開(kāi)展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)“營(yíng)改增”試點(diǎn)，擇機(jī)將鐵路運(yùn)輸和郵電通信等行業(yè)納入試點(diǎn)范圍。合理調(diào)整消費(fèi)稅征收范圍和稅率，將部分嚴(yán)重污染環(huán)境、過(guò)度消耗資源的產(chǎn)品等納入征稅范圍。擴(kuò)大個(gè)人住房房產(chǎn)稅改革試點(diǎn)范圍。將資源稅從價(jià)計(jì)征范圍擴(kuò)大到煤炭等應(yīng)稅品目，清理煤炭開(kāi)采和銷(xiāo)售中的相關(guān)收費(fèi)、基金。落實(shí)和完善成長(zhǎng)型、科技型和外向型小微企業(yè)的財(cái)稅支持政策。

10月6日，國(guó)務(wù)院發(fā)布《關(guān)于化解產(chǎn)能?chē)?yán)重過(guò)剩矛盾的指導(dǎo)意見(jiàn)》，其中提出了下列稅收措施：（1）完善促進(jìn)企業(yè)兼并重組的稅收政策，鼓勵(lì)企業(yè)重組，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。（2）向境外轉(zhuǎn)移過(guò)剩產(chǎn)能的企業(yè)，其出口設(shè)備和產(chǎn)品可以按照現(xiàn)行規(guī)定享受出口退稅政策。（3）完善資源綜合利用財(cái)稅優(yōu)惠政策，支持生產(chǎn)高標(biāo)號(hào)水泥、高性能混凝土和利用水泥窯處置城市垃圾、污泥、產(chǎn)業(yè)廢棄物。

11月12日，中國(guó)共產(chǎn)黨第十八屆中央委員會(huì)第三次全體會(huì)議通過(guò)《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問(wèn)題的決定》。決定中論及稅制改革和稅收管理時(shí)提出：改革稅制，穩(wěn)定稅負(fù)。完善地方稅體系，逐步提高直接稅比重。推進(jìn)增值稅改革，適當(dāng)簡(jiǎn)化稅率。調(diào)整消費(fèi)稅征收范圍、環(huán)節(jié)、稅率，把高耗能、高污染產(chǎn)品及部分高檔消費(fèi)品納入征收范圍。逐步建立綜合與分類(lèi)相結(jié)合的個(gè)人所得稅制。加快房地產(chǎn)稅立法并適時(shí)推進(jìn)改革，加快資源稅改革，推動(dòng)環(huán)境保護(hù)費(fèi)改稅。按照統(tǒng)一稅制、公平稅負(fù)和促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)的原則，加強(qiáng)對(duì)稅收優(yōu)惠特別是區(qū)域稅收優(yōu)惠政策的規(guī)范管理。稅收優(yōu)惠政策統(tǒng)一由專(zhuān)門(mén)稅收法律法規(guī)規(guī)定，清理規(guī)范稅收優(yōu)惠政策。完善國(guó)稅、地稅征管體制。保持現(xiàn)有中央和地方財(cái)力格局總體穩(wěn)定，結(jié)合稅制改革，考慮稅種屬性，進(jìn)一步理順中央和地方收入劃分。論及完善人民代表大會(huì)制度時(shí)提出：落實(shí)稅收法定原則。論及收入分配問(wèn)題時(shí)提出：完善以稅收、社會(huì)保障、轉(zhuǎn)移支付為主要手段的再分配調(diào)節(jié)機(jī)制，加大稅收調(diào)節(jié)力度。完善慈善捐助減免稅制度，支持慈善事業(yè)發(fā)揮扶貧濟(jì)困積極作用。論及實(shí)行資源有償使用制度和生態(tài)補(bǔ)償制度時(shí)提出：堅(jiān)持使用資源付費(fèi)和誰(shuí)污染環(huán)境、誰(shuí)破壞生態(tài)誰(shuí)付費(fèi)原則，逐步將資源稅擴(kuò)展到占用各種自然生態(tài)空間。

12月10日～13日，中共中央、國(guó)務(wù)院在北京召開(kāi)中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議。會(huì)議提出：2014年要繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策；完善結(jié)構(gòu)性減稅政策，擴(kuò)大“營(yíng)改增”試點(diǎn)行業(yè)；大力調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，完善促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新的稅收政策。

二、農(nóng)業(yè)、能源、交通、通信和基礎(chǔ)設(shè)施

1月1日，國(guó)務(wù)院發(fā)布《能源發(fā)展“十二五”規(guī)劃》。規(guī)劃中提出：加快推進(jìn)能源資源稅改革，逐步理順國(guó)家與開(kāi)發(fā)主體、中央與地方資源收益分配關(guān)系。推進(jìn)煤炭稅費(fèi)綜合改革，清理各類(lèi)違規(guī)收費(fèi)，逐步推行資源稅從價(jià)計(jì)征。強(qiáng)化能源消費(fèi)環(huán)節(jié)稅收調(diào)節(jié)，完善化石能源的消費(fèi)稅，加快環(huán)境保護(hù)稅立法工作。完善鼓勵(lì)優(yōu)質(zhì)能源和能源密集型產(chǎn)品進(jìn)口、限制出口的稅收政策。

3月14日，國(guó)務(wù)院就原鐵道部關(guān)于報(bào)請(qǐng)審批中國(guó)鐵路總公司組建方案和公司章程的請(qǐng)示發(fā)出《關(guān)于組建中國(guó)鐵路總公司有關(guān)問(wèn)題的批復(fù)》。批復(fù)中規(guī)定：中國(guó)鐵路總公司組建以后，繼續(xù)享有國(guó)家對(duì)原鐵道部的稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)設(shè)立和重組改制過(guò)程中涉及的各項(xiàng)稅費(fèi)政策，按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行，不增加鐵路改革成本。

3月20日，根據(jù)國(guó)務(wù)院辦公廳2011年12月26日發(fā)出的《關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)道路運(yùn)輸行業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展的通知》，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)出《關(guān)于對(duì)城市公交站場(chǎng)道路客運(yùn)站場(chǎng)免征城鎮(zhèn)土地使用稅的通知》。通知中規(guī)定：自2013年至2015年，城市公交站場(chǎng)、道路客運(yùn)站場(chǎng)的運(yùn)營(yíng)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

5月24日，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)出《關(guān)于在全國(guó)開(kāi)展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)稅收政策的通知》，自當(dāng)年8月1日起執(zhí)行。上述交通運(yùn)輸業(yè)，包括陸路運(yùn)輸（暫不包括鐵路運(yùn)輸）、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸和管道運(yùn)輸，適用稅率為11%；上述部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢(xún)服務(wù)和廣播影視服務(wù)，有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)適用稅率為17%，其他項(xiàng)目適用稅率為6%。

7月4日，國(guó)務(wù)院發(fā)布《關(guān)于促進(jìn)光伏產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展的若干意見(jiàn)》。意見(jiàn)中提出：2015年以前，對(duì)光伏發(fā)電實(shí)行增值稅即征即返50%.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用符合有關(guān)條件的，依法在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除；企業(yè)符合條件的兼并重組，按照現(xiàn)行規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策。9月23日，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局據(jù)此發(fā)出《關(guān)于光伏發(fā)電增值稅政策的通知》。通知中規(guī)定：自2013年10月至2015年12月，納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的利用太陽(yáng)能生產(chǎn)的電力產(chǎn)品，實(shí)行增值稅即征即退50%。

8月1日，國(guó)務(wù)院發(fā)布《“寬帶中國(guó)”戰(zhàn)略及實(shí)施方案》。方案中提出了下列稅收措施：（1）加強(qiáng)稅收優(yōu)惠扶持。將西部地區(qū)寬帶網(wǎng)絡(luò)建設(shè)和運(yùn)營(yíng)納入《西部地區(qū)鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄》，扶持西部地區(qū)寬帶發(fā)展。（2）結(jié)合電信行業(yè)特點(diǎn)，在“營(yíng)改增”中制定增值稅相關(guān)政策與征管制度，完善電信業(yè)增值稅抵扣機(jī)制，支持寬帶網(wǎng)絡(luò)建設(shè)。

8月9日，國(guó)務(wù)院發(fā)布《關(guān)于改革鐵路投融資體制加快推進(jìn)鐵路建設(shè)的意見(jiàn)》。意見(jiàn)中提出：中國(guó)鐵路總公司繼續(xù)享有國(guó)家對(duì)原鐵道部的稅收優(yōu)惠政策。

8月28日，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)出《關(guān)于擴(kuò)大農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)行業(yè)范圍的通知》。通知中作出了下列規(guī)定：自當(dāng)年9月1日起，各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)部門(mén)可以商同級(jí)財(cái)政部門(mén)，根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本地區(qū)的特點(diǎn)，選擇部分行業(yè)開(kāi)展擴(kuò)大農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)工作。上述單位制定的關(guān)于擴(kuò)大農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)行業(yè)范圍、扣除標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容的文件，需要報(bào)經(jīng)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局備案以后公布。財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局將根據(jù)各地區(qū)試點(diǎn)工作的進(jìn)展情況，不定期公布部分產(chǎn)品全國(guó)統(tǒng)一的扣除標(biāo)準(zhǔn)。

9月6日，國(guó)務(wù)院發(fā)布《關(guān)于加強(qiáng)城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的意見(jiàn)》。意見(jiàn)中提出：研究出臺(tái)配套財(cái)政扶持政策，落實(shí)稅收優(yōu)惠政策，支持城市基礎(chǔ)設(shè)施投融資體制改革。

9月14日，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，國(guó)務(wù)院辦公廳發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步加快煤層氣（煤礦瓦斯）抽采利用的意見(jiàn)》。意見(jiàn)中提出了下列稅收措施：（1）加快“營(yíng)改增”試點(diǎn)，擴(kuò)大煤礦企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣范圍。結(jié)合資源綜合利用增值稅政策的調(diào)整完善，研究制定煤層氣（煤礦瓦斯）發(fā)電的增值稅優(yōu)惠政策。（2）煤層氣（煤礦瓦斯）開(kāi)發(fā)利用財(cái)政補(bǔ)貼，符合有關(guān)專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金企業(yè)所得稅處理規(guī)定的，作為企業(yè)所得稅不征稅收入處理。（3）財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局和安全監(jiān)管總局等部門(mén)，抓緊修改完善安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄。

10月23日，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)出《關(guān)于郵政企業(yè)代辦金融和速遞物流業(yè)務(wù)繼續(xù)免征營(yíng)業(yè)稅的通知》。通知中規(guī)定：（1）中國(guó)郵政集團(tuán)公司及其所屬郵政企業(yè)為中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行及其所屬分行、支行代辦金融業(yè)務(wù)取得的代理金融業(yè)務(wù)收入，自2013年至2015年免征營(yíng)業(yè)稅。（2）中國(guó)郵政集團(tuán)公司及其所屬郵政企業(yè)為中國(guó)郵政速遞物流股份有限公司及其子公司代辦速遞、物流、國(guó)際包裹、快遞包裹和禮儀業(yè)務(wù)等速遞物流類(lèi)業(yè)務(wù)取得的代理速遞物流業(yè)務(wù)收入，自2013年6月至2015年12月免征營(yíng)業(yè)稅。

12月12日，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)出《關(guān)于將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》。通知中說(shuō)：經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，自2014年1月1日起，鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營(yíng)業(yè)稅改征增值稅（以下稱(chēng)“營(yíng)改增”）試點(diǎn)。結(jié)合交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)“營(yíng)改增”試點(diǎn)中反映的問(wèn)題，我們對(duì)“營(yíng)改增”試點(diǎn)政策進(jìn)行了修改完善，現(xiàn)將有關(guān)試點(diǎn)政策一并印發(fā)。隨通知附發(fā)的文件有：《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》、《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》、《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定》和《應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅零稅率和免稅政策的規(guī)定》。

12月19日，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，國(guó)務(wù)院辦公廳發(fā)布《關(guān)于加快飛機(jī)租賃業(yè)發(fā)展的意見(jiàn)》。意見(jiàn)中提出：租賃企業(yè)一般貿(mào)易項(xiàng)下進(jìn)口飛機(jī)并租給國(guó)內(nèi)航空公司使用的，享受與航空公司進(jìn)口飛機(jī)同等的稅收優(yōu)惠；暫定5年以?xún)?nèi)免征飛機(jī)租賃企業(yè)購(gòu)機(jī)環(huán)節(jié)購(gòu)銷(xiāo)合同印花稅。

三、資源、環(huán)境保護(hù)

1月1日，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)、住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部報(bào)送的《綠色建筑行動(dòng)方案》。方案中提出：財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局要研究制定稅收方面的優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商建設(shè)綠色建筑，引導(dǎo)消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)綠色住宅。

1月23日，國(guó)務(wù)院發(fā)布《循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略及近期行動(dòng)計(jì)劃》。計(jì)劃中提出：繼續(xù)落實(shí)和完善資源綜合利用稅收優(yōu)惠政策。研究制定并完善促進(jìn)再生資源回收體系建設(shè)的稅收政策。研究完善減少使用一次性消費(fèi)品的稅收政策。對(duì)國(guó)內(nèi)不能生產(chǎn)、國(guó)家鼓勵(lì)引進(jìn)的循環(huán)經(jīng)濟(jì)技術(shù)裝備，在規(guī)定范圍內(nèi)減免進(jìn)口關(guān)稅。研究完善鼓勵(lì)資源性產(chǎn)品進(jìn)口的關(guān)稅政策。積極推進(jìn)環(huán)境稅費(fèi)改革。

同日，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，國(guó)務(wù)院辦公廳發(fā)布《近期土壤環(huán)境保護(hù)和綜合治理工作安排》。安排中提出：完善有利于土壤環(huán)境保護(hù)和綜合治理產(chǎn)業(yè)發(fā)展的稅收、信貸和補(bǔ)貼等經(jīng)濟(jì)政策。

2月6日，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，國(guó)務(wù)院辦公廳發(fā)布《關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)燃機(jī)工業(yè)節(jié)能減排的意見(jiàn)》。意見(jiàn)中提出：研究完善節(jié)能環(huán)保型內(nèi)燃機(jī)產(chǎn)品有關(guān)稅收減免政策。

4月1日，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)出《關(guān)于享受資源綜合利用增值稅優(yōu)惠政策的納稅人執(zhí)行污染物排放標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)問(wèn)題的通知》。通知中規(guī)定：納稅人享受資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅退稅、免稅政策的，其污染物排放必須達(dá)到相應(yīng)的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)。

9月10日，國(guó)務(wù)院發(fā)布《大氣污染防治行動(dòng)計(jì)劃》。計(jì)劃中提出了下列稅收措施：（1）研究將部分“兩高”行業(yè)產(chǎn)品納入消費(fèi)稅征收范圍。（2）完善“兩高”行業(yè)產(chǎn)品出口退稅政策和資源綜合利用稅收政策。（3）積極推進(jìn)煤炭等資源稅從價(jià)計(jì)征改革。（4）符合稅法規(guī)定，使用專(zhuān)用設(shè)備或者建設(shè)環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)，可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

11月12日，國(guó)務(wù)院發(fā)布《全國(guó)資源型城市可持續(xù)發(fā)展規(guī)劃（2013-2020年）》，其中提出了下列稅收措施：（1）合理調(diào)整礦產(chǎn)資源有償使用收入中央和地方的分配比例關(guān)系，推進(jìn)資源稅改革，完善計(jì)征方式，促進(jìn)資源開(kāi)發(fā)收益向資源型城市傾斜。（2）落實(shí)金融、稅收等優(yōu)惠政策，完善服務(wù)體系，營(yíng)造促進(jìn)小型微型企業(yè)健康發(fā)展的政策環(huán)境。（3）大力推進(jìn)城市和國(guó)有工礦（煤礦）棚戶(hù)區(qū)以及林區(qū)棚戶(hù)區(qū)改造，加大政府投入，落實(shí)稅收、土地供給和金融等方面的配套支持政策，力爭(zhēng)到2015年基本完成資源型城市成片棚戶(hù)區(qū)改造任務(wù)。（4）加快推進(jìn)資源稅改革，研究完善礦業(yè)權(quán)使用費(fèi)征收和分配政策，健全資源性產(chǎn)品價(jià)格形成機(jī)制。

12月12日，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)出《關(guān)于對(duì)廢礦物油再生油品免征消費(fèi)稅的通知》。通知中規(guī)定：自2013年11月至2018年10月，以回收的廢礦物油為原料生產(chǎn)的潤(rùn)滑油基礎(chǔ)油、汽油和柴油等工業(yè)油料免征消費(fèi)稅。

12月20日，根據(jù)資源稅暫行條例，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)出《關(guān)于調(diào)整巖金礦石等品目資源稅稅額標(biāo)準(zhǔn)的通知》，其中作出了下列資源稅調(diào)整規(guī)定，自2014年1月1日起執(zhí)行：（1）一至七等巖金礦石的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)分別調(diào)整為每噸10元、8元、7元、6元、5元、4元和3元，同時(shí)調(diào)整巖金礦各等級(jí)的范圍。（2）磷鐵礦的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為每噸4元。（3）北方海鹽暫減按每噸15元征收，南方海鹽、井礦鹽和湖鹽暫減按每噸10元征收，液體鹽暫減按每噸2元征收，通過(guò)提取地下天然鹵水曬制的海鹽和生產(chǎn)的井礦鹽分別按照每噸20元、12元征收。

四、對(duì)外經(jīng)濟(jì)往來(lái)和國(guó)際稅收關(guān)系

1月1日，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)發(fā)布的《2013年關(guān)稅實(shí)施方案》開(kāi)始實(shí)施。方案中規(guī)定：2013年繼續(xù)對(duì)小麥等7種農(nóng)產(chǎn)品和尿素等3種化肥的進(jìn)口實(shí)施關(guān)稅配額管理，并對(duì)尿素等3種化肥實(shí)施1%的暫定配額稅率；對(duì)784種進(jìn)口商品實(shí)施低于最惠國(guó)稅率的年度進(jìn)口暫定稅率；繼續(xù)以暫定稅率的形式對(duì)煤炭、原油、化肥和鐵合金等產(chǎn)品征收出口關(guān)稅；進(jìn)出口稅目總數(shù)由2012年的8194個(gè)增至8238個(gè)。

同日，中國(guó)政府2009年5月14日、2012年6月16日分別與埃塞俄比亞、丹麥兩國(guó)政府簽訂的關(guān)于避免對(duì)所得雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定，分別開(kāi)始執(zhí)行。

1月22日，中國(guó)政府與厄瓜多爾政府簽訂關(guān)于避免對(duì)所得雙重征稅及防止偷漏稅的協(xié)定。

5月31日，中國(guó)政府與荷蘭政府簽訂新的關(guān)于避免對(duì)所得雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定。

7月26日，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，國(guó)務(wù)院辦公廳發(fā)布《關(guān)于促進(jìn)出口穩(wěn)增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)的若干意見(jiàn)》。意見(jiàn)中提出了下列稅收措施：（3）加大出口退稅支持力度。在防止騙退稅的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步提高退稅審核效率，加快退稅進(jìn)度，保證及時(shí)足額退稅。（2）充分發(fā)揮外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)的作用，為中小民營(yíng)企業(yè)出口提供通關(guān)、融資和退稅等服務(wù)。（3）結(jié)合“營(yíng)改增”范圍的擴(kuò)大，創(chuàng)造條件，對(duì)服務(wù)出口實(shí)行零稅率。

8月21日，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)商務(wù)部、財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局等9個(gè)部門(mén)報(bào)送的《關(guān)于實(shí)施支持跨境電子商務(wù)零售出口有關(guān)政策的意見(jiàn)》。意見(jiàn)中提出：對(duì)符合條件的電子商務(wù)出口貨物實(shí)行增值稅、消費(fèi)稅免稅或者退稅政策，具體辦法由財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局商有關(guān)部門(mén)另行制訂。12月30日，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局據(jù)此發(fā)出《關(guān)于跨境電子商務(wù)零售出口稅收政策的通知》，自2014年1月1日起執(zhí)行。通知中規(guī)定：電子商務(wù)出口企業(yè)出口貨物，符合規(guī)定條件的，適用增值稅、消費(fèi)稅退（免）稅或者免稅規(guī)定。

8月27日，中國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局王軍局長(zhǎng)代表本國(guó)政府在法國(guó)巴黎經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織總部簽署《多邊稅收征管互助公約》。

9月5日，習(xí)近平主席在俄羅斯圣彼得堡舉行的二十國(guó)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)人峰會(huì)第一階段會(huì)議上，就世界經(jīng)濟(jì)形勢(shì)作了題為《共同維護(hù)和發(fā)展開(kāi)放型世界經(jīng)濟(jì)》的發(fā)言。他在發(fā)言中說(shuō)：中國(guó)支持加強(qiáng)多邊反避稅合作，愿為健全國(guó)際稅收治理機(jī)制盡一份力。中國(guó)將加強(qiáng)市場(chǎng)體系建設(shè)，推進(jìn)宏觀調(diào)控、財(cái)稅、金融、投資、行政管理等領(lǐng)域體制改革，更加充分地發(fā)揮市場(chǎng)在資源配置中的基礎(chǔ)性作用。

9月25日，中國(guó)政府與瑞士聯(lián)邦委員會(huì)簽訂新的關(guān)于避免對(duì)所得和財(cái)產(chǎn)雙重征稅的協(xié)定。

11月26日，中國(guó)政府與法國(guó)政府簽訂新的關(guān)于避免對(duì)所得雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定。

同日發(fā)表的《首次中法高級(jí)別經(jīng)濟(jì)財(cái)金對(duì)話(huà)聯(lián)合聲明》中說(shuō)：中法雙方大力支持二十國(guó)集團(tuán)關(guān)于應(yīng)對(duì)稅基侵蝕與利潤(rùn)轉(zhuǎn)移問(wèn)題以及促進(jìn)稅收透明度和自動(dòng)情報(bào)交換的有關(guān)工作。雙方鼓勵(lì)所有稅收管轄區(qū)進(jìn)行稅收情報(bào)自動(dòng)交換和按需交換。雙方將加強(qiáng)在稅收透明度和情報(bào)交換全球論壇中的合作，深化雙邊稅收政策協(xié)調(diào)方面的對(duì)話(huà)，并特別關(guān)注發(fā)展中國(guó)家從更加透明、公正的國(guó)際稅收體系中獲益。

12月11日，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)發(fā)出《關(guān)于2014年關(guān)稅實(shí)施方案的通知》。通知中規(guī)定：自2014年1月1日起，進(jìn)口關(guān)稅最惠國(guó)稅率基本維持不變，對(duì)燃料油等767項(xiàng)進(jìn)口商品實(shí)施暫定稅率，普通稅率維持不變；出口關(guān)稅稅率維持不變，對(duì)生鐵等部分出口商品實(shí)施暫定稅率；調(diào)整部分稅則稅目，調(diào)整以后2014年版稅則稅目共計(jì)8277個(gè)。

五、科技和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)

1月15日，國(guó)務(wù)院發(fā)布《“十二五”國(guó)家自主創(chuàng)新能力建設(shè)規(guī)劃》。規(guī)劃中提出：加強(qiáng)產(chǎn)業(yè)政策、財(cái)稅政策和金融政策等與創(chuàng)新能力建設(shè)的銜接協(xié)調(diào)；進(jìn)一步研究并完善支持企業(yè)創(chuàng)新和科研成果產(chǎn)業(yè)化的財(cái)稅、金融政策，全面落實(shí)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，研發(fā)儀器、設(shè)備加速折舊，進(jìn)口國(guó)內(nèi)不能生產(chǎn)的研發(fā)設(shè)施稅收減免等激勵(lì)政策。

1月28日，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，國(guó)務(wù)院辦公廳發(fā)布《關(guān)于強(qiáng)化企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新主體地位全面提升企業(yè)創(chuàng)新能力的意見(jiàn)》。意見(jiàn)中提出：對(duì)于企業(yè)國(guó)家重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室、國(guó)家工程（技術(shù)）研究中心、國(guó)家認(rèn)定的企業(yè)技術(shù)中心和科技類(lèi)民辦非企業(yè)單位，依據(jù)相關(guān)規(guī)定給予進(jìn)口科技開(kāi)發(fā)用品和科教用品的稅收優(yōu)惠政策。完善和落實(shí)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策，加大企業(yè)研發(fā)設(shè)備加速折舊政策的落實(shí)力度。完善高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定辦法，落實(shí)稅收優(yōu)惠政策。

2月5日，國(guó)務(wù)院發(fā)布《關(guān)于推進(jìn)物聯(lián)網(wǎng)有序健康發(fā)展的指導(dǎo)意見(jiàn)》。意見(jiàn)中提出：支持符合現(xiàn)行軟件和集成電路稅收優(yōu)惠政策條件的物聯(lián)網(wǎng)企業(yè)按照規(guī)定享受相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，經(jīng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的物聯(lián)網(wǎng)企業(yè)按照規(guī)定享受相關(guān)所得稅優(yōu)惠政策。

3月25日，財(cái)政部、工業(yè)和信息化部、海關(guān)總署、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)出《關(guān)于調(diào)整重大技術(shù)裝備進(jìn)口稅收政策有關(guān)目錄的通知》。通知中規(guī)定：自當(dāng)年4月1日起，符合規(guī)定條件的國(guó)內(nèi)企業(yè)為生產(chǎn)國(guó)家支持發(fā)展的直流場(chǎng)設(shè)備、高速鐵路信號(hào)系統(tǒng)、生活垃圾精分選成套系統(tǒng)裝備、舉高消防車(chē)、染色機(jī)、新型農(nóng)業(yè)機(jī)械、太陽(yáng)能電池設(shè)備、集成電路關(guān)鍵設(shè)備、新型平板顯示器件生產(chǎn)設(shè)備、鋰離子動(dòng)力電池設(shè)備和電子元器件生產(chǎn)設(shè)備等裝備，確有必要進(jìn)口的部分關(guān)鍵零部件、原材料，免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。同時(shí)，取消液壓支架等裝備進(jìn)口關(guān)鍵零部件和原材料的免稅規(guī)定，調(diào)整部分裝備的技術(shù)規(guī)格要求和部分裝備的進(jìn)口零部件清單。

6月16日，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家食品藥品監(jiān)管總局、工業(yè)和信息化部等9個(gè)部門(mén)報(bào)送的《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)嬰幼兒配方乳粉質(zhì)量安全工作的意見(jiàn)》。意見(jiàn)中提出：通過(guò)財(cái)政補(bǔ)貼、落實(shí)稅收優(yōu)惠政策等形式鼓勵(lì)企業(yè)技術(shù)改造和提升檢驗(yàn)檢測(cè)能力。

9月29日，根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例等法規(guī)，商科技部同意，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)出《關(guān)于研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除有關(guān)政策問(wèn)題的通知》，自當(dāng)年起執(zhí)行。通知中規(guī)定：企業(yè)從事研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)發(fā)生的下列費(fèi)用支出，可以納入稅前加計(jì)扣除的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用范圍：（1）企業(yè)按照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為在職直接從事研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用活動(dòng)人員繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金；（2）專(zhuān)門(mén)用于研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)和維修等費(fèi)用；（3）不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)和一般測(cè)試手段購(gòu)置費(fèi)；（4）新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)；（5）研究開(kāi)發(fā)成果的鑒定費(fèi)用。

11月28日，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)出《關(guān)于動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅政策的通知》。通知中規(guī)定：（1）自2013年至2017年，屬于增值稅一般納稅人的動(dòng)漫企業(yè)銷(xiāo)售其自主開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫軟件，按照17%的稅率征收增值稅以后，其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分即征即退；動(dòng)漫軟件出口免征增值稅。（2）自2013年1月至7月，注冊(cè)在河北、山西、內(nèi)蒙古、遼寧、吉林、黑龍江、江西、山東、河南、湖南、廣西、海南、重慶、四川、貴州、云南、西藏、陜西、甘肅、青海、寧夏和新疆的動(dòng)漫企業(yè)，為開(kāi)發(fā)動(dòng)漫產(chǎn)品提供的動(dòng)漫腳本編撰，形象設(shè)計(jì)，背景設(shè)計(jì)，動(dòng)畫(huà)設(shè)計(jì)，分鏡，動(dòng)畫(huà)制作，攝制，描線，上色，畫(huà)面合成，配音，配樂(lè)，音效合成，剪輯，字幕制作，壓縮轉(zhuǎn)碼（面向網(wǎng)絡(luò)動(dòng)漫、手機(jī)動(dòng)漫格式適配）服務(wù)，在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動(dòng)漫版權(quán)（包括動(dòng)漫品牌、形象或者內(nèi)容的授權(quán)和再授權(quán)），減按3%的稅率征收營(yíng)業(yè)稅。

12月31日，根據(jù)中共中央、國(guó)務(wù)院的有關(guān)文件，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局分別聯(lián)合發(fā)出《關(guān)于科技企業(yè)孵化器稅收政策的通知》和《關(guān)于國(guó)家大學(xué)科技園稅收政策的通知》。上述通知中規(guī)定：自2013年至2015年，符合條件的科技企業(yè)孵化器（以下簡(jiǎn)稱(chēng)孵化器）、國(guó)家大學(xué)科技園（以下簡(jiǎn)稱(chēng)科技園）自用和無(wú)償或者通過(guò)出租等方式提供給孵化企業(yè)使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅；其向孵化企業(yè)出租場(chǎng)地、房屋和提供孵化服務(wù)的收入，免征營(yíng)業(yè)稅。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅以后的營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策處理問(wèn)題另行規(guī)定。此外，符合非營(yíng)利組織條件的孵化器、科技園的收入，按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和有關(guān)規(guī)定享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

六、房地產(chǎn)、金融、保險(xiǎn)和證券

2月26日，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，國(guó)務(wù)院辦公廳發(fā)出《關(guān)于繼續(xù)做好房地產(chǎn)市場(chǎng)調(diào)控工作的通知》。通知中作出了下列稅收規(guī)定：（1）對(duì)擁有1套以上住房的非當(dāng)?shù)貞?hù)籍居民家庭、無(wú)法連續(xù)提供一定年限當(dāng)?shù)丶{稅證明或者社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納證明的非當(dāng)?shù)貞?hù)籍居民家庭，暫停在本行政區(qū)域以?xún)?nèi)向其售房。（2）稅務(wù)、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門(mén)要密切配合，對(duì)于出售自有住房應(yīng)當(dāng)征收的個(gè)人所得稅，通過(guò)稅收征管、房屋登記等歷史信息能夠核實(shí)房屋原值的，應(yīng)當(dāng)依法按照轉(zhuǎn)讓所得的20%計(jì)征。（3）總結(jié)個(gè)人住房房產(chǎn)稅改革試點(diǎn)城市經(jīng)驗(yàn)，加快推進(jìn)擴(kuò)大試點(diǎn)工作，引導(dǎo)住房合理消費(fèi)。（四）稅務(wù)部門(mén)要繼續(xù)推進(jìn)應(yīng)用房地產(chǎn)價(jià)格評(píng)估方法加強(qiáng)存量房交易稅收征管工作。

8月8日，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，國(guó)務(wù)院辦公廳發(fā)布《關(guān)于金融支持小微企業(yè)發(fā)展的實(shí)施意見(jiàn)》。意見(jiàn)中提出：充分發(fā)揮支持性財(cái)稅政策的引導(dǎo)作用，強(qiáng)化對(duì)小微企業(yè)金融服務(wù)的正向激勵(lì)；在簡(jiǎn)化程序、擴(kuò)大金融機(jī)構(gòu)自主核銷(xiāo)權(quán)等方面，支持小微企業(yè)不良貸款核銷(xiāo)。

10月28日，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)出《關(guān)于期貨投資者保障基金有關(guān)稅收政策繼續(xù)執(zhí)行的通知》，執(zhí)行期限為2013年～2014年。通知中規(guī)定：（1）中國(guó)期貨保證金監(jiān)控中心有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)期貨保障基金公司）根據(jù)《期貨投資者保障基金管理暫行辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)暫行辦法）取得的下列收入，不計(jì)入其應(yīng)征企業(yè)所得稅收入：期貨交易所按照風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金賬戶(hù)總額的15%和交易手續(xù)費(fèi)的3%上繳的期貨保障基金收入，期貨公司按照代理交易額的千萬(wàn)分之五至千萬(wàn)分之十上繳的期貨保障基金收入，依法向有關(guān)責(zé)任方追償所得，期貨公司破產(chǎn)清算所得，捐贈(zèng)所得。（2）期貨保障基金公司取得的銀行存款利息收入、購(gòu)買(mǎi)國(guó)債、中央銀行和中央級(jí)金融機(jī)構(gòu)發(fā)行債券的利息收入，中國(guó)證監(jiān)會(huì)和財(cái)政部批準(zhǔn)的其他資金運(yùn)用取得的收入，暫免征收企業(yè)所得稅。（3）期貨保障基金公司根據(jù)暫行辦法取得的下列收入，暫免征收營(yíng)業(yè)稅：期貨交易所按照風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金賬戶(hù)總額的15%和交易手續(xù)費(fèi)的3%上繳的期貨保障基金收入，期貨公司按照代理交易額的千萬(wàn)分之五至千萬(wàn)分之十上繳的期貨保障基金收入，依法向有關(guān)責(zé)任方追償所得收入，期貨公司破產(chǎn)清算受償收入，按照規(guī)定從期貨交易所取得的運(yùn)營(yíng)收入。（4）期貨交易所和期貨公司根據(jù)暫行辦法上繳的期貨保障基金中屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的部分，允許從其營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅營(yíng)業(yè)額中扣除。（5）期貨保障基金公司新設(shè)立的資金賬簿、期貨保障基金參加被處置期貨公司的財(cái)產(chǎn)清算簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、期貨保障基金以自有財(cái)產(chǎn)和接受的受償資產(chǎn)與保險(xiǎn)公司簽訂的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同等免征印花稅。

同日，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)出《關(guān)于保險(xiǎn)保障基金有關(guān)稅收政策繼續(xù)執(zhí)行的通知》，執(zhí)行期限為2012年～2014年。通知中規(guī)定：（1）中國(guó)保險(xiǎn)保障基金有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)保險(xiǎn)保障基金公司）根據(jù)《保險(xiǎn)保障基金管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)管理辦法）取得的下列收入，免征企業(yè)所得稅：中國(guó)境內(nèi)保險(xiǎn)公司依法繳納的保險(xiǎn)保障基金；依法從撤銷(xiāo)、破產(chǎn)保險(xiǎn)公司清算財(cái)產(chǎn)中獲得的受償收入和向有關(guān)責(zé)任方追償所得，依法從保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)處置中獲得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；捐贈(zèng)所得；銀行存款利息；購(gòu)買(mǎi)政府債券、中央銀行、中央企業(yè)和中央級(jí)金融機(jī)構(gòu)發(fā)行債券的利息；國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其他資金運(yùn)用取得的收入。（2）保險(xiǎn)保障基金公司根據(jù)管理辦法取得的下列收入，免征營(yíng)業(yè)稅：中國(guó)境內(nèi)保險(xiǎn)公司依法繳納的保險(xiǎn)保障基金，依法從撤銷(xiāo)、破產(chǎn)保險(xiǎn)公司清算財(cái)產(chǎn)中獲得的受償收入和向有關(guān)責(zé)任方追償所得。（3）保險(xiǎn)保障基金公司下列應(yīng)稅憑證，免征印花稅：新設(shè)立的資金賬簿、保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)處置和破產(chǎn)救助過(guò)程中簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、風(fēng)險(xiǎn)處置過(guò)程中與中國(guó)人民銀行簽訂的再貸款合同、以保險(xiǎn)保障基金自有財(cái)產(chǎn)和接收的受償資產(chǎn)與保險(xiǎn)公司簽訂的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同。

11月30日，國(guó)務(wù)院發(fā)布《關(guān)于開(kāi)展優(yōu)先股試點(diǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn)》。意見(jiàn)中提出：企業(yè)投資優(yōu)先股獲得的股息、紅利等投資收益，符合稅法規(guī)定條件的，可以作為企業(yè)所得稅免稅收入。

12月13日，國(guó)務(wù)院發(fā)布《關(guān)于全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有關(guān)問(wèn)題的決定》。決定中規(guī)定：市場(chǎng)建設(shè)中涉及稅收政策的，原則上比照上市公司投資者的稅收政策處理。

12月25日，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，國(guó)務(wù)院辦公廳發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)資本市場(chǎng)中小投資者合法權(quán)益保護(hù)工作的意見(jiàn)》。意見(jiàn)中提出：財(cái)政、稅收和證券監(jiān)管部門(mén)應(yīng)當(dāng)完善交易、分紅等相關(guān)稅費(fèi)制度，優(yōu)化投資環(huán)境。

七、就業(yè)、社會(huì)保障、民政、民族和宗教

5月16日，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，國(guó)務(wù)院辦公廳發(fā)出《關(guān)于做好2013年全國(guó)普通高等學(xué)校畢業(yè)生就業(yè)工作的通知》。通知中規(guī)定：各地區(qū)要對(duì)自主創(chuàng)業(yè)高校畢業(yè)生進(jìn)一步放寬準(zhǔn)入條件，降低注冊(cè)門(mén)檻，創(chuàng)業(yè)地應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定給予小額擔(dān)保貸款和貼息、稅費(fèi)減免等政策扶持。

7月4日，國(guó)務(wù)院發(fā)布《關(guān)于加快棚戶(hù)區(qū)改造工作的意見(jiàn)》。意見(jiàn)中提出：落實(shí)好棚戶(hù)區(qū)改造安置住房稅收優(yōu)惠政策，將優(yōu)惠范圍由城市和國(guó)有工礦棚戶(hù)區(qū)擴(kuò)大到國(guó)有林區(qū)、墾區(qū)棚戶(hù)區(qū)。9月30日，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局根據(jù)國(guó)務(wù)院的上述文件發(fā)出《關(guān)于企業(yè)參與政府統(tǒng)一組織的棚戶(hù)區(qū)改造有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》。通知中規(guī)定：自當(dāng)年起，企業(yè)參與政府統(tǒng)一組織的工礦棚戶(hù)區(qū)改造、林區(qū)棚戶(hù)區(qū)改造和墾區(qū)危房改造并同時(shí)符合規(guī)定條件的棚戶(hù)區(qū)改造支出，可以在企業(yè)所得稅前扣除。12月2日，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局根據(jù)國(guó)務(wù)院的上述文件發(fā)出《關(guān)于棚戶(hù)區(qū)改造有關(guān)稅收政策的通知》，自當(dāng)年7月4日起執(zhí)行。通知中規(guī)定：（1）改造安置住房建設(shè)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。免征改造安置住房經(jīng)營(yíng)管理單位、開(kāi)發(fā)商與改造安置住房相關(guān)的印花稅和購(gòu)買(mǎi)安置住房的個(gè)人涉及的印花稅。在商品住房等開(kāi)發(fā)項(xiàng)目中配套建造安置住房的，根據(jù)政府部門(mén)出具的相關(guān)材料、房屋征收（拆遷）補(bǔ)償協(xié)議或者棚戶(hù)區(qū)改造合同（協(xié)議），按照改造安置住房建筑面積占總建筑面積的比例免征城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅。（2）企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源，且增值額不超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅。（3）經(jīng)營(yíng)管理單位回購(gòu)已經(jīng)分配的改造安置住房繼續(xù)作為改造安置房源的，免征契稅。（4）個(gè)人首次購(gòu)買(mǎi)90平方米以下改造安置住房，按照1%的稅率計(jì)征契稅；購(gòu)買(mǎi)超過(guò)90平方米，但是符合普通住房標(biāo)準(zhǔn)的改造安置住房，按照法定稅率減半計(jì)征契稅。（5）個(gè)人因房屋被征收取得貨幣補(bǔ)償，并用于購(gòu)買(mǎi)改造安置住房；因房屋被征收調(diào)換房屋產(chǎn)權(quán)，并取得改造安置住房，按照有關(guān)規(guī)定免征、減征契稅。個(gè)人取得的拆遷補(bǔ)償款，按照有關(guān)規(guī)定免征個(gè)人所得稅。

7月6日，國(guó)務(wù)院發(fā)布《蘆山地震災(zāi)后恢復(fù)重建總體規(guī)劃》。規(guī)劃中提出：減輕災(zāi)區(qū)企業(yè)和農(nóng)村信用社的稅收負(fù)擔(dān)。災(zāi)區(qū)個(gè)人和抗震救災(zāi)的一線人員取得的與抗震救災(zāi)有關(guān)的收入，免征個(gè)人所得稅。采取稅收優(yōu)惠政策，支持災(zāi)區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施、房屋建筑物等恢復(fù)重建。鼓勵(lì)社會(huì)各界支持抗震救災(zāi)和災(zāi)后恢復(fù)重建，對(duì)捐贈(zèng)災(zāi)區(qū)的企業(yè)、單位和個(gè)人免征相關(guān)稅費(fèi)。減免相關(guān)稅收，支持災(zāi)區(qū)擴(kuò)大就業(yè)。7月15日，國(guó)務(wù)院發(fā)布《關(guān)于支持蘆山地震災(zāi)后恢復(fù)重建政策措施的意見(jiàn)》。意見(jiàn)中提出了下列稅收措施：

一是減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。（1）受災(zāi)嚴(yán)重地區(qū)損失嚴(yán)重的企業(yè)，免征災(zāi)后恢復(fù)重建期所在年度的企業(yè)所得稅。受災(zāi)地區(qū)企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體、縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén)取得的抗震救災(zāi)和災(zāi)后恢復(fù)重建款項(xiàng)和物資，稅收法律、法規(guī)規(guī)定和國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的減免稅金及附加收入，免征企業(yè)所得稅。受災(zāi)地區(qū)農(nóng)村信用社5年以?xún)?nèi)免征企業(yè)所得稅。（2）受災(zāi)地區(qū)企業(yè)、單位和支援受災(zāi)地區(qū)重建的企業(yè)、單位，3年以?xún)?nèi)進(jìn)口國(guó)內(nèi)不能滿(mǎn)足供應(yīng)并直接用于災(zāi)后恢復(fù)重建的大宗物資、設(shè)備等，給予進(jìn)口稅收優(yōu)惠。

二是減輕個(gè)人稅收負(fù)擔(dān)。受災(zāi)地區(qū)個(gè)人接受捐贈(zèng)的款項(xiàng)、取得的各級(jí)政府發(fā)放的救災(zāi)款項(xiàng)，參與抗震救災(zāi)的一線人員按照地方各級(jí)政府及其所屬部門(mén)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得的與抗震救災(zāi)有關(guān)的補(bǔ)貼收入，免征個(gè)人所得稅。

三是支持基礎(chǔ)設(shè)施、房屋建筑物等恢復(fù)重建。（1）政府為受災(zāi)居民組織建設(shè)的安居房建設(shè)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅，轉(zhuǎn)讓時(shí)免征土地增值稅。（2）因地震住房倒塌的農(nóng)民重建住房占用耕地的，在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以?xún)?nèi)的部分免征耕地占用稅。（3）政府組織建設(shè)的安居房，所簽訂的建筑工程勘察設(shè)計(jì)合同、建筑安裝工程承包合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)和房屋租賃合同，免征印花稅。（4）受災(zāi)居民購(gòu)買(mǎi)安居房，免征契稅；因地震損毀的應(yīng)繳未繳契稅的居民住房，不再征收契稅。（5）經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)有關(guān)部門(mén)鑒定的因?yàn)?zāi)損毀的房產(chǎn)、土地，免征災(zāi)后恢復(fù)重建期所在年度的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅；經(jīng)批準(zhǔn)免稅的納稅人已經(jīng)繳納的稅款，可以在以后年度的應(yīng)繳稅款中抵扣。

四是鼓勵(lì)社會(huì)各界支持抗震救災(zāi)和災(zāi)后恢復(fù)重建。（1）單位和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)買(mǎi)的貨物，通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體、縣級(jí)以上人民政府及其所屬部門(mén)捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)的，免征增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。（2）企業(yè)、個(gè)人通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體、縣級(jí)以上人民政府及其所屬部門(mén)向受災(zāi)地區(qū)的捐贈(zèng)，允許在當(dāng)年企業(yè)所得稅前和當(dāng)年個(gè)人所得稅前全額扣除。（3）財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)（物品）直接捐贈(zèng)或者通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體、縣級(jí)以上人民政府及其所屬部門(mén)捐贈(zèng)受災(zāi)地區(qū)和受災(zāi)居民所書(shū)立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，免征印花稅。（4）專(zhuān)項(xiàng)用于抗震救災(zāi)和災(zāi)后恢復(fù)重建、能夠提供由縣級(jí)以上人民政府或者其授權(quán)單位出具的抗震救災(zāi)證明的新購(gòu)特種車(chē)輛，免征車(chē)輛購(gòu)置稅；符合免稅條件已經(jīng)征稅的特種車(chē)輛，可以退還已征稅款。

五是促進(jìn)就業(yè)。（1）受災(zāi)嚴(yán)重地區(qū)的企業(yè)在新增加的就業(yè)崗位中，招用當(dāng)?shù)匾虻卣馂?zāi)害失去工作的人員，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，經(jīng)縣級(jí)人力資源社會(huì)保障部門(mén)認(rèn)定，按照實(shí)際招用人數(shù)和實(shí)際工作時(shí)間定額依次扣減營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年4000元，可以上下浮動(dòng)20%，由四川省人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況具體確定。（2）受災(zāi)嚴(yán)重地區(qū)因地震災(zāi)害失去工作以后從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的人員、因地震災(zāi)害損失嚴(yán)重的個(gè)體工商戶(hù)，按照每戶(hù)每年8000元的限額依次扣減其當(dāng)年應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和個(gè)人所得稅。

7月10日，經(jīng)國(guó)務(wù)院、中央軍委批準(zhǔn)，國(guó)務(wù)院辦公廳、中央軍委辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)民政部、財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局等12個(gè)部門(mén)報(bào)送的《關(guān)于深入貫徹〈退役士兵安置條例〉扎實(shí)做好退役士兵安置工作的意見(jiàn)》。意見(jiàn)中提出：按照城鄉(xiāng)一體的原則，將2004年1月20日國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)民政部、國(guó)家稅務(wù)總局等9個(gè)部門(mén)報(bào)送的《關(guān)于扶持城鎮(zhèn)退役士兵自謀職業(yè)優(yōu)惠政策的意見(jiàn)》中提出的就業(yè)服務(wù)、教育優(yōu)待、小額貸款、個(gè)體經(jīng)營(yíng)減免費(fèi)用和稅收等各方面優(yōu)惠政策，調(diào)整適用于所有自主就業(yè)退役士兵。其中，由原來(lái)規(guī)定按照接收自謀職業(yè)退役士兵比例免征企業(yè)的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅，調(diào)整為3年以?xún)?nèi)按照企業(yè)實(shí)際新接收安置退役士兵人數(shù)定額依次扣減營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年4000元，最高可以上浮50%.退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，3年以?xún)?nèi)限額減免營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和個(gè)人所得稅，限額標(biāo)準(zhǔn)為每戶(hù)每年8000元，最高上浮20%.各省、自治區(qū)和直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)的實(shí)際情況在上述幅度以?xún)?nèi)確定具體定額、限額標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局備案。

9月6日，國(guó)務(wù)院發(fā)布《關(guān)于加快發(fā)展養(yǎng)老服務(wù)業(yè)的若干意見(jiàn)》。意見(jiàn)中提出了下列稅收措施：（1）落實(shí)好國(guó)家現(xiàn)行支持養(yǎng)老服務(wù)業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)護(hù)服務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅，非營(yíng)利性養(yǎng)老機(jī)構(gòu)自用房產(chǎn)、土地免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅，符合條件的非營(yíng)利性養(yǎng)老機(jī)構(gòu)按規(guī)定免征企業(yè)所得稅。（2）企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人向非營(yíng)利性養(yǎng)老機(jī)構(gòu)的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在計(jì)算其應(yīng)納稅所得額的時(shí)候依法扣除。（3）境內(nèi)外資本舉辦養(yǎng)老機(jī)構(gòu)享有同等的稅收優(yōu)惠政策。（4）制定和完善支持民間資本投資養(yǎng)老服務(wù)業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。

9月14日，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，國(guó)務(wù)院辦公廳發(fā)布《關(guān)于支持岷縣漳縣地震災(zāi)后恢復(fù)重建政策措施的意見(jiàn)》，其中提出了有關(guān)稅收的措施。意見(jiàn)中提出：受災(zāi)地區(qū)各級(jí)財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)要采取有效措施，認(rèn)真貫徹落實(shí)好現(xiàn)行稅收法律、法規(guī)中可以適用于抗震救災(zāi)和災(zāi)后恢復(fù)重建的有關(guān)稅收優(yōu)惠政策。同時(shí)，由財(cái)政部會(huì)同國(guó)家稅務(wù)總局等部門(mén)，結(jié)合受災(zāi)地區(qū)的實(shí)際情況，在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上統(tǒng)籌研究適當(dāng)?shù)亩愂辗龀终?，按照程序?bào)批以后發(fā)布。

12月6日，根據(jù)個(gè)人所得稅法，財(cái)政部、人力資源和社會(huì)保障部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)出《關(guān)于企業(yè)年金、職業(yè)年金個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》，自2014年起執(zhí)行。通知中規(guī)定：

其一，企業(yè)年金、職業(yè)年金繳費(fèi)的個(gè)人所得稅處理。（1）企業(yè)、事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱(chēng)單位）根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，為在本單位任職、受雇的職工繳付的企業(yè)年金或者職業(yè)年金（以下統(tǒng)稱(chēng)年金）單位繳費(fèi)部分，在計(jì)入個(gè)人賬戶(hù)時(shí)，暫不繳納個(gè)人所得稅。（2）個(gè)人根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定繳付的年金個(gè)人繳費(fèi)部分，不超過(guò)本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%以?xún)?nèi)的部分，暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。（3）超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳付的年金單位繳費(fèi)和個(gè)人繳費(fèi)部分，應(yīng)當(dāng)并入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅。（4）企業(yè)年金個(gè)人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)為本人上一年度月平均工資。上述月平均工資超過(guò)職工工作地所在設(shè)區(qū)城市上一年度職工月平均工資300%的部分，不計(jì)入個(gè)人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)。職業(yè)年金個(gè)人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)為職工崗位工資和薪級(jí)工資之和。職工崗位工資和薪級(jí)工資之和超過(guò)職工工作地所在設(shè)區(qū)城市上一年度職工月平均工資300%的部分，不計(jì)入個(gè)人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)。

其二，年金基金投資運(yùn)營(yíng)收益的個(gè)人所得稅處理。年金基金投資運(yùn)營(yíng)收益分配計(jì)入個(gè)人賬戶(hù)時(shí)，暫不繳納個(gè)人所得稅。

其三，領(lǐng)取年金的個(gè)人所得稅處理。（1）個(gè)人達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡，在2014年以后按月領(lǐng)取的年金，全額按照工資、薪金所得適用的稅率繳納個(gè)人所得稅；按年或者按季領(lǐng)取的年金，平均計(jì)入各月，就每月平均金額，全額按照工資、薪金所得適用的稅率繳納個(gè)人所得稅。（2）單位和個(gè)人在2013年以前開(kāi)始繳付年金繳費(fèi)，個(gè)人在2014年以后領(lǐng)取年金的，允許其從領(lǐng)取的年金中減除在2013年以前繳付的年金單位繳費(fèi)和個(gè)人繳費(fèi)且已經(jīng)繳納個(gè)人所得稅的部分，就其余額按照上述第一項(xiàng)規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。在個(gè)人分期領(lǐng)取年金的情況下，可以按照2013年以前繳付的年金繳費(fèi)金額占全部繳費(fèi)金額的比例減計(jì)當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額，就減計(jì)以后的余額，按照上述第一項(xiàng)規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。（3）個(gè)人由于出境定居一次性領(lǐng)取的年金個(gè)人賬戶(hù)資金，個(gè)人死亡以后其指定的受益人、法定繼承人一次性領(lǐng)取的年金個(gè)人賬戶(hù)余額，允許領(lǐng)取人將一次性領(lǐng)取的年金個(gè)人賬戶(hù)資金或者余額按照12個(gè)月分?jǐn)偅推涿吭路謹(jǐn)傤~，按照上述第一、二項(xiàng)的規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人除了上述原因以外一次性領(lǐng)取年金個(gè)人賬戶(hù)資金或者余額的，就其一次性領(lǐng)取的總額，單獨(dú)作為一個(gè)月的工資、薪金所得，按照上述第一、二項(xiàng)的規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

八、教育、文化、宣傳、衛(wèi)生和體育

9月28日，國(guó)務(wù)院發(fā)布《關(guān)于促進(jìn)健康服務(wù)業(yè)發(fā)展的若干意見(jiàn)》，其中提出了下列稅收措施：（1）經(jīng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的醫(yī)藥企業(yè)，依法享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠。（2）企業(yè)、個(gè)人通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén)向非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)，按照稅法和相關(guān)稅收政策在稅前扣除。（3）企業(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策為其員工支付的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，按照稅收政策在企業(yè)所得稅稅前扣除。（4）借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)并結(jié)合中國(guó)國(guó)情，健全完善健康保險(xiǎn)有關(guān)稅收政策。

11月7日，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)教育部、財(cái)政部等12個(gè)部門(mén)報(bào)送的《關(guān)于建立中小學(xué)校舍安全保障長(zhǎng)效機(jī)制的意見(jiàn)》。意見(jiàn)中提出：企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體和縣級(jí)以上政府及其部門(mén)對(duì)中小學(xué)校舍建設(shè)的捐贈(zèng)支出，可以按照相關(guān)稅收政策規(guī)定稅前扣除。

11月12日，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)出《關(guān)于經(jīng)營(yíng)高校學(xué)生公寓和食堂有關(guān)稅收政策的通知》。通知中規(guī)定：自2013年至2015年，按照國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)向?qū)W生收取的高校學(xué)生公寓住宿費(fèi)收入、高校學(xué)生食堂為高校師生提供餐飲服務(wù)取得的收入，免征營(yíng)業(yè)稅；高校學(xué)生公寓，免征房產(chǎn)稅；與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同，免征印花稅。

12月25日，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)出《關(guān)于延續(xù)宣傳文化增值稅和營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策的通知》，其主要內(nèi)容如下：（1）自2013年至2017年，執(zhí)行下列增值稅先征后退規(guī)定：一是下列出版物在出版環(huán)節(jié)執(zhí)行增值稅100%先征后退的規(guī)定：中國(guó)共產(chǎn)黨和各民主黨派的各級(jí)組織，各級(jí)人民代表大會(huì)、政治協(xié)商會(huì)議、政府、工會(huì)、共產(chǎn)主義青年團(tuán)、婦女聯(lián)合會(huì)、殘疾人聯(lián)合會(huì)、科學(xué)技術(shù)協(xié)會(huì)，新華社，軍事部門(mén)的機(jī)關(guān)報(bào)刊；專(zhuān)為少年兒童、老年人出版發(fā)行的報(bào)刊，中小學(xué)的學(xué)生課本；少數(shù)民族文字出版物；盲文圖書(shū)、期刊；經(jīng)批準(zhǔn)在內(nèi)蒙古、廣西、西藏、寧夏和新疆5個(gè)自治區(qū)注冊(cè)的出版單位出版的出版物；規(guī)定的其他圖書(shū)、報(bào)刊。二是其他圖書(shū)、報(bào)刊和音像制品、電子出版物，在出版環(huán)節(jié)執(zhí)行增值稅先征后退50%的規(guī)定。三是少數(shù)民族文字出版物的印刷、制作業(yè)務(wù)，規(guī)定的新疆維吾爾自治區(qū)印刷企業(yè)的印刷業(yè)務(wù)，執(zhí)行增值稅100%先征后退的規(guī)定。（2）自2013年至2017年，圖書(shū)批發(fā)、零售環(huán)節(jié)免征免征增值稅。（3）自2013年至2017年，科學(xué)技術(shù)普及（以下簡(jiǎn)稱(chēng)科普）單位的門(mén)票收入，縣級(jí)以上黨政部門(mén)和科學(xué)技術(shù)協(xié)會(huì)開(kāi)展的科普活動(dòng)的門(mén)票收入，免征營(yíng)業(yè)稅。（4）自2013年1月至7月，中國(guó)境外單位向中國(guó)境內(nèi)科普單位轉(zhuǎn)讓科普影視作品播映權(quán)的收入，免征營(yíng)業(yè)稅。

九、區(qū)域發(fā)展

1月10日，根據(jù)2012年6月28日國(guó)務(wù)院發(fā)布的《關(guān)于支持贛南等原中央蘇區(qū)振興發(fā)展的若干意見(jiàn)》，財(cái)政部、海關(guān)總署和國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)出《關(guān)于贛州市執(zhí)行西部大開(kāi)發(fā)稅收政策問(wèn)題的通知》。

5月20日，根據(jù)國(guó)務(wù)院關(guān)于橫琴開(kāi)發(fā)有關(guān)政策的文件，財(cái)政部、海關(guān)總署和國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)出《關(guān)于橫琴開(kāi)發(fā)有關(guān)進(jìn)口稅收政策的通知》。通知中規(guī)定：（1）對(duì)從境外進(jìn)入橫琴與生產(chǎn)有關(guān)的下列貨物實(shí)行備案管理，給予免稅：橫琴區(qū)內(nèi)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)區(qū)內(nèi)）生產(chǎn)性的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目所需的機(jī)器、設(shè)備和建設(shè)生產(chǎn)廠房、倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施所需的基建物資；區(qū)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)運(yùn)營(yíng)所需的機(jī)器、設(shè)備、模具及其維修用零配件；區(qū)內(nèi)從事研發(fā)設(shè)計(jì)、檢測(cè)維修、物流、服務(wù)外包等企業(yè)進(jìn)口所需的機(jī)器、設(shè)備等貨物。（2）對(duì)從境外進(jìn)入橫琴與生產(chǎn)有關(guān)的下列貨物實(shí)行備案管理，給予保稅：區(qū)內(nèi)企業(yè)為加工出口產(chǎn)品所需的原材料、零部件、元器件、包裝物料和消耗性材料；區(qū)內(nèi)物流企業(yè)進(jìn)口用于流轉(zhuǎn)的貨物。

9月18日，國(guó)務(wù)院發(fā)布《中國(guó)（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)總體方案》，其中提出了下列稅收措施：（1）注冊(cè)在試驗(yàn)區(qū)的企業(yè)和個(gè)人股東，因非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資等資產(chǎn)重組產(chǎn)生的資產(chǎn)評(píng)估增值部分，可以在5年期限以?xún)?nèi)分期繳納所得稅。試驗(yàn)區(qū)內(nèi)的企業(yè)以股份和出資比例等股權(quán)形式給予企業(yè)高端人才和緊缺人才的獎(jiǎng)勵(lì)，實(shí)行在中關(guān)村等地區(qū)試點(diǎn)的股權(quán)激勵(lì)個(gè)人所得稅分期納稅制度。（2）將試驗(yàn)區(qū)內(nèi)注冊(cè)的融資租賃企業(yè)和金融租賃公司在試驗(yàn)區(qū)內(nèi)設(shè)立的項(xiàng)目子公司納入融資租賃出口退稅試點(diǎn)范圍。試驗(yàn)區(qū)內(nèi)注冊(cè)的國(guó)內(nèi)租賃公司和租賃公司設(shè)立的項(xiàng)目子公司，經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)從境外購(gòu)買(mǎi)空載重量25噸以上并租賃給國(guó)內(nèi)航空公司的飛機(jī)，享受相關(guān)進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅優(yōu)惠。設(shè)在試驗(yàn)區(qū)內(nèi)的企業(yè)生產(chǎn)、加工并經(jīng)“二線”銷(xiāo)往內(nèi)地的貨物照章征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅。根據(jù)企業(yè)申請(qǐng)，試行對(duì)該內(nèi)銷(xiāo)貨物按照其對(duì)應(yīng)進(jìn)口料件或者按照實(shí)際報(bào)驗(yàn)狀態(tài)征收關(guān)稅的政策。在現(xiàn)行政策框架下，試驗(yàn)區(qū)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)和生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)企業(yè)進(jìn)口機(jī)器、設(shè)備等貨物免稅，法定不予免稅的貨物除外。（3）完善啟運(yùn)港退稅試點(diǎn)制度，適時(shí)研究擴(kuò)大啟運(yùn)地、承運(yùn)企業(yè)和運(yùn)輸工具等試點(diǎn)范圍。（4）在符合稅制改革方向和國(guó)際慣例、不導(dǎo)致利潤(rùn)轉(zhuǎn)移和稅基侵蝕的前提下，積極研究完善適應(yīng)境外股權(quán)投資和離岸業(yè)務(wù)發(fā)展的稅收政策。

10月15日，財(cái)政部、海關(guān)總署和國(guó)家稅務(wù)總局根據(jù)上述文件發(fā)出《關(guān)于中國(guó)（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)有關(guān)進(jìn)口稅收政策的通知》。

十、其他重要稅收政策和制度調(diào)整

1月1日，根據(jù)2012年11月9日國(guó)務(wù)院公布的《關(guān)于修改和廢止部分行政法規(guī)的決定》，《中華人民共和國(guó)固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅暫行條例》即日起廢止，中國(guó)現(xiàn)行稅制的稅種從此減少為18種。

2月6日，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)出《關(guān)于地方政府債券利息免征所得稅問(wèn)題的通知》。通知中規(guī)定：企業(yè)、個(gè)人取得的2012年以后年度發(fā)行的地方政府債券利息，分別免征企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅。

3月18日，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，國(guó)家發(fā)改委發(fā)出《關(guān)于印發(fā)全國(guó)老工業(yè)基地調(diào)整改造規(guī)劃（2013-2022年）的通知》。規(guī)劃中提出：城區(qū)老工業(yè)區(qū)搬遷企業(yè)享受現(xiàn)行政策性搬遷企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策；搬遷企業(yè)房屋、土地權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移且符合規(guī)定條件的，統(tǒng)一享受現(xiàn)行契稅優(yōu)惠政策。

7月29日，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)出《關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅的通知》。通知中規(guī)定：自當(dāng)年8月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人中月銷(xiāo)售額不超過(guò)2萬(wàn)元的企業(yè)和非企業(yè)性單位，暫免征收增值稅；營(yíng)業(yè)稅納稅人中月?tīng)I(yíng)業(yè)額不超過(guò)2萬(wàn)元的企業(yè)和非企業(yè)性單位，暫免征收營(yíng)業(yè)稅。

十一、稅收法制和稅收管理

1月1日，根據(jù)國(guó)務(wù)院的決定，財(cái)政部、國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)發(fā)出的《關(guān)于公布取消和免征部分行政事業(yè)性收費(fèi)的通知》，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)出的《關(guān)于取消發(fā)票工本費(fèi)有關(guān)問(wèn)題的通知》，發(fā)票工本費(fèi)即日起取消。

1月5日，根據(jù)稅收征管法、車(chē)船稅法等法規(guī)，國(guó)家稅務(wù)總局、交通運(yùn)輸部公布《船舶車(chē)船稅委托代征管理辦法》，自當(dāng)年2月1日起施行。

2月8日，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于加強(qiáng)納稅人權(quán)益保護(hù)工作的若干意見(jiàn)》。意見(jiàn)中提出：要提高認(rèn)識(shí)，高度重視納稅人權(quán)益保護(hù)工作；強(qiáng)化措施，夯實(shí)納稅人權(quán)益保護(hù)基礎(chǔ)；強(qiáng)化保障，全面提升納稅人權(quán)益保護(hù)工作效率。

2月25日，根據(jù)稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則等法律、法規(guī)，國(guó)家稅務(wù)總局公布《稅收票證管理辦法》，自2014年4月1日起施行，1998年3月10日國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的《稅收票證管理辦法》同時(shí)廢止。

同日，根據(jù)稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則等法律、法規(guī)，國(guó)家稅務(wù)總局公布《稅收?qǐng)?zhí)法督察規(guī)則》，自當(dāng)年4月1日起施行，2004年9月28日國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的《稅收?qǐng)?zhí)法檢查規(guī)則》同時(shí)廢止。

同日，根據(jù)國(guó)務(wù)院發(fā)布的發(fā)票管理辦法，國(guó)家稅務(wù)總局公布《網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理辦法》，自當(dāng)年4月1日起施行。

4月15日，第十二屆全國(guó)人大常委會(huì)第二次委員長(zhǎng)會(huì)議通過(guò)全國(guó)人大常委會(huì)2013年立法工作計(jì)劃，列入立法預(yù)備項(xiàng)目、視情況在2013年或者以后年度安排審議項(xiàng)目中有單行稅法。

5月10日，根據(jù)稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則和發(fā)票管理辦法，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布公告，發(fā)布《委托代征管理辦法》，自當(dāng)年7月1日起施行。辦法包括總則、委托代征的范圍和條件、委托代征協(xié)議的生效和終止、委托代征管理職責(zé)、法律責(zé)任和附則，共6章30條。

5月15日，國(guó)務(wù)院發(fā)布《關(guān)于取消和下放一批行政審批項(xiàng)目等事項(xiàng)的決定》。決定中規(guī)定：取消《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》中關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)納稅人申報(bào)方式的規(guī)定、《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》（實(shí)為國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的該辦法實(shí)施細(xì)則——?jiǎng)⒆糇ⅲ┲嘘P(guān)于國(guó)家稅務(wù)總局審批印制有本單位名稱(chēng)發(fā)票的規(guī)定和科技部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)認(rèn)定的規(guī)定。

5月17日，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，國(guó)務(wù)院辦公廳發(fā)布《國(guó)務(wù)院2013年立法計(jì)劃》，其中將提請(qǐng)全國(guó)人大常委會(huì)修訂稅收征管法和制定環(huán)境保護(hù)稅法列為預(yù)備項(xiàng)目。

6月29日，第十二屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第三次會(huì)議通過(guò)《全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)文物保護(hù)法〉等十二部法律的決定》，其中將《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》中稅務(wù)機(jī)關(guān)受理稅務(wù)登記申報(bào)以后30日之內(nèi)辦理的規(guī)定改為當(dāng)日辦理。

7月18日，國(guó)務(wù)院公布《關(guān)于廢止和修改部分行政法規(guī)的決定》，自當(dāng)日起施行。決定中有關(guān)稅收的內(nèi)容如下：一是將《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第二十三條修改為：“生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無(wú)建賬能力的納稅人，可以聘請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)或者財(cái)會(huì)人員代為建賬和辦理賬務(wù)?！倍莿h去第三十條第一款中的“經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)”。

10月30日，新華社授權(quán)發(fā)布十二屆全國(guó)人大常委會(huì)立法規(guī)劃。其中，預(yù)算法（修改）、增值稅法等若干單行稅法、稅收征收管理法（修改）列入第一類(lèi)項(xiàng)目，即條件比較成熟、任期內(nèi)擬提請(qǐng)審議的法律草案。

11月8日，國(guó)務(wù)院發(fā)布《關(guān)于取消和下放一批行政審批項(xiàng)目的決定》。在取消的行政審批項(xiàng)目中，海關(guān)總署國(guó)家稅務(wù)總局管理的稅收項(xiàng)目各有2個(gè)；在下放管理的行政審批項(xiàng)目中，國(guó)家稅務(wù)總局管理的稅收項(xiàng)目有5個(gè)，涉及關(guān)稅、企業(yè)所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和稅收征管等方面。

12月7日，國(guó)務(wù)院公布《關(guān)于修改部分行政法規(guī)的決定》，其中涉及稅收的行政法規(guī)如下：（1）將《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》第七條中的“由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，報(bào)國(guó)家稅務(wù)局批準(zhǔn)”修改為“由縣以上地方稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)”。（2）將《中華人民共和國(guó)進(jìn)出口關(guān)稅條例》第三十九條中的“經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)”修改為“經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)”。

12月30日，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部報(bào)送的《關(guān)于調(diào)整和完善縣級(jí)基本財(cái)力保障機(jī)制的意見(jiàn)》。意見(jiàn)中提出：縣級(jí)政府要依法實(shí)施收入征管，清理各類(lèi)自行制定的財(cái)稅優(yōu)惠政策，糾正越權(quán)減免稅和隨意批準(zhǔn)緩稅、欠稅、包稅以及征收“過(guò)頭稅”等違規(guī)行為。要合理增加財(cái)政收入規(guī)模，提高財(cái)政收入質(zhì)量，提高稅收收入占比，增強(qiáng)自我保障能力。