內(nèi)部控制制度在地質(zhì)災(zāi)害治理項目中的應(yīng)用
——以舟曲特大泥石流災(zāi)害治理項目為例

■ 閆存?zhèn)?/p>

（甘肅省地質(zhì)礦產(chǎn)勘查開發(fā)局第二地質(zhì)礦產(chǎn)勘查院 甘肅水文地質(zhì)工程地質(zhì)勘察院，蘭州 730020）

內(nèi)部控制制度在地質(zhì)災(zāi)害治理項目中的應(yīng)用
——以舟曲特大泥石流災(zāi)害治理項目為例

■ 閆存?zhèn)?/p>

（甘肅省地質(zhì)礦產(chǎn)勘查開發(fā)局第二地質(zhì)礦產(chǎn)勘查院 甘肅水文地質(zhì)工程地質(zhì)勘察院，蘭州 730020）

舟曲三眼峪溝特大泥石流災(zāi)害治理項目，舉國罕見、亞洲最大、沒有先例可循。實施中通過建立和應(yīng)用內(nèi)部控制制度，抓住工程組織管理、質(zhì)量管理、安全管理、進(jìn)度管理、材料管理、項目財務(wù)管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，實現(xiàn)了行政管理、技術(shù)質(zhì)量、安全管理、進(jìn)度管理、預(yù)警預(yù)案、財務(wù)管理等全覆蓋，有效地監(jiān)控項目實施的全過程，確保了工程保質(zhì)保量按期完成。內(nèi)部控制制度在地質(zhì)災(zāi)害治理項目的成功應(yīng)用對地勘行業(yè)管理重大項目具有重要的借鑒意義，實現(xiàn)全過程控制；提高承擔(dān)大型地質(zhì)災(zāi)害治理項目的能力和水平；形成管理控制重大地質(zhì)災(zāi)害施工項目的成套經(jīng)驗和辦法；展現(xiàn)“地礦鐵軍”過硬的綜合素質(zhì)；有助于造就地勘行業(yè)新的輝煌。

內(nèi)部控制制度；地質(zhì)災(zāi)害治理；泥石流；項目管理；應(yīng)用；舟曲

1 內(nèi)部控制制度與項目概況

內(nèi)部控制是由企業(yè)管理層為實現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)、完成受托責(zé)任而建立的一系列規(guī)則、政策和組織實施程序，企業(yè)管理層負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制政策，監(jiān)測和評估內(nèi)部控制體系的充分性與有效性，并保證內(nèi)部控制的各項職責(zé)得到有效履行，有效地控制風(fēng)險、促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

內(nèi)部控制確定的原則，要求企業(yè)在建立和實施內(nèi)部控制全過程中貫徹全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和成本效益原則。內(nèi)部控制框架的構(gòu)成要素以內(nèi)部環(huán)境為重要基礎(chǔ)、以風(fēng)險評估為重要環(huán)節(jié)、以控制活動為重要手段、以信息與溝通為重要條件、以內(nèi)部監(jiān)督為重要保證，五個方面相互聯(lián)系、相互促進(jìn)。

建立企業(yè)內(nèi)部控制制度是一個復(fù)雜的系統(tǒng)工程，其原則和方法引入大型地質(zhì)災(zāi)害治理項目實施全過程管理也是一種新的嘗試，甘肅水文地質(zhì)工程地質(zhì)勘察院在這方面首次嘗試獲得了成功。2011年3月，甘肅水文地質(zhì)工程地質(zhì)勘察院承擔(dān)了舟曲災(zāi)后恢復(fù)重建地質(zhì)災(zāi)害治理工程中最大的三眼峪溝泥石流災(zāi)害治理項目。該工程主要包括攔擋工程和排導(dǎo)工程兩部分，工程總投資15，234.25萬元，總工期553日歷天，被譽為“亞洲最大的泥石流災(zāi)害治理工程”。

2 災(zāi)害治理項目的內(nèi)部控制制度體系建設(shè)

項目中標(biāo)后，承擔(dān)單位高度重視，深入研究分析后，借鑒現(xiàn)代企業(yè)管理的內(nèi)部控制制度方法，成立了舟曲項目領(lǐng)導(dǎo)小組暨前方指揮部，建立了技術(shù)質(zhì)量、安全環(huán)保、財務(wù)、綜合辦公室等職能管理部門，設(shè)立了施工項目部，構(gòu)建了實施災(zāi)害治理項目的組織框架，建立了大型地質(zhì)災(zāi)害治理項目完整的內(nèi)部控制體系。

項目在全面執(zhí)行甘肅水文地質(zhì)工程地質(zhì)勘察院現(xiàn)有各項管理制度的基礎(chǔ)上，按照ISO9001質(zhì)量管理體系要求，結(jié)合災(zāi)害治理工程實際和內(nèi)部控制制度要求，制定了《技術(shù)、質(zhì)量控制及處罰規(guī)定》、《車輛工程機械設(shè)備安全管理規(guī)定》、《項目會計核算與財務(wù)管理辦法》、《工程建設(shè)項目廉政責(zé)任書》、《項目安全生產(chǎn)制度與保障措施》、《項目災(zāi)害天氣預(yù)警預(yù)案》、《項目應(yīng)急救援預(yù)案》、《項目技術(shù)質(zhì)量管理部崗位職責(zé)》、《項目部工作紀(jì)律》及《項目部工作人員“六不準(zhǔn)”規(guī)定》、《臨時用電方案和安全措施》、《安全生產(chǎn)責(zé)任書》、《施工質(zhì)量、安全、工期控制獎勵辦法》、《停工及春節(jié)期間值班留守工作及安全保衛(wèi)預(yù)案》等17項管理規(guī)章、辦法及崗位責(zé)任制度，覆蓋了行政管理、技術(shù)質(zhì)量、安全管理、進(jìn)度管理、預(yù)警預(yù)案、財務(wù)管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，縱橫交叉銜接、目標(biāo)明確具體、崗位職責(zé)清晰、環(huán)節(jié)控制全面、激勵約束到位，能夠有效地監(jiān)控項目實施的全過程，防范項目實施風(fēng)險，及時發(fā)現(xiàn)并糾正工作中的差錯。

3 內(nèi)部控制體系在災(zāi)害治理項目中發(fā)揮的作用

3.1 工程組織管理

項目排導(dǎo)堤工程為泥石流災(zāi)害重災(zāi)區(qū)及廢墟掩埋區(qū)，攔擋工程處于高山峽谷，道路崎嶇危險，地質(zhì)情況復(fù)雜，施工技術(shù)、質(zhì)量、安全管理難度極大。項目部所有工程管理人員按照項目安全生產(chǎn)制度與保障措施、技術(shù)質(zhì)量管理崗位職責(zé)，每個人都身兼多職，集管理監(jiān)督、聯(lián)絡(luò)協(xié)調(diào)、技術(shù)質(zhì)量、安全巡檢等職責(zé)于一身，對一個個作業(yè)面協(xié)調(diào)溝通、監(jiān)督檢查，精心研究設(shè)計、總結(jié)經(jīng)驗、解決問題，重大事項集體決策，協(xié)作與制衡相統(tǒng)一，使整個工程組織管理有條不紊。

3.2 工程質(zhì)量管理

為保證地質(zhì)災(zāi)害治理工程監(jiān)管到位，所有單項工程、分部分項工程都進(jìn)行了全程攝像，處于受控狀態(tài)。按照建設(shè)單位的要求，設(shè)計單位通力配合，監(jiān)理單位嚴(yán)格監(jiān)管，施工單位精心管理，嚴(yán)格按設(shè)計及規(guī)范組織施工，各個環(huán)節(jié)密切協(xié)作，層層落實，責(zé)任到人。從原材料進(jìn)場初驗到復(fù)檢，從作業(yè)程序控制到施工工藝控制，對測量放線、基礎(chǔ)開挖、模板、鋼筋制安、壩體砌筑、混凝土澆筑、養(yǎng)護(hù)的每個環(huán)節(jié)都層層把關(guān)，自檢互檢、抽檢驗收環(huán)環(huán)相扣，同時對每個分部、分項工程從工程量、工程結(jié)構(gòu)、施工工法、外觀、資料等方面嚴(yán)格控制，以科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度進(jìn)行施工，有效地保證了施工質(zhì)量和工程進(jìn)度。

3.3 工程安全管理

泥石流造成三眼峪溝災(zāi)害治理工程施工條件和作業(yè)環(huán)境惡劣，在廢墟下開挖基礎(chǔ)異常復(fù)雜，排導(dǎo)堤段人口密集，攔擋壩工程區(qū)山高、谷深、坡陡，高差均在2000米以上。溝內(nèi)到處是巨石嶙峋，滑坡、崩塌、危巖體隨處可見，不僅無路可行，而且危機四伏，排查、施工難度之大，施工材料運輸中危險源多、安全隱患分布密集，深基坑、高邊坡隨時有落石、滑塌的威脅，安全管理同工程質(zhì)量一樣成為施工的重中之重。

為此，建立了項目安全生產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組和突發(fā)事件應(yīng)急救援組織，按照相關(guān)制度和預(yù)案制定了各類設(shè)備的操作使用、維護(hù)規(guī)程和細(xì)致的崗位安全職責(zé)，對項目人員進(jìn)行施工安全保障學(xué)習(xí)及安全培訓(xùn)，并配備了應(yīng)急救援設(shè)施，多次進(jìn)行現(xiàn)場救援演練。針對各種危險源，制定了專項的風(fēng)險預(yù)測與防范、事故應(yīng)急預(yù)案，防災(zāi)、減災(zāi)及監(jiān)測、應(yīng)急預(yù)案等，對重要危險源設(shè)施進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)隱患或問題立即處理，現(xiàn)場整改，有效地保證了工程施工安全，實現(xiàn)了安全生產(chǎn)“四個為零”。

3.4 工程進(jìn)度管理

為保證工程進(jìn)度，項目部采取了各種有效措施，采用大循環(huán)、小流水、動態(tài)管理、分段分步施工、按進(jìn)度支付工程價款的辦法，將排導(dǎo)堤及攔擋壩工程進(jìn)行任務(wù)分解，多個工作面、多個壩址同步作業(yè)，精心策劃、合理安排，倒排工期，按天制定進(jìn)度計劃，采取了夜間施工、引進(jìn)商砼等多種措施，精細(xì)的生產(chǎn)管理及合理的作業(yè)安排有效保證了工程進(jìn)度。

3.5 工程材料管理

3.5.1 材料采購

根據(jù)省有關(guān)部門對舟曲災(zāi)后重建建材保障實施辦法的規(guī)定，為加強災(zāi)后重建項目主要材料采購和收、發(fā)、領(lǐng)、退的管理，項目部與舟曲災(zāi)后重建物資指定生產(chǎn)企業(yè)統(tǒng)一簽訂了鋼材采購合同和水泥采購合同，降低了材料的采購成本。

3.5.2 材料核算

對施工所需的鋼筋、水泥、砂石料等主要材料，由各項目部根據(jù)工程進(jìn)度到指定的材料供應(yīng)商處提取，財務(wù)部統(tǒng)一向供貨商辦理結(jié)算；各施工項目部所購材料入庫、出庫時都嚴(yán)格按規(guī)定進(jìn)行驗收、審批，然后將票據(jù)交財務(wù)部門核算。

3.5.3 材料控制

每個分項工程開工前，財務(wù)部會同技術(shù)質(zhì)量部按設(shè)計工作量及施工配合比進(jìn)行材料分析，確定各分項工程所需鋼材、水泥及砂石料等主要材料總量，財務(wù)部根據(jù)工程進(jìn)度隨時對材料進(jìn)行數(shù)量監(jiān)控，確保材料購買及使用量的合理性。

3.6 項目會計核算與財務(wù)管理

3.6.1 制定專項會計核算和財務(wù)管理辦法

對于國家出資的重大地質(zhì)災(zāi)害治理項目財務(wù)、資金管理，之前沒有具體的要求，項目領(lǐng)導(dǎo)小組結(jié)合實際進(jìn)行深入研究和實踐探索，制定了專項會計核算與財務(wù)管理辦法，對工程價款支付的條件、方式、會計核算的程序、資金管理控制等做出了明確規(guī)定，確保工程款項支付及時準(zhǔn)確。在會計核算時，充分考慮到項目預(yù)算管理的方式和要求，建立項目核算體系，確定項目獨立的會計核算方法，做到?？顚Ｓ?，細(xì)化了核算和管理程序，力求符合業(yè)主對項目的管理要求。

對項目實施過程中能夠納入合同管理的行為全部實行合同管理，為發(fā)票、收據(jù)等憑證的出具、費用的核銷，特別是往來賬務(wù)、預(yù)收預(yù)付、預(yù)提費用等業(yè)務(wù)的處理提供依據(jù)，并將合同資料匯入會計憑證。

3.6.2 設(shè)置專職財會管理崗位

為保證會計核算和財務(wù)管理規(guī)范及時，安排專職會計人員承擔(dān)災(zāi)害治理項目的財務(wù)管理、會計核算工作，制定了明確的崗位職責(zé)；各施工項目部配備核算員，統(tǒng)一辦理項目的領(lǐng)款、報賬等手續(xù)。

3.6.3 重視關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控

⑴資金管理。項目在舟曲設(shè)立臨時銀行賬戶，實行資金管理調(diào)度責(zé)任制，對資金實行集中管理、分級審批、統(tǒng)一調(diào)度，院財務(wù)部門定期核對檢查。工程進(jìn)度款項支付時，財務(wù)部對工程合同約定的價款支付方式、有關(guān)部門提交的價款支付申請及憑證、各級審批人員的審批意見進(jìn)行審查和復(fù)核無誤后，辦理款項支付。各項目部按月報賬，保證了項目形象和資金進(jìn)度相協(xié)調(diào)。

⑵成本費用管理。針對舟曲地質(zhì)災(zāi)害治理工程標(biāo)段劃分的實際，項目部對每個標(biāo)段及每座攔擋壩都單獨進(jìn)行成本核算，正確劃分和計算成本費用，做到成本真實準(zhǔn)確。為加強成本控制，各分項工程開工前，財務(wù)部、技術(shù)質(zhì)量部及安全環(huán)保部對各施工項目部所用人員、機械進(jìn)行摸底，結(jié)合工期、施工進(jìn)度等情況，測算該工程所需人工費及機械租賃費；實際結(jié)算時對人工費、機械租賃費及材料費等與財務(wù)部門的測算數(shù)進(jìn)行對比，對各項目成本進(jìn)行控制。

⑶施工費、勞務(wù)費管理。外部施工費、勞務(wù)費發(fā)票，要附勞務(wù)合同、工程驗收單、施工結(jié)算清單、身份證復(fù)印件等相關(guān)結(jié)算依據(jù)；租賃費發(fā)票，要附租賃合同或協(xié)議、工作量結(jié)算單。

⑷農(nóng)民工工資管理。為充分保障參與施工的農(nóng)民工合法權(quán)益，對所有進(jìn)駐工地的農(nóng)民工進(jìn)行登記備案，項目部與各施工項目部簽訂《農(nóng)民工工資發(fā)放承諾書》，確保不挪用、不拖欠、不克扣。

3.7 內(nèi)、外部審計監(jiān)督

項目內(nèi)部控制制度體系建立后，甘肅水文地質(zhì)工程地質(zhì)勘察院審計科跟蹤進(jìn)行審計監(jiān)控評價；項目實施中，甘肅省地礦局、甘肅省國土廳審計處先后進(jìn)行了現(xiàn)場審計調(diào)查；竣工后省審計廳進(jìn)行了竣工審計和現(xiàn)場核實，給予了很高的評價。

4 內(nèi)部控制制度在災(zāi)害治理項目中應(yīng)用對地勘行業(yè)的啟示

舟曲重大地質(zhì)災(zāi)害治理項目采取各種有效措施，克服諸多困難，做到了安全、優(yōu)質(zhì)、廉潔、高效。對地勘行業(yè)具有以下借鑒意義。

4.1 實現(xiàn)重大項目全過程控制

災(zāi)害治理項目內(nèi)部控制制度方法，對總體工程和分項工程的全過程、各環(huán)節(jié)、關(guān)鍵點都進(jìn)行了覆蓋控制，突出了很強的原則性和可操作性、強制性、引導(dǎo)性，使各項工作有序推進(jìn)，各個環(huán)節(jié)有機銜接，高效率、高質(zhì)量地實現(xiàn)管理目標(biāo)，保證了項目按期竣工。同時，內(nèi)部控制制度原理與方法完全可以用于其他重大項目的全過程管理控制。

4.2 提高承擔(dān)大型地質(zhì)災(zāi)害治理項目的能力和水平

舟曲重大地質(zhì)災(zāi)害治理項目在甘肅水文地質(zhì)工程地質(zhì)勘察院承擔(dān)工程勘察與施工項目史上規(guī)模最大、要求最高、工期最短、風(fēng)險最多、難度最大，最大范圍地考驗了該院的組織、技術(shù)、質(zhì)量、施工、安全、財務(wù)管理及預(yù)警預(yù)防、應(yīng)急能力，內(nèi)部控制體系的建立全面實現(xiàn)了以上要素的有機結(jié)合與統(tǒng)一，提高了承擔(dān)大型地質(zhì)災(zāi)害治理項目的綜合能力和管理水平。

4.3 有助于形成管控重大地質(zhì)災(zāi)害治理項目的成套經(jīng)驗和辦法

舟曲重大地質(zhì)災(zāi)害治理項目的成功實施，使甘肅水文地質(zhì)工程地質(zhì)勘察院的內(nèi)部控制制度體系更加完整有效，管理控制重大地質(zhì)災(zāi)害治理項目的成套經(jīng)驗和辦法更加完善，為今后承擔(dān)同類項目、擴大工程勘察和施工領(lǐng)域的社會影響打下了堅實的基礎(chǔ)，同時體現(xiàn)了內(nèi)部控制制度的管控優(yōu)勢。

4.4 有助于造就“地礦鐵軍”的過硬素質(zhì)

在災(zāi)害治理項目施工的全過程中，嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度體系需要執(zhí)行力強的管理團(tuán)隊層層貫徹，需要體現(xiàn)各個環(huán)節(jié)密切協(xié)作的綜合素質(zhì)，甘肅水文地質(zhì)工程地質(zhì)勘察院在整個施工過程中所表現(xiàn)出的敢打硬仗、甘于吃苦、勇于拼搏、敢為人先的過硬素質(zhì)，充分展示了“甘肅地礦鐵軍”的風(fēng)采。

4.5 有助于造就地勘行業(yè)新的歷史輝煌

舟曲地質(zhì)災(zāi)害治理后，能夠防護(hù)百年一遇的泥石流。整個工程氣勢恢宏、造勢雄偉，是一項災(zāi)后重建的壯舉，被甘肅省、國土資源部專家高度贊揚為“目前亞洲最大的泥石流排導(dǎo)堤工程、是地質(zhì)災(zāi)害治理的標(biāo)志性工程、泥石流災(zāi)害治理的典范，應(yīng)該作為泥石流災(zāi)害治理示范基地進(jìn)行推廣”，鑄造了世所罕見的安全屏障和歷史豐碑，內(nèi)部控制制度體系的應(yīng)用發(fā)揮了重要作用。

[1]中華會計網(wǎng)校.新企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范及相關(guān)制度應(yīng)用指南

[M].北京:人民出版社,2008.

The Use of Internal Control System in the Project of Geological Disaster Management—Taking the Governance Project of the Massive Mudslide in Zhouqu for Example

YAN Cunlun
(Second Institute of Geological and Mineral Exploration of Gansu Provincial Bureau of Geology and Mineral Resources; Hydro-geological and Engineering Geological Prospecting Institute of Gansu Province, Lanzhou 730020, China)

The governance project of debris flow hazard in Sanyanyu gully is rare in our country and the largest project in Asia, so there is no any precedent to go with. This paper mainly introduces the practices during the implementation of projects, that is: concentrating on the key links such as organizational management, quality management, security management, schedule management, material management, and project financial management on the basis of establishment and application of internal control system thus realizing the overall management, effectively monitoring the whole process of project implementation, and ensuring the project completed on schedule with good quality. This paper goes on to point out that internal control system in the successful application of geological disaster control project has important significance for major projects management in geological exploration industry. It is argued that realizing the whole process control, improving the ability and level to undertake the large geological disaster management projects, forming complete sets of experience and methods for management control over major construction projects of geological disasters, as well as showing the strong comprehensive quality of geological mining force, will help to create new brilliance in the geological exploration trade.

internal control system; geological disaster control; debris flow; project management; application; Zhouqu

F407.1

C

1672-6995(2014)02-0066-03

2013-10-30；

2014-01-02

閆存?zhèn)悾?956-），男，甘肅省民樂縣人，高級經(jīng)濟(jì)師，甘肅省地礦局第二勘查院、甘肅水文地質(zhì)工程地質(zhì)勘察院總會計師，甘肅省地質(zhì)會計學(xué)會常務(wù)理事，本科學(xué)歷，主要從事地勘單位經(jīng)營管理、預(yù)算管理、財務(wù)資產(chǎn)管理等工作。