中國信達資產(chǎn)管理股份有限公司財務(wù)會計工作

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中國信達資產(chǎn)管理股份有限公司財務(wù)會計工作

2013年12月，中國信達資產(chǎn)管理股份有限公司（以下簡稱“中國信達”），在香港成功發(fā)行H股，完成商業(yè)化改革試點任務(wù)。中國信達的計劃財務(wù)工作全力配合上市相關(guān)程序，在加強科學(xué)化、精細化管理，組織落實綜合經(jīng)營計劃、加強資金管理和資金運營、推進集團會計信息集中管理、扎實做好各項財務(wù)日常工作主動服務(wù)前臺等方面，為公司成功上市發(fā)揮支持和保障作用。

一、多方位、深層次支持公司上市

（一）爭取財稅等監(jiān)管部門的支持，妥善處理以前年度財政部會計信息質(zhì)量檢查及北京市國稅局專項檢查事項，解決上市前公司面臨的政策性稅收優(yōu)惠問題，組織開具上市必備的納稅合規(guī)證明，消除上市障礙。與財政部、國家稅務(wù)總局及北京市國稅局反復(fù)溝通協(xié)商，申請改制后稅收優(yōu)惠政策，徹底解決公司改制后的稅收政策問題，為順利上市夯實了基礎(chǔ)。

（二）組織上市中介機構(gòu)選聘的集中采購。選聘包括審計師、財務(wù)顧問、招股說明書印刷、計算價值報告、上市公關(guān)服務(wù)、海外路演服務(wù)機構(gòu)多家中介，確保各中介機構(gòu)能夠按照公司統(tǒng)一計劃進場開展服務(wù)。

（三）制定特殊股利分配方案，維護股東的合理權(quán)益。明確上市前滾存利潤分配（特殊股利分配）計劃是香港上市的必備條件。結(jié)合公司經(jīng)營狀況、資本狀況及流動性狀況，借鑒中國人保、銀河證券等市場先例，制定分配方案，并順利通過董事會、股東大會審議。

（四）精心組織，完成一系列上市必備的財務(wù)“規(guī)定動作”。

1.組織上市審計，完成盈利預(yù)測。經(jīng)過與審計師緊密配合，及時制定計劃、研究方案，協(xié)調(diào)審計進程，高標準按時完成上市前審計工作，為財務(wù)信息披露奠定基礎(chǔ)。同時根據(jù)上市聘請的各家中介機構(gòu)的要求對公司盈利、重大項目的年度實現(xiàn)情況、現(xiàn)金流等相關(guān)數(shù)據(jù)進行預(yù)測。

2.組織撰寫招股說明書財務(wù)章節(jié)，研究確定分部報告。經(jīng)過與投行及各業(yè)務(wù)部門深入研究，嚴密核對數(shù)據(jù)，按時起草完成招股說明書的財務(wù)章節(jié)內(nèi)容。公司組織投行、審計師以及各業(yè)務(wù)部門反復(fù)討論，深入進行多維度數(shù)據(jù)分析，研究國際國內(nèi)準則收入口徑，最終確定集團不良資產(chǎn)經(jīng)營、投資和資產(chǎn)管理、金融服務(wù)等三大業(yè)務(wù)板塊，分部報告獲得外部資本市場的高度認可。

3.參加在香港聯(lián)交所主板掛牌上市的公開及非公開路演。在參與盈利預(yù)測、現(xiàn)金流預(yù)測、分析師大會及美國上市1940法案等相關(guān)準備工作的基礎(chǔ)上，及時、適當、合理地解答境內(nèi)外投資者、聯(lián)交所及證監(jiān)會等機構(gòu)提出的各種財務(wù)問題，提升公司投資價值。

（五）完成上市后募集資金收款及資金結(jié)匯工作。公司對外匯資金的募集、匯兌、使用等問題進行充分研究，了解并核實境外上市公開募集資金的收款流程、與賬戶行對接轉(zhuǎn)款等程序，確認并對接具體收款行。制定收款工作日程安排并完成收款協(xié)議簽署、開設(shè)公司境外收款賬戶、設(shè)立資金調(diào)撥授權(quán)體系、核對確認公開發(fā)售募集股款總額等相關(guān)工作。并提前與外匯管理部門溝通，按要求完成各項申報、備案工作。

二、深化經(jīng)營計劃管理，有效發(fā)揮調(diào)度作用

（一）組織編制集團2014～2016年經(jīng)營規(guī)劃。在編制過程中注重分析公司上市后內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境變化，對接公司五年戰(zhàn)略規(guī)劃，提前制定2014～2016年集團經(jīng)營發(fā)展總基調(diào)，并首次實施按三大板塊、主要業(yè)務(wù)條線進行計劃編制。

（二）深化分公司計劃管理，提高計劃執(zhí)行的有效性和均衡性。動態(tài)跟蹤分公司計劃執(zhí)行情況，適時采取視頻調(diào)度會的形式，了解、掌握業(yè)務(wù)一線的訴求，同時組織、協(xié)調(diào)總部相關(guān)業(yè)務(wù)部門對分公司在計劃執(zhí)行過程中的疑難問題提供最直接的技術(shù)支持。加強對月度、季度執(zhí)行情況的跟蹤、監(jiān)控和分析，建立跨部門會商協(xié)調(diào)機制，及時發(fā)現(xiàn)問題，采取措施。為提高績效考核的即時性，按季度組織實施對分公司的季度綜合考評和績效獎勵的預(yù)兌現(xiàn)工作。

（三）對接集團整體戰(zhàn)略，做好子公司計劃管理工作，增強管控力度。制定《關(guān)于切實加強對子公司管理的若干意見》，提出制定3年經(jīng)營規(guī)劃、實行任期目標責(zé)任制、實行工資總額管理、加強總部協(xié)調(diào)服務(wù)職能等多方面舉措，完善子公司管控頂層制度設(shè)計。制定《子公司管理辦法》《子公司主要負責(zé)人任期經(jīng)營目標考核辦法》等制度，加強制度建設(shè)，加強子公司管控。開展子公司經(jīng)營的月度統(tǒng)計、季度分析，及時獲知分析子公司異常情況，采取管理措施。持續(xù)監(jiān)控子公司計劃預(yù)算完成情況，鼓勵子公司把計劃預(yù)算分解到條線、分支機構(gòu)、項目，做好精細化盈利預(yù)測。

（四）持續(xù)優(yōu)化分公司績效考核評價體系，不斷探索分公司經(jīng)營管理體制改革。以經(jīng)營目標為牽引，持續(xù)動態(tài)優(yōu)化具有公司特色的關(guān)鍵業(yè)績指標和綜合考評體系。將季度考核予以制度化，引導(dǎo)分公司提前安排年度拓展、經(jīng)營業(yè)務(wù)布局，逐步平滑年度計劃執(zhí)行進度失衡的矛盾。貫徹收入適度穩(wěn)定增長原則，發(fā)揮績效蓄水池對獎勵資源的調(diào)節(jié)作用，制定出臺《分公司業(yè)務(wù)績效蓄水池實施細則》，進一步完善分公司的績效考核體系。完善分公司綜合分類管理方案和市場化運營試點方案。通過分公司市場化試點方案，向分公司傳導(dǎo)經(jīng)營層的管理意圖，引導(dǎo)分公司以資本回報水平為核心，強調(diào)資本占用必有回報要求的經(jīng)營理念。

（五）探索建立與公司經(jīng)營管理實際相聯(lián)系的資本管理機制。從加強資本管理的角度，完成基于行業(yè)細分和客戶信用評級基礎(chǔ)上產(chǎn)品定價模型的搭建，提出商業(yè)化收購項目年化凈收益率標準，綜合考慮風(fēng)險權(quán)重、資本充足率、股東回報等因素影響，強調(diào)在資本規(guī)模有限的情況下，合理有效配置資源；制定公司《資本管理規(guī)程》，將資本管理作為其中的關(guān)鍵連接點，對相關(guān)工作流程予以規(guī)范，構(gòu)建公司資本管理基礎(chǔ)框架。

三、完善資金管理體系，資金運作成效顯著

（一）完善各項資金規(guī)程，資金體系運轉(zhuǎn)日趨成熟。制定《資產(chǎn)負債管理辦法》及《擔(dān)保業(yè)務(wù)管理辦法》，資金管理制度體系更趨完整。制定《資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)指引》指導(dǎo)合規(guī)開展業(yè)務(wù)。對資金申領(lǐng)步驟予以流程再造，簡化流程、提高效率。

（二）保證業(yè)務(wù)資金供應(yīng)，確保流動性安全。高度關(guān)注市場資金形勢變化，建立預(yù)警機制，動態(tài)掌握各項業(yè)務(wù)支出計劃及發(fā)債進度并提前制定流動性預(yù)案，對各種可能情況提早做好應(yīng)對措施，切實保障業(yè)務(wù)資金供給和流動性安全。構(gòu)建適應(yīng)資金靈活融通需要的資金運營模式，確保集團層面的流動性安全。發(fā)展新型融資方式，形成多層次、多方面的資金來源，加強抵御市場風(fēng)險能力。

（三）準確把握融資時機，有效控制融資成本。靈活把握融資時機，在資金市場劇烈波動前適度提高流動性組合規(guī)模并投入資金營運，獲取資金營運收益，沖抵融資成本。堅持與中大型銀行加深合作，最大限度控制融資成本。主動吸收海外低價人民幣資金，與境外人民幣存款直接對接，成功引入大量廉價海外資金。

（四）積極拓展銀行關(guān)系，開展全方位金融合作。擴展授信規(guī)模，重視發(fā)展和強化與各銀行合作，充分發(fā)揮與銀行業(yè)務(wù)的互補性和協(xié)同性，通過創(chuàng)新資金營運新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品，加深互利共贏，強化公司在金融市場影響力。

（五）完善資金定價體系，引導(dǎo)業(yè)務(wù)發(fā)展結(jié)構(gòu)與方向。通過進一步完善和細化內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價格體系，調(diào)整不同行業(yè)內(nèi)部資金利差，運用價格杠桿引導(dǎo)和調(diào)節(jié)業(yè)務(wù)發(fā)展和結(jié)構(gòu)。

（六）加速推進資金系統(tǒng)開發(fā)，加強資金管理系統(tǒng)信息化建設(shè)。以公司現(xiàn)有資金管理體系為基礎(chǔ)，開發(fā)涵蓋公司全部資金業(yè)務(wù)的管理信息系統(tǒng)。完成系統(tǒng)所有功能模塊的構(gòu)架搭建和部分主要模塊的開發(fā)工作，系統(tǒng)上線后將實現(xiàn)日常資金業(yè)務(wù)與財會系統(tǒng)自動對接、會計數(shù)據(jù)自動核算，提高財務(wù)核算時效性和準確性。

四、推進會計信息集中管理，提高財務(wù)信息質(zhì)量

（一）科學(xué)部署會計信息集中管理。按照“整體規(guī)劃、分級細化、急用先行”的原則，會計信息集中管理按總分公司會計集中核算、集團會計集中核算兩大步驟分別實施。優(yōu)先安排總分公司會計集中核算項目開發(fā)，最終實現(xiàn)財務(wù)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)源的統(tǒng)一、信息采集標準與流程的統(tǒng)一，達到報表列報的自動化、標準化，以及包括業(yè)務(wù)條線等在內(nèi)的多維度盈利分析，全面提升集團財務(wù)信息的及時性和準確性。

（二）總分公司會計集中核算快速推進。公司母公司的會計集中核算及資金管理部分，完成系統(tǒng)開發(fā)及測試。全力進行總分公司會計集中核算追賬工作，確保工作如期開展。

（三）集團會計集中核算有序展開。通過對子公司逐家調(diào)研、溝通，提高子公司參與的積極性和主動性，初步確定各子公司特色業(yè)務(wù)的系統(tǒng)實現(xiàn)路徑、項目實施協(xié)調(diào)機制以及整體開發(fā)框架。推進需求整理和分析工作。

五、主動服務(wù)前臺，提升財會日常工作質(zhì)量

(一)強化執(zhí)行，提升財務(wù)預(yù)算管理水平。2013年財務(wù)費用預(yù)算嚴格貫徹費用增長不高于營業(yè)收入增長、員工績效增長不高于企業(yè)效益增長的管理原則，實現(xiàn)保障經(jīng)營與成本控制兩大屬性的良好結(jié)合。通過編制環(huán)節(jié)加強溝通，夯實基礎(chǔ)，剔除必要性及可行性偏低的項目，同時在執(zhí)行環(huán)節(jié)加強監(jiān)控，及時掌握動態(tài)，積極協(xié)調(diào)進度，扭轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)投資預(yù)算執(zhí)行率偏低的現(xiàn)象。

(二)規(guī)范分子公司辦公用房及車輛管理。一是下發(fā)《分公司辦公用房有關(guān)事項的通知》，明確分公司辦公用房管理的總體要求、具體原則等，提高辦公用房管理標準化和科學(xué)化程度。二是在調(diào)查各子公司車輛現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，結(jié)合集團財務(wù)管控需求，制定下發(fā)《子公司車輛管理意見》，統(tǒng)一車輛配置、報廢、處置及更新標準。三是依據(jù)最新出臺的國家《機動車強制報廢標準規(guī)定》及銀監(jiān)會公務(wù)用車管理暫行辦法，及時修改車輛更新條件，提高運行年限，并增設(shè)行使里程要求，使車輛更新標準更趨合理。

(三)完成抵債轉(zhuǎn)固，優(yōu)化公司固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。部分分公司臨時使用抵債房產(chǎn)辦公，存在合規(guī)風(fēng)險。公司研究政策規(guī)定，收集基本情況，組織各分公司向當?shù)刎斦T辦報批，先后3次向財政部上報有關(guān)請示，獲得財政部批復(fù)同意。解決部分分公司辦公場所問題，規(guī)避合規(guī)風(fēng)險，優(yōu)化公司固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。

(四)及時制定新業(yè)務(wù)核算辦法，認真組織年度決算，提升集團會計信息質(zhì)量。一是開展會計準則更新的研究及分析，跟蹤業(yè)務(wù)動態(tài)，先后下發(fā)《關(guān)于“特殊目的主體投資業(yè)務(wù)”的會計核算通知》《準備金計提暫行管理辦法》，規(guī)范第三方資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)核算以及資產(chǎn)減值核算。二是組織2012年度決算。協(xié)調(diào)投行、審計師及相關(guān)業(yè)務(wù)部門，深入研究分部報告劃分、風(fēng)險披露及資產(chǎn)減值等影響決算編報的重大問題，制定解決方案，確保2012年度決算工作的順利完成。三是對分、子公司重點財務(wù)事項進行針對性的梳理，包括統(tǒng)計附重組條件類業(yè)務(wù)逾期及不良情況、提高傳統(tǒng)類業(yè)務(wù)的分類準確性、明確金融租賃的手續(xù)費確認等，進一步提升集團的財務(wù)會計信息質(zhì)量。

(五)統(tǒng)籌兼顧，圓滿完成其他工作。一是服務(wù)業(yè)務(wù)創(chuàng)新，扎實做好稅務(wù)管理。二是落實節(jié)約要求，控制日常管理支出，確保前臺業(yè)務(wù)費用，嚴格審核把關(guān)，嚴密支付手續(xù)，切實防范風(fēng)險。三是加強集中采購管理，修訂《集中采購管理規(guī)程》，制定2014～2016年集中采購工作規(guī)劃。四是開展財務(wù)檢查。對3家子公司進行調(diào)研，在全公司范圍內(nèi)通報相關(guān)結(jié)果，提出明確的整改要求和改進意見。五是組織財會培訓(xùn)。組織總分公司全體財會人員學(xué)習(xí)財務(wù)分析技能、稅務(wù)知識，研討投資業(yè)務(wù)會計核算，取得良好效果。

（中國信達資產(chǎn)管理股份有限公司綜合計劃部/財務(wù)會計部供稿）