中國華融資產(chǎn)管理股份有限公司財(cái)務(wù)會計(jì)工作

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中國華融資產(chǎn)管理股份有限公司財(cái)務(wù)會計(jì)工作

2013年，中國華融資產(chǎn)管理股份有限公司財(cái)務(wù)會計(jì)工作緊密圍繞公司八大中心任務(wù)，牢牢把握“轉(zhuǎn)變方式質(zhì)量年、風(fēng)險(xiǎn)管理效益年”工作主線，一面繼續(xù)夯實(shí)計(jì)劃財(cái)務(wù)傳統(tǒng)職能，一面緊跟公司發(fā)展形勢，以財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新增強(qiáng)公司轉(zhuǎn)型發(fā)展的內(nèi)生動力，為公司發(fā)展提供了有力支撐。

一、進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)會計(jì)體系

（一）調(diào)整部分業(yè)務(wù)的會計(jì)政策，財(cái)務(wù)會計(jì)體系更加市場化、規(guī)范化，并逐步與國際接軌。一方面，為使公司會計(jì)政策更好地反映公司經(jīng)營策略、與同業(yè)更為可比、更能滿足未來上市要求，公司調(diào)整了部分業(yè)務(wù)的會計(jì)政策，進(jìn)一步提高會計(jì)核算的規(guī)范化和精細(xì)化程度。另一方面，全面梳理會計(jì)科目體系，研究落實(shí)系統(tǒng)落地實(shí)施等問題。

（二）全面梳理各類業(yè)務(wù)的會計(jì)制度。在會計(jì)政策變更的基礎(chǔ)上，修訂會計(jì)核算、財(cái)務(wù)內(nèi)控等方面的制度文件，規(guī)范主營業(yè)務(wù)的會計(jì)核算要求，落實(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制要求，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

（三）集中審核各經(jīng)營單元2013年中間業(yè)務(wù)收入確認(rèn)，跟蹤指導(dǎo)部分重大交易的會計(jì)核算處理，督促各經(jīng)營單元執(zhí)行會計(jì)制度，確保收入確認(rèn)符合會計(jì)準(zhǔn)則要求。

（四）提高財(cái)務(wù)分析能力。定期對公司經(jīng)營情況及同業(yè)情況進(jìn)行分析。經(jīng)營分析報(bào)告對公司經(jīng)營管理各方面進(jìn)行深度剖析，揭示經(jīng)營中的成績和不足，提出切實(shí)可行的工作建議。同業(yè)分析報(bào)告從監(jiān)管指標(biāo)、盈利狀況等多個(gè)維度，對比同業(yè)經(jīng)營情況，全面分析公司的優(yōu)勢與劣勢、機(jī)遇與挑戰(zhàn)，為公司決策層提供依據(jù)。

（五）精心組織、周密安排，圓滿完成2013年度財(cái)務(wù)決算工作。一是全面梳理年度財(cái)務(wù)決算涉及的各類問題，逐一研究解決方案。二是組織召開年度財(cái)務(wù)決算工作會議，全面部署年終決算的各項(xiàng)工作，要求各單位精心組織，落實(shí)責(zé)任。三是盡早開展年度審計(jì)工作，與審計(jì)機(jī)構(gòu)充分溝通，研究重大會計(jì)問題。

二、全力服務(wù)和支持公司戰(zhàn)略發(fā)展

（一）加強(qiáng)信息披露，全力支持公司戰(zhàn)略發(fā)展。認(rèn)真嚴(yán)謹(jǐn)?shù)刈龊眯畔⑴豆ぷ?，?yán)把信息披露質(zhì)量關(guān)，確保所披露的信息滿足市場及監(jiān)管要求，真實(shí)展示公司實(shí)力和未來發(fā)展前景，維護(hù)公司良好的公眾形象。

（二）大力支持資產(chǎn)證券化等創(chuàng)新業(yè)務(wù)的開展。一是積極參與公司首單信貸資產(chǎn)證券化項(xiàng)目的盡職調(diào)查工作。二是規(guī)范資產(chǎn)證券化的會計(jì)核算，明確資產(chǎn)證券化的會計(jì)核算方式。三是深入研究資產(chǎn)證券化“出表”、稅務(wù)處理等問題。

（三）有效發(fā)揮業(yè)財(cái)協(xié)同作用。針對公司開展的各類創(chuàng)新業(yè)務(wù)，積極參與方案設(shè)計(jì)等業(yè)務(wù)前端環(huán)節(jié)，從收入確認(rèn)、資本占用和稅收籌劃等角度，提出前瞻性建議，使交易結(jié)構(gòu)更加優(yōu)化并符合公司發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)開展需要及會計(jì)準(zhǔn)則要求，發(fā)揮計(jì)劃財(cái)務(wù)作為業(yè)務(wù)合作伙伴的職能，有力支持了公司業(yè)務(wù)發(fā)展。

（四）事業(yè)部改革深入推進(jìn)。搭建事業(yè)部改革的總體框架、組織協(xié)調(diào)事業(yè)部正式運(yùn)行的制度、人事和風(fēng)險(xiǎn)管理安排，圓滿完成股權(quán)、投資、資產(chǎn)經(jīng)營和資金市場四大事業(yè)部的組建工作。

三、強(qiáng)化資本管理和公司價(jià)值管理

（一）全面推進(jìn)經(jīng)濟(jì)資本管理，資本集約化經(jīng)營初見成效。自2012年下半年推行經(jīng)濟(jì)資本管理以來，經(jīng)濟(jì)資本理念已深入人心，得到廣泛認(rèn)同，并逐步運(yùn)用到公司經(jīng)營決策管理中。一方面，初步構(gòu)建資本管理框架體系，制定一系列資本管理的相關(guān)制度；另一方面，完善經(jīng)濟(jì)資本限額管理政策，靈活實(shí)施、保障發(fā)展。在督促各單元嚴(yán)格執(zhí)行公司下達(dá)的經(jīng)濟(jì)資本限額的基礎(chǔ)上，充分考慮業(yè)務(wù)發(fā)展訴求，靈活、適度調(diào)整限額管理政策，有效支持業(yè)務(wù)開展。經(jīng)濟(jì)資本管理實(shí)施一年多以來，取得了初步成效。一是推動公司價(jià)值創(chuàng)造，有效平衡了資本、收益、風(fēng)險(xiǎn)三者關(guān)系，助推公司利潤總額、歸屬母公司凈利潤、ROE名列前茅。二是支持結(jié)構(gòu)調(diào)整。通過優(yōu)化資本和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、減持高風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重資產(chǎn)等資本騰挪措施，增加合格資本供給，支持公司不良資產(chǎn)主業(yè)的發(fā)展。三是守住資本底線。通過總量控制和限額管理，滿足監(jiān)管部門對公司資本充足水平的要求。四是促進(jìn)業(yè)務(wù)創(chuàng)新。在總量控制和收益水平的雙重要求下，結(jié)構(gòu)化投資、資產(chǎn)證券化、資產(chǎn)收購基金等創(chuàng)新業(yè)務(wù)的探索和推廣取得實(shí)質(zhì)性突破。

（二）科學(xué)制定經(jīng)營目標(biāo)和資本計(jì)劃。一是在充分考慮公司發(fā)展戰(zhàn)略、目前業(yè)績、經(jīng)營能力等因素的基礎(chǔ)上，擬定集團(tuán)2013年經(jīng)營計(jì)劃，并上報(bào)董事會審議通過。分解下達(dá)各經(jīng)營單元年度經(jīng)營計(jì)劃，督促各經(jīng)營單元制定有效措施，嚴(yán)格執(zhí)行落實(shí)。二是根據(jù)公司2013年總體戰(zhàn)略和經(jīng)營計(jì)劃，合理分配全年經(jīng)濟(jì)資本。

（三）穩(wěn)步推進(jìn)全面預(yù)算管理。一是修訂全面預(yù)算管理辦法，推動全面預(yù)算管理進(jìn)一步規(guī)范化、制度化。二是制定并執(zhí)行分公司費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)，積極落實(shí)預(yù)算管控措施，推動成本管理進(jìn)一步精細(xì)化。三是及時(shí)實(shí)施年度預(yù)算調(diào)整，有效應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行過程中的不確定因素，切實(shí)保障業(yè)務(wù)開展的合理支出。全面預(yù)算管理實(shí)施以來，公司預(yù)算管控意識進(jìn)一步強(qiáng)化，預(yù)算管理流程基本理順，成本管理精細(xì)化水平逐漸提高，成本收入比和費(fèi)用增速實(shí)現(xiàn)“雙降”。

（四）進(jìn)一步優(yōu)化績效考核機(jī)制。對分公司，建立和實(shí)施以經(jīng)濟(jì)資本為核心的績效考核機(jī)制，強(qiáng)調(diào)資本、風(fēng)險(xiǎn)和收益的有效平衡；繼續(xù)堅(jiān)持分類管理，引導(dǎo)“大分公司比貢獻(xiàn)，小分公司比增長，中分公司兩者兼顧”；鼓勵(lì)各經(jīng)營單元主動轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，不斷提高發(fā)展質(zhì)量和內(nèi)涵。對子公司，以財(cái)政部金融企業(yè)績效評價(jià)方法為依據(jù)，著重從經(jīng)營效益、風(fēng)險(xiǎn)管控、發(fā)展轉(zhuǎn)型3個(gè)主要方面進(jìn)行綜合評價(jià)，合理設(shè)計(jì)各子公司績效考核指標(biāo)及標(biāo)準(zhǔn)值，力爭在參考各子公司實(shí)際情況及行業(yè)特性的前提下實(shí)行差異化考核，確保指標(biāo)設(shè)計(jì)公正、公平、合理。

（五）加強(qiáng)公司價(jià)值管理。結(jié)合公司經(jīng)營計(jì)劃、資本計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展導(dǎo)向，測算分析公司各業(yè)務(wù)條線盈利及資本情況，起草了盈利及資本狀況預(yù)測報(bào)告，為公司經(jīng)營層及時(shí)進(jìn)行經(jīng)營規(guī)劃、實(shí)現(xiàn)對公司價(jià)值的精確管理提供有效支持。

四、加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)建設(shè)

（一）圓滿完成財(cái)務(wù)專項(xiàng)大檢查。為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、完善財(cái)務(wù)內(nèi)控，公司組織實(shí)施了財(cái)務(wù)專項(xiàng)大檢查。通過檢查摸清分公司財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)、稅務(wù)管理等方面存在的問題，形成完善財(cái)務(wù)管理的可行性建議。

（二）以防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為出發(fā)點(diǎn)，財(cái)務(wù)管理制度日趨完善。一是制定大額采購管理辦法，規(guī)范公司大額采購的責(zé)任部門、操作流程及管理措施，加強(qiáng)管理監(jiān)督，提高透明度。二是制定辦公用房出租管理辦法，規(guī)范公司辦公用房出租行為，防范市場風(fēng)險(xiǎn)，提高資產(chǎn)使用效率，實(shí)現(xiàn)公司收益最大化。三是制定業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理辦法，響應(yīng)黨中央關(guān)于“厲行節(jié)約、反對浪費(fèi)”的作風(fēng)要求，防范公司合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。四是制定網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)管理辦法，規(guī)定網(wǎng)銀業(yè)務(wù)的管理職責(zé)、管理權(quán)限、操作流程等，控制網(wǎng)銀資金匯劃風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資金安全和高效運(yùn)作。

（三）進(jìn)一步強(qiáng)化子公司重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)審核。從公司整體戰(zhàn)略出發(fā)，審查子公司財(cái)務(wù)決算、財(cái)務(wù)預(yù)算、利潤分配等方案，切實(shí)維護(hù)公司作為出資人的利益。

（四）加強(qiáng)稅務(wù)籌劃，進(jìn)一步完善納稅管理。針對公司商業(yè)化轉(zhuǎn)型以來，稅務(wù)事項(xiàng)大量涌現(xiàn)，涉稅問題較為突出的情況，一是建立健全稅務(wù)管理制度，制定稅務(wù)服務(wù)手冊，加強(qiáng)稅收指導(dǎo)和培訓(xùn)，為公司依法納稅和合理避稅提供了制度依據(jù)。二是增強(qiáng)稅務(wù)規(guī)劃的前瞻性和主動性，特別是加強(qiáng)對所得稅的分析測算，提前做好經(jīng)營安排。三是聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)對公司涉稅事項(xiàng)進(jìn)行系統(tǒng)梳理，主動發(fā)現(xiàn)問題，逐步規(guī)范稅務(wù)管理事項(xiàng)。四是解決部分歷史遺留的稅務(wù)問題，向監(jiān)管部門爭取稅收優(yōu)惠政策。此外，公司加強(qiáng)與各級稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通，積極配合稅務(wù)檢查，及時(shí)做好解釋工作。公司稅務(wù)管理工作獲北京市2013～2014年度“納稅信用A級企業(yè)”稱號。

（五）穩(wěn)步推進(jìn)信息系統(tǒng)建設(shè)，提高財(cái)務(wù)管理規(guī)范化、信息化、準(zhǔn)確化水平。一是實(shí)現(xiàn)會計(jì)核算系統(tǒng)的全面升級，提高會計(jì)信息的質(zhì)量和效率，更好地滿足日益復(fù)雜的業(yè)務(wù)對會計(jì)核算的要求。二是完成會計(jì)報(bào)表系統(tǒng)開發(fā)工作，進(jìn)一步提高集團(tuán)合并報(bào)表的編制水平，以滿足市場和監(jiān)管部門對信息披露的需求。三是啟動費(fèi)用管理系統(tǒng)的開發(fā)工作，拓展會計(jì)核算的深度和廣度。

（六）加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，打造學(xué)習(xí)型、創(chuàng)新型、務(wù)實(shí)型人才隊(duì)伍。一是高度重視員工隊(duì)伍建設(shè)，領(lǐng)導(dǎo)帶頭、員工積極參與，加強(qiáng)隊(duì)伍的思想教育和作風(fēng)建設(shè)，不斷改進(jìn)工作方式、工作作風(fēng)，提高工作質(zhì)量和效率。一方面讓青年員工多參與核心工作、多承擔(dān)責(zé)任，著力培養(yǎng)一支想干事、能干事的青年員工隊(duì)伍；另一方面充分發(fā)揮老員工的傳幫帶作用。二是加大學(xué)習(xí)培訓(xùn)力度，提高員工隊(duì)伍的專業(yè)素質(zhì)，研究有關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型、經(jīng)濟(jì)資本等知識及最新政策動態(tài)，打造學(xué)習(xí)型組織和知識型員工，有效服務(wù)并支持公司發(fā)展大局。公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部2013年度被全國金融工會評為全國金融系統(tǒng)“學(xué)習(xí)型組織標(biāo)兵單位”稱號，并獲得“全國金融五一勞動獎狀”。

（中國華融資產(chǎn)管理股份有限公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部供稿張鑫執(zhí)筆）