中國建設(shè)銀行財務(wù)會計工作

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中國建設(shè)銀行財務(wù)會計工作

2013年，中國建設(shè)銀行財務(wù)會計工作圍繞全行發(fā)展戰(zhàn)略，以增強(qiáng)價值創(chuàng)造力為核心，持續(xù)優(yōu)化績效評價與資源配置體系，提升財會管理科學(xué)化、精細(xì)化水平；落實勤儉辦行要求，深入推進(jìn)戰(zhàn)略成本管理；深化條線支持，促進(jìn)職能由“服務(wù)”向“支持”的轉(zhuǎn)型；加強(qiáng)財會管理基礎(chǔ)能力建設(shè)，以新一代核心系統(tǒng)建設(shè)為契機(jī)，完善會計信息全流程管控機(jī)制，提升數(shù)據(jù)分析和信息披露能力；切實加強(qiáng)作風(fēng)建設(shè)，有效支持全行業(yè)務(wù)發(fā)展和業(yè)績水平提高。

一、優(yōu)化資源配置，促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展和盈利增長

（一）統(tǒng)籌調(diào)度，支持業(yè)務(wù)發(fā)展。堅持EVA激勵導(dǎo)向，執(zhí)行“上不封頂、下不保底”考核政策，保持政策穩(wěn)定性。積極騰挪資源，優(yōu)化費用結(jié)構(gòu)，調(diào)整資本性支出預(yù)算結(jié)構(gòu)，用于支持業(yè)務(wù)發(fā)展和戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型。2013年，集團(tuán)凈利潤實現(xiàn)2 151億元，增幅11.1%。

（二）改進(jìn)績效考核體系。堅持有效客戶理念組合運用政策工具，在加強(qiáng)效益、風(fēng)險和競爭指標(biāo)的同時，引入“有效客戶”和“客戶金融資產(chǎn)”等指標(biāo)，引導(dǎo)分行夯實客戶基礎(chǔ)，提升客戶質(zhì)量。完善業(yè)務(wù)部門績效評價，貫徹“全面考核、壓力均等”的管理要求，強(qiáng)化經(jīng)營部門經(jīng)營責(zé)任。做好績效評價數(shù)據(jù)通報和結(jié)果評定，加強(qiáng)考核政策的解讀、傳導(dǎo)、管理和監(jiān)督，充分傳達(dá)總行管理意圖。

（三）加強(qiáng)對計劃執(zhí)行的監(jiān)控。適應(yīng)形勢變化和管理要求，加強(qiáng)季度損益管控，提高預(yù)測頻度和密度，適時適度調(diào)整相關(guān)政策，季度損益符合管理層預(yù)期。加強(qiáng)集團(tuán)損益管理，建立集團(tuán)損益管理框架，梳理管理要點，建立子公司損益預(yù)測和報送的相關(guān)機(jī)制，集團(tuán)損益管理運轉(zhuǎn)有序。

（四）加強(qiáng)重點費用項目的管控。按照中央和總行相關(guān)要求，結(jié)合加強(qiáng)成本管理的實際，對招待費、會議費、差旅費等重點費用進(jìn)行重點管控，相關(guān)費用實現(xiàn)較大幅度下降。研究改進(jìn)戰(zhàn)略性費用、專項費用等業(yè)務(wù)支持費用配置模式，增強(qiáng)資源配置的統(tǒng)一性，取消按部門、按條線分散分配資源的方式，提升分行統(tǒng)籌安排整體資源的能力。

（五）細(xì)化完善固定資產(chǎn)投資計劃管理。根據(jù)內(nèi)外部形勢變化及戰(zhàn)略發(fā)展要求，完成全行年度資本性支出計劃編制、下達(dá)工作，有效支持業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型和渠道建設(shè)，促進(jìn)長期價值創(chuàng)造能力和可持續(xù)發(fā)展能力提升。通過細(xì)化管理，加強(qiáng)監(jiān)控，強(qiáng)化執(zhí)行，年度中間計劃執(zhí)行進(jìn)度繼續(xù)提升，全年固定資產(chǎn)計劃執(zhí)行率為99.8%，圓滿完成年度計劃，有力支持了各項業(yè)務(wù)發(fā)展和戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型。

二、深化條線支持，為業(yè)務(wù)發(fā)展和管理決策支持服務(wù)

（一）為業(yè)務(wù)拓展提供專業(yè)財會解決方案。充分發(fā)揮數(shù)據(jù)、信息專業(yè)特點，在計劃管理、資源配置、投入產(chǎn)出分析等方面提供一系列財務(wù)支持服務(wù)方案。支持業(yè)務(wù)部門開展專項投入產(chǎn)出專項分析，針對業(yè)務(wù)發(fā)展方案提出財務(wù)配套支持意見。研究制定部門條線統(tǒng)籌營銷方案，確保營銷方案設(shè)計和資源安排合理有效。

（二）發(fā)揮管理會計對業(yè)務(wù)活動及經(jīng)營管理的支持作用。加大管理會計系統(tǒng)核心信息在全行各個層面的應(yīng)用，支持各級財務(wù)條線對各個維度的計劃、考核和評價。做好對總行業(yè)務(wù)部門應(yīng)用管理會計數(shù)據(jù)的支持工作，對客戶關(guān)系管理、組合風(fēng)險、大客戶定價等應(yīng)用系統(tǒng)提供數(shù)據(jù)信息，支持各應(yīng)用系統(tǒng)對客戶、產(chǎn)品、定價、風(fēng)險管理等更深層次的數(shù)據(jù)鉆取和分析。

（三）落實外部績效考核要求，為經(jīng)營決策提供參考。完成財政部績效評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)上報工作，保證財政部績效考核的順利完成。運用杜邦分析法對上年度財政部績效評價考核結(jié)果進(jìn)行分析，為全行提升經(jīng)營績效評價水平提供決策參考。

（四）提升對總行本級和海外機(jī)構(gòu)的支持保障和服務(wù)能力。合理安排總行本級各機(jī)構(gòu)預(yù)算，重點保障新設(shè)立和新調(diào)整部門、機(jī)構(gòu)的順利運營和財務(wù)規(guī)范。制定在港機(jī)構(gòu)整合財務(wù)方案，對重點事項持續(xù)提供財務(wù)支持服務(wù)。對各海外機(jī)構(gòu)下達(dá)年度業(yè)務(wù)計劃及財務(wù)預(yù)算，制定各籌備組日常經(jīng)費預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)和決算工作規(guī)程，規(guī)范籌備組財務(wù)預(yù)算及決算工作，繼續(xù)做好海外新設(shè)機(jī)構(gòu)的籌備、開業(yè)相關(guān)財務(wù)支持工作。

三、加強(qiáng)全行成本管控，提高資源使用效率

（一）制發(fā)并嚴(yán)格執(zhí)行勤儉辦銀行相關(guān)政策制度。制定厲行節(jié)約、勤儉辦行的工作方案，對重點費用進(jìn)行嚴(yán)格控制，全行招待費、會議費、差旅費同比大幅下降，其中，行政招待費比上年下降39.8%，總行本級發(fā)揮帶頭作用，費用壓縮力度高于全行，招待費同比下降45%。

（二）提高固定資產(chǎn)投入產(chǎn)出效率。按照中央相關(guān)規(guī)定，制定專項購建管理辦法，嚴(yán)控營業(yè)辦公用房建設(shè)，全行削減辦公樓建設(shè)項目2個，停建、緩建辦公樓5個。大力壓縮超標(biāo)準(zhǔn)占用和閑置物業(yè)資產(chǎn)，2013年全行閑置資產(chǎn)凈值壓縮率35%，比原計劃多壓縮15個百分點。

（三）細(xì)化調(diào)整經(jīng)費科目，規(guī)范費用支出核算。將原包含內(nèi)容過多的科目進(jìn)行拆分細(xì)化，將分類不合理的事項重分類調(diào)整，對彈性較大的科目予以厘清、界定和規(guī)范，確保費用預(yù)算總量和重點費用壓縮目標(biāo)落到實處，更好地滿足準(zhǔn)確核算、預(yù)算管理和成本管控的要求。

（四）精簡和擴(kuò)大財務(wù)授權(quán)。落實黨中央和總行黨委關(guān)于改變工組作風(fēng)、簡政放權(quán)的精神，在規(guī)范財會管理、確保管理質(zhì)量的前提下，從減少授權(quán)審批和改善制度管理流程兩方面入手，一方面將審批事項從10項縮減到7項，減幅30%，審批事項具體筆數(shù)壓縮54%，另一方面簡化授權(quán)審批流程，提高工作效率和市場反應(yīng)能力。

四、以“新一代”核心系統(tǒng)建設(shè)為契機(jī)，提升財會信息質(zhì)量

（一）牽頭新一代財會相關(guān)專題組織實施。投入新一代財務(wù)會計組件建設(shè)，以“交易與核算分離”為切入點，對會計引擎、內(nèi)部賬等重點環(huán)節(jié)研究解決方案，構(gòu)建會計引擎、會計計量、總賬、報告的會計信息全流程管理體系，為會計處理自動化水平的提升打下基礎(chǔ)。在總結(jié)國內(nèi)外經(jīng)驗、明確總賬與管理會計、統(tǒng)計的職能分離的基礎(chǔ)上，梳理、構(gòu)建全新會計科目體系。

（二）持續(xù)推動管理會計的完善和發(fā)展。擴(kuò)充和完善現(xiàn)有管理會計功能，優(yōu)化管理會計系統(tǒng)功能，重構(gòu)管理會計盈利計量、成本分解、業(yè)績分成模型，持續(xù)推動新一代管理會計系統(tǒng)的轉(zhuǎn)型。加強(qiáng)管理會計應(yīng)用和操作性研究和實施，構(gòu)建全新的管理會計平臺，支持全行各管理層級的經(jīng)營決策和評價。

（三）研究實施集團(tuán)總賬統(tǒng)一視圖方案。開展集團(tuán)總賬方案設(shè)計和需求分析，實現(xiàn)子公司總賬數(shù)據(jù)向總行報送，從而使總賬系統(tǒng)數(shù)據(jù)范圍覆蓋到整個集團(tuán)，在總行實現(xiàn)子公司數(shù)據(jù)的共享。設(shè)計集團(tuán)合并報表自動編制方案。在總賬系統(tǒng)實現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)往來的抵消和集團(tuán)合并報表的自動生成。同時，通過系統(tǒng)開發(fā)，在總賬系統(tǒng)完成了期后調(diào)整入賬功能的開發(fā)和應(yīng)用，實現(xiàn)總賬數(shù)據(jù)和對外披露報告的銜接。

（四）參加“新一代”海外財會專題研究。以總行企業(yè)級目標(biāo)建模為基礎(chǔ)，逐條比對境內(nèi)外分行會計核算規(guī)則、流程的差異點，研究解決方案，重點是海外機(jī)構(gòu)賬務(wù)實現(xiàn)方式，推進(jìn)境內(nèi)外財會管理、會計科目、財會處理流程一體化。

（五）完成核心系統(tǒng)存貸款利息按日計提功能優(yōu)化。會同相關(guān)部門完成對核心系統(tǒng)實現(xiàn)存、貸款利息按日計提的需求撰寫、系統(tǒng)開發(fā)及驗收測試，推動系統(tǒng)順利上線，進(jìn)一步提高全行會計核算精度、準(zhǔn)確預(yù)測利息收支、加強(qiáng)計劃預(yù)算監(jiān)測、強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行和管理控制，提升會計核算質(zhì)量和財務(wù)管理水平。

五、完善財務(wù)會計制度與管理流程，夯實管理基礎(chǔ)

（一）制發(fā)全行新統(tǒng)一會計核算規(guī)定。結(jié)合全行未來會計管理工作思路和要求，對全行統(tǒng)一會計核算規(guī)定進(jìn)行系統(tǒng)修訂并執(zhí)行。新核算規(guī)定定位清晰、內(nèi)容完整、形式集中、格式標(biāo)準(zhǔn)，既滿足內(nèi)外部不同使用者的需求，又為新一代核算系統(tǒng)參數(shù)編寫打下堅實基礎(chǔ)，標(biāo)志著全行新財會制度體系建設(shè)基本完成。

（二）建立新形勢下經(jīng)費共享中心制度體系。適應(yīng)經(jīng)費共享中心一級分行集中的形勢，從共享中心管理運行和經(jīng)費業(yè)務(wù)的實際需求出發(fā)，結(jié)合系統(tǒng)功能優(yōu)化情況，對原制度進(jìn)行補充和完善，并細(xì)化了經(jīng)費核算內(nèi)容，下發(fā)相關(guān)制度文件，完成共享中心制度體系的再構(gòu)。

（三）持續(xù)完善金融工具估值管理機(jī)制。借鑒同業(yè)先進(jìn)實踐并結(jié)合實際，制發(fā)《中國建設(shè)銀行會計估值管理辦法》，明確部門職責(zé)、規(guī)范估值流程，建立完整的公允價值估值管理內(nèi)部控制體系。對《金融工具公允價值估值指引》和《金融工具入賬估值操作手冊》進(jìn)行修改和完善，形成全面完整、層次清晰的估值制度體系。此外，探索對海外分行、子公司進(jìn)行金融工具估值指導(dǎo)，全面提升集團(tuán)估值能力。

（四）構(gòu)建財會管理的長效監(jiān)督機(jī)制。落實中央和行內(nèi)管理的要求，對重點領(lǐng)域安排專項審計，檢查重點涉及財務(wù)費用、固定資產(chǎn)管理、中間業(yè)務(wù)收支、理財產(chǎn)品核算等方面，同時，配合各地專員辦檢查，狠抓整改落實，推動審計成果的轉(zhuǎn)化，促進(jìn)內(nèi)控水平的整體提升。

（五）加強(qiáng)稅務(wù)管理，防范稅務(wù)風(fēng)險。密切關(guān)注國家稅收制度改革，深入研究稅收政策，確保全行準(zhǔn)確執(zhí)行國家要求；加強(qiáng)與監(jiān)管部門的溝通協(xié)調(diào)，認(rèn)真配合各級稅務(wù)機(jī)關(guān)的督導(dǎo)檢查，有效防控稅務(wù)風(fēng)險；配合稅務(wù)部門的問詢及調(diào)研工作；加強(qiáng)稅務(wù)管理的信息化、系統(tǒng)化建設(shè)；配合業(yè)務(wù)部門、分行等各方面需要，提供稅務(wù)支持服務(wù)。

六、優(yōu)化財務(wù)報告編制，提升信息披露質(zhì)量

（一）按時保質(zhì)完成各期財務(wù)報告編制，首次完成財政部XBRL財務(wù)報告自主編制。圓滿完成各期財務(wù)報告編報和年終決算的組織工作，決算工作在財政部考核中位列第二位。率先開展基于通用分類標(biāo)準(zhǔn)和銀行業(yè)擴(kuò)展分類標(biāo)準(zhǔn)的XBRL財務(wù)報告編報工作，在同業(yè)率先完成自主編報，獲財政部通報表揚。

（二）持續(xù)完善會計信息質(zhì)量非現(xiàn)場監(jiān)控機(jī)制。依托總賬監(jiān)控系統(tǒng)對重點項目和科目波動的合理性、科目使用的合規(guī)性、科目余額的準(zhǔn)確性以及科目勾稽關(guān)系進(jìn)行審核，抓實抓好總賬日常審核監(jiān)控；借助內(nèi)部賬管理系統(tǒng)，定期對暫收暫付類掛賬款項等重要會計事項開展定期監(jiān)控；對于非現(xiàn)場監(jiān)控發(fā)現(xiàn)問題定期通報評價，督促分行提升會計信息質(zhì)量。

（三）協(xié)調(diào)組織各部門做好管理建議書整改落實。跟蹤2011年度管理建議書的整改落實情況，確保相關(guān)事項有效整改完落實，整改完成率87.5%。組織協(xié)調(diào)外部審計師出具2012年度管理建議書，設(shè)專人定期跟蹤各部門整改落實情況，定期征集歸口部門整改意見，督促工作順利完成。

七、加快結(jié)算業(yè)務(wù)創(chuàng)新和發(fā)展，提升價值創(chuàng)造力和市場競爭力

（一）資金結(jié)算業(yè)務(wù)保持快速發(fā)展，客戶規(guī)模不斷壯大。單位結(jié)算卡、對公一戶通等優(yōu)勢產(chǎn)品的市場領(lǐng)先地位不斷鞏固。新一代對公現(xiàn)金管理成功上線，在收付款、流動性管理、信息報告、資金預(yù)算管理等環(huán)節(jié)為客戶提供“融智”型現(xiàn)金管理解決方案，現(xiàn)金管理服務(wù)能力不斷提升。2013年榮獲《首席財務(wù)官》《企業(yè)財資》等媒體評選的“最佳現(xiàn)金管理品牌獎”、“最佳現(xiàn)金管理銀行”，現(xiàn)金管理品牌“禹道”的市場影響力不斷擴(kuò)大。

（二）產(chǎn)品創(chuàng)新步伐加快，市場競爭力不斷增強(qiáng)。創(chuàng)新推出票據(jù)池、對公賬單自助服務(wù)、虛擬現(xiàn)金池等7項新產(chǎn)品，提升現(xiàn)金管理產(chǎn)品整體市場競爭力；完成對公一戶通、單位結(jié)算卡等6項產(chǎn)品17項功能優(yōu)化，以及對公網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)5項產(chǎn)品功能創(chuàng)新和34項功能優(yōu)化，鞏固并擴(kuò)大建設(shè)銀行產(chǎn)品和系統(tǒng)的同業(yè)領(lǐng)先優(yōu)勢，解決一批大客戶的應(yīng)急需求；編制《資金結(jié)算產(chǎn)品創(chuàng)新三年規(guī)劃》，提升條線產(chǎn)品快速響應(yīng)、快速創(chuàng)新能力；完成核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)調(diào)整核算碼切換上線工作，下發(fā)重大優(yōu)化版本上線通知，完成系統(tǒng)日常及版本參數(shù)維護(hù)及年終決算，確保系統(tǒng)安全正常運行。

（三）流程優(yōu)化成效明顯，客戶體驗不斷提升。推出賬戶免填單、賬戶E服務(wù)，實現(xiàn)結(jié)算賬戶電子影像系統(tǒng)的全行上線，減化開戶手續(xù)；精簡核心系統(tǒng)授權(quán)84項，集中上收授權(quán)59項，減輕營業(yè)網(wǎng)點授權(quán)工作量；實現(xiàn)交易聯(lián)動機(jī)打銀行承兌匯票，組織完成電子驗印系統(tǒng)二期優(yōu)化上線；優(yōu)化中移動資金結(jié)算網(wǎng)絡(luò)集中處理流程。

（四）推進(jìn)新一代對公網(wǎng)絡(luò)服務(wù)平臺建設(shè)，現(xiàn)金管理綜合服務(wù)能力不斷提升。新一代對公現(xiàn)金管理（一期）于11月成功上線，整合了原有的現(xiàn)金管理系統(tǒng)、企業(yè)網(wǎng)銀等五個對公業(yè)務(wù)系統(tǒng)，實現(xiàn)對公網(wǎng)絡(luò)渠道的“五合一”和用戶界面的“二合一”。推出應(yīng)收應(yīng)付款管理、資金預(yù)算、綜合信息報告等創(chuàng)新產(chǎn)品，并可通過定制化服務(wù)滿足客戶差異化需求，為客戶提供更完善、更專業(yè)的現(xiàn)金管理服務(wù)；順利完成第一批6家分行的試點客戶遷移上線。

（五）嚴(yán)防柜面風(fēng)險，保障業(yè)務(wù)安全運營。組織開展資金結(jié)算業(yè)務(wù)現(xiàn)場和非現(xiàn)場專項檢查，檢查覆蓋面100%；定期下發(fā)風(fēng)險防控工作動態(tài)，對檢查發(fā)現(xiàn)問題及時進(jìn)行通報和風(fēng)險提示，加強(qiáng)整改工作，強(qiáng)化責(zé)任追究；加強(qiáng)賬戶對賬，組織開發(fā)自助設(shè)備對賬，優(yōu)化對賬系統(tǒng)功能，全年重點賬戶回收率99.59%，非重點賬戶回收率97.99%；創(chuàng)新風(fēng)險防控手段，完成“（柜面）反欺詐交易監(jiān)測及非現(xiàn)場檢查模型”的全行推廣，調(diào)整前臺分散排查方式為后臺集中排查，改進(jìn)“中介代開戶”等7項內(nèi)容排查方法，研究風(fēng)險信息短信提示業(yè)務(wù)創(chuàng)新，提高技防能力和風(fēng)險預(yù)警時效。

八、加強(qiáng)財會和資金結(jié)算隊伍建設(shè)，提高條線專業(yè)素質(zhì)

（一）開展多層次財會專業(yè)化培訓(xùn)工作?？傂兄苯咏M織財務(wù)管理、財會制度、管理會計等培訓(xùn)班，提升財會條線專業(yè)素質(zhì)，促進(jìn)專業(yè)化隊伍建設(shè)，傳導(dǎo)總行管理理念，提升隊伍凝聚力。

（二）修訂財務(wù)師專業(yè)技術(shù)崗位職務(wù)題庫。根據(jù)統(tǒng)一部署，完成財務(wù)師專業(yè)技術(shù)崗位職務(wù)題庫的更新完善工作。修訂后的題庫考試答辯題目更加貼近財會工作管理實踐，更多反映業(yè)務(wù)和管理上的最新變化，更強(qiáng)調(diào)對財會人員能力的重視，對財會條線人才所需技能覆蓋面更加全面完整。

（三）持續(xù)追蹤國際會計準(zhǔn)則修訂及監(jiān)管動態(tài)，深入開展研究工作。先后配合財政部完成對新金融資產(chǎn)分類實施影響的測試，對減值準(zhǔn)備預(yù)期損失模型進(jìn)行測算等工作，并將測試結(jié)果報送財政部。參加金融會計學(xué)會各項研討，撰寫的《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)終止確認(rèn)問題研究》論文，獲中國金融會計學(xué)會省部級研究課題一等獎。

（四）加強(qiáng)資金結(jié)算師隊伍建設(shè)，推動結(jié)算服務(wù)轉(zhuǎn)型。編寫完成《資金結(jié)算師能力提升教材》，修訂《對公柜面人員崗位培訓(xùn)教材》，建立資金結(jié)算師專業(yè)技術(shù)崗位考試題庫，積極推進(jìn)條線專業(yè)技術(shù)人才隊伍建設(shè)；組織全行294人獲得國際財資管理師(CTP)資格認(rèn)證，加強(qiáng)現(xiàn)金管理專業(yè)人才隊伍建設(shè)；舉辦委派營業(yè)主管“根在建行 展我風(fēng)采”征文和“百佳委派營業(yè)主管競賽評選”活動，激發(fā)基層機(jī)構(gòu)委派營業(yè)主管的工作積極性和創(chuàng)造力，增強(qiáng)對公柜面營銷能力。

(中國建設(shè)銀行財務(wù)會計部/資金結(jié)算部供稿)