中國工商銀行財務(wù)會計工作

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中國工商銀行財務(wù)會計工作

2013年，中國工商銀行財務(wù)會計工作圍繞“五化建設(shè)”和“四個財會”體系建設(shè)，優(yōu)化財務(wù)運行機(jī)制，強(qiáng)化中間業(yè)務(wù)組織推動，探索內(nèi)部市場化改革，助推全行利潤穩(wěn)定增長和轉(zhuǎn)型發(fā)展。

一、克服多重困難，助推全行超額完成利潤目標(biāo)

（一）扎實做好財務(wù)預(yù)算的組織推動與統(tǒng)籌平衡。在多重不利因素的疊加影響下，全行利潤的同業(yè)增速壓力大幅超出預(yù)期。面對困難，及時加強(qiáng)預(yù)算的組織推動力度，加大利潤計劃序時進(jìn)度監(jiān)控力度。組織召開全行年終決算工作會議，明確抓好中間業(yè)務(wù)增收、強(qiáng)化資產(chǎn)質(zhì)量管理、合理使用費用資源，確立更高目標(biāo)多做貢獻(xiàn)的總基調(diào)。根據(jù)利潤完成情況對分行進(jìn)行分類指導(dǎo)，及時出臺激勵措施，鼓勵分行深入挖潛，力爭加快和超額完成全年利潤計劃。妥善做好各項財務(wù)安排的統(tǒng)籌平衡，既鼓勵分行積極采取多種方式加大不良資產(chǎn)的清收、轉(zhuǎn)化及處置，保持不良資產(chǎn)的相對穩(wěn)定，又確保與全行的財務(wù)承受能力相匹配。2013年，實現(xiàn)集團(tuán)凈利潤和經(jīng)濟(jì)增加值的穩(wěn)定增長。

（二）努力推進(jìn)中間業(yè)務(wù)收入穩(wěn)定增長。2013年三季度以來，受外部市場等多種不利因素影響，全行中間業(yè)務(wù)收入增速放緩。面對嚴(yán)峻局面，認(rèn)真落實三季度行務(wù)會議精神，將推動中間業(yè)務(wù)收入增長作為四季度財務(wù)會計工作的重中之重，并調(diào)增全年中間業(yè)務(wù)收入任務(wù)目標(biāo)。加大中間業(yè)務(wù)督導(dǎo)力度，牽頭組成督導(dǎo)組，對增收潛力較大分行開展現(xiàn)場督導(dǎo)。借鑒市場化原則，發(fā)揮資源配置的標(biāo)桿作用，將中間業(yè)務(wù)收入保底任務(wù)完成情況與追加費用指標(biāo)掛鉤，調(diào)動分行深入挖掘中間業(yè)務(wù)增收潛力的積極性。經(jīng)過扎實有效的工作，成功遏制中間業(yè)務(wù)收入增速下滑的趨勢，四季度當(dāng)季實現(xiàn)中間業(yè)務(wù)收入雙不下降目標(biāo)。在促進(jìn)中間業(yè)務(wù)平穩(wěn)增長的同時，注意加強(qiáng)中間業(yè)務(wù)合規(guī)管理，開展專項治理回頭看活動，督促分行加強(qiáng)合規(guī)管理，協(xié)調(diào)外部收費檢查，有效降低本行經(jīng)濟(jì)和聲譽損失。

二、以提升戰(zhàn)略傳導(dǎo)效率為核心，優(yōu)化財務(wù)運行機(jī)制

（一）優(yōu)化經(jīng)營績效考核機(jī)制，突出核心戰(zhàn)略傳導(dǎo)。一是調(diào)整境內(nèi)分行經(jīng)營績效考評辦法。在保持核心指標(biāo)連續(xù)性和總體考評導(dǎo)向穩(wěn)定的前提下，本著突出關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)、強(qiáng)化戰(zhàn)略發(fā)展導(dǎo)向、規(guī)范指標(biāo)設(shè)置管理原則，優(yōu)化指標(biāo)體系，突出對發(fā)展基礎(chǔ)和質(zhì)量、經(jīng)營轉(zhuǎn)型、人均效率和網(wǎng)點競爭力等指標(biāo)的考核，取消專業(yè)專項考核，指標(biāo)數(shù)量由359個精簡至70個。二是圍繞推動全行價值創(chuàng)造和分工協(xié)作，深化總行部室及利潤中心改革，將私人銀行部納入改革范圍。三是重構(gòu)境外機(jī)構(gòu)經(jīng)營績效考評體系，堅持價值創(chuàng)造的核心導(dǎo)向，以公開、公正、透明為準(zhǔn)則，構(gòu)建統(tǒng)一、競爭、激勵型績效考評體系。四是按照突出資本回報、強(qiáng)調(diào)橫向可比、兼顧行業(yè)特點、鼓勵績效進(jìn)步的思路，改革控股子公司績效考評體系。2013年，境外及控股機(jī)構(gòu)凈利潤大幅增長，國際化、綜合化經(jīng)營在分散經(jīng)營風(fēng)險和平滑集團(tuán)利潤方面的作用逐步顯現(xiàn)。

（二）持續(xù)提升費用資源配置及使用效率。一是繼續(xù)優(yōu)化激勵費用掛鉤機(jī)制。堅持以經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）為核心，以價值創(chuàng)造為導(dǎo)向的費用分配機(jī)制，適度加大EVA增量掛鉤占比，引導(dǎo)各行擴(kuò)大價值貢獻(xiàn)，促進(jìn)效益可持續(xù)增長；在利率市場化進(jìn)程不斷推進(jìn)、費用增長整體受限的背景下，增加貸款收益率和成本收入比掛鉤調(diào)節(jié)系數(shù)，引導(dǎo)分行提升貸款議價能力，提高費用資源的投入產(chǎn)出效率。二是探索專項費用指標(biāo)跨期管理，制定授權(quán)指標(biāo)和預(yù)算指標(biāo)節(jié)余部分結(jié)轉(zhuǎn)次年使用的新政策。對于差旅、會議、低耗等授權(quán)指標(biāo)和營銷費用預(yù)算指標(biāo)，當(dāng)年實際列支金額低于授權(quán)額度或可用額度的部分，將按照一定的比例結(jié)轉(zhuǎn)至下年繼續(xù)使用。未來的營銷費用預(yù)算方案中，基礎(chǔ)費用將以各行上年營銷費用可用額度為基數(shù)進(jìn)行掛鉤，當(dāng)年營銷費用的實際列支金額不會對下年基數(shù)產(chǎn)生影響。通過資源配置機(jī)制創(chuàng)新，引導(dǎo)分行根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要合理、合規(guī)、均衡安排開支。同時，加強(qiáng)政策的宣傳推動力度，使分行理解并自覺運用，主動積極節(jié)約財務(wù)資源，降低用足“額度”的沖動。2013年度，全行業(yè)務(wù)招待費、差旅費及會議費都有較大下降。

（三）以優(yōu)化投向為重點加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理。統(tǒng)籌考慮業(yè)務(wù)發(fā)展需要與財務(wù)成本控制，制定有保有控、穩(wěn)中有降的固定資產(chǎn)投資預(yù)算，優(yōu)先保障自助設(shè)備、電子銀行等科技投入，渠道優(yōu)化建設(shè)項目續(xù)建投入，以及總行已批復(fù)立項的綜合營業(yè)用房續(xù)建投入。制定二級分行以上營業(yè)辦公用房基建項目可行性報告規(guī)范文本，提升全行大型基建項目流程及風(fēng)險管控水平，引導(dǎo)分行提升營業(yè)辦公用房購建投資效益。

三、以提升業(yè)務(wù)支持能力為重點，加快服務(wù)型財會建設(shè)

（一）充分發(fā)揮MOVA綜合價值管理功能。一是加強(qiáng)MOVA管理視圖建設(shè)。研發(fā)投產(chǎn)MOVA網(wǎng)點業(yè)績視圖和員工業(yè)績視圖，啟動MOVA管理行業(yè)績視圖建設(shè)，實現(xiàn)對網(wǎng)點存貸款、中間業(yè)務(wù)、重點產(chǎn)品銷售、客戶業(yè)務(wù)明細(xì)、自助設(shè)備使用，以及客戶經(jīng)理、柜員業(yè)績等一攬子展示。二是強(qiáng)化MOVA的管理咨詢功能。完成存量網(wǎng)點調(diào)整優(yōu)化課題，建立ABCDE五分類經(jīng)營診斷模型及四大路徑業(yè)績提升模型，為網(wǎng)點競爭力提升工程的全面展開進(jìn)行先期論證。三是編寫《2012年度管理會計報告》，為管理層經(jīng)營決策和目標(biāo)客戶營銷提供支持。四是加強(qiáng)分產(chǎn)品、分部門業(yè)績管理。完成2013年度分產(chǎn)品、分部門預(yù)算編制。開展大資管、大零售以及公司、機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)條線業(yè)績測算，激發(fā)各業(yè)務(wù)條線開拓業(yè)務(wù)的積極性。五是在MOVA中訂制2013年考核模板，強(qiáng)化MOVA在部室定量考核中的應(yīng)用。六是強(qiáng)化制度建設(shè)。印發(fā)《MOVA管理辦法》《分產(chǎn)品、分部門預(yù)算管理辦法》《費用歸集、還原、分?jǐn)傓k法》。七是完成《變革與轉(zhuǎn)型：客戶行為變化趨勢下的工商銀行盈利對策實證研究》改革發(fā)展重點課題研究。

（二）強(qiáng)化會計對業(yè)務(wù)發(fā)展的支持能力。一是繼續(xù)做好新業(yè)務(wù)新產(chǎn)品的核算支持。修訂財務(wù)會計基本規(guī)定，印發(fā)新業(yè)務(wù)新產(chǎn)品的會計核算辦法與會計核算規(guī)程性文件，理順業(yè)務(wù)流程與核算流程的對應(yīng)關(guān)系。二是深化集團(tuán)一體化科目體系管理。完善財務(wù)報告綜合管理系統(tǒng)，夯實會計信息質(zhì)量基礎(chǔ)，維護(hù)本行資本市場形象。完善集團(tuán)會計科目對接，加強(qiáng)定期財務(wù)報告編制，完成XBRL格式財務(wù)報告編制。三是強(qiáng)化公允價值計量管理。制定資金類產(chǎn)品公允價值計量操作規(guī)程，推進(jìn)金融工具計量管理平臺在機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)維度的延伸，豐富系統(tǒng)對利率衍生品和結(jié)構(gòu)化產(chǎn)品的計量功能。

（三）改進(jìn)集中采購工作作風(fēng)，提升服務(wù)效率。一是開展統(tǒng)一集中采購項目后續(xù)合同調(diào)研，與分行就供應(yīng)商管理等集中采購工作進(jìn)行座談，加強(qiáng)與金融同業(yè)之間的交流。二是研究采購項目計劃和需求管理，更好地發(fā)揮采購為全行業(yè)務(wù)發(fā)展服務(wù)的職能。實施采購計劃管理，梳理執(zhí)行項目備忘錄有效期和重復(fù)性采購項目服務(wù)周期，提高采購需求計劃性。加強(qiáng)項目需求審核，從源頭保證采購質(zhì)量。三是建立項目管理小組，探索項目管理和供應(yīng)商管理。樹立采購全生命周期管理理念，對產(chǎn)品報價、質(zhì)量和售后服務(wù)進(jìn)行重點調(diào)研，跟蹤部分項目供應(yīng)商履約情況，提高采購實施質(zhì)量，在合作中實現(xiàn)供需雙方利益共贏和長期發(fā)展。四是實施改革，優(yōu)化流程。取消統(tǒng)采后續(xù)合同在采購部的審核環(huán)節(jié)，新增了采購前確定統(tǒng)采物品的預(yù)估數(shù)量、明確各類項目集中采購金額起點等提高采購效率的一系列工作措施，并將各項改進(jìn)措施固化到制度中，修訂印發(fā)《集審會工作章程（2013年版）》《集中采購供應(yīng)商準(zhǔn)入管理辦法（2013年版）》《集中采購項目評審談判原則和評分標(biāo)準(zhǔn)指導(dǎo)意見（試行）》。

四、以助推高效節(jié)約型銀行建設(shè)為目標(biāo)，提升財會精細(xì)化管理水平

（一）加快財會管理制度體系建設(shè)。制定《財務(wù)管理基本規(guī)定》，系統(tǒng)構(gòu)建財務(wù)管理的思維框架、概念框架和基本原則，理順財務(wù)關(guān)系、規(guī)范財務(wù)行為，突出過程管理和行為控制，為財務(wù)管理提供指導(dǎo)依據(jù)。對財務(wù)會計條線的規(guī)定類、辦法類、規(guī)程或細(xì)則類及制度過渡性文件類等各層級制度進(jìn)行系統(tǒng)的梳理修訂，提升財會制度體系的相容性和一致性，更好適應(yīng)外部監(jiān)管要求和內(nèi)部管理需要，為各級機(jī)構(gòu)提供統(tǒng)一、明確的工作指引。

（二）加強(qiáng)財務(wù)列支規(guī)范化管理。根據(jù)中央群眾路線教育實踐活動要求，秉承厲行節(jié)約、勤儉辦行的原則，對差旅費、會議費實行授權(quán)額度控制，對業(yè)務(wù)招待費實行預(yù)算控制，研究制定費用開支標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)化成本意識和勤儉節(jié)約意識。印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)管理規(guī)范財務(wù)行為的通知》《總行領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)消費管理實施辦法》及《總行因公出國（境）費用管理辦法》等文件，配合完成《中國工商銀行厲行節(jié)約反對浪費規(guī)定》。倡導(dǎo)各級行通過召開視頻會議等方式減少差旅費、會議費支出，按照合法合規(guī)、合理有度的原則開展業(yè)務(wù)營銷，切實降低行政運行成本。

（三）加強(qiáng)固定資產(chǎn)精細(xì)化管理。一是加強(qiáng)樓堂館所和業(yè)務(wù)用車管理。轉(zhuǎn)發(fā)中辦、國辦《關(guān)于黨政機(jī)關(guān)停止新建樓堂館所和清理辦公用房的通知》，印發(fā)《關(guān)于停建新建辦公用房等有關(guān)問題的通知》《關(guān)于明確辦公用房清理等事項的通知》，部署停止新建辦公用房、明確各級負(fù)責(zé)人辦公用房使用面積標(biāo)準(zhǔn)等工作。根據(jù)銀監(jiān)會國有銀行業(yè)負(fù)責(zé)人公務(wù)用車管理暫行辦法要求，制定《業(yè)務(wù)用車管理辦法》，明確負(fù)責(zé)人用車、機(jī)構(gòu)用車的配備范圍、配備標(biāo)準(zhǔn)，以及車輛的日常管理要求。二是加強(qiáng)閑置固定資產(chǎn)規(guī)范化管理，印發(fā)《閑置固定資產(chǎn)管理規(guī)程》。三是固定資產(chǎn)統(tǒng)保取得新突破。經(jīng)過采購談判，全行2014～2018年的固定資產(chǎn)保險費率報價和經(jīng)紀(jì)服務(wù)傭金比率均較往年有所下降。

（四）做好應(yīng)稅事務(wù)的加計扣除和抵免管理。完成2012年度企業(yè)所得稅匯算清繳，做好境外稅收抵免管理，做好全行稅收風(fēng)險自查，并積極配合稅務(wù)部門的后續(xù)非現(xiàn)場審查。

（五）做好總行本部財務(wù)集中管理與核算服務(wù)。2013年，順利實施7家后臺中心的財務(wù)集中，總行本部及直屬機(jī)構(gòu)各項賬務(wù)核算正確及時。

（六）不斷強(qiáng)化總行財審會職能。在審議過程中，堅持以促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展和推動經(jīng)營轉(zhuǎn)型為中心，有效控制經(jīng)營成本，提高資源配置效率。

（七）積極組織推進(jìn)現(xiàn)場和非現(xiàn)場監(jiān)督檢查。一是部署協(xié)調(diào)財政部會計信息質(zhì)量檢查、全行財務(wù)大檢查。牽頭與財政部進(jìn)行溝通和解釋，多項問題得到檢查組的認(rèn)可與理解。與內(nèi)部審計局、內(nèi)控合規(guī)部聯(lián)合組織開展2013年度全行財務(wù)大檢查，選取部分分行開展財務(wù)現(xiàn)場檢查。對檢查發(fā)現(xiàn)的問題和薄弱環(huán)節(jié)，認(rèn)真組織整改，使全行財會管理的規(guī)范化程度得到有效提升。二是探索建立財務(wù)非現(xiàn)場監(jiān)測體系。依托財務(wù)管理系統(tǒng)，建立監(jiān)測模型，對監(jiān)測中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行查復(fù)，提高對全行財務(wù)管理的把控能力。定期對分行費用列支總量情況進(jìn)行監(jiān)控和預(yù)測，對應(yīng)付利息保有情況、存款成本進(jìn)行監(jiān)測，對分行減值準(zhǔn)備計提的及時性、準(zhǔn)確性和風(fēng)險成本進(jìn)行監(jiān)測，推動分行提高財務(wù)管理水平。

（八）繼續(xù)推進(jìn)財務(wù)信息化建設(shè)。完成境外財務(wù)管理綜合系統(tǒng)在境外機(jī)構(gòu)的投產(chǎn)和推廣，啟動非銀行控股子公司及境外代表機(jī)構(gòu)財務(wù)系統(tǒng)的整體規(guī)劃與開發(fā)，優(yōu)化財務(wù)管理綜合系統(tǒng)，投產(chǎn)個人貸款風(fēng)險撥備管理系統(tǒng)新版本。

五、以釋放全行經(jīng)營活力為主旨，籌劃財務(wù)運行體制機(jī)制改革

結(jié)合全行的轉(zhuǎn)型發(fā)展戰(zhàn)略，深入思考和前瞻規(guī)劃財會工作的改革方向。在廣泛聽取基層行、部室意見和積極開展同業(yè)交流的基礎(chǔ)上，提出以財務(wù)運行市場化改革釋放全行經(jīng)營活力的規(guī)劃思路。逐步推動財務(wù)會計工作從“管”為主，轉(zhuǎn)變?yōu)椤袄怼睘橹鳎凑驹诩瘓F(tuán)利益最大化的角度，通過理清內(nèi)部各種協(xié)作及利益關(guān)系，建立內(nèi)部市場化運行體系，形成榮辱與共、成本共擔(dān)、利益共享的協(xié)作機(jī)制，引導(dǎo)全行經(jīng)營活動在“無形的手”的推動下自動趨于最優(yōu)化。根據(jù)大資管戰(zhàn)略，配合資產(chǎn)負(fù)債管理部初步完成全行大資管業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，制定2014年大資管業(yè)務(wù)利潤總量計劃及分部門計劃，依托MOVA提供資產(chǎn)管理、資產(chǎn)托管、私人銀行三大業(yè)務(wù)條線經(jīng)營數(shù)據(jù)。根據(jù)大零售戰(zhàn)略，堅持科學(xué)性、全面性、創(chuàng)新性、開放性原則，以提高部門合力、增強(qiáng)協(xié)同效應(yīng)、謀求集團(tuán)利益最大化為宗旨，確定形成大零售戰(zhàn)略的業(yè)務(wù)范圍和數(shù)據(jù)口徑，助力零售金融全新發(fā)展戰(zhàn)略。

（中國工商銀行財務(wù)會計部供稿劉子萍 張姹琳執(zhí)筆）