中國(guó)鐵路總公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作

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中國(guó)鐵路總公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作

2013年是中國(guó)鐵路總公司轉(zhuǎn)企的開(kāi)端之年。3月14日，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，依據(jù)《中華人民共和國(guó)全民所有制工業(yè)企業(yè)法》設(shè)立中國(guó)鐵路總公司（以下簡(jiǎn)稱總公司），注冊(cè)資金為10 360億元，由財(cái)政部代表國(guó)務(wù)院履行出資人職責(zé)?？偣境闪⒑?，財(cái)會(huì)部門深入貫徹《國(guó)務(wù)院關(guān)于組建中國(guó)鐵路總公司有關(guān)問(wèn)題的批復(fù)》和《國(guó)務(wù)院關(guān)于改革鐵路投融資體制加快推進(jìn)鐵路建設(shè)的意見(jiàn)》，以改革為動(dòng)力，轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制，深入開(kāi)展企業(yè)化制度研究，深化全面預(yù)算管理，多渠道籌集資金，強(qiáng)化資產(chǎn)管理，努力提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

一、積極開(kāi)展研究，強(qiáng)化企業(yè)化管理制度建設(shè)

（一）研究制定新的財(cái)務(wù)管理辦法。按照“以產(chǎn)權(quán)為紐帶，以預(yù)算為龍頭，以資金為中心，以信息化為平臺(tái)”的財(cái)務(wù)管理思路，組織研究起草《中國(guó)鐵路總公司企業(yè)財(cái)務(wù)管理辦法》，明晰總公司和所屬企業(yè)兩個(gè)層級(jí)的財(cái)務(wù)管理職責(zé)，從產(chǎn)權(quán)、資金、資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資、基本建設(shè)、盈虧、全面預(yù)算、稅務(wù)、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)信息、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制、財(cái)務(wù)監(jiān)督等方面進(jìn)行規(guī)范，為新機(jī)制的建立奠定制度基礎(chǔ)。

（二）研究完善財(cái)務(wù)清算辦法。一是促進(jìn)鐵路企業(yè)擴(kuò)大市場(chǎng)份額，充分發(fā)揮鐵路中長(zhǎng)距離運(yùn)輸優(yōu)勢(shì)，提升貨物運(yùn)輸質(zhì)量，調(diào)整部分清算單價(jià)和清算項(xiàng)目，對(duì)貨運(yùn)清算辦法進(jìn)行優(yōu)化完善。二是根據(jù)貨運(yùn)組織改革的需要，制訂相關(guān)的財(cái)務(wù)管理辦法。

（三）完善盈虧考核機(jī)制。按照“盈虧總額考核、三年基數(shù)歸零、剔除重大因素、建立倒逼機(jī)制”的總體思路，完善新建鐵路盈虧、折舊和利息差額等剔除因素計(jì)算辦法，增加運(yùn)價(jià)調(diào)整、新增非控股合資公司投資損益等剔除因素，進(jìn)一步解決非主觀因素對(duì)經(jīng)營(yíng)結(jié)果的影響。

（四）加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理制度建設(shè)研究。按照“國(guó)家所有、分級(jí)管理、授權(quán)經(jīng)營(yíng)、分工監(jiān)管”的國(guó)有資產(chǎn)管理原則，初步建立以產(chǎn)權(quán)關(guān)系為紐帶的新的國(guó)有資產(chǎn)管理體制的新思路。

二、深化全面預(yù)算管理，大力提高經(jīng)營(yíng)效益

（一）深化全面預(yù)算管理，預(yù)算機(jī)制作用得到有效發(fā)揮。統(tǒng)籌企業(yè)全部財(cái)務(wù)資源，按照盈虧總額預(yù)期情況，倒排收支預(yù)算，多收多支、少收少支。堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析制度，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況動(dòng)態(tài)監(jiān)管，跟蹤分析經(jīng)營(yíng)管理存在的困難和問(wèn)題，預(yù)算機(jī)制對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的控制作用得到發(fā)揮。

（二）增運(yùn)增收，收入實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定增長(zhǎng)。充分發(fā)揮新線運(yùn)能，優(yōu)化客運(yùn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和開(kāi)行方案，提高客運(yùn)運(yùn)輸質(zhì)量，拓寬電子支付渠道，全年客票收入增長(zhǎng)18%；建立貨運(yùn)電子商務(wù)平臺(tái)，以實(shí)貨制運(yùn)輸為核心，敞開(kāi)貨運(yùn)受理，推行“一口價(jià)”收費(fèi)，發(fā)展全程物流服務(wù)，推動(dòng)貨運(yùn)組織改革，鐵路貨運(yùn)運(yùn)量全年呈現(xiàn)回落、平穩(wěn)、回升的發(fā)展態(tài)勢(shì)；深入研究鐵路資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)開(kāi)發(fā)思路、措施和辦法，積極推進(jìn)鐵路土地等資產(chǎn)的綜合利用，開(kāi)辟新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)，推動(dòng)非運(yùn)輸業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級(jí)。2013年，總公司完成主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10 434億元，比上年增長(zhǎng)8.4%。

（三）節(jié)支降耗，支出得到有效控制。優(yōu)化勞動(dòng)用工結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化非在崗人員管理，節(jié)約人工成本支出。推進(jìn)內(nèi)燃電力機(jī)車結(jié)構(gòu)調(diào)整，2013年底電力機(jī)車牽引比重達(dá)到77.5%，比年初增加2.5個(gè)百分點(diǎn)，節(jié)約支出15億元。開(kāi)展動(dòng)車、機(jī)車高級(jí)修修理價(jià)格寫實(shí)，合理延長(zhǎng)維修周期，節(jié)約修理成本。嚴(yán)格貫徹國(guó)家厲行節(jié)約各項(xiàng)要求，控制非生產(chǎn)性支出。

三、積極籌措資金，保障鐵路建設(shè)和發(fā)展需要

（一）積極籌措資金。積極協(xié)調(diào)，獲得新增中央預(yù)算內(nèi)資金和車輛購(gòu)置稅資金。發(fā)行鐵路建設(shè)債券1 500億元及中期票據(jù)、短期融資券。深化與各金融機(jī)構(gòu)合作，爭(zhēng)取各商業(yè)銀行支持鐵路的建設(shè)和發(fā)展，對(duì)于2013年新開(kāi)工鐵路建設(shè)項(xiàng)目，建設(shè)單位按項(xiàng)目貸款總需求逐一與銀行對(duì)接落實(shí)，大部分新開(kāi)工項(xiàng)目貸款通過(guò)銀行審批。積極協(xié)調(diào)設(shè)立鐵路發(fā)展基金。積極協(xié)調(diào)地方鐵路建設(shè)出資及時(shí)到位。

（二）加強(qiáng)運(yùn)營(yíng)資金管理。加強(qiáng)運(yùn)輸進(jìn)款資金管理，確保運(yùn)輸收入資金安全。強(qiáng)化資金預(yù)算管理，合理安排年度資金預(yù)算，嚴(yán)格按資金預(yù)算、合同撥付各類資金。對(duì)機(jī)客車大修、動(dòng)車組高級(jí)修、機(jī)車用油用電、更新改造、各項(xiàng)社保、物資集中采購(gòu)等資金集中支付，有效提高資金使用效率。加大債權(quán)債務(wù)清理力度，壓縮債權(quán)債務(wù)總量。

（三）統(tǒng)籌優(yōu)化存量資金管理。強(qiáng)化內(nèi)部資金集中管理，加大內(nèi)部資金調(diào)劑力度，提高內(nèi)部資金使用效率，節(jié)約資金成本。與銀行合作，通過(guò)資金管理子系統(tǒng)和銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)對(duì)所屬單位資金流動(dòng)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，授權(quán)監(jiān)管賬戶監(jiān)管率達(dá)到較高水平。

四、實(shí)現(xiàn)“營(yíng)改增”的平穩(wěn)過(guò)渡

協(xié)調(diào)國(guó)家財(cái)稅部門爭(zhēng)取鐵路運(yùn)輸“營(yíng)改增”一系列的稅收優(yōu)惠政策。結(jié)合鐵路運(yùn)輸?shù)膶?shí)際生產(chǎn)特點(diǎn)和管理體制，配合國(guó)家稅務(wù)總局制定征管辦法和發(fā)票管理辦法，印發(fā)《中國(guó)鐵路總公司關(guān)于鐵路收費(fèi)項(xiàng)目“營(yíng)改增”應(yīng)稅服務(wù)適用問(wèn)題的通知》。組織鐵路運(yùn)輸企業(yè)和所屬分支機(jī)構(gòu)辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定和開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，1 000多家單位辦理稅務(wù)登記和一般納稅人認(rèn)定，1 400個(gè)開(kāi)票點(diǎn)安裝稅控裝置。

五、完成會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理職能移交工作

實(shí)施鐵路系統(tǒng)會(huì)計(jì)從業(yè)資格移交地方財(cái)政部門屬地化管理工作。北京地區(qū)原鐵道部機(jī)關(guān)及所屬中心、學(xué)協(xié)會(huì)的在職持證人員的會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理職能移交國(guó)家機(jī)關(guān)事務(wù)管理局，其他持證人員的會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理職能移交北京市財(cái)政部門；北京地區(qū)以外持證人員的會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理職能移交所在地財(cái)政部門。

總公司加強(qiáng)與財(cái)政部溝通協(xié)調(diào)，配合財(cái)政部印發(fā)移交工作實(shí)施方案；對(duì)工作目標(biāo)、工作職責(zé)、移交原則及方式、組織實(shí)施、工作要求進(jìn)行明確。鐵路局加強(qiáng)與各省級(jí)財(cái)政部門溝通，簽訂移交協(xié)議，組織各地具體移交工作?？偣緦⒁平蝗藛T全部會(huì)計(jì)從業(yè)資格信息上傳至全國(guó)會(huì)計(jì)從業(yè)人員信息管理系統(tǒng)或通過(guò)鐵路局直接交省級(jí)財(cái)政部門，共辦理會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理職能移交5.6萬(wàn)人，保證了相關(guān)人員會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理工作的連續(xù)性。

六、加強(qiáng)監(jiān)督檢查，進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

（一）充分借助國(guó)家有關(guān)部門監(jiān)督檢查規(guī)范內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理。協(xié)調(diào)配合國(guó)家審計(jì)署對(duì)原鐵道部的部門預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)、外資利用情況審計(jì)、債務(wù)專項(xiàng)審計(jì)、機(jī)構(gòu)改革和行政資產(chǎn)管理審計(jì)，對(duì)檢查過(guò)程中提出的問(wèn)題，堅(jiān)決按照規(guī)范管理的要求，依法合規(guī)地進(jìn)行整改，財(cái)務(wù)規(guī)范化管理水平進(jìn)一步提高。

（二）積極組織開(kāi)展各種專項(xiàng)檢查和中介機(jī)構(gòu)審計(jì)工作。開(kāi)展運(yùn)輸收入專項(xiàng)檢查、財(cái)政票據(jù)檢查、非稅收入專項(xiàng)檢查等業(yè)務(wù)方面的專項(xiàng)檢查。繼續(xù)統(tǒng)一委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)鐵路企業(yè)及外資中心的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，在對(duì)年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的基礎(chǔ)上，增加季報(bào)審閱工作，對(duì)事務(wù)所審計(jì)報(bào)告存在的問(wèn)題進(jìn)行通報(bào)，督促各事務(wù)所對(duì)問(wèn)題查深、查細(xì)，同時(shí)加大對(duì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)質(zhì)量考核力度。繼續(xù)開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)同級(jí)財(cái)務(wù)、資金管理部門資金安全情況審計(jì)。

七、加強(qiáng)基礎(chǔ)工作，提高財(cái)會(huì)管理水平

（一）繼續(xù)推進(jìn)財(cái)會(huì)信息化工作。組織開(kāi)發(fā)完成決算輔助審核系統(tǒng)、分線成本核算系統(tǒng)、國(guó)有資本監(jiān)管系統(tǒng)臺(tái)賬報(bào)表模塊。進(jìn)行收入管理系統(tǒng)進(jìn)款和票據(jù)模塊的試點(diǎn)運(yùn)行，推進(jìn)5.0系統(tǒng)在直屬單位的應(yīng)用。進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)會(huì)系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

（二）不斷完善和提升清算工作質(zhì)量。啟用并推廣清算系統(tǒng)客戶端基礎(chǔ)信息上報(bào)功能，通過(guò)技術(shù)保證清算基礎(chǔ)信息的正確性。及時(shí)、準(zhǔn)確發(fā)布清算信息，為鐵路運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)核算、分析及市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)提供清算信息支持。

（三）加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)。積極開(kāi)展會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)，各級(jí)財(cái)會(huì)部門組織培訓(xùn)3.65萬(wàn)人次，其中，與國(guó)家機(jī)關(guān)事務(wù)管理局聯(lián)合組織總會(huì)計(jì)師素質(zhì)提升工程培訓(xùn)，培訓(xùn)總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人99人。與北京交通大學(xué)合作聯(lián)合培養(yǎng)會(huì)計(jì)碩士56人。繼續(xù)組織開(kāi)展鐵路局、專業(yè)運(yùn)輸公司總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)處長(zhǎng)、收入處長(zhǎng)履職評(píng)估。繼續(xù)推進(jìn)運(yùn)輸主要站段配備總會(huì)計(jì)師工作，至2013年底，各鐵路局在運(yùn)營(yíng)站段共配備總會(huì)計(jì)師360人。

（中國(guó)鐵路總公司財(cái)務(wù)部供稿李莉 王衛(wèi)星執(zhí)筆）