中國石油化工業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作

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中國石油化工業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作

2013年，中國石油化工集團(tuán)公司（以下簡稱石化集團(tuán)）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作以提高發(fā)展質(zhì)量與效益為中心，以“全力以赴保效益，改革創(chuàng)新促轉(zhuǎn)型，強(qiáng)化管理上水平”為工作主線，完善全面預(yù)算管理，積極籌措資金，加強(qiáng)資金統(tǒng)籌運(yùn)作，推進(jìn)全員成本目標(biāo)管理，推動(dòng)總會(huì)計(jì)師職能轉(zhuǎn)型，組織開展財(cái)務(wù)共享服務(wù)試點(diǎn)，強(qiáng)化企業(yè)年金基金運(yùn)作，加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)，全力配合公司各項(xiàng)改革，為石化集團(tuán)改革發(fā)展穩(wěn)定發(fā)揮了保障和促進(jìn)作用。

一、緊盯目標(biāo)，強(qiáng)化運(yùn)行，效益目標(biāo)圓滿完成

(一)加強(qiáng)預(yù)算管控，為確保效益完成發(fā)揮重要作用。針對(duì)上半年效益沒有跟上預(yù)算進(jìn)度的困難局面，密切跟蹤經(jīng)營環(huán)境變化，深入生產(chǎn)經(jīng)營過程，深化預(yù)算執(zhí)行分析，加大月度預(yù)算組織力度，明確企業(yè)年度績效考核指標(biāo)還原條件，細(xì)化完善“保效益”措施，強(qiáng)化對(duì)收入、往來占用、成本費(fèi)用等重點(diǎn)指標(biāo)的監(jiān)督管控，全力推動(dòng)效益預(yù)算指標(biāo)完成，公司連續(xù)3年實(shí)現(xiàn)利潤過千億。

（二）深入開展全員成本目標(biāo)管理，成本管控效果凸顯。石化集團(tuán)層層落實(shí)全口徑成本管理責(zé)任，大力實(shí)施“十大生產(chǎn)經(jīng)營重點(diǎn)措施”，深入組織開展增產(chǎn)增收、優(yōu)化資源、降本減費(fèi)、節(jié)能降耗活動(dòng)，強(qiáng)化對(duì)原油采購、物資采購、投資管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點(diǎn)成本費(fèi)用的管控，修訂完善全員成本目標(biāo)管理考評(píng)辦法，加強(qiáng)對(duì)后進(jìn)企業(yè)的督導(dǎo)和幫促，成本費(fèi)用控制見到效果。2013年公司成本費(fèi)用支出增幅3.7%，比收入增幅低0.3個(gè)百分點(diǎn)。重點(diǎn)監(jiān)控的“六項(xiàng)費(fèi)用”同比下降17.7%。在人工、折舊等支出同比持續(xù)增加的情況下，各板塊單位完全成本全部控制在預(yù)算目標(biāo)之內(nèi)，油田噸油完全成本、煉油噸油完全費(fèi)用、化工噸產(chǎn)品完全加工費(fèi)用、銷售噸油流通費(fèi)用，比預(yù)算都有所節(jié)約。特別是油田板塊加強(qiáng)生產(chǎn)過程管控，開展增產(chǎn)增效、推價(jià)增效和增收增效，精細(xì)成本管理，有效遏制了成本快速上漲勢(shì)頭。化工板塊積極調(diào)整原料和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，深入開展成本效益測(cè)算，推動(dòng)區(qū)域資源優(yōu)化，加快乙烯原料適應(yīng)性改造，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用，乙烯原料成本大幅下降。

（三）深化財(cái)務(wù)分析。強(qiáng)化價(jià)值管理意識(shí)，努力向財(cái)務(wù)分析要價(jià)值，把財(cái)務(wù)分析作為提升價(jià)值的“指揮棒”，注重加強(qiáng)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和市場(chǎng)環(huán)境研判，加強(qiáng)生產(chǎn)經(jīng)營問題與難點(diǎn)的分析和揭示，加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)企業(yè)、重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)問題的剖析，利用每月的預(yù)算對(duì)接會(huì)、資金運(yùn)行會(huì)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營全業(yè)務(wù)鏈和資金運(yùn)動(dòng)全過程進(jìn)行分析，查找管理短板，挖掘效益增長點(diǎn)，及時(shí)為業(yè)務(wù)發(fā)展提供指導(dǎo)性意見。2013年先后完成生產(chǎn)經(jīng)營狀況、付息債務(wù)、投資回報(bào)率等多個(gè)專題的重點(diǎn)分析，為改善生產(chǎn)經(jīng)營、提升公司價(jià)值提出了許多合理化建議。發(fā)揮財(cái)務(wù)專業(yè)優(yōu)勢(shì)，以價(jià)值為評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)，積極參與資本運(yùn)作項(xiàng)目特別是境外并購項(xiàng)目的審核評(píng)估，提出財(cái)務(wù)專業(yè)建議。

二、加強(qiáng)統(tǒng)籌運(yùn)作，滿足公司資金需求

（一）積極拓展融資渠道。加強(qiáng)市場(chǎng)研判，靈活運(yùn)用增發(fā)股票、發(fā)行國際債券、美元商票和銀團(tuán)貸款等手段，不僅確保了生產(chǎn)建設(shè)和“走出去”項(xiàng)目的資金需求，而且有效控制了融資成本。綜合融資成本率不到3%、低于同期銀行貸款利率水平。在付息債務(wù)規(guī)模整體增加的情況下，財(cái)務(wù)費(fèi)用低于預(yù)算水平。其中，35億美元等值國際債券的發(fā)行，實(shí)現(xiàn)了“快長多低”的目標(biāo)要求，被《國際金融評(píng)論（亞洲版）》雜志評(píng)為“2013年度最佳發(fā)行人”。

（二）加強(qiáng)現(xiàn)金流管理。按照“清存量、控增量、壓境外、降關(guān)聯(lián)”的要求，大力壓縮存貨占用，加大應(yīng)收賬款清收力度，強(qiáng)化資金集中管理，狠抓存量資金的優(yōu)化配置，努力挖掘資金潛力，各項(xiàng)資金占用指標(biāo)得到有效控制。全年資金收支缺口比預(yù)算大幅度收窄，應(yīng)收賬款余額下降，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率加快。

（三）嚴(yán)控債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)公司付息債務(wù)不斷攀升的實(shí)際，及時(shí)加強(qiáng)對(duì)債務(wù)規(guī)模的預(yù)警分析，合理制定集團(tuán)資金平衡及融資方案，加強(qiáng)對(duì)債務(wù)的統(tǒng)籌管理。強(qiáng)化債務(wù)月度監(jiān)控分析，及時(shí)提出預(yù)警分析和風(fēng)險(xiǎn)防控建議。組織開展銀行賬戶和資金安全專項(xiàng)檢查，及時(shí)通報(bào)檢查和整改發(fā)現(xiàn)問題。對(duì)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作，特別是對(duì)投資、成本費(fèi)用、對(duì)外捐贈(zèng)、應(yīng)收款項(xiàng)、存貨等重大事項(xiàng)管理進(jìn)行專題部署。密切跟蹤金融市場(chǎng)變化，通過加快資金回收、壓降資金占用、嚴(yán)控資金支出等措施，壓降債務(wù)規(guī)模，調(diào)整債務(wù)結(jié)構(gòu)，公司財(cái)務(wù)狀況有所改善。2013年底資產(chǎn)負(fù)債率比年初下降1.83個(gè)百分點(diǎn)，資本負(fù)債率下降0.3個(gè)百分點(diǎn)。

三、改革創(chuàng)新，推動(dòng)總會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)型

（一）重構(gòu)專業(yè)公司財(cái)務(wù)管理運(yùn)行機(jī)制。針對(duì)煉化工程改制上市、石油工程重組運(yùn)營、油田存續(xù)企業(yè)“三分開”、資產(chǎn)公司化工業(yè)務(wù)托管等帶來的新變化，堅(jiān)持落實(shí)各級(jí)財(cái)務(wù)管理責(zé)任與強(qiáng)化集團(tuán)化財(cái)務(wù)管控相結(jié)合的原則，通過修訂完善財(cái)務(wù)管理制度、調(diào)整各級(jí)財(cái)務(wù)管理職責(zé)，基本構(gòu)建形成適應(yīng)公司專業(yè)化發(fā)展要求的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，既促進(jìn)了事業(yè)部（專業(yè)公司）財(cái)務(wù)管理責(zé)任的落實(shí)，又確保了集團(tuán)化財(cái)務(wù)管控不受削弱。全年修訂財(cái)務(wù)制度17項(xiàng)。預(yù)算編制模式由以往“自上而下”，調(diào)整為“自下而上、上下結(jié)合”，調(diào)動(dòng)了企業(yè)自樹目標(biāo)、自我加壓的積極性。調(diào)整了資金系統(tǒng)管理層級(jí)，切換了資金業(yè)務(wù)管理對(duì)象，落實(shí)了事業(yè)部（專業(yè)公司）資金管理責(zé)任。調(diào)整了石油工程公司、煉化工程公司資產(chǎn)審批權(quán)限，落實(shí)了專業(yè)公司資產(chǎn)管理責(zé)任。確立了總部——事業(yè)部（專業(yè)公司）——企業(yè)三級(jí)土地管理體制，董事長辦公會(huì)——總經(jīng)理（總裁）——分管領(lǐng)導(dǎo)——事業(yè)部（專業(yè)公司）——企業(yè)五級(jí)土地審批權(quán)限，明確了土地處置流程。重新梳理了財(cái)務(wù)報(bào)表合并架構(gòu)體系，滿足了財(cái)務(wù)分析管理需求。

（二）積極推動(dòng)總會(huì)計(jì)師職責(zé)轉(zhuǎn)變。制定出臺(tái)了《進(jìn)一步強(qiáng)化總會(huì)計(jì)師工作職責(zé)的規(guī)定》，對(duì)總會(huì)計(jì)師在價(jià)值管理工作中的參與權(quán)、主導(dǎo)權(quán)、簽批權(quán)、監(jiān)督權(quán)，以及對(duì)特定事項(xiàng)的否決權(quán)和報(bào)告權(quán)，作出了明確規(guī)定。制度出臺(tái)后，總部調(diào)整了內(nèi)控流程，積極推動(dòng)規(guī)定落實(shí)。各所屬企業(yè)高度重視，認(rèn)真落實(shí)文件精神，調(diào)整了本單位總會(huì)計(jì)師職責(zé)分工，制定了總會(huì)計(jì)師履職盡責(zé)的具體措施，賦予了總會(huì)計(jì)師參與重大事項(xiàng)決策的有關(guān)權(quán)利。各企業(yè)總會(huì)計(jì)師主動(dòng)適應(yīng)變化和調(diào)整，積極轉(zhuǎn)變觀念，履職意識(shí)和履職能力有所提升。

（三）財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)進(jìn)展順利。財(cái)務(wù)共享服務(wù)試點(diǎn)建設(shè)于2013年3月正式啟動(dòng)，確定了試點(diǎn)企業(yè)范圍，完成了需求調(diào)研和技術(shù)方案設(shè)計(jì)等工作。

（四）做好了資本運(yùn)作和改革中的土地資產(chǎn)工作。發(fā)揮財(cái)務(wù)專業(yè)優(yōu)勢(shì)，會(huì)同有關(guān)部門做好了煉化工程改制上市、經(jīng)濟(jì)出版社劃轉(zhuǎn)、高橋石化老區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、石油工程重組改制等涉及的土地資產(chǎn)工作。

四、加強(qiáng)政策研究，為公司改革發(fā)展?fàn)I造良好政策環(huán)境

（一）積極爭取國家財(cái)稅政策支持。積極爭取所得稅返還和國有資本經(jīng)營預(yù)算支持資金到位。通過努力，國家新的成品油價(jià)格機(jī)制于3月26日實(shí)施，油品質(zhì)量優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)政策于9月16日正式出臺(tái)，為煉油板塊由虧轉(zhuǎn)盈創(chuàng)造了條件，對(duì)保障公司整體效益實(shí)現(xiàn)起到了積極的作用。7月10日，國家正式出臺(tái)天然氣價(jià)格機(jī)制，調(diào)價(jià)增加公司利潤?；謴?fù)征收生物柴油進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅，規(guī)范了進(jìn)口生物柴油消費(fèi)稅管理，凈化了國內(nèi)成品油市場(chǎng)，維護(hù)了企業(yè)利益。協(xié)調(diào)解決房改房用地土地使用稅執(zhí)行政策，解決了部分企業(yè)長期存在的房改房土地使用稅和房產(chǎn)稅問題。落實(shí)油田自用成品油退稅政策。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部價(jià)格管理。按照內(nèi)部價(jià)格市場(chǎng)化、整體效益最大化原則，積極研究內(nèi)部產(chǎn)品定價(jià)，協(xié)調(diào)解決各種內(nèi)部價(jià)格問題，調(diào)動(dòng)供需雙方積極性。研究制定天然氣、氫氣、石腦油等產(chǎn)品的內(nèi)部互供定價(jià)。完善和理順內(nèi)部化工產(chǎn)品買斷互供定價(jià)；積極協(xié)調(diào)解決企業(yè)間互供產(chǎn)品的價(jià)格分歧。

（三）強(qiáng)化內(nèi)部稅收管理。修訂中國石化股份公司《稅務(wù)管理辦法》，制定《中國石化自用成品油退稅管理操作規(guī)程》，對(duì)13家企業(yè)2012年度企業(yè)所得稅匯算申報(bào)情況進(jìn)行了實(shí)地核查，規(guī)范了企業(yè)所得稅匯算基礎(chǔ)。解決涉稅爭議，重點(diǎn)協(xié)調(diào)了勝利油田土地使用稅和房產(chǎn)稅爭議；協(xié)調(diào)解決了天津石化石腦油退稅；參與普光氣田達(dá)州合資企業(yè)涉稅談判，對(duì)合資企業(yè)涉稅政策提供政策籌劃；協(xié)調(diào)解決了天然氣分公司川氣東送管道稅收分享爭議，優(yōu)化了企業(yè)納稅環(huán)境。應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)核查評(píng)估，完成了所有企業(yè)自查工作安排與落實(shí)，對(duì)國家稅務(wù)總局提出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行研究，切實(shí)做好溝通、解釋工作，化解納稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)216項(xiàng)；走訪省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)，建立起了稅企溝通協(xié)調(diào)渠道。

五、強(qiáng)化基礎(chǔ)建設(shè)，發(fā)揮財(cái)務(wù)職能在推動(dòng)公司改革發(fā)展中的作用

（一）專項(xiàng)管理水平不斷提升。一是在會(huì)計(jì)管理方面?？朔硟?nèi)外會(huì)計(jì)政策差異、匯率折算等困難，圓滿完成2012年財(cái)務(wù)決算工作，實(shí)現(xiàn)公司境外全級(jí)次報(bào)送。開發(fā)XBRL模塊，完善交易平臺(tái)系統(tǒng)功能，推進(jìn)AIC與TMS、HR、MDM系統(tǒng)融合集成，提升了AIC功能。二是在土地資產(chǎn)管理方面。加快推進(jìn)無證土地辦證工作，完成2 742宗土地的辦證工作。加大待用土地盤活處置力度，完成47項(xiàng)土地盤活處置工作。完善了資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)管理信息化系統(tǒng)，完成登記資料國資委產(chǎn)權(quán)系統(tǒng)上線工作。梳理了公司長期股權(quán)投資項(xiàng)目，更新了集團(tuán)公司產(chǎn)權(quán)分布圖譜，形成年度產(chǎn)權(quán)登記專項(xiàng)分析報(bào)告。三是在年金管理方面。積極爭取與落實(shí)利用工資結(jié)余彌補(bǔ)過渡性年金不足政策，降低了過渡性年金支付不足的風(fēng)險(xiǎn)。四是在保險(xiǎn)管理方面。2013年11月12日，中石化保險(xiǎn)有限公司在香港正式掛牌成立，同時(shí)組織自保公司與12戶有境外業(yè)務(wù)的企業(yè)進(jìn)行業(yè)務(wù)對(duì)接。五是在財(cái)務(wù)指標(biāo)考核方面。調(diào)整了財(cái)務(wù)績效考核指標(biāo)，構(gòu)建了以價(jià)值創(chuàng)造為導(dǎo)向的財(cái)務(wù)指標(biāo)體系，引導(dǎo)企業(yè)不僅抓好收入、利潤、成本費(fèi)用指標(biāo)，更關(guān)注投資項(xiàng)目回報(bào)、流動(dòng)資產(chǎn)使用效率等指標(biāo)，公司更加重視投資回報(bào)、注重價(jià)值管理。

（二）堅(jiān)持不懈地推進(jìn)隊(duì)伍建設(shè)，為財(cái)會(huì)工作提供人才支撐。引導(dǎo)財(cái)務(wù)人員執(zhí)行《中國石化財(cái)務(wù)人員工作紀(jì)律》，深化“嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理”專題教育，要求全體財(cái)會(huì)人員嚴(yán)格執(zhí)行廉潔勤政各項(xiàng)規(guī)定，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)章制度。堅(jiān)持崗位學(xué)習(xí)鍛煉成才與專題學(xué)習(xí)培訓(xùn)相結(jié)合，利用專題學(xué)習(xí)、送出去培訓(xùn)、繼續(xù)教育等形式，不斷加大培訓(xùn)力度，總部舉辦總會(huì)計(jì)師及CFO培訓(xùn)班，高級(jí)財(cái)務(wù)管理人員境外培訓(xùn)，以及會(huì)計(jì)集中核算、財(cái)務(wù)共享服務(wù)、稅務(wù)管理等財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)專業(yè)培訓(xùn)班21期次，培訓(xùn)2 175人次。各企業(yè)結(jié)合自身實(shí)際，開展了豐富多彩的技能比武和學(xué)習(xí)培訓(xùn)。參加國資委首屆中央企業(yè)財(cái)會(huì)職業(yè)技能大賽，取得團(tuán)體二等獎(jiǎng)和個(gè)人1個(gè)銀獎(jiǎng)和2個(gè)銅獎(jiǎng)的好成績。

（中國石油化工集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部供稿鞏祎昌執(zhí)筆）