保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)工作

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保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)工作

2013年，面對錯(cuò)綜復(fù)雜和極為困難的形勢，保險(xiǎn)業(yè)緊緊圍繞“抓服務(wù)、嚴(yán)監(jiān)管、防風(fēng)險(xiǎn)、促發(fā)展”，積極進(jìn)取，開拓創(chuàng)新，行業(yè)發(fā)展呈現(xiàn)“穩(wěn)中有進(jìn)、進(jìn)中向好”的良好態(tài)勢，全年實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入1.72萬億，同比增長11.2%，比上年提高3.2個(gè)百分點(diǎn)，扭轉(zhuǎn)了業(yè)務(wù)增速連續(xù)下滑的勢頭。保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)會工作加快推動(dòng)第二代償付能力監(jiān)管制度體系（以下簡稱償二代）建設(shè)、加強(qiáng)全面預(yù)算管理、完善財(cái)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)，強(qiáng)化內(nèi)控合規(guī)和資金管控，有效防范各類風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)持續(xù)健康快速發(fā)展。

一、加快推進(jìn)”償二代”制度體系建設(shè)

（一）制定并發(fā)布《中國第二代償付能力監(jiān)管制度體系整體框架》?！墩w框架》明確了償二代的總體目標(biāo)，確立“三支柱”框架體系，制定償二代建設(shè)的若干基本技術(shù)原則，既為償二代建設(shè)勾勒出完整的藍(lán)圖，也為償二代各項(xiàng)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的研制和測算奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

（二）積極推進(jìn)償二代標(biāo)準(zhǔn)制定工作。一是加快推進(jìn)制定第一支柱定量資本要求的標(biāo)準(zhǔn)。產(chǎn)險(xiǎn)承保風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目、壽險(xiǎn)承保風(fēng)險(xiǎn)和利率風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目建立各類風(fēng)險(xiǎn)資本要求的計(jì)量框架，并完成了一輪或兩輪定量測試工作，確定風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法。資產(chǎn)負(fù)債評估項(xiàng)目確定了負(fù)債評估采用“當(dāng)前估計(jì)加風(fēng)險(xiǎn)邊際”的框架。二是啟動(dòng)并推進(jìn)第二支柱有關(guān)項(xiàng)目。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理項(xiàng)目、分類監(jiān)管（風(fēng)險(xiǎn)綜合評級）項(xiàng)目已完成初稿。保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理要求與評估項(xiàng)目提出研究框架。三是第三支柱公開信息披露項(xiàng)目已完成工作方案和國際比較研究工作。

（三）做好償二代的宣傳與培訓(xùn)工作。一是償二代《整體框架》發(fā)布后，通過召開新聞發(fā)布會、發(fā)布新聞稿和答記者問等方式，宣傳償二代建設(shè)工作。二是加強(qiáng)國際宣傳。7月舉辦“償付能力監(jiān)管改革與合作國際研討會”，香港、南非、韓國等新興市場保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)高層等代表參加了會議，擴(kuò)大了償二代的國際影響力。11月參加第八次中歐財(cái)金對話，介紹了償二代和等效評估工作，歐盟方面給予高度評價(jià)。三是利用季度例會、培訓(xùn)班和精算師協(xié)會年會等多種形式對保險(xiǎn)公司的董事長、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和精算負(fù)責(zé)人等進(jìn)行多層面培訓(xùn)。

（四）繼續(xù)完善現(xiàn)行償付能力監(jiān)管制度體系。在建設(shè)償二代的同時(shí)，保監(jiān)會繼續(xù)完善現(xiàn)行償付能力監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。一是發(fā)布償付能力編報(bào)規(guī)則問題解答第15號到第19號，明確基礎(chǔ)設(shè)施債權(quán)投資計(jì)劃、信托計(jì)劃、銀行理財(cái)產(chǎn)品等新投資品種的償付能力認(rèn)可標(biāo)準(zhǔn)。二是發(fā)布大病保險(xiǎn)最低資本標(biāo)準(zhǔn)，支持大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展。

二、加強(qiáng)全面預(yù)算管理

（一）搭建公司級預(yù)算模型。人保財(cái)險(xiǎn)通過綜合分析宏觀經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)、行業(yè)數(shù)據(jù)、歷年經(jīng)營數(shù)據(jù)，建立市場保源模型、總體預(yù)算模型、指標(biāo)分解模型、滾動(dòng)預(yù)算模型、省地兩級固定費(fèi)用模型等多個(gè)公司級模型，避免總分公司在預(yù)算環(huán)節(jié)進(jìn)行無效率的博弈，并通過梳理公司現(xiàn)有預(yù)算分析指標(biāo)體系，搭建財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系的基本框架，統(tǒng)一公司上下的財(cái)務(wù)分析語言，提高分析效率。

（二）持續(xù)完善全面預(yù)算管理體系，優(yōu)化企業(yè)資源配置。新華人壽在前期工作基礎(chǔ)上，持續(xù)推進(jìn)全面預(yù)算管理體系，在提升公司資源配置、科學(xué)評價(jià)資源使用效果等方面發(fā)揮了重要作用，為公司戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，確保公司利潤目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

三、完善財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，提升管理和決策效率

（一）推進(jìn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)開發(fā)應(yīng)用，提升財(cái)務(wù)工作信息化水平。新華人壽完成毛價(jià)值統(tǒng)計(jì)追蹤系統(tǒng)、片區(qū)管理模式價(jià)值追蹤系統(tǒng)開發(fā)工作；資金管理系統(tǒng)項(xiàng)目進(jìn)入第四期建設(shè)階段，進(jìn)一步完善集團(tuán)化資金管理架構(gòu)和系統(tǒng)流程，實(shí)現(xiàn)全交易管理，建立資金結(jié)算分析和報(bào)告系統(tǒng)。

（二）持續(xù)改進(jìn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)，構(gòu)建數(shù)據(jù)管理平臺。平安保險(xiǎn)集團(tuán)完成oracle財(cái)務(wù)系統(tǒng)版本升級，加強(qiáng)預(yù)算、核算、控制、分析等系統(tǒng)功能，提升財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理效率。太平洋保險(xiǎn)集團(tuán)深化數(shù)據(jù)倉庫建設(shè)，構(gòu)建經(jīng)營數(shù)據(jù)統(tǒng)一管理平臺，推進(jìn)數(shù)據(jù)集中化管理，并根據(jù)業(yè)務(wù)需求，加強(qiáng)未來數(shù)據(jù)倉庫的可擴(kuò)展性建設(shè)，并對現(xiàn)有財(cái)務(wù)精算條線系統(tǒng)進(jìn)行逐一梳理，優(yōu)化核心系統(tǒng)流程，完成相關(guān)系統(tǒng)改造的開發(fā)和推廣工作。

四、強(qiáng)化財(cái)務(wù)合規(guī)和內(nèi)控管理，防范資金和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（一）加強(qiáng)財(cái)務(wù)合規(guī)管理。人保財(cái)險(xiǎn)持續(xù)強(qiáng)化應(yīng)收保費(fèi)、預(yù)付賠款管控，深入分析應(yīng)收保費(fèi)波動(dòng)原因，研究完善管控制度，形成審批、記錄、督導(dǎo)等一系列閉環(huán)管理。太平洋保險(xiǎn)集團(tuán)對財(cái)務(wù)內(nèi)控進(jìn)行自查，針對自查發(fā)現(xiàn)的問題，通過制定大病保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理辦法、投資型產(chǎn)品核算方案、統(tǒng)計(jì)管理辦法等制度，進(jìn)一步健全財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系，并建立定期制度清理和完善的長效機(jī)制，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）持續(xù)推進(jìn)資金集中收付。太平洋保險(xiǎn)集團(tuán)推動(dòng)資金集中管理平臺建設(shè)，搭建多樣化資金結(jié)算渠道，推進(jìn)安全、高效的收支體系建設(shè)。比如，推廣上線壽險(xiǎn)銀行渠道的批量收款業(yè)務(wù)、推進(jìn)產(chǎn)險(xiǎn)批量付款業(yè)務(wù)、產(chǎn)壽險(xiǎn)渠道共享及統(tǒng)一支付、加強(qiáng)第三方支付管理等。

（三）創(chuàng)新資金管理方式，提升資金收益水平。平安保險(xiǎn)集團(tuán)推進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)與資金實(shí)時(shí)收付產(chǎn)品組合，并推行二維碼、微信、手機(jī)APP等客戶端軟件；創(chuàng)新采用“不足額支付”模式，降低公司壞賬風(fēng)險(xiǎn)，提高資金周轉(zhuǎn)效益；建成并上線第三代資金管理系統(tǒng)，支持各項(xiàng)資金工作的系統(tǒng)化管理。

（四）打造全流程資金管控體系，實(shí)現(xiàn)一體化資金管控。新華人壽全面啟動(dòng)“資金全流程控制項(xiàng)目”的建設(shè)與實(shí)施，在資金管理中推行資金與預(yù)算的聯(lián)動(dòng)管理，建立可用資金預(yù)算管控方案，強(qiáng)化可用資金預(yù)算與資金計(jì)劃之間的邏輯關(guān)系，加強(qiáng)總分公司間的資金預(yù)算下?lián)軐徟刂?，?shí)現(xiàn)全系統(tǒng)的“資金預(yù)算”的全面管理，增強(qiáng)公司資金管理體系對支付風(fēng)險(xiǎn)的防范能力。

(中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會財(cái)務(wù)會計(jì)部供稿王浩執(zhí)筆）