證券業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作

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證券業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作

2013年，中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的十八大、十八屆二中、三中全會(huì)和中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議的決策部署，堅(jiān)持市場(chǎng)化、法治化、國(guó)際化取向，著力推進(jìn)改革創(chuàng)新，強(qiáng)化監(jiān)管和投資者保護(hù)，維護(hù)市場(chǎng)平穩(wěn)運(yùn)行。全年共有273家上市公司再融資5 332億元；“新三板”正式投入運(yùn)營(yíng)，截至2013年底，共有356家公司在“新三板”掛牌，累計(jì)融資32.89億元；擴(kuò)大中小企業(yè)私募債券試點(diǎn)至29個(gè)省（區(qū)、市），截至2013年底，上海、深圳證券交易所共接受520家中小企業(yè)發(fā)行備案，擬發(fā)行金額849.3億元。截至2013年底，滬深兩市總市值達(dá)23.91萬(wàn)億元；115家證券公司總資產(chǎn)2.08萬(wàn)億元；基金總份額3.12萬(wàn)億份；期貨公司資產(chǎn)總額（扣除客戶(hù)資產(chǎn)）581.67億元。證券市場(chǎng)總體運(yùn)行平穩(wěn)，功能發(fā)揮良好，為促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展做出貢獻(xiàn)。2013年，證券業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作注重加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)管，進(jìn)一步提高預(yù)算管理水平，各項(xiàng)工作再創(chuàng)新局面。

一、強(qiáng)化財(cái)務(wù)信息披露監(jiān)管，推進(jìn)內(nèi)控規(guī)范體系實(shí)施，逐步提升資本市場(chǎng)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量

（一）加強(qiáng)上市公司財(cái)務(wù)信息披露監(jiān)管，統(tǒng)一監(jiān)管口徑，推動(dòng)完善會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。分析審閱501份上市公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告，及時(shí)解決年報(bào)財(cái)務(wù)信息披露中存在的問(wèn)題；制定發(fā)布1期企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則監(jiān)管問(wèn)答，及時(shí)答復(fù)系統(tǒng)內(nèi)來(lái)函30份，統(tǒng)一監(jiān)管口徑；擬定4項(xiàng)信息披露解釋性公告，細(xì)化并完善上市公司財(cái)務(wù)信息披露要求。

（二）推動(dòng)資本市場(chǎng)內(nèi)控建設(shè)和實(shí)施工作?？偨Y(jié)700多家主板上市公司內(nèi)控實(shí)施情況，制定內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告的信息披露編報(bào)規(guī)則，關(guān)注會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)控審計(jì)獨(dú)立性問(wèn)題，穩(wěn)步推進(jìn)資本市場(chǎng)內(nèi)控規(guī)范體系實(shí)施的各項(xiàng)工作；立足資本市場(chǎng)實(shí)際，向財(cái)政部反映細(xì)化會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、內(nèi)部控制規(guī)范的建議，提高相關(guān)規(guī)定的操作性。

（三）完善與會(huì)計(jì)師事務(wù)所的專(zhuān)業(yè)聯(lián)系機(jī)制。召開(kāi)11次會(huì)計(jì)審計(jì)專(zhuān)業(yè)問(wèn)題研討會(huì)，對(duì)40余項(xiàng)會(huì)計(jì)審計(jì)問(wèn)題開(kāi)展研討，并以會(huì)計(jì)監(jiān)管問(wèn)答的形式明確監(jiān)管口徑，更好地為業(yè)界提供技術(shù)支持。

二、完善制度、理順機(jī)制，深化對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的監(jiān)管工作

（一）扎實(shí)推進(jìn)，加強(qiáng)制度建設(shè)工作。印發(fā)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所與資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)監(jiān)管職責(zé)分工與協(xié)作規(guī)定》和《年報(bào)審計(jì)監(jiān)管工作規(guī)程》，明確會(huì)計(jì)監(jiān)管職責(zé)分工，規(guī)范年報(bào)審計(jì)監(jiān)管流程；起草《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)監(jiān)督管理辦法》等4份文件，強(qiáng)化對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)監(jiān)管；研究《證券法》中涉及審計(jì)與資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)部分的修訂工作；研究起草3份會(huì)計(jì)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)提示。

（二）強(qiáng)化監(jiān)管，提高檢查有效性。2013年度共組織51家次業(yè)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)檢查，5家次獨(dú)立性專(zhuān)項(xiàng)檢查，8家次全面檢查，下發(fā)行政監(jiān)管措施17家次和26人次，移交立案稽查3家次，配合會(huì)內(nèi)相關(guān)部門(mén)認(rèn)定審計(jì)評(píng)估機(jī)構(gòu)責(zé)任9家次。

（三）細(xì)致周密，加強(qiáng)日常監(jiān)管工作。配合財(cái)政部推動(dòng)事務(wù)所向特殊普通合伙的轉(zhuǎn)制，推進(jìn)會(huì)計(jì)監(jiān)管信息系統(tǒng)建設(shè)，研究?jī)?nèi)地會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事H股審計(jì)中的問(wèn)題，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)年度報(bào)備和重大事項(xiàng)報(bào)備審查等工作，編輯發(fā)布12期《會(huì)計(jì)監(jiān)管工作通訊》，及時(shí)妥善處置對(duì)審計(jì)評(píng)估的信訪(fǎng)投訴案件。

三、緊密結(jié)合創(chuàng)新發(fā)展的新形勢(shì)，推動(dòng)出臺(tái)促進(jìn)公平、鼓勵(lì)創(chuàng)新的資本市場(chǎng)稅費(fèi)政策

（一）推動(dòng)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)文對(duì)期貨投資者保障基金有關(guān)稅收優(yōu)惠政策予以延續(xù)；協(xié)調(diào)國(guó)家稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)有關(guān)營(yíng)業(yè)稅問(wèn)題的公告》，取消了原有4分類(lèi)政策。

（二）就證券期貨行業(yè)實(shí)施“營(yíng)改增”改革聽(tīng)取行業(yè)意見(jiàn)，積極向財(cái)政部反映，并配合開(kāi)展相關(guān)研究工作。

（三）研究回應(yīng)國(guó)家稅務(wù)總局與證監(jiān)會(huì)開(kāi)展信息共享的關(guān)切，提出相關(guān)解決方案。

（四）積極配合財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局開(kāi)展QFII相關(guān)稅收政策研究，推動(dòng)盡快明確QFII、原油期貨和優(yōu)先股相關(guān)稅收政策，配合研究B股股息紅利稅、創(chuàng)新業(yè)務(wù)相關(guān)稅收政策。

四、聯(lián)系資本市場(chǎng)發(fā)展實(shí)際，加強(qiáng)制度建設(shè)和監(jiān)督評(píng)價(jià)，提升證券、基金、期貨行業(yè)及會(huì)管單位財(cái)務(wù)監(jiān)管

（一）完善行業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管制度建設(shè)。修訂《證券公司年度報(bào)告內(nèi)容與格式準(zhǔn)則》，完成《期貨業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法》的修訂稿和套期保值會(huì)計(jì)核算指引起草工作。

（二）分別召開(kāi)基金和期貨行業(yè)的年報(bào)分析通氣會(huì)，開(kāi)展基金和證券行業(yè)年報(bào)編報(bào)培訓(xùn)會(huì)，就做好年度報(bào)告的編制、審計(jì)、報(bào)送和披露提出相關(guān)要求。

（三）開(kāi)展資本市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金（風(fēng)險(xiǎn)基金）專(zhuān)項(xiàng)研究，分析梳理證券、期貨行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金提取使用現(xiàn)狀，提出政策建議。

（四）研究辦理會(huì)管單位利潤(rùn)分配、變更注冊(cè)資本、投資、資產(chǎn)購(gòu)置等重大事項(xiàng)報(bào)備相關(guān)工作; 配合證監(jiān)會(huì)人教部，在研究起草《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)管單位管理的若干意見(jiàn)》的同時(shí)，完成《證券期貨交易所財(cái)務(wù)監(jiān)督管理辦法》《會(huì)管單位重大項(xiàng)目支出后評(píng)管理辦法》等4個(gè)規(guī)范性文件。

五、加強(qiáng)系統(tǒng)內(nèi)外溝通協(xié)調(diào)，提升會(huì)計(jì)監(jiān)管效果

（一）加強(qiáng)與財(cái)政部的聯(lián)合檢查工作，共同制定相關(guān)文件，完善資格管理，與中注協(xié)聯(lián)合組織開(kāi)展培訓(xùn)，促進(jìn)形成監(jiān)管合力。

（二）研究編寫(xiě)上市公司執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則內(nèi)控執(zhí)行情況、證券、基金和期貨行業(yè)年報(bào)分析報(bào)告等8份專(zhuān)題分析報(bào)告，其中5份印刷成冊(cè)在系統(tǒng)內(nèi)發(fā)放，2份在相關(guān)媒體公開(kāi)發(fā)表。

（三）加強(qiáng)系統(tǒng)內(nèi)監(jiān)管協(xié)調(diào)。定期組織系統(tǒng)內(nèi)相關(guān)單位召開(kāi)會(huì)計(jì)監(jiān)管例會(huì)、監(jiān)管協(xié)調(diào)會(huì)以及培訓(xùn)會(huì)，促進(jìn)系統(tǒng)內(nèi)會(huì)計(jì)監(jiān)管工作的交流協(xié)作，提升監(jiān)管干部的專(zhuān)業(yè)監(jiān)管能力。

（四）加強(qiáng)系統(tǒng)內(nèi)外各類(lèi)專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)。召開(kāi)年報(bào)審計(jì)工作規(guī)程培訓(xùn)會(huì)、證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)培訓(xùn)班、證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)資產(chǎn)評(píng)估培訓(xùn)班，證券、基金行業(yè)年度會(huì)計(jì)審計(jì)工作培訓(xùn)會(huì)，加強(qiáng)制度宣講、提高政策落實(shí)效果。

六、穩(wěn)步推進(jìn)監(jiān)管跨境合作，加強(qiáng)國(guó)際交流

（一）全力以赴，推進(jìn)審計(jì)監(jiān)管?chē)?guó)際合作。擬定并完善跨境執(zhí)法協(xié)助對(duì)外提供審計(jì)工作底稿流程，明確各部門(mén)職責(zé)和時(shí)間安排；根據(jù)工作流程，協(xié)助處理12單對(duì)外提供審計(jì)工作底稿事項(xiàng)；草擬關(guān)于推進(jìn)中美審計(jì)監(jiān)管跨境合作的工作方案建議，為重啟中美審計(jì)監(jiān)管合作談判做好準(zhǔn)備。

（二）積極參與國(guó)際證監(jiān)會(huì)組織（IOSCO）專(zhuān)業(yè)會(huì)議、國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則咨詢(xún)委員會(huì)會(huì)議及其組織的國(guó)際交流活動(dòng)；再次啟動(dòng)申請(qǐng)加入IFIAR的相關(guān)工作；接待國(guó)際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)等國(guó)際組織來(lái)訪(fǎng);向系統(tǒng)內(nèi)發(fā)布有關(guān)國(guó)際會(huì)計(jì)監(jiān)管動(dòng)態(tài)。

七、提高預(yù)決算管理水平，為監(jiān)管工作提供資金保障

（一）全力爭(zhēng)取，逐步提升證監(jiān)會(huì)經(jīng)費(fèi)保障水平。2013年進(jìn)一步加大資金統(tǒng)籌力度，合理安排、支持全系統(tǒng)全額使用工資總額，保障干部資金待遇；首次爭(zhēng)取到稽查辦案費(fèi)追加預(yù)算，有力保障了稽查辦案經(jīng)費(fèi)需求。

（二）內(nèi)外兩手抓，切實(shí)加強(qiáng)全系統(tǒng)預(yù)決算管理和執(zhí)行水平。印發(fā)《中國(guó)證監(jiān)會(huì)預(yù)算執(zhí)行管理辦法》、加大對(duì)二級(jí)預(yù)算單位預(yù)決算編報(bào)的培訓(xùn)力度、深入指導(dǎo)落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算新政策，切實(shí)加強(qiáng)全系統(tǒng)預(yù)決算管理和執(zhí)行水平;在財(cái)政部決算考評(píng)中榮獲“二等獎(jiǎng)”;2013年全系統(tǒng)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度在中央部委中排名靠前；在全系統(tǒng)倡導(dǎo)厲行節(jié)約，壓縮預(yù)算3 556萬(wàn)元，預(yù)計(jì)全年“三公經(jīng)費(fèi)”支出將進(jìn)一步下降。

（三）加強(qiáng)系統(tǒng)固定資產(chǎn)和投資項(xiàng)目管理，提高資產(chǎn)管理水平。完成3家證監(jiān)局辦公用房竣工決算現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、15個(gè)基建項(xiàng)目竣工決算審核;開(kāi)展停止新建樓堂館所、清理辦公用房等專(zhuān)項(xiàng)工作。

（四）不斷創(chuàng)新，完善制度，提高預(yù)算工作效率。進(jìn)一步完善公務(wù)卡、績(jī)效考評(píng)等制度建設(shè)，立項(xiàng)建設(shè)全系統(tǒng)預(yù)算信息數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)，為更加科學(xué)地使用財(cái)政預(yù)算資金、評(píng)價(jià)二級(jí)預(yù)算單位的工作奠定基礎(chǔ)。

（中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)會(huì)計(jì)部供稿許競(jìng)執(zhí)筆）