淺論如何加強醫(yī)院收費內部控制

鄧小妹

淺論如何加強醫(yī)院收費內部控制

鄧小妹

目前，有些醫(yī)院由于管理人員不重視，崗位設置不合理，收費操作不規(guī)范，票據(jù)管理制度不健全，給醫(yī)院經(jīng)濟造成一定損失。加強收費內控管理理念，塑造良好的控制環(huán)境；明確崗位設置、規(guī)范收費基礎工作；嚴格收費稽核責任制；加強退費內控管理、建立退費內控制度；加強票據(jù)管理，明確監(jiān)督檢查；提高工作人員的整體素質有助加強醫(yī)院收費內部控制。

醫(yī)院;收費;內部控制

一、目前醫(yī)院收費內部控制存在的主要問題

1.管理人員對收費內部控制意識淡薄，影響了收費內部控制環(huán)境

目前有些醫(yī)院在制定醫(yī)院收費制度時，未結合自身實際情況，建立一套完善收費內部控制制度；有些醫(yī)院雖有制度，但執(zhí)行不嚴；有些醫(yī)院管理人員對收費部門本身不會給醫(yī)院帶來經(jīng)濟效益，在思想上輕視收費內部控制。導致在收費管理過程中，不以制度管人，責任到人，全院上下在收費內控管理方面執(zhí)行寬松政策，使醫(yī)療收入的完整性在管理制度上得不到有效保障，其根源是某些領導對內控管理的重要性認識不足或不重視所致。

2.崗位設置不科學，權責分配不合理

中小型醫(yī)院在開展內部控制建設時，考慮到投入成本過高，卻忽視了收費業(yè)務是醫(yī)院重要經(jīng)濟業(yè)務和高風險領域，在崗位設置中，常見的問題有：收費內部審核缺乏獨立性,往往是一人多崗多職，不相容職務未予分離，更有甚者連崗位職責都未確定，收費業(yè)務一人可以“一條龍”操作到底。投入成本是降低了，但有可能給醫(yī)院收入造成更大損失，這使醫(yī)院收入在源頭上就存在舞弊的空間，同時也制約了收費內部控制的發(fā)展。

3.未建立嚴格退費審批制度

病區(qū)可自行執(zhí)行退費；收費員辦理退費時手續(xù)不完備、收費負責人審核未把好第二道復核關；未結賬戶長期未清理；減免手續(xù)不齊全；減免項目金額沖減該患者醫(yī)藥賬戶等現(xiàn)象，造成不能真實、準確反映醫(yī)院收入，使醫(yī)院收入存在安全隱患。

4.票據(jù)管理制度不規(guī)范

有些醫(yī)院因人員條件限制，對崗位分離沒有足夠重視，表現(xiàn)在醫(yī)院票據(jù)管理員扮演票據(jù)管理（購領、保管、發(fā)放、收回）和票據(jù)審核工作的兩個角色；在票據(jù)使用方面，管理員發(fā)放票據(jù)時，未借助信息系統(tǒng)對區(qū)段實行監(jiān)控，導致使用票號與電腦記錄不一致，有些收費員責任心不強，票據(jù)隨意存放、隨意作廢等現(xiàn)象時常發(fā)生。

二、醫(yī)院收費內控管理的對策

1.加強收費內控管理理念，塑造良好的控制環(huán)境

只有醫(yī)院各個層次人員,上到院長,下到各職能部門,科室員工,統(tǒng)一認識，做到該收應收、應收不漏，廣泛參與，共同實施的工作體系，才能保證收費內控管理制度的建立健全和有效實施。

2.明確崗位設置、規(guī)范收費基礎工作

每個醫(yī)院根據(jù)實際情況制定適宜的收費流程和具體的收費操作規(guī)范，使相關的每個崗位、每個環(huán)節(jié)都有明確責任，各項工作都能做到有規(guī)可依，有章可循。

3.嚴格收費稽核責任制

加強醫(yī)院收費內控的稽核應當成為醫(yī)院收費內控管理的主要力量。從縱向角度可設置往來賬稽核崗、收費審核崗、票據(jù)管理崗、票據(jù)審核崗、收費負責人。從橫向角度設置收費總審核崗。在執(zhí)行收入中⑴往來賬稽核崗：①負責各類醫(yī)保、特約單位結賬情況，確保醫(yī)院門診、住院發(fā)生的醫(yī)保費用與各醫(yī)保中心發(fā)生的醫(yī)保費用相等，月末對各醫(yī)保、特約單位的來款余額與財務賬核對；②負責對收費日報的銀聯(lián)刷卡金額和銀行進賬單金額核對，月末與財務賬核對余額。⑵收費審核崗：①每日復核收費員當天預繳金收退票據(jù)的起止號碼是否銜接，有無跳號、漏號等現(xiàn)象，預交金收退票據(jù)與預交金明細表、收入日報表相互核對。②月末將醫(yī)院信息系統(tǒng)記錄余額與財務余額核對。⑶票據(jù)審核崗：①收款票據(jù)存根聯(lián)與醫(yī)院系統(tǒng)記錄逐一核對,票據(jù)起止號，作廢、沖銷手續(xù)是否齊全；②對出納使用的各類票據(jù)存根與財務記賬憑證核對；③核對票據(jù)管理員的購、領、存登記表與庫存票據(jù)；④保管已使用票據(jù)，并按規(guī)定做好票據(jù)核銷工作。⑷票據(jù)管理崗：票據(jù)管理員在購置票據(jù)時，應同除票據(jù)審核員以外的財務人員前往購買、庫存保管、發(fā)放登記工作記錄。⑸收費負責人崗：每日下班前，負責收費員結賬工作，監(jiān)督收費員按日報反映的應繳現(xiàn)金全額上繳銀行，并將當日日報匯總應繳金額與上門收款的銀行工作人員核對。⑹收費總審核：①負責醫(yī)院收取的各種款項及時入賬和各項收入的完整性，各收費稽核崗的各類賬表與月末總收入相符。②負責門診、住院日報的復核并簽名后上報財務科，從源頭起實行收入復核制。③不定期抽查各稽核崗的執(zhí)行情況,內部各稽核崗間的組織協(xié)調和日常事務工作，發(fā)現(xiàn)可能存在的問題，及時查明原因并加以改進。

4.加強退費內控管理、建立退費內控制度

增收是提高醫(yī)院經(jīng)濟效益的主要環(huán)節(jié)，但退費環(huán)節(jié)也不可小視。⑴病區(qū)日常退費，必須由病區(qū)提供退費申請憑據(jù)、扣費憑證、退費單、由護士長、科主任或授權人審批，涉及到相關醫(yī)技科室的檢查單，還應由該醫(yī)技科室科主任確認未查，方可到收費處由收費員執(zhí)行退費手續(xù)，下班后收費審核員根據(jù)收費員上交的退費單與退費報表進行核實，起到雙重監(jiān)督，防止任意退費發(fā)生。⑵未結賬戶欠費，對于醫(yī)院病人欠逃醫(yī)藥費時，由專人負責查詢上月出院未結欠費賬戶，并通知該病區(qū)配合收回欠費，對于出院欠費超過三個月，根據(jù)醫(yī)院退費制度規(guī)定，經(jīng)分管院長批準后，進行掛賬處理，該欠款金額與科室業(yè)務收入掛鉤。⑶減免醫(yī)藥費，因特殊原因需要減免，對發(fā)生減免事項，須由經(jīng)辦科室負責人，按規(guī)范填報減免審批單，經(jīng)院長辦公會研究審批后，交收費處作為抵減現(xiàn)金交款金額，上報財務科作相應賬務處理。

5.加強票據(jù)管理，明確監(jiān)督檢查

加強對票據(jù)管理重視，做到專人票據(jù)管理，在票據(jù)的購領、保管、發(fā)放和回收審核與銷號工作不能由同一人負責。

6.提高工作人員的整體素質

首先，醫(yī)院招聘人員時，應要求應聘者具備相關從業(yè)資格證書和相關專業(yè)的學歷；醫(yī)院在選拔時應將專業(yè)勝任能力作為重要標準，特別是審核人員應具有敏銳的洞查力和分析判斷力；其次，醫(yī)院在日常工作中應切實加強員工培訓和繼續(xù)教育，不斷提升員工的業(yè)務素質；再者要定期考評，按勞分配，獎優(yōu)罰劣，以有效激勵會計人員的工作熱情，提高工作效率。

綜上所述，為確保醫(yī)院資金的安全和完整，加強醫(yī)院收費內部控制管理，思想上要重視收費內部控制，崗位上要分清收費權限，制度上要杜絕收費漏洞，應從各方面進行嚴格控制和監(jiān)督，只有完善的內部控制，才能為醫(yī)院資金安全提供扎實的保障。

[1]謝永華.論加強醫(yī)院內控制度建設初探[J].管理觀察,2008, 16,32.

[2]王小楓.關于醫(yī)院內部會計控制制度的思考[J].中華現(xiàn)代醫(yī)院管理雜志,2005,11,975-976.

(福建醫(yī)科大學附屬第一醫(yī)院)