稅收管理創(chuàng)新的實踐與思考

在國家提出的提高自主創(chuàng)新能力、建設(shè)創(chuàng)新型國家的發(fā)展戰(zhàn)略背景下，稅務(wù)機關(guān)著眼稅務(wù)管理現(xiàn)代化建設(shè)目標(biāo)，培育創(chuàng)新文化、更新創(chuàng)新理念、營造創(chuàng)新環(huán)境，不斷創(chuàng)新稅收征管與服務(wù)舉措，促進稅收管理健康發(fā)展是大勢所趨。江蘇省無錫地稅局樹立敢為人先的理念，勇于超越自我，破除求穩(wěn)怕難怕錯的思想，推行“創(chuàng)新工程”，抓好創(chuàng)新項目的調(diào)研、立項、實施、評審、應(yīng)用、推廣等環(huán)節(jié)，以工作創(chuàng)新促進稅收管理創(chuàng)新，推動稅收工作邁上新臺階。

稅收管理創(chuàng)新的實踐

創(chuàng)新建立各項工作機制。一是構(gòu)建分稅種、分行業(yè)稅源預(yù)測、預(yù)警管理機制。二是完善基礎(chǔ)制度建設(shè)、分稅種管理措施、誠信征稅、納稅服務(wù)及服務(wù)質(zhì)量考核評價、稅務(wù)稽查、稅收執(zhí)法監(jiān)督等機制，以及執(zhí)法程序、執(zhí)法過錯及錯案責(zé)任追究制度等。三是豐富培訓(xùn)內(nèi)容，改進培訓(xùn)方式，注重提高培訓(xùn)質(zhì)量，并以地稅廉政文化建設(shè)為主線，構(gòu)筑違法懲治機制。四是強化重點稅源、重點行業(yè)、重點稅種管理，構(gòu)建以生產(chǎn)經(jīng)營、發(fā)票管理、財務(wù)監(jiān)督為主要內(nèi)容的重點稅源監(jiān)管機制，推進房地產(chǎn)、建筑業(yè)一體化管理。如對土地一級開發(fā)和二手房交易環(huán)節(jié)實施重點監(jiān)控；推進社會綜合治稅，在全市范圍內(nèi)搭建市、縣（區(qū)）、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）三級協(xié)稅護稅網(wǎng)絡(luò)組織，目前已設(shè)立76個委托代征工作站，實現(xiàn)個體及零散稅收委托代征的全覆蓋。

深度推進數(shù)據(jù)管理工作。以江蘇省級大集中稅收管理信息系統(tǒng)為依托，強化數(shù)據(jù)信息深度挖掘和增值利用，初步形成功能齊全、信息共享、監(jiān)控嚴密、安全穩(wěn)定、保障有力的信息技術(shù)支撐體系。開發(fā)稅收風(fēng)險管理平臺，以創(chuàng)新業(yè)務(wù)流程為重點，以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，通過采集、分析和利用各類涉稅數(shù)據(jù)資源，實現(xiàn)風(fēng)險按戶歸集和分級排序，從中識別、推送解決和預(yù)防納稅風(fēng)險的問題，對于推進稅收征管由普管制向?qū)I(yè)化轉(zhuǎn)型具有積極作用，并完善以異常涉稅信息流為導(dǎo)向、專業(yè)化團隊集中管理與基層應(yīng)對相結(jié)合的涉稅數(shù)據(jù)管理方式。創(chuàng)新開發(fā)稅務(wù)稽查查賬軟件，開展稅收專項檢查、專案檢查、分級分類稽查和稅收專項整治，“十一五”期間累計查補收入達到22億元，有力規(guī)范了經(jīng)濟稅收秩序。

創(chuàng)新完善納服體系建設(shè)。一是規(guī)范辦稅服務(wù)廳建設(shè)。整合辦稅服務(wù)資源，全系統(tǒng)辦稅服務(wù)廳全面建成全功能窗口，在政府行政審批中心設(shè)立全功能辦稅廳，實行一窗多能、通辦，并推行部分涉稅業(yè)務(wù)同城通辦和免填單服務(wù)。二是實施稅務(wù)行政審批制度改革，開發(fā)稅務(wù)行政審批管理軟件，235件審批事項實現(xiàn)即時出件、當(dāng)場辦結(jié)。三是研發(fā)應(yīng)用辦稅廳公共管理服務(wù)系統(tǒng)，提升了辦稅服務(wù)效能，并在全省地稅系統(tǒng)推廣運行。四是構(gòu)建咨詢服務(wù)體系、強化地稅網(wǎng)站、12366納稅服務(wù)熱線建設(shè)，形成全方位、立體式的稅收宣傳輔導(dǎo)格局。如在全省率先開通12366遠程人工座席，推出12366專家座席組團服務(wù)機制，開通網(wǎng)上在線咨詢。五是拓展電子辦稅載體。如實施以省級大集中系統(tǒng)為基礎(chǔ)、總局稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)為依托的電子化征繳體系，電子繳款率達到100%。繳納稅款方式多樣化，包括實時扣稅、自繳核銷、銀行端查詢繳款、POS機繳款等。同時，網(wǎng)上申報納稅人全面推行CA認證，使納稅人足不出戶就能快捷、高效、安全進行網(wǎng)上電子申報。六是構(gòu)建納稅人權(quán)益保護體系，如在全國率先成立納稅人之家、納稅人維權(quán)服務(wù)中心，開展政策溝通、信息對接、民主評議、權(quán)益保障等服務(wù)。

構(gòu)建稅收風(fēng)險管理指標(biāo)體系。按照覆蓋全部稅種、鎖定重大風(fēng)險、突出行業(yè)（類型）管理的原則，結(jié)合風(fēng)險監(jiān)控機構(gòu)的專業(yè)優(yōu)勢、機關(guān)實體化部門的稅種管理優(yōu)勢、風(fēng)險應(yīng)對部門的評定經(jīng)驗優(yōu)勢，建立起能滿足征收、評定、管理、稽查各環(huán)節(jié)的指標(biāo)體系。同時，從各稅種申報合規(guī)性上，設(shè)計覆蓋各稅種的風(fēng)險指標(biāo)；從重大風(fēng)險特征上，整合風(fēng)險指標(biāo)，構(gòu)建分行業(yè)、企業(yè)類型的分級分類風(fēng)險模型；自征管數(shù)據(jù)、納稅人財務(wù)數(shù)據(jù)，到第三方數(shù)據(jù)，由易到難梳理，不斷深化指標(biāo)（模型）創(chuàng)建工作。另外，建立風(fēng)險識別調(diào)研制度，規(guī)范指標(biāo)（模型）建設(shè)的分析調(diào)研、典型性調(diào)查、論證維護等階段要求，對主要行業(yè)（類型）、重大風(fēng)險領(lǐng)域系統(tǒng)性地開展風(fēng)險識別調(diào)研。目前，已創(chuàng)建風(fēng)險指標(biāo)251個，構(gòu)建了外籍個人所得稅、房地產(chǎn)行業(yè)、餐飲行業(yè)、房產(chǎn)類稅收、交通運輸業(yè)、物業(yè)管理、小額貸款、大企業(yè)管理等12個行業(yè)（類型）風(fēng)險模型。

重視稅務(wù)干部隊伍建設(shè)。一是實施干部職位績效管理。按照稅收征管、納稅服務(wù)、稅務(wù)稽查、業(yè)務(wù)綜合、行政管理五類崗位，制定各類崗位績效考核核心指標(biāo)，明確績效考評層級、簡約考評方法、優(yōu)化考評指標(biāo)，職位績效管理有序推進；建立學(xué)習(xí)培訓(xùn)機制，設(shè)立無錫地稅網(wǎng)絡(luò)學(xué)校，初步形成以網(wǎng)絡(luò)學(xué)校為主體、在崗學(xué)習(xí)和院校培訓(xùn)相配套的培訓(xùn)格局。二是建立專業(yè)團隊和人才庫。制定團隊管理辦法和專業(yè)人才庫建設(shè)意見，組建了行政執(zhí)法類、綜合管理類和專業(yè)技術(shù)類三個大類共21個專業(yè)人才庫，共計245人次。同時，建立了17個專業(yè)團隊，有效發(fā)揮團隊人才的領(lǐng)先優(yōu)勢，推進重點難點工作開展。三是深入推進反腐倡廉建設(shè)。如創(chuàng)新實施廉政風(fēng)險管理辦法，研發(fā)稅收執(zhí)法預(yù)警監(jiān)察系統(tǒng)；探索稅務(wù)內(nèi)控機制建設(shè)，建成具有無錫地稅特色的懲防體系。四是深化機關(guān)作風(fēng)效能建設(shè)。建立健全機關(guān)作風(fēng)建設(shè)長效機制，加大糾風(fēng)工作力度，廣泛接受社會監(jiān)督和評議，堅決查處和糾正損害納稅人利益的不正之風(fēng)，堅決查處違反公開承諾的行為，以切實維護納稅人的合法權(quán)益。近年來，江蘇省無錫地稅局在全市機關(guān)作風(fēng)與效能建設(shè)社會評議中保持名列前茅的位置，被評為全國文明單位。

推進稅務(wù)管理創(chuàng)新的幾點思考

進一步創(chuàng)新服務(wù)舉措。稅務(wù)部門應(yīng)主動分析納稅人特點，重視援助監(jiān)管，突出權(quán)益性服務(wù)，引入納稅人參事機制，依法開展納稅人合法權(quán)益救濟工作，增進征納雙方的相互理解和信任。同時，要進一步拓寬服務(wù)內(nèi)容，創(chuàng)新服務(wù)方式。在依法誠信征稅的前提下，堅持以人為本，將稅務(wù)管理的重點放在協(xié)調(diào)利益關(guān)系、化解征納矛盾、保障納稅人權(quán)益上，使納稅人得到高效、有序的稅務(wù)管理與服務(wù)。

完善依法誠信執(zhí)法機制。應(yīng)以制度建設(shè)為基礎(chǔ)，不斷完善創(chuàng)新驅(qū)動機制；通過信息資源系統(tǒng)有序地應(yīng)用，挖掘有價值的稅收分析數(shù)據(jù)，分析比對第三方數(shù)據(jù)，為提高稅收征管質(zhì)量服務(wù)；以創(chuàng)新能力為核心，開展創(chuàng)新型人才培養(yǎng)工作，打造一支德才兼?zhèn)?、結(jié)構(gòu)合理、素質(zhì)優(yōu)良的創(chuàng)新型人才隊伍；實施創(chuàng)新環(huán)境優(yōu)化工程，將堅持創(chuàng)新作為確保稅源專業(yè)化管理向更高層次發(fā)展、更高平臺跨越的重要戰(zhàn)略舉措，營造開拓進取、永爭第一的創(chuàng)新氛圍；規(guī)范行政審批、行政處罰、行政保全和強制、行政征收等行政執(zhí)法行為；完善稅收執(zhí)法中的回避、告知、聽證、說明理由等各項程序制度。

深化涉稅數(shù)據(jù)管理應(yīng)運。依據(jù)不同數(shù)據(jù)在風(fēng)險管理中的地位和特點，將數(shù)據(jù)分為日常征管數(shù)據(jù)、財務(wù)數(shù)據(jù)、第三方數(shù)據(jù)三種類型，采用先易后難、依次推進的方式，夯實日常征管數(shù)據(jù)基礎(chǔ)分析，提高財務(wù)數(shù)據(jù)利用質(zhì)量，穩(wěn)步擴大第三方數(shù)據(jù)采集，打開風(fēng)險特征信息源的空間，有效支撐風(fēng)險管理各階段不同的要求。嚴格落實與工商、國稅、國土、統(tǒng)計、電力等部門建立的信息交換制度，明確規(guī)定內(nèi)外部接口數(shù)據(jù)項標(biāo)準(zhǔn)，實現(xiàn)第三方數(shù)據(jù)與稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部數(shù)據(jù)的有效匹配。

創(chuàng)新稅務(wù)文化建設(shè)。一是要樹立創(chuàng)新理念。要進一步解放思想，破除保守觀念，積極樹立敢于創(chuàng)新、善于創(chuàng)新的工作理念，將是否具備創(chuàng)新意識、是否具備突破膽略作為評價工作作風(fēng)和精神狀態(tài)的重要標(biāo)準(zhǔn)。二是尊重首創(chuàng)精神。針對當(dāng)前稅收工作面臨的新形勢和新問題，鼓勵創(chuàng)新、允許試錯，大力倡導(dǎo)和尊重敢為人先、寬容失敗的首創(chuàng)精神，轉(zhuǎn)變發(fā)展理念，破解發(fā)展難題，努力實現(xiàn)在工作中創(chuàng)新，在創(chuàng)新中突破。

完善創(chuàng)新激勵機制。進一步完善激勵創(chuàng)新的工作制度，充分調(diào)動上下級、組織與個人的積極性，增強創(chuàng)新工作的合力。并將創(chuàng)新作為工作業(yè)績考評的重要方面，以創(chuàng)新項目的評估結(jié)果為基礎(chǔ)，完善考評指標(biāo)，明確考評標(biāo)準(zhǔn)，對創(chuàng)新工作的優(yōu)秀成果進行表彰和獎勵。