世界銀行：發(fā)展中國家微小企業(yè)多處于非正規(guī)化

正規(guī)商業(yè)注冊的過程便捷化，是企業(yè)監(jiān)管政策中重要的一個環(huán)節(jié)，在過去的十幾年里，一直受到?jīng)Q策者們高度的重視。世界銀行《2013 全球營商報告》對149 個國家在2003 到2012 年中間進行的368 項改革進行分析研究，結果顯示，這些改革促進了全球創(chuàng)立企業(yè)的平均時間從50 天降至30 天，成本也降至原來成本的1/3。

可是， 目前在多數(shù)發(fā)展中國家的企業(yè)仍處于非正規(guī)的狀態(tài)。我們所說的正規(guī)化指的是獲得相關政府部門和稅務部門的許可證。比如，巴西簡化了中小企業(yè)的征稅體系，巴西的米納吉拉斯州推出的“一站式”商業(yè)注冊模式，已經(jīng)成為全球企業(yè)頗為推崇的簡化注冊流程。可是，就在這一些列的改革之后，經(jīng)過巴西政府調查發(fā)現(xiàn)，該國72% 的企業(yè)仍舊處于非正規(guī)的生產狀態(tài)。

事實上，小型企業(yè)的非正規(guī)化比率相當之高：只有一名工作人員的斯里蘭卡企業(yè)中僅有39% 進行稅收注冊，而擁有5 個工作人員的企業(yè)中68% 和擁有10 個工作人員的企業(yè)中78% 有稅收注冊。目前，發(fā)展中國家多數(shù)的中小企業(yè)都只有一到兩名的員工。如在毛里求斯，91980 家企業(yè)是只有9 名或更少的員工，70.6% 的企業(yè)只有一到兩名員工，僅有6.2% 的企業(yè)有5 到10 名員工。大部分發(fā)展中國家的非正規(guī)企業(yè)中有一部分是除了企業(yè)主外，只有一名雇員的。

然而，對于決策者來說什么才是最重要的問題呢？他們是否該對大規(guī)模的微小非正規(guī)企業(yè)做些什么？對此，赫爾南多·迪索托的觀點被廣泛認可，就是實際上非正規(guī)企業(yè)主非?？释髽I(yè)能夠轉型為正規(guī)，可是嚴格的監(jiān)管和官僚機制給他們施加了沉重的負擔，他們企業(yè)的生產率因而大打折扣。政府決策者應努力降低企業(yè)的準入門檻，使這些企業(yè)早日進入正軌企業(yè)的行列。而馬隆尼的觀點則與之相反，他認為正規(guī)化可以為企業(yè)帶來利潤，而同時小型或低產能企業(yè)理性退出正軌狀態(tài)，是因為它們認為正規(guī)化不能給他們帶來可觀的收益。

現(xiàn)實中，非正規(guī)企業(yè)分為多種類型，包括徘徊在生存線上的企業(yè)和個人，也有懷揣著創(chuàng)業(yè)夢想，日后有能力將公司發(fā)展壯大的年輕人。其中，有1/3 到1/4 的人有潛力成為大企業(yè)的領導者，另外2/3 到3/4 的人看起來更像是普通的雇員。而我們研究的方向主要集中在政府的商業(yè)監(jiān)管對小規(guī)模的正規(guī)化決定有哪些影響，每項政策將導致企業(yè)主怎樣的抉擇，是堅持非正規(guī)還是轉身成為正規(guī)企業(yè)。

衡量正規(guī)化措施和正規(guī)化后的影響

經(jīng)過簡單的對比后，不難發(fā)現(xiàn)正規(guī)企業(yè)相比非正規(guī)的生產力和盈利能力都更勝一籌。麥肯錫咨詢公司的幾份知名企業(yè)研究報告中，對比了全球多個國家的正規(guī)和非正規(guī)企業(yè)的整體運營情況，結果發(fā)現(xiàn)非正規(guī)經(jīng)營對生產里有極為不利的影響，幾乎占到了某些國家總生產率差距的50%，比如葡萄牙、土耳其和美國。研究人員拉·波爾塔和施萊佛根據(jù)世界銀行的企業(yè)調查，對比非正規(guī)和正規(guī)企業(yè)的具體生產率指標，發(fā)現(xiàn)正規(guī)企業(yè)的生產率水平大大高于非正規(guī)企業(yè)。

然而，這些理論都是假設企業(yè)沒有選擇是否成為正規(guī)企業(yè)。而現(xiàn)實中，企業(yè)首先會權衡正規(guī)化后的潛在利益（借貸方便，營銷范圍擴大，參與政府的合約和項目，知名度，減少罰款的風險等），再相比變?yōu)檎?guī)企業(yè)的成本（注冊的時間和花費）和成為正規(guī)企業(yè)后的成本（持續(xù)的交稅，會計成本，日常文書工作）。能夠看到正規(guī)化帶來的巨大利潤的企業(yè)會選擇正規(guī)化的道路，而反之無法確定正規(guī)化是否會帶來利益的企業(yè)會依舊保持非正規(guī)的狀態(tài)。較低生產率可能只是非正規(guī)化的一個結果，簡單的將正規(guī)與非正規(guī)企業(yè)進行比較會過分夸大正規(guī)化帶來的生產力優(yōu)勢。

企業(yè)準入的改革對企業(yè)注冊數(shù)量的影響

通過對拉丁美洲不同國家的企業(yè)注冊準入改革的一系列研究調查，考慮改革實施的過程中跨時間和地域的變化。研究發(fā)現(xiàn)這些改革的一大共同特點就是各國都開通了“一站式”服務，免除了企業(yè)注冊要跑多家政府部門才能辦下來的麻煩，極大降低了注冊企業(yè)的時間和成本。同時，研究發(fā)現(xiàn)注冊成本和時間的降低也促進了正規(guī)企業(yè)數(shù)量的逐步上升。

2002 年，墨西哥在一些人口最密集、經(jīng)濟發(fā)達的一些城市開始實行一項改革，將創(chuàng)建企業(yè)的時間從平均30.1 天減至1.4 天。布魯恩運用墨西哥人力市場調查的個人就業(yè)狀態(tài)的數(shù)據(jù)顯示，此次改革將注冊企業(yè)主的數(shù)量提高了5%。

哥倫比亞政府推行了一站式服務，將注冊企業(yè)的時間從55 天減至9 天，并且將注冊費減少了30%?？柕录{斯利用錢伯斯的6個主要城市的商業(yè)數(shù)據(jù)，分析得出一站式服務將哥倫比亞的商業(yè)注冊量提升了5%?？墒?，企業(yè)準入的改革似乎對人口稀少、較偏遠地區(qū)的企業(yè)注冊作用不太明顯。比如巴西政府在米納斯吉拉斯市推行濃縮咖啡項目，計劃將一站式注冊的模式推廣到人口較為稀少的地區(qū)，免除了地方上的企業(yè)需要在本市注冊后，還要再去州府和聯(lián)邦政府進行再一次注冊的麻煩。奇怪的是，他們發(fā)現(xiàn)此項改革在實施的前兩個月使注冊的企業(yè)數(shù)量就銳減，之后也沒有出現(xiàn)增長之勢。

向企業(yè)提供注冊和降低正規(guī)化成本的資料

對小微企業(yè)的調查報告充分的反映出，許多非正規(guī)企業(yè)對于正規(guī)化的具體細節(jié)和成本并不是太了解。他們常常高估了這其中的時間和成本。在斯里蘭卡2013 年的相關報告中，僅有17% 的非正規(guī)企業(yè)主了解注冊的具體花費。多數(shù)人認為注冊的過程起碼要花上一個多月的時間，僅2% 的企業(yè)主知道低收入企業(yè)不用繳納企業(yè)所得稅。在玻利維亞，有報告顯示僅有1/3 的非正規(guī)企業(yè)主知道稅務所在哪里，也只有10% 的企業(yè)曾聽說過商業(yè)注冊中心。

其實，也有政府推出為企業(yè)提供充足信息的政策，但對正規(guī)化的概率毫無效果。比如巴西的貝洛哈里桑塔市，政府的市場部門為208 家非正規(guī)企業(yè)發(fā)放了信息手冊，結果讓人大失所望，第二年這些企業(yè)都沒有注冊為正規(guī)企業(yè)。

在許多國家，正規(guī)化的過程需要在多家政府機構進行注冊，就意味著每一處注冊就要收取不同的注冊費。通常，一個地方執(zhí)照是非正規(guī)企業(yè)辦理的第一個執(zhí)照，相比之后辦理的國家政府注冊繳納的高額商業(yè)稅，地方執(zhí)照只需要收取一定的年許可費而不是大額的地方稅款。因此，如果注冊地方執(zhí)照的成本較低，我們可以預期企業(yè)是愿意得到這個地方執(zhí)照的。

還有， 有政府對300 家非正規(guī)企業(yè)進行補貼，許可證的成本只有原來的27% 到35%， 許多企業(yè)有能力獲得多個許可證。據(jù)統(tǒng)計，該政府的補貼價格政策使10% 到12% 的非正規(guī)企業(yè)都獲得了多層級的許可證。

增強政府執(zhí)行力真能讓更多的企業(yè)走上正軌嗎？

許多政府的政策和研究都集中在努力簡化對企業(yè)的監(jiān)管上，可是很少有政府關心這些監(jiān)管政策是否能夠有效的執(zhí)行。在過去幾年中，非正規(guī)企業(yè)報告中往往都是一些簡單的察訪表格，很少有對企業(yè)的罰款記錄。在斯里蘭卡，43% 的非正規(guī)企業(yè)都被多家政府機構檢查過，但其中僅有0.8% 的企業(yè)受到罰款；在巴西，33% 的被訪企業(yè)中，只有2.1%的企業(yè)受到懲罰；而玻利維亞也只有少于2%的受訪企業(yè)被處以罰金。

據(jù)安德雷爾2013 年的隨機調查顯示，檢察人員較強的執(zhí)法力度能夠促使非正規(guī)企業(yè)更快走入正規(guī)。調查中，研究人員隨機選擇577 家企業(yè)接受不同執(zhí)法部門的檢查。結果都顯示了一些察訪非正規(guī)企業(yè)時遇到的問題，比如，檢察人員很難找到有些企業(yè)的位置，更別提找到他們的負責人談談了，這也是正規(guī)化的一大難題，據(jù)估計22% 到27% 的企業(yè)都是在經(jīng)過了執(zhí)法人員的調節(jié)、勸說后才與政府部門注冊企業(yè)的。

一項彌補的方法是實施消費者刺激政策迫使企業(yè)轉型正規(guī)。其中一個就是有獎發(fā)票，每張發(fā)票都印有一定的獎金，抽獎效益刺激消費者向商家索要發(fā)票。這種方法已經(jīng)在中國臺灣、中國大陸、韓國和波多黎各等國使用。有中國學者研究比較中國各地區(qū)的稅收變化，發(fā)現(xiàn)有獎發(fā)票將稅務收入大幅提高了17%。

發(fā)展中國家的低端企業(yè)仍處于非正規(guī)化

根據(jù)上述的各項研究顯示，雖然發(fā)展中各國推出正規(guī)化的優(yōu)惠政策已有一段時間，但是大多數(shù)的非正規(guī)企業(yè)并沒有明顯的改變。對此，一項研究實驗對多家非正規(guī)企業(yè)的正規(guī)化成本進行比較研究，金額從剛剛足夠稅收注冊的花費，到4 萬斯里蘭卡盧比（350美元）。最大的金額相當于一家中型企業(yè)兩個月的收益，研究發(fā)現(xiàn)補貼企業(yè)1 萬盧比時，約有20% 的企業(yè)注冊成功，支付最大額度4萬盧比時，就有47% 的非正規(guī)企業(yè)進行商業(yè)注冊了。對于這些企業(yè)而言，注冊費用和未來支付的稅收的折扣就是他們進行注冊的最大動機。

從圖1 可以看出注冊費用的高低與企業(yè)正規(guī)化意愿的比例。我們看到，如果企業(yè)主發(fā)現(xiàn)正規(guī)化后的收益超過這些注冊成本時，他們會選擇正規(guī)化。我們還可以發(fā)現(xiàn)有少于15% 的企業(yè)認為非正規(guī)化對企業(yè)并不是無利可圖的。

幫助企業(yè)正規(guī)化的方法在于擴大他們的客戶群

非正規(guī)企業(yè)常常被成為“影子工廠”，不敢廣泛營銷自己的產品或是將企業(yè)的安置在明顯的地點，因為免得招來執(zhí)法部門的注意。那些不敢開據(jù)發(fā)票的企業(yè)也無法銷售產品給一些顧客，比如政府或大型企業(yè)。所以，能夠幫助企業(yè)的正規(guī)化方式就是擴大他們的客戶群。

這一方法是最為受推崇的。玻利維亞的兩位學者麥肯錫和薩克就研究發(fā)現(xiàn)，企業(yè)轉型為正規(guī)企業(yè)很大程度上是因為較為靠近稅務所的地理位置，能夠開據(jù)更多的發(fā)票和大量的銷售額。巴西學者法尼博等人研究，在政府推出簡化企業(yè)準入的政策，合并了不同種類的稅務登記和繳款簡化了企業(yè)的監(jiān)管體系之后，建立的公司大多數(shù)都擁有固定的經(jīng)營地點，同時這也反映了改革后創(chuàng)業(yè)者類型的改變，而不是簡單的正規(guī)化影響。

我們非常認同這樣的觀點，大多數(shù)的企業(yè)都是理性的選擇是否正規(guī)化，或是理性地比較正規(guī)化帶來的利弊的。

局限和差異

過去的5 年里，全球各國都有許多針對提高正規(guī)化企業(yè)政策的實驗性研究，同時也有一些相對嚴格的非實驗性研究。不過，這些研究或多或少都存在一些局限性和缺陷。

目前的研究結果大都來自于少數(shù)的幾個國家，大都集中在拉丁美洲和東南亞國家，無法判斷這些結果是否能夠同樣適用于沒有詳細資料的非洲、中東和東歐等國家。

現(xiàn)有的研究大都集中在對中小企業(yè)的登記和稅收監(jiān)管上，忽略了監(jiān)管手段對企業(yè)發(fā)展的重要性。據(jù)相關研究顯示，土地分區(qū)和產權監(jiān)管是阻礙企業(yè)正規(guī)化的最大障礙，所以研究的方向應更多的關注加強各類監(jiān)管的政策措施。

各國政府應該更好的衡量對中小企業(yè)監(jiān)管的實施情況，以及監(jiān)管措施之間的相互作用。比如，在世界銀行的《2013 全球營商報告》中，曾測試全球重要的商業(yè)監(jiān)管體系，只集中在少數(shù)的幾家股份制企業(yè)，而沒有中小型企業(yè)。現(xiàn)在，只有少數(shù)國家掌握企業(yè)商業(yè)注冊時的具體特點資料和企業(yè)是否為初創(chuàng)企業(yè)還是現(xiàn)有企業(yè)。

現(xiàn)有的研究大部分聚焦在非正規(guī)企業(yè)正規(guī)化后的私有成本和利益。可是，正規(guī)化中兩個公共政策方面的問題更值得大家思考和研究。第一，不納稅的非正規(guī)企業(yè)與正規(guī)納稅的企業(yè)共同競爭，將導致市場的低效資源分配。第二，正規(guī)化經(jīng)營是社會最理想的狀態(tài)，能夠提高國家稅收，營造崇尚法治的社會氛圍。

建議

我們有理由相信，將收益好的大型非正規(guī)企業(yè)轉型為正規(guī)體系對于國家和企業(yè)本身都是一件意義深遠的事情。首先，多數(shù)的發(fā)展中國家需要放寬計稅基數(shù)，對相對富裕的非正規(guī)企業(yè)收稅。第二，許多大型的非正規(guī)企業(yè)很喜歡與同等級的正規(guī)企業(yè)互相競爭，但是如果這類企業(yè)如果轉為正規(guī)，將打破這種不平衡的競爭，也同時遏制了正規(guī)企業(yè)的快速增長。

可是，如何鼓勵這類非正規(guī)企業(yè)的正規(guī)化呢？依據(jù)前面的分析研究，降低商業(yè)注冊成本和復雜度是必不可少的，但是這還不夠。企業(yè)正規(guī)化發(fā)展，雖然從表面上會給企業(yè)帶來許多有利條件，比如可以廣泛宣傳和營銷商品，可以開據(jù)正規(guī)發(fā)票，可是對許多小型企業(yè)來說卻遠遠低與正規(guī)化帶來的負擔。事實上，決策者在制定政策的開始不應該假設自己的政策一定能給企業(yè)帶來多大的利益。低效的監(jiān)管同樣會使企業(yè)浪費更多的時間和成本。決策者們需要持續(xù)加大簡化政策的執(zhí)行力度，鼓勵消費者或供應商要求企業(yè)正規(guī)化，比如在多個國家實行的有獎發(fā)票的方法。

對那些“生存邊緣企業(yè)”該怎樣對待？可以看出，即使這些企業(yè)進行正規(guī)化也難以從中獲利，對國家的稅收貢獻也微乎其微，但是它們的存在可以幫助企業(yè)解決一部分國民的就業(yè)問題，削弱對正規(guī)企業(yè)的威脅。它們的正規(guī)化很從大程度上可以形成一種服從法律的社會氛圍，促進國家商業(yè)體系的健康運轉。

許多國家過去推出的政策并沒有達到理想的效果，決策者對于政策制定上應更加大膽創(chuàng)新，并且加以嚴格的成果評估，衡量每一項推出的新政是否切實有效地服務于企業(yè)中去。