談建筑施工企業(yè)資金管理問題

袁永輝

[提要] 資金是財務(wù)管理的集中表現(xiàn)，是企業(yè)賴以生存發(fā)展的血液，是一項必須常抓不懈的工作，資金管理作為企業(yè)財務(wù)管理的中心，其好壞直接影響到一個單位的經(jīng)濟效益，同時也是衡量一個單位財務(wù)管理水平的重要標(biāo)志。近些年，我國建筑施工市場競爭日趨激烈，工程墊資越來越多，中標(biāo)價低，各種保函、資金管理模式尚需健全，建設(shè)單位拖欠工程款，融資渠道與結(jié)構(gòu)單一，不能嚴(yán)格控制工程款項的收支，完工工程價款結(jié)算滯后、固定資產(chǎn)投資可能導(dǎo)致占用大量的資金、工程結(jié)算不及時造成資金周轉(zhuǎn)困難等等，資金緊張的矛盾日益突出，弱化了企業(yè)的市場競爭力。本文首先對我國建筑施工企業(yè)存在的普遍性問題進行詳細(xì)的介紹和說明，其次提出一些科學(xué)、合理的解決對策。

關(guān)鍵詞：建筑施工企業(yè)；資金管理

中圖分類號：F27 文獻標(biāo)識碼：A

原標(biāo)題：建筑施工企業(yè)資金管理問題研究

收錄日期：2013年10月10日

引言

建筑施工企業(yè)所需資金多，流轉(zhuǎn)速度快，為了避免出現(xiàn)資金脫節(jié)導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)運營的危機出現(xiàn)，需要對資金進行統(tǒng)籌安排。對于建筑施工企業(yè)來說，在不同的施工階段，需要投入的流動資金類型各不相同，例如施工前期必須支付投標(biāo)保證金和履約擔(dān)保金，承建項目施工過程中需要投入大量工料機費用，工程結(jié)算時需要交納5%暫扣性質(zhì)的質(zhì)量保證金，需要投入的流動資金金額較大。種種大量的資金占用使施工企業(yè)資金壓力相當(dāng)大，資金周轉(zhuǎn)困難。因此，建筑施工企業(yè)需要加大資金管理。

一、建筑施工企業(yè)資金管理存在的問題

1、資金使用效率不高，管理不集中。建筑施工企業(yè)項目具有分布面廣、線長和點多的特點，甚至一些施工企業(yè)分支機構(gòu)分布在國外，可以說遍布世界各地。因此，在多數(shù)施工企業(yè)存在企業(yè)資金的集中管理與多級法人分散占有資金相矛盾的問題，如此一來易造成資金使用效率低下的現(xiàn)象出現(xiàn)，主要是因為施工企業(yè)下屬分公司多頭開戶，資金沉淀和閑置現(xiàn)象時常發(fā)生，一些項目急用資金時，有時會為籌集小額而為難，此時總公司又拿不出錢來。另外，一些自身經(jīng)營狀況好的施工項目，總是想自行其是，擺脫公司的監(jiān)督、束縛和控制。一些經(jīng)營狀況差的施工項目過度依賴公司總部的資金支持。再者，在建筑施工企業(yè)分公司與總公司之間往來款項拖欠嚴(yán)重，清欠工作很難做到及時、足額，因此，銀行貸款金額長期居高不下，財務(wù)費用有增無減。

2、履約保證金返還期限過長。按照中標(biāo)通知書的要求，在中標(biāo)后，建筑施工企業(yè)需繳納一定數(shù)額履約保證金，如不能及時全額交付，施工單位會被視為主動放棄處理。因此，對于建筑施工企業(yè)來說，此項費用一時也不會拖延，想盡辦法也要按時將其交上。但是，履約保證金退還條件通常十分嚴(yán)格，并且沒有規(guī)定具體的交付時間，根據(jù)施工經(jīng)驗來說，一般都是在竣工驗收后才能得到。施工項目工期長是眾所周知的事情，短的也需要近一年，長的甚至需要幾年的時間，并且在工程順利竣工后，有時業(yè)主會找各種理由推遲驗收，因此履約保證金遲遲不能退還。甚至有的時候建設(shè)單位會故意對工程不進行驗收，發(fā)生履約保證金沒有著落的現(xiàn)象，此時建筑施工企業(yè)沒有任何好的辦法，只能耐心等待。

3、施工企業(yè)墊資金額過大。隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展和壯大，建筑施工企業(yè)市場競爭日趨激烈，企業(yè)多活少的形勢更加嚴(yán)峻，因此建設(shè)單位時常會提出一些苛刻的要求，對建筑施工企業(yè)非常不利，施工企業(yè)為了中標(biāo)不得不接受這些條件。在這其中，墊資成為建設(shè)單位最普遍的手段，也是簽訂施工合同和考察建設(shè)施工企業(yè)的重要條件，甚至一些項目墊資金額高達投資的50%左右。對于建筑施工企業(yè)來說，所有的資金開支基本都是依賴工程款，工程款是施工單位主要的經(jīng)濟來源，因此對于施工單位來說，工程價款的定期結(jié)算意義重大。同時，一些建筑施工企業(yè)只是顧于施工生產(chǎn)，結(jié)算意識比較差，沒有資金的時間價值觀念，只是一味地讓單位進行墊資，對工程款拖延并沒有及時的催收。

二、加強建筑施工企業(yè)資金管理的措施

1、充分發(fā)揮資金集中管理的作用。在成立之初，建筑施工企業(yè)下級單位或是項目部，一般都會在當(dāng)?shù)劂y行開戶，如果僅從單個賬戶來說，這些賬戶當(dāng)中余額不算什么，資金數(shù)目不會很多，但是當(dāng)將這些都集中起來看，可以滿足較大的資金需求，是一個非?？捎^的數(shù)字。另外，建筑施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照需求對資金進行科學(xué)合理的調(diào)節(jié)，進行統(tǒng)籌安排。施工企業(yè)進行生產(chǎn)面臨的機遇和發(fā)展各不相同，進行生產(chǎn)的項目也各不相同，對資金的需求也有很大的差異。如果對資金進行統(tǒng)一的管理，可以更好地把握住機遇，讓急需資金進行發(fā)展的項目獲取資金支持。再者，有效的融資在施工企業(yè)內(nèi)部也是非常有必要的，建立健全企業(yè)內(nèi)部融資機制，這樣可以充分利用各分公司的閑置資金，節(jié)約財務(wù)費用和融資成本，可以節(jié)約銀行利息，還有利于統(tǒng)借統(tǒng)還。

2、抓好資金管理的基礎(chǔ)工作。對于建筑施工企業(yè)來說，抓好資金管理的基礎(chǔ)工作需要做好以下幾個方面：第一，應(yīng)當(dāng)提高建筑施工企業(yè)財務(wù)人的業(yè)務(wù)素質(zhì)和思想覺悟，加強對他們的培養(yǎng)和教育，可以不定期地組織一些資金效益和運籌的探討活動，組織相關(guān)人員進行實時的財經(jīng)法規(guī)的學(xué)習(xí)，例如《票據(jù)法》、《銀行法》、《會計法》等，從而達到提高財務(wù)人員綜合素質(zhì)，強化資金效益管理的目的；第二，施工企業(yè)財務(wù)必須做到日清月結(jié)，及時做好現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，對在銀行的存款余額和近期收支必須做到心中有數(shù)，定期或不定期的同銀行進行對賬；第三，對于一個企業(yè)來說，資金管理涉及到生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，不僅僅是財務(wù)部門的事情，需要各個部門共同協(xié)助才能完成，對于建筑施工企業(yè)來說也不例外，只有各個部門共同參與，涉及到施工管理的方方面面，形成齊抓共管的局面才能消除阻礙，才能實現(xiàn)施工生產(chǎn)的良性循環(huán)。因此，在建筑施工企業(yè)需要建立以財務(wù)管理為中心的資金管理保障體系，將計劃、采購、生產(chǎn)、施工進行有機結(jié)合，才能實現(xiàn)企業(yè)盈利最大化。

3、合理運用資金。一個企業(yè)要想獲取最佳效益，合理運用資金是基礎(chǔ)。在建筑施工企業(yè)需要注意一下幾個方面：在辦理信用證、中標(biāo)履約保函中應(yīng)當(dāng)盡量采用反擔(dān)保方式；資金籌集過程中的匯率風(fēng)險、貸款條件；在施工企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中為了減少資金占有量對采購的材料和設(shè)備進行延期付款，為了提高資金利用率將周轉(zhuǎn)資金壓縮到最低限度；在結(jié)算之后及時對資金進行回收。對拖欠款進行及時的分析，責(zé)權(quán)分明，實施獎罰機制，獎罰及時，必要時可以運用法律手段來維護合法利益?？偠灾枰鶕?jù)建筑施工企業(yè)自身情況，采取科學(xué)有效的措施，對資金進行合理安排和運用，使得企業(yè)資金形成良性循環(huán)。

三、結(jié)束語

對于建筑施工企業(yè)來說，資金管理是企業(yè)的綜合管理集中體現(xiàn)，管好用活資金是施工企業(yè)需要解決的一個重要難題，特別是在當(dāng)前資金供需矛盾十分突出的情況下，如何管好用活資金都是關(guān)系到施工企業(yè)生存發(fā)展的大事。通過上述問題的剖析，筆者提出了一些建議，但是什么事情都是說起來容易，做到難，運作起來復(fù)雜，資金管理涉及到企業(yè)管理的方方面面，企業(yè)各級領(lǐng)導(dǎo)，各個部門，特別是財務(wù)、物資、計劃、經(jīng)營等部門應(yīng)更新觀念，認(rèn)清形勢，改進方法，真正做到“生財有道，聚財有度，用財有效”，由事后分析改變?yōu)槭虑邦A(yù)測、事中控制，將資金管理作為企業(yè)管理和財務(wù)管理的重中之重任務(wù)來抓；同時，克服那種單純的只顧生產(chǎn)，不顧企業(yè)經(jīng)營管理的思想，并始終貫穿于整個生產(chǎn)過程的各個環(huán)節(jié)。只有這樣，建筑施工企業(yè)資金才能管理好管理活，企業(yè)才能充滿活力，才能實現(xiàn)企業(yè)利益最大化。

主要參考文獻：

[1]俞立青.施工企業(yè)財務(wù)管理[M].立信會計出版社，2009.

[2]李立新.施工企業(yè)資金管理的探討[J].新華月報，2012.

[3]鄔海升.施工企業(yè)資金管理的探討[J].山西建筑，2012.

[4]王琳.施工企業(yè)資金管理問題研究[J].現(xiàn)代商業(yè)，2012.