無(wú)處不在的稅收

稅收并不是向老百姓平均攤派而取得的，而是通過(guò)對(duì)法律規(guī)定的某些行為、收入、財(cái)產(chǎn)征收一定的份額而取得。因此，稅收又分為許多具體的稅種，每個(gè)稅種都有具體的征稅對(duì)象、納稅人、稅率和計(jì)稅方式。中國(guó)目前征收的有18個(gè)稅種，它們是：

增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、資源稅；

城市維護(hù)建設(shè)稅（以下簡(jiǎn)稱城建稅）、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅；

土地增值稅、車船稅、車輛購(gòu)置稅、契稅、印花稅、耕地占用稅；

煙葉稅、關(guān)稅和船舶噸稅。

而對(duì)于繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人來(lái)說(shuō)，還要繳納教育費(fèi)附加和地方教育附加。對(duì)于普通老百姓來(lái)講，有些稅是你直接或親自繳納的，有些稅則是在你“不知不覺(jué)”中繳納的。

老百姓直接繳納的稅種

老百姓直接繳納的稅種中，最主要的是個(gè)人所得稅。2005年個(gè)人所得稅改革及聽(tīng)證會(huì)的舉行，曾掀起一次關(guān)注個(gè)人所得稅的高潮。

在中國(guó)，工薪所得是一般老百姓的主要收入，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅由所在單位代扣代繳，納稅數(shù)額會(huì)反映在每月的工資條中。如果你的月工資扣除“五險(xiǎn)一金”之后為4000元，那么你應(yīng)繳納的所得稅為15元；你如果發(fā)表了一篇文章或作品，按規(guī)定應(yīng)得稿費(fèi)1000元，而你實(shí)際得到的可能只有972元，那是因?yàn)閳?bào)社或出版社替你代扣了28元的個(gè)人所得稅；你如果在工作之余從事咨詢、設(shè)計(jì)、家教、表演等勞務(wù)活動(dòng)，所得收入也要被代扣個(gè)人所得稅；如果你是股民，手中的股票分紅了，分紅所得要繳10%的個(gè)人所得稅；如果你是彩民，不論你購(gòu)買(mǎi)的是足彩、福彩還是體彩，如果哪天有幸中了大獎(jiǎng)，且中獎(jiǎng)金額超過(guò)1萬(wàn)元，需要按中獎(jiǎng)金額的20%納稅，但如果是你手中的發(fā)票中了獎(jiǎng)，則獎(jiǎng)金超過(guò)800元就需要納稅。

上面所提到的各種收入或所得，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅一般是由支付報(bào)酬的公司或單位代扣代繳的。但在一些情況下，你都要直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。比如你如果是個(gè)體工商戶、承包或承租者、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)主或合伙企業(yè)的合伙人（這些人也都屬于老百姓的范圍），就需要你自己前往稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)、繳納。2011年，全國(guó)個(gè)人所得稅收入達(dá)到6054億元，這都是直接從一部分有收入的老百姓那里征收來(lái)的。

除了個(gè)人所得稅外，還有許多稅種是需要老百姓自己去辦理稅款的繳納的。比如：你如果買(mǎi)了一輛車，需要先到稅務(wù)部門(mén)或?qū)ＴO(shè)的稅務(wù)窗口繳納一次性的車輛購(gòu)置稅，然后才能辦理車輛的上牌手續(xù)。之后，不管你用不用車，每年還需要繳納60～5400元不等的車船稅，該稅是你在購(gòu)買(mǎi)車輛保險(xiǎn)時(shí)由保險(xiǎn)公司代收的。

你如果買(mǎi)賣(mài)房屋，更是免不了與稅收打交道。

你如果是房屋的買(mǎi)主，需要繳納的稅種主要是契稅和印花稅。契稅稅率各地不盡相同，北京市規(guī)定契稅稅率為房?jī)r(jià)的3%，普通住宅買(mǎi)賣(mài)減半征收。你如果在北京購(gòu)買(mǎi)了一套100萬(wàn)元的普通住宅，需要繳納1.5萬(wàn)元的契稅。完稅之后你才能辦理房屋的過(guò)戶手續(xù)，在取得房屋的產(chǎn)權(quán)證時(shí)，需要繳納5元的印花稅。

你如果是房屋的賣(mài)主，需要繳納的稅種視不同情況，可能包括：營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加（以下合稱“教育附加”）、印花稅、個(gè)人所得稅和土地增值稅等。

具體來(lái)說(shuō)可分3種情況：

1.你賣(mài)出的房屋如果自用不足5年，那么就要按你房屋賣(mài)價(jià)的5.6%繳納營(yíng)業(yè)稅（包括了城建稅、教育附加），按你房屋賣(mài)價(jià)繳納1%的個(gè)人所得稅、0.5‰的印花稅。如果你的房子是非普通住房，還要按你房屋賣(mài)價(jià)的1%繳納土地增值稅。

2.你賣(mài)出的非普通住房如果自用超過(guò)了5年，需要按房屋的買(mǎi)賣(mài)差價(jià)的5.6%繳納營(yíng)業(yè)稅，按房屋賣(mài)價(jià)繳納1%的個(gè)人所得稅和0.5‰的印花稅。假如你的房子當(dāng)初是60萬(wàn)元買(mǎi)進(jìn)的，現(xiàn)在100萬(wàn)元賣(mài)出，那么需要繳納2.24萬(wàn)元營(yíng)業(yè)稅及城建稅等附加、1萬(wàn)元的個(gè)人所得稅和500元的印花稅，共計(jì)3.29萬(wàn)元。

3.你賣(mài)出的房屋是普通住房，自用超過(guò)了5年，并且是家庭唯一生活用房，那么你的賣(mài)房收入將免繳營(yíng)業(yè)稅和個(gè)人所得稅，只需繳納印花稅。

你如果出租房屋，需要繳納的稅種主要包括個(gè)人所得稅、房產(chǎn)稅、營(yíng)業(yè)稅和城建稅等。假如你每月的租金收入為4000元，那么，由于未到2萬(wàn)元的起征點(diǎn)，營(yíng)業(yè)稅可以免征，但需要按租金收入的12%繳納480元的房產(chǎn)稅，以及544元的個(gè)人所得稅（4000元扣除800元的必要費(fèi)用，再扣除480元房產(chǎn)稅，其余額乘以20%的稅率），共1024元稅款。假如你有多套房屋出租，每月的租金收入合計(jì)達(dá)到2萬(wàn)元，則需要按租金收入的5.6%繳納1120元的營(yíng)業(yè)稅及城建稅和教育附加，2400元的房產(chǎn)稅（20000×12%），2496元左右的個(gè)人所得稅，共需繳納6016元稅款。

如果你的房子是自己居住，目前你不用繳任何稅款。但以后可不好說(shuō)，上海和重慶不是已經(jīng)開(kāi)始房產(chǎn)稅試點(diǎn)了嗎？但是也不必很緊張，只要你的房子屬于普通住房，且人均面積不超標(biāo)，那么你這輩子也未必能趕上房產(chǎn)繳稅呢。但如果你住的是別墅，或人均面積超標(biāo)，表明你的經(jīng)濟(jì)實(shí)力不低，那么繳點(diǎn)稅難道不應(yīng)該嗎！

你如果辦企業(yè)、開(kāi)餐館、搞運(yùn)輸，從事各種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，那么需要根據(jù)你的具體經(jīng)營(yíng)內(nèi)容和場(chǎng)所情況，分別繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城建稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅等。

老百姓間接繳納的稅種

除了上述直接納稅的情況，更多時(shí)候是老百姓在“不知不覺(jué)”中履行了納稅的義務(wù)。

一般來(lái)說(shuō)，中國(guó)的稅收大部分是企業(yè)繳納的，但企業(yè)繳納的稅收（特別是流轉(zhuǎn)稅）是可以轉(zhuǎn)嫁的。中國(guó)的流轉(zhuǎn)稅包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅等，它們都是在商品流通環(huán)節(jié)征收的稅種。由于我國(guó)實(shí)行的是含稅價(jià)，即商品和服務(wù)的價(jià)格中包含著國(guó)家收取的稅款。因此老百姓在購(gòu)買(mǎi)商品和服務(wù)的同時(shí)，也為其中包含的稅款買(mǎi)了單。

比如：你如果去超市購(gòu)物，那里所有的商品的標(biāo)價(jià)都是含稅價(jià)格，你購(gòu)買(mǎi)任何一種商品的同時(shí)也意味著你為國(guó)家繳了稅。拿老百姓生活中必不可少的鹽來(lái)說(shuō)，假如1袋1斤裝的鹽的價(jià)格為2元，其中就包含大約0.29元的增值稅和大約0.03元的城建稅及教育附加。而每瓶3元的啤酒包含大約0.44元的增值稅、0.12元的消費(fèi)稅和0.07元的城建稅及教育附加。你如果花100元買(mǎi)了一件衣服，其中包含14.53元的增值稅和1.74元的城建稅及教育附加。如果你的100元是買(mǎi)了一瓶化妝品，那么其中的稅款除14.53元的增值稅外，還包含25.64元的消費(fèi)稅和4.82元的城建稅及教育附加。

你如果是吸煙的人，那么你為國(guó)家的貢獻(xiàn)就更大了。假如你吸的煙每包10元，那么其中大約5.13元是向國(guó)家繳的消費(fèi)稅、增值稅和城建稅及教育附加。

你如果去餐館吃飯，最后結(jié)賬時(shí)不論付多付少，你所付餐費(fèi)的5.6%是營(yíng)業(yè)稅和城建稅及教育附加。

你如果是去正規(guī)的理發(fā)店理發(fā)，同樣你所付費(fèi)用的5.6%是營(yíng)業(yè)稅和城建稅及教育附加。

你如果花10萬(wàn)元買(mǎi)了一輛小汽車，你可能不知道在買(mǎi)車的同時(shí)，還承擔(dān)了14530元的增值稅，1000～3000元不等的消費(fèi)稅（汽車的排量不同，適用的消費(fèi)稅稅率也不同），以及1863～2100元的城建稅及教育附加。也就是說(shuō)車價(jià)的17.39%～19.63%是國(guó)家收取的稅款。你開(kāi)車需要加汽油，北京的93號(hào)汽油以8.00元計(jì)，其中包含約1.16元的增值稅、1元的消費(fèi)稅和0.26元的城建稅及教育附加。三者大約占油價(jià)的30.25%。

假如你每月的手機(jī)費(fèi)用是300元，那么其中約10元是向國(guó)家繳的稅。

不必再一一列舉了。不論是什么樣的老百姓，只要你掏錢(qián)買(mǎi)東西，就有可能承擔(dān)了稅款，為國(guó)家做了貢獻(xiàn)。你可能恍然大悟了：原來(lái)稅收是無(wú)處不在?。∵@話算是說(shuō)對(duì)了。盡管一些工薪族不再繳納個(gè)人所得稅了，但其他稅收仍在我們身邊，滲透在我們?nèi)粘Ｉ畹募?xì)節(jié)中。我們國(guó)家的稅收可以用一句話來(lái)概括：“取之于民，用之于民”。這“民”不就是你我老百姓嗎！你我都是國(guó)家稅收收入的重要貢獻(xiàn)者！

我國(guó)的憲法上規(guī)定“公民有納稅的義務(wù)”，這一義務(wù)是你躲也躲不掉的。老百姓在承擔(dān)納稅義務(wù)的同時(shí)，也要做個(gè)明白的納稅人，要了解并監(jiān)督稅款的使用去向。因此，每年“兩會(huì)”上的預(yù)算報(bào)告不是只給代表們看的，我們也要認(rèn)真讀喲。

（摘自譯林出版社《中國(guó)經(jīng)濟(jì)迫切十問(wèn)》 編著：中央人民廣播電臺(tái)經(jīng)濟(jì)之聲 本文作者：孫鋼）