試論市政工程項目資金安全管理問題

任慧月　張宏磊

[摘要]市政工程項目建設(shè)資金的財務(wù)管理制度中應(yīng)嚴(yán)格的工程價款的審批流程，在項目監(jiān)理審批的基礎(chǔ)上，應(yīng)全面進(jìn)行項目投資控制和資金管理，實行動態(tài)管理和控制，健全資金安全準(zhǔn)入制度，充分運用合保函等手段以保證建設(shè)資金的有效安全控制。

[關(guān)鍵詞]市政工程 資金安全 履約保函

[中圖分類號]TU99 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼]B [文章編號]1672-5158（2013）06-0279-01

市場經(jīng)濟環(huán)境下，市政工程基本模式是在管理法規(guī)的約束下，圍繞工程的生產(chǎn)，建設(shè)市場的各方主體，包括業(yè)主方、工程咨詢方、承包商及供應(yīng)商等，通過市場競爭機制的作用，實現(xiàn)建設(shè)主體之間的約束，形成一種連帶責(zé)任鏈，構(gòu)成相互制約的合同關(guān)系及監(jiān)督管理關(guān)系。資金安全問題成為制約我國市政工程企業(yè)生存和發(fā)展的主要因素和瓶頸之一。造成這種狀況的原因是多方面的，其中既有客觀經(jīng)濟環(huán)境的因素，也有建設(shè)單位和市政企業(yè)自身的原因，而由于業(yè)主和市政工程施工企業(yè)之間的信息不對稱引起是造成資金安全的主要原因。因而，目前如何緩解業(yè)主和市政工程施工企業(yè)之間的信息不對稱將成為解決我國市政工程資金安全難問題的關(guān)鍵。對于市政項目資金的安全監(jiān)管的控制方法還處于探索階段，政府相關(guān)財政、發(fā)改委、審計等相關(guān)部門都投入了較大的力量進(jìn)行資金的安全管理和外部監(jiān)督，過程審計、稽察、專項工作檢查等多種監(jiān)督辦法都較大力度并較高頻度的使用于市政工程試點項目，基本保證了工程資金的安全管理。將以保險和擔(dān)保等手段為主的資金保證監(jiān)督機制引入工程質(zhì)量領(lǐng)域，是我國建立這種市場運行機制的有效途徑，在實施市政工程建設(shè)過程中增強了各方主體參與工程質(zhì)量監(jiān)督控制的能動性。

1、資金支付方面

引進(jìn)銀行對專用帳戶進(jìn)行過程監(jiān)督。利用市政工程項目資金額對銀行吸納資金的吸引力，進(jìn)一步發(fā)揮銀行在市政工程項目項目建設(shè)資金監(jiān)管中的作用，使其成為資金過程監(jiān)管中的有力保證，在資金“已批未付”的關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行把關(guān)后再進(jìn)行支付，可以較大程度上避免資金“錯付再追回”的事后處理情況。目前金融機構(gòu)通過創(chuàng)新市政工程資金支付業(yè)務(wù)，針對市政工程資金支特點和需求進(jìn)行金融商品和融資方案創(chuàng)新，通過在市場上尋找多個參與者或利益相關(guān)者，建立一種特殊的機制，來共同分擔(dān)市政工程資金支中的風(fēng)險、緩解市政工程資金風(fēng)險的做法則更為切實可行。銀行根據(jù)市政工程項目單位、銀行和資金主管部門簽署的三方資金安全協(xié)議對資金主管部門履行監(jiān)督職責(zé)，對市政工程項目單位履行服務(wù)職責(zé)。市政工程資金支付涉及的信息主要是難以量化和傳遞的軟信息，具有強烈的人格化特征，因而對于內(nèi)部結(jié)構(gòu)復(fù)雜的大銀行來說，其傳遞成本過高，而如果把決策權(quán)配置給地方分支機構(gòu)，又會在銀行內(nèi)部產(chǎn)生代理問題?？梢詫⒎峙鷵芨顿Y金的額度與工程的實際額度進(jìn)行有機聯(lián)系，使市政項目建設(shè)資金的安全性進(jìn)一步得到保障。根據(jù)市政工程的額度，可以設(shè)定單筆資金支付額度，如對于一個投資5000萬元的市政項目，提供5%額度，設(shè)定每筆撥付資金不超過25萬元是合適的，并且是能夠滿足工程實施需要的，若遇到項目工期緊迫等特殊情況可以適當(dāng)提高單比撥付資金的對應(yīng)比例。同時，將確認(rèn)的資金使用計劃作為市政工程項目單位付款和銀行監(jiān)督的依據(jù)，并通過銀行定期出具付款情況報表的方式將市政工程項目項目的資金支付情況透明化，有利于資金主管部門的管理，也有利于市政工程項目單位的自我約束。

2、實行動態(tài)管理和控制

市政工程施工過程中通常不可避免的存在一定的變化，資金量的需求也隨之變化，為有效進(jìn)行建設(shè)資金管理，必須實行動態(tài)控制，如：對于嚴(yán)重拖延工期的代建項目，建設(shè)資金的撥付也應(yīng)隨之調(diào)整，以提高市政工程建設(shè)資金的整體利用效率。目前普遍存在肢解工程，承包商轉(zhuǎn)包工程，以及市政工程建設(shè)領(lǐng)域里的腐敗現(xiàn)象，一個很重要的原因是市政工程建設(shè)各方缺乏約束，缺乏風(fēng)險意識和質(zhì)量意識。實行動態(tài)管理和控制提高建設(shè)主體質(zhì)量意識，增強建設(shè)主體質(zhì)量責(zé)任心，可以強化建設(shè)主體的資金監(jiān)督保證能力。推行工程保險用市場經(jīng)濟的辦法規(guī)范工程建設(shè)中各種行為，形成有效的調(diào)控機制和保障體系，用實行動態(tài)管理和控制的辦法，避免質(zhì)量責(zé)任不到位的情況的發(fā)生。通過建立“黑名單”等方式，鼓勵建設(shè)單位認(rèn)真履行資金安全職責(zé)，培育誠信履約的建設(shè)單位群體，促進(jìn)資金管理體制的健康發(fā)展。這有利于強化工程建設(shè)各方的風(fēng)險意識，使他們對自己市場行為造成的后果所應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟責(zé)任更加清晰化、數(shù)量化、價值化，從而改變目前工程管理中存在的責(zé)任不清的狀況，對于端正和約束工程建設(shè)各方的行為有極大的促動作用。

3、健全的資金安全準(zhǔn)入制度

資金市場混亂關(guān)鍵是市場準(zhǔn)入制度的不完善。市場準(zhǔn)入制度規(guī)定進(jìn)入市場必須共同遵守的游戲規(guī)則，是進(jìn)入市政工程市場的通行證。市政工程準(zhǔn)入的條件中較多的是一些反映企業(yè)業(yè)績、項目經(jīng)理和技術(shù)人員的數(shù)字指標(biāo)要求等，這是表示企業(yè)擁有形成質(zhì)量保證能力的基本資源條件，但這些條件能否形成一個完整的資金安全保證體系，在且并非僅僅是對風(fēng)險和損失的補償，資金安全準(zhǔn)入制度的特征，包括利益的監(jiān)督功能、競爭的制約功能等，以資金安全準(zhǔn)入制度手段聯(lián)系的行為主體在自身利益引導(dǎo)下必然會對工程質(zhì)量的方方面面進(jìn)行各種有效的監(jiān)督管理，即運用經(jīng)濟手段抓工程質(zhì)量的同時，引入了新的資金安全準(zhǔn)入制度機制。市政工程建設(shè)單位將從自身經(jīng)濟利益出發(fā)，還可以減輕財政負(fù)擔(dān)和壓力。從這個意義上講，這種資金安全準(zhǔn)入制度不僅沒有削弱政府管理監(jiān)督工程質(zhì)量的基本職能，反而通過管理方式上的改革體現(xiàn)了由直接管理轉(zhuǎn)變?yōu)殚g接管理，由微觀管理轉(zhuǎn)變?yōu)楹暧^管理，由行政管理轉(zhuǎn)變?yōu)樯鐣芾淼恼δ軓娀?/p>

4、充分運用合保函等手段

在項目建設(shè)資金的安全管理過程中，合同條款的設(shè)定和保函的運用是保證資金安全的有效方法。在各項施工合同和供貨合同的簽訂過程中，除預(yù)付款的風(fēng)險單獨考慮外，其他進(jìn)度款的額度原則上需與市政工程實體價值相當(dāng)，以此作為設(shè)定付款條件的原則，市政工程合同的履行保證了市政工程款和貨款支付的安全管理在各種工程擔(dān)保方式的使用中。作為最基本的擔(dān)保方式，市政工程抵押擔(dān)保登記、評估手續(xù)繁雜、環(huán)節(jié)多。并且各種登記和評估的費用過高。抵押登記的期限與貸款、抵押合同期限相脫離。在當(dāng)前體制下，抵押登記的有效期限一般為半年，而抵押貸款期限如果超過半年，企業(yè)則必須每年進(jìn)行一次登記評估手續(xù)，并支付相應(yīng)費用，既使銀企雙方感到不便，也無形中加重了企業(yè)的負(fù)擔(dān)。所以，市政工程施工企業(yè)往往由于規(guī)?；虍a(chǎn)業(yè)性質(zhì)限制，缺乏自有固定資產(chǎn)，因而采用財產(chǎn)抵押方式得到的貸款數(shù)額更是非常有限。在這種情況下，抵押擔(dān)保方式在市政工程資金安全管理過程中的局限性也是不得不考慮的。預(yù)付款保函和履約保函是兩種經(jīng)常采用的方式，有一定實力的市政工程施工單位和供貨商都已經(jīng)習(xí)慣采用。保函的方式對于信譽好施工單位和供貨商而言，資金成本不高，同時還可以獲得相對較好的付款條件；對于代建單位而言，保函提供的保障可以項目管理人員運用合理高效的付款手段推進(jìn)項目建設(shè)，而不必?fù)?dān)心資金安全?？梢?，保函對于代建項目的建設(shè)資金安全管理，乃至項目的順利開展都具有重要的意義。

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