三條轉(zhuǎn)型思路融入綜合財政監(jiān)管

●陳曉群

三條轉(zhuǎn)型思路融入綜合財政監(jiān)管

●陳曉群

財政部關(guān)于專員辦職能轉(zhuǎn)型的精神，為各項工作提出新的要求和挑戰(zhàn)，對于全面提升專員辦綜合監(jiān)管職能更不失為一個契機。財政部駐遼寧專員辦結(jié)合各項綜合財政監(jiān)管工作的開展，深入思考，積極探索轉(zhuǎn)型思路。

一、充時間、明要求，確保職能扎實嵌入預(yù)算編制執(zhí)行過程

以綜合財政監(jiān)管推動基層預(yù)算單位完善管理制度、改進管理流程和提高財務(wù)管理水平，建立預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督相互制衡、相互協(xié)調(diào)的財政運行機制。在此前提下，加強預(yù)算控制與執(zhí)行成為職能轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵。從專員辦近些年開展的對“一行三會”、海關(guān)及出入境等部門預(yù)算編制的審核來看，既具有就地監(jiān)管的優(yōu)勢，又保障了財政部宏觀調(diào)控管理的需要。然而，目前專員辦對預(yù)算的審核介入角度和深度仍存在依據(jù)不足的現(xiàn)狀。僅就費用預(yù)算中占比較大、自主性較強的項目支出預(yù)算審核來看，可考慮將專員辦審核職能前移至項目前期的立項、論證、評估、審核過程，對項目從立項論證、評估申請、審核上報、項目實施、績效評價等一系列程序進行規(guī)范化和標準化參與及管理，逐步建立起規(guī)范的專員辦對中央基層預(yù)算單位項目預(yù)算管理制度。同時，專員辦面臨著審核時間緊迫、無法深入介入的問題。如對人民銀行系統(tǒng)和海關(guān)系統(tǒng)的預(yù)算審核尤為突出，中國人民銀行總行和海關(guān)總署在系統(tǒng)內(nèi)要求基層單位在向總行和總署報送預(yù)算的同時報送專員辦審核。在這種時間要求下，專員辦的審核介入滯后且被動，審核意見的權(quán)威性無法保證。因此，財政部在每年下達的編制中央部門預(yù)算的通知中可考慮將專員辦的職能嵌入其中，要求各相關(guān)中央基層預(yù)算單位在編制預(yù)算，報送上級部門之前，須由各地專員辦出具審核意見。且保證相對充足的審核時間，確保實現(xiàn)專員辦在預(yù)算審核中的作用，真正實現(xiàn)對預(yù)算編制和執(zhí)行的控制。

二、抓對接、促聯(lián)網(wǎng)，實現(xiàn)銀行賬戶管理事前控制

基層預(yù)算單位銀行賬戶使用管理之所以存在薄弱點，諸如通過年檢發(fā)現(xiàn)，預(yù)算單位不同程度地存在著未經(jīng)專員辦審批開立使用銀行賬戶、批復(fù)開立賬戶后未及時辦理新開戶備案、賬戶相關(guān)信息變動未及時辦理變更備案、到期賬戶未及時辦理撤戶并報送專員辦備案、單位名稱或單位負責(zé)人變更未及時報送變更或任免文件、年檢賬戶申報不全或不按時申報等類型問題。其根本原因在于：專員辦作為監(jiān)管單位，相對于預(yù)算單位、人民銀行及商業(yè)銀行，在賬戶信息獲取方面處于相對弱勢地位。專員辦的數(shù)據(jù)庫信息由各預(yù)算單位申報歸集而來，反映的賬戶信息與實際情況經(jīng)常有出入。年檢資料也同樣由預(yù)算單位申報，無法充分掌握預(yù)算單位實際開戶情況。因此，以核對數(shù)據(jù)庫和年檢資料為主要方式的銀行賬戶年檢工作，效果必然打折扣，凸顯了事后監(jiān)管的弊端。因此，亟須強化信息化建設(shè)，實現(xiàn)應(yīng)用平臺的有效對接。財政部可考慮盡快健全完善與人民銀行等部門的賬戶監(jiān)管信息共享制度，并對現(xiàn)有財政、人民銀行賬戶管理信息系統(tǒng)進行適當(dāng)融合，或在此基礎(chǔ)上建立全國聯(lián)網(wǎng)的中央預(yù)算單位銀行賬戶電子信息監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)預(yù)算單位銀行賬戶開設(shè)使用情況的實時查詢功能，切實將事后監(jiān)督、年度檢查逐步轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑邦A(yù)警、事中監(jiān)督、實時監(jiān)控。同時，盡快將專員辦與預(yù)算單位兩個銀行賬戶管理系統(tǒng)進行統(tǒng)一，整合信息資源，實現(xiàn)信息聯(lián)網(wǎng)，提高銀行賬戶監(jiān)管工作的針對性和有效性。

三、建制度、立規(guī)范，保障綜合監(jiān)管融入財政主體工作

綜合監(jiān)管轉(zhuǎn)型升級，需大力開展制度建設(shè)，以突破制度瓶頸。

（一）在預(yù)算單位賬戶使用管理方面，建立違規(guī)問題處理處罰制度辦法

目前，專員辦銀行賬戶管理依據(jù)的規(guī)范性文件對銀行賬戶開立、變更、延期、撤銷、年檢等各環(huán)節(jié)的程序做出了具體說明，但對違規(guī)問題處理處罰方面規(guī)定不明確，處理整改難。違規(guī)成本過低，缺乏有效制約力，造成部分預(yù)算單位、商業(yè)銀行輕視銀行賬戶管理，甚至存在逃避財政部門監(jiān)管、處罰的僥幸心理。

（二）從綜合監(jiān)管對象的完整性方面考慮，對政企合一單位的銀行賬戶監(jiān)管需進一步明確授權(quán)，加以制度保障

目前，政企合一單位的銀行賬戶使用管理游離于整體預(yù)算單位賬戶管理系統(tǒng)之外，原因主要集中于其經(jīng)營性賬戶之多之分散導(dǎo)致的難以控制和監(jiān)管。由此，建議取消對煙草公司等政企合一單位銀行賬戶的財政審核審批職能，將其視同普通企業(yè)進行管理。如確需保留此項職能，建議財政部明確授權(quán)，并出臺切實可行的監(jiān)管暫行辦法，用以規(guī)范煙草系統(tǒng)銀行賬戶申報審批、備案及年檢等工作程序，以保證對政企合一類型預(yù)算單位資金的切實監(jiān)管。

（三）在三會派出機構(gòu)稽查辦案經(jīng)費使用管理方面，建立認定標準等

“三會”需進一步明確稽查辦案項目的認定標準，規(guī)范稽查辦案專項經(jīng)費的開支和管理，保證稽查辦案項目的大型性、非經(jīng)常性、專題性。派出機構(gòu)亦需要準確鑒定區(qū)分稽查辦案項目與一般檢查項目，確保項目支出?？顚Ｓ?，建立健全規(guī)范的稽查辦案經(jīng)費開支范圍及標準的內(nèi)部審核和報批程序，從制度上限制規(guī)范稽查辦案經(jīng)費使用管理。

（四）在轉(zhuǎn)移支付項目的審核方面，進一步完善制度辦法

建議財政部盡快補充完善轉(zhuǎn)移支付項目審核的相關(guān)辦法，明確審核轉(zhuǎn)移支付項目時需要的審核要件?！?/p>

（作者地址：財政部駐遼寧專員辦）