國(guó)際小微企業(yè)金融服務(wù)的經(jīng)驗(yàn)及其有益啟示

馬章良

（臺(tái)州職業(yè)技術(shù)學(xué)院臺(tái)州經(jīng)濟(jì)研究所，浙江 臺(tái)州 318000）

小微企業(yè)在各個(gè)國(guó)家國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的地位和作用越來(lái)越重要，引起全球范圍內(nèi)各方的普遍關(guān)注和研究。同時(shí)，融資難已經(jīng)成為困擾世界各國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的世界性難題。日本、德國(guó)、美國(guó)、加拿大和韓國(guó)的服務(wù)小微企業(yè)的成功經(jīng)驗(yàn)，我國(guó)可以得出一些有益的啟示。

一、日本：多層次的融資結(jié)構(gòu)，完善的信用擔(dān)保體系

日本素有“中小企業(yè)王國(guó)”之稱(chēng)，為了支持中小企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，日本政府采取財(cái)政貼息、組建政策性金融機(jī)構(gòu)以及提供信用擔(dān)保等多種政策工具對(duì)中小企業(yè)予以扶持，其中，在擔(dān)保和融資方面較為明顯。中小企業(yè)在日本國(guó)民經(jīng)濟(jì)中占有極其重要的地位。

（一）管理

日本設(shè)立了中小企業(yè)廳，主要負(fù)責(zé)管理和指導(dǎo)中小企業(yè)活動(dòng)，主要制訂國(guó)家中小企業(yè)大政方針和管理中小企業(yè)發(fā)展方向。日本政府同時(shí)建立了管理組織體系，其主要由中小企業(yè)廳、中小企業(yè)廳派生機(jī)構(gòu)、社會(huì)團(tuán)體與企業(yè)聯(lián)合會(huì)、中小企業(yè)審議會(huì)等機(jī)構(gòu)組成。該體系主要為中小企業(yè)提供有關(guān)國(guó)內(nèi)外相關(guān)中小企業(yè)的各種經(jīng)濟(jì)信息和技術(shù)信息等。

（二）模式

2008 年，日本政府全額出資設(shè)立了日本政策金融公庫(kù)(簡(jiǎn)稱(chēng)JASME)，主要是由中小企業(yè)金融公庫(kù)、國(guó)民生活金融公庫(kù)、農(nóng)林漁業(yè)金融公庫(kù)以及國(guó)際協(xié)力銀行的相關(guān)國(guó)際金融部門(mén)等機(jī)構(gòu)組成的，專(zhuān)門(mén)為中小企業(yè)提供長(zhǎng)期而低息的貸款。1936 年設(shè)立了商工組合中央金庫(kù)（Shoko Chukin Bank），為中小企業(yè)提供多種金融服務(wù)。1949 年，由日本政府出資設(shè)立了國(guó)家生活金融公庫(kù)（NLFC），主要為人數(shù)在100 人以下的制造業(yè)以及人數(shù)在50 人以下的商業(yè)等一些小微企業(yè)提供小額貸款。同時(shí)，政府、地方公共團(tuán)體以及民間機(jī)構(gòu)來(lái)共同出資，設(shè)立了專(zhuān)門(mén)為中小企業(yè)提供擔(dān)保，注入資本金，并向創(chuàng)業(yè)基金提供投資和貸款的中小企業(yè)投資育成公司。

（三）擔(dān)保

日本政府以市場(chǎng)化運(yùn)作模式管理政策性資金，形成雙重融資再擔(dān)保模式。1958 年9 月，日本政府頒布了《中小企業(yè)信用保險(xiǎn)公庫(kù)法》，并由政府全額出資，成立中小企業(yè)信用保險(xiǎn)公庫(kù)。同時(shí)各都道府縣也都各自設(shè)立信用保證協(xié)會(huì)，行成一個(gè)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系。日本全國(guó)共有52 個(gè)地方信用擔(dān)保協(xié)會(huì)，為符合條件的企業(yè)進(jìn)行承保。而政府全額出資建立“中小企業(yè)信用保險(xiǎn)公庫(kù)”，對(duì)擔(dān)保協(xié)會(huì)進(jìn)行再擔(dān)保。這樣兩級(jí)信用擔(dān)保體系大大地增強(qiáng)了中小企業(yè)從銀行獲得貸款的能力。

（四）法律

1948 年，日本政府頒布了《中小企業(yè)設(shè)置法》，中小企業(yè)管理機(jī)構(gòu)是中小企業(yè)廳，主要負(fù)責(zé)中小企業(yè)的管理工作。1963 年，日本政府頒布了《中小企業(yè)基本法》，標(biāo)志著日本基本形成了一套針對(duì)中小企業(yè)政策法律法規(guī)支持體系。日本針對(duì)中小微企業(yè)融資的法律法規(guī)體系非常健全，主要有《中小企業(yè)基本法》、《中小企業(yè)金融公庫(kù)法》、《商工組合中央金庫(kù)法》、《信用保證協(xié)會(huì)法》、《中小企業(yè)振興資金助成法》、《改善中小企業(yè)金融服務(wù)綱要》等法律法規(guī)。同時(shí)，日本又頒布了《信用金庫(kù)法》等法律，為中小企業(yè)或者個(gè)人提供金融服務(wù)。

（五）稅收

日本政府出臺(tái)了很多針對(duì)小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，主要為鼓勵(lì)和支持小微企業(yè)的發(fā)展。例如，《小企業(yè)促進(jìn)法》對(duì)那些資本額不到一億日元的小微企業(yè)，把其年度所得進(jìn)行不同征稅：其年度總收入在 800萬(wàn)日元以下的部分只征稅28%的年度所得稅率；其年度總收入超過(guò) 800 萬(wàn)日元的部分要征稅37.5%的年度所得稅率；而對(duì)具有公益性質(zhì)的小微企業(yè)的只征稅27%的年度所得稅率?！缎率聵I(yè)創(chuàng)出促進(jìn)法》也規(guī)定，減免相當(dāng)于研究與開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)10%的法人稅或所得稅，限額是法人稅額的 12%～14%；對(duì)購(gòu)進(jìn)設(shè)備費(fèi)用的可以扣除7%特別稅額或者計(jì)提30%的特別折舊，最大限額為法人稅額的20%；如果由于技術(shù)開(kāi)發(fā)、創(chuàng)新等原因造成虧損的企業(yè)，其虧損額可以允許轉(zhuǎn)移到下年度進(jìn)行結(jié)算。

二、德國(guó)：金融扶持多樣化，減稅力度大

德國(guó)共有370 萬(wàn)多家中小企業(yè)，占德國(guó)企業(yè)總數(shù)的99.7%。德國(guó)政府把中小企業(yè)認(rèn)為“市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的心臟和增長(zhǎng)與就業(yè)的發(fā)動(dòng)機(jī)”，同時(shí)把支持和扶持中小企業(yè)發(fā)展作為“最優(yōu)先的任務(wù)之一”。

（一）管理

德國(guó)政府經(jīng)濟(jì)部專(zhuān)設(shè)中小企業(yè)局，設(shè)立8 個(gè)處，并在各州設(shè)有各自的中小企業(yè)分局。聯(lián)邦政府中小企業(yè)局主要職責(zé)任務(wù)是：研究小企業(yè)相關(guān)政策，制訂扶持幫助小企業(yè)發(fā)展的計(jì)劃，培訓(xùn)有關(guān)的小企業(yè)管理人員，管理小企業(yè)的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，保護(hù)消費(fèi)者的合法利益，監(jiān)督法律法規(guī)及有關(guān)政策實(shí)施和落實(shí)；積極推進(jìn)中小企業(yè)之間的經(jīng)濟(jì)和科研合作。德國(guó)聯(lián)邦政府的財(cái)政部、科技部以及聯(lián)邦卡特爾局也各自成立專(zhuān)門(mén)服務(wù)中小企業(yè)的機(jī)構(gòu)。聯(lián)邦政府特別在經(jīng)濟(jì)部設(shè)立了一個(gè)中小企業(yè)局，來(lái)專(zhuān)門(mén)促進(jìn)小企業(yè)發(fā)展。

（二）模式

德國(guó)出臺(tái)了“一籃子”計(jì)劃，主要為了促進(jìn)小微企業(yè)的發(fā)展，進(jìn)而來(lái)解決小微企業(yè)的融資難問(wèn)題。德國(guó)政府和銀行共同出資組建企業(yè)發(fā)展基金，小微企業(yè)如果符合政府補(bǔ)貼條件的可以申請(qǐng)貸款資助。歐共體銀行、復(fù)興貸款銀行等服務(wù)小微企業(yè)的金融機(jī)構(gòu)，為小微企業(yè)提供優(yōu)惠的低息貸款，主要有小微企業(yè)的創(chuàng)業(yè)貸款、出口信貸、技改貸款等。德國(guó)的民間金融機(jī)構(gòu)及有關(guān)組織對(duì)小微企業(yè)的融資起到了較大的積極作用。比如，德國(guó)的合作銀行、儲(chǔ)蓄銀行、青年企業(yè)經(jīng)營(yíng)者協(xié)會(huì)等機(jī)構(gòu)也向小微企業(yè)提供金融服務(wù)。德國(guó)政府為了幫助小微企業(yè)不斷開(kāi)拓國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)，加大支持小微企業(yè)在國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)開(kāi)發(fā)上的力度，并大力支持小微企業(yè)參加各種博覽會(huì)、展覽會(huì)，來(lái)進(jìn)一步拓展國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)。德國(guó)政府規(guī)定每年撥專(zhuān)款經(jīng)費(fèi)資助企業(yè)參加國(guó)內(nèi)外展覽，其中99%的專(zhuān)款經(jīng)費(fèi)必須用在中小微企業(yè)上。

（三）擔(dān)保

德國(guó)的信用擔(dān)保體系比較完善，政府融資擔(dān)保比例比較高。一方面，由聯(lián)邦政府出資扶持一些擔(dān)保銀行，這些擔(dān)保銀行主要對(duì)一些小微企業(yè)提供低息長(zhǎng)期責(zé)任貸款的，來(lái)解決擔(dān)保銀行后顧之憂(yōu)。另一方面，政府對(duì)落后地區(qū)新建項(xiàng)目以及那些有風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目提供擔(dān)保，這樣有利于保證這些項(xiàng)目建設(shè)的正常開(kāi)展。德國(guó)聯(lián)邦政府及各州都各自設(shè)立了擔(dān)保銀行，并提供了總額80%的擔(dān)保貸款。德國(guó)政府成立了創(chuàng)新基金，那些新辦企業(yè)，如果自有資金不足的可以提出申請(qǐng)，符合條件的可以向德國(guó)復(fù)興銀行或德國(guó)平衡銀行提出貸款申請(qǐng)。假如出現(xiàn)企業(yè)發(fā)生無(wú)法償付的情況，80%的損失由創(chuàng)新基金將承擔(dān)，剩下20%的損失由政策性銀行來(lái)承擔(dān)。

（四）法律

20 世紀(jì)70 年代開(kāi)始，德國(guó)政府制訂了《反對(duì)限制競(jìng)爭(zhēng)法》、《中小企業(yè)組織原則》、《反壟斷法》、《關(guān)于提高中小企業(yè)的新行動(dòng)綱領(lǐng)》等一些法律法規(guī)。1977 年，德國(guó)政府頒布了《聯(lián)邦政府關(guān)于中小企業(yè)研究與技術(shù)政策總方案》；1978 年，公布了《中小企業(yè)研究和研制工作基本設(shè)想》；同時(shí)，德國(guó)各州市也相繼各自頒布了《中小企業(yè)促進(jìn)法》、《中小企業(yè)增加就業(yè)法》等一系列相關(guān)法律法規(guī)。這些法律法規(guī)的頒布與實(shí)施在一定程度上規(guī)范了中小企業(yè)產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的秩序，同時(shí)也為中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新的發(fā)展?fàn)I造了良好的氛圍。

（五）稅收

德國(guó)針對(duì)中小企業(yè)實(shí)行特別優(yōu)惠稅收條款，其主要內(nèi)容有：在落后地區(qū)創(chuàng)辦的企業(yè)，5 年內(nèi)可以免交中小企業(yè)營(yíng)業(yè)稅；免征部分中小手工業(yè)企業(yè)的營(yíng)業(yè)稅；對(duì)中小企業(yè)所得利潤(rùn)用于再投資部分的可以免交財(cái)產(chǎn)稅；所得稅的最高稅額降至53%，最低稅率降到19%。

三、美國(guó)：市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主導(dǎo)下的融資體系

美國(guó)是當(dāng)今世界上最發(fā)達(dá)的國(guó)家之一，而美國(guó)經(jīng)濟(jì)的真正核心則是中小企業(yè)。大約共有2000 萬(wàn)家中小企業(yè)是美國(guó)經(jīng)濟(jì)中最重要的組成部分。

（一）管理

1953 年，美國(guó)政府設(shè)立了聯(lián)邦政府小企業(yè)管理局（Small Business Administration，SBA），專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)小企業(yè)政策的實(shí)施，制訂小企業(yè)發(fā)展的政策和措施，接受小企業(yè)經(jīng)營(yíng)策略、發(fā)展等方面的咨詢(xún)，幫助小企業(yè)制定發(fā)展規(guī)劃，幫助解決小企業(yè)發(fā)展過(guò)程中遇到的問(wèn)題和困難，提供小企業(yè)國(guó)內(nèi)外先進(jìn)技術(shù)及市場(chǎng)的相關(guān)信息，提供小企業(yè)管理人員和員工的培訓(xùn)等。SBA 的資金來(lái)源為國(guó)會(huì)撥款形成的周轉(zhuǎn)基金。

（二）模式

根據(jù)美國(guó)小企業(yè)金融抽樣調(diào)查（NSSBF）數(shù)據(jù)顯示，美國(guó)小微企業(yè)的融資構(gòu)成中，其中股權(quán)及個(gè)人信用卡借款等內(nèi)源性融資占其全部資金的44%；商業(yè)信貸等金外源性融資占其全部資金的42%；天使基金和風(fēng)險(xiǎn)投資等直接融資占其全部資金的6%；政府資金僅占其全部資金的1%；其他企業(yè)的貸款占其全部資金的2%。另外，美國(guó)的金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)有個(gè)強(qiáng)制性規(guī)定，地方商業(yè)銀行等一些金融機(jī)構(gòu)的融資額度中25%必須投向小微企業(yè)。

（三）擔(dān)保

美國(guó)信用擔(dān)保體系比較全面。SBA 是全國(guó)性小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，主要是以擔(dān)保方式吸引銀行向中小企業(yè)提供貸款。其擔(dān)保方式主要分為四類(lèi)：第一類(lèi)是一般擔(dān)保貸款。對(duì)在75 萬(wàn)美元以下貸款額度的提供75%總貸款額的擔(dān)保；對(duì)在10 萬(wàn)美元以下貸款額度的貸款提供80%總貸款額的擔(dān)保，貸款償還期最長(zhǎng)可以達(dá)到25 年。第二類(lèi)是針對(duì)婦女和少數(shù)民族所創(chuàng)辦小企業(yè)的貸款進(jìn)行擔(dān)保。對(duì)貸款額度在25 萬(wàn)美元以下的提供總貸款額90%的擔(dān)保。第三類(lèi)是“快速車(chē)道”貸款擔(dān)保。對(duì)小企業(yè)急需的小額貸款可以提供50%額度的擔(dān)保。第四類(lèi)是主要是針對(duì)出口及國(guó)際貿(mào)易企業(yè)的貸款擔(dān)保。這種擔(dān)保方式與一般擔(dān)保貸款方式的相一致。

（四）法律

1953 年，美國(guó)通過(guò)了《小企業(yè)法案》，制訂了一系列扶持小微企業(yè)的政策?！吨行∑髽I(yè)法》是美國(guó)服務(wù)中小企業(yè)的基本法，明確了中小企業(yè)的有關(guān)法律法規(guī)及政策；《中小企業(yè)資本形成法》、《中小企業(yè)投資經(jīng)濟(jì)政策法》、《中小企業(yè)投資法》、《中小企業(yè)投資鼓勵(lì)法》等法律法規(guī)的制定，為中小企業(yè)直接融資和間接融資提供法律上的支持與保護(hù)；美國(guó)的《小企業(yè)融資法案》強(qiáng)制規(guī)定，聯(lián)邦政府采購(gòu)份額中要保證23%以上的比例由小企業(yè)獲得；同時(shí)強(qiáng)制規(guī)定大企業(yè)所獲得的政府采購(gòu)份額，其中必須將20%的份額轉(zhuǎn)包給中小企業(yè)?！督?jīng)濟(jì)復(fù)興稅法》規(guī)定相關(guān)小企業(yè)的個(gè)人所得稅稅率還可以下調(diào)25%。

四、加拿大：分級(jí)管理避免權(quán)限交差

加拿大中小企業(yè)是加經(jīng)濟(jì)發(fā)展的生力軍，其數(shù)量多且分布廣，經(jīng)營(yíng)靈活，技術(shù)創(chuàng)新能力強(qiáng)，吸納就業(yè)率高，對(duì)GDP 貢獻(xiàn)大，是維護(hù)加拿大市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和穩(wěn)定的基本力量，并已成為加拿大政治、經(jīng)濟(jì)及社會(huì)不可撼動(dòng)的基礎(chǔ)。多年來(lái)加拿大政府主要通過(guò)財(cái)稅支持、法律保障、技術(shù)創(chuàng)新、宏觀管理等政策措施來(lái)促進(jìn)中小企業(yè)健康有序地發(fā)展。

（一）管理

加拿大聯(lián)邦政府設(shè)立了國(guó)家中小企業(yè)部，各省、市政府設(shè)有專(zhuān)門(mén)的中小企業(yè)管理機(jī)構(gòu)。聯(lián)邦政府也設(shè)立了中小企業(yè)貸款管理局。加拿大工業(yè)部下設(shè)小企業(yè)政策處，主要負(fù)責(zé)全國(guó)與小企業(yè)相關(guān)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，其主要職責(zé)有：對(duì)跨省區(qū)、跨行業(yè)的小企業(yè)進(jìn)行研究和評(píng)估；向小企業(yè)提供咨詢(xún)和政策指導(dǎo)；對(duì)小企業(yè)的融資進(jìn)行支持政策，比如加拿大小企業(yè)融資計(jì)劃。

（二）法律

加拿大擁有一套針對(duì)服務(wù)中小微企業(yè)的法律體系，主要有《公司法》、《商業(yè)企業(yè)法》、《加拿大投資法》、《消費(fèi)者保護(hù)法》、《加拿大勞工法》、《加拿大反壟斷法》、《專(zhuān)利法和反仿冒法》、《環(huán)境保護(hù)法》、《加拿大稅法》等法規(guī)法律。其中《中小企業(yè)貸款法案》，主要是為了幫助中小企業(yè)獲得商業(yè)貸款。

（三）稅收

加拿大政府對(duì)小企業(yè)的稅收實(shí)行支持政策，主要通過(guò)降低稅率、減免稅收、返還稅收以及延長(zhǎng)稅收寬限期等政策來(lái)實(shí)現(xiàn)。加拿大聯(lián)邦及各省政府各自分別征收公司的所得稅。各省所征收的所得稅率也不盡相同，小企業(yè)的優(yōu)惠稅收幅度也不一樣。加拿大聯(lián)邦政府開(kāi)始科研與實(shí)驗(yàn)開(kāi)發(fā)計(jì)劃，對(duì)有關(guān)的研發(fā)稅收實(shí)行較為優(yōu)惠的政策措施。

五、韓國(guó)：官民合作、政策支持

韓國(guó)目前有300 多萬(wàn)家企業(yè)，其中中小企業(yè)所占比重超過(guò)99%，員工人數(shù)占就業(yè)人口總數(shù)的88%左右。韓國(guó)通過(guò)法律體系建設(shè)、加強(qiáng)政策支持、專(zhuān)設(shè)政策性銀行、“官民合作”、構(gòu)建小企業(yè)間接融資為主的格局等手段為解決小微企業(yè)融資提供了有效途徑。

（一）管理

韓國(guó)成立了中小企業(yè)廳，隸屬韓國(guó)知識(shí)經(jīng)濟(jì)部，主要負(fù)責(zé)制訂和實(shí)施中小企業(yè)發(fā)展計(jì)劃和政策，為韓國(guó)中小企業(yè)的發(fā)展提供咨詢(xún)。同時(shí)，成立大韓貿(mào)易投資振興公社，在70 多個(gè)國(guó)家和地區(qū)設(shè)立近百個(gè)貿(mào)易館，為中小企業(yè)提供全方位支持，主要包括搜集海外市場(chǎng)信息、海外人才招募、中小企業(yè)海外投資、市場(chǎng)開(kāi)拓、了解當(dāng)?shù)胤煞ㄒ?guī)政策環(huán)境等。韓國(guó)還成立中小企業(yè)振興財(cái)團(tuán)(非營(yíng)利性政府機(jī)構(gòu))，為中小企業(yè)的海外發(fā)展，提供技術(shù)咨詢(xún)、金融服務(wù)、培訓(xùn)和國(guó)際產(chǎn)業(yè)合作等方式。

（二）模式

1960 年，韓國(guó)政府在工商部成立了中小企業(yè)課，專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)中小企業(yè)的管理；1961 年，韓國(guó)政府成立了韓國(guó)中小企業(yè)銀行，專(zhuān)門(mén)為中小企業(yè)提供金融服務(wù)和支持；1963 年，韓國(guó)政府成立了專(zhuān)門(mén)為家庭和微型企業(yè)提供融資支持的韓國(guó)國(guó)民銀行。到1997 年末，以韓國(guó)中小企業(yè)銀行為主的三家政策性銀行的貸款余額達(dá)到13.5 萬(wàn)億韓元，其中小企業(yè)貸款占貸款余額就高達(dá) 78%。2003 年，韓國(guó)中小企業(yè)銀行上市并吸收私人資本，國(guó)有股權(quán)比例下降到57%。2009 年末，隨著國(guó)有股權(quán)的稀釋?zhuān)n國(guó)中小企業(yè)銀行對(duì)小企業(yè)的貸款占比仍然達(dá)到66%。

（三）法律

韓國(guó)針對(duì)中小企業(yè)的發(fā)展，制定了較完備的法律法規(guī)體系。其中主要包括《中小企業(yè)基本法》、《中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)支援法》、《中小企業(yè)振興法》、《中小企業(yè)技術(shù)革新促進(jìn)法》、《中小企業(yè)事業(yè)調(diào)整法》、《中小企業(yè)系列化促進(jìn)法》以及《中小企業(yè)制品購(gòu)買(mǎi)促進(jìn)法》等法律法規(guī)。1986 年，韓國(guó)政府根據(jù)《支援中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)法》，設(shè)立了中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)基金，對(duì)那些具有新技術(shù)，同時(shí)又具有出口潛力的生產(chǎn)企業(yè)給予特殊的援助及支持。同時(shí)還要求國(guó)民銀行、中小企業(yè)銀行、中小企業(yè)振興公團(tuán)等機(jī)構(gòu)都必須設(shè)立創(chuàng)業(yè)資金，支持中小企業(yè)進(jìn)行創(chuàng)業(yè)。1989 年，韓國(guó)政府頒布了《關(guān)于中小企業(yè)穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)和結(jié)構(gòu)調(diào)整特別措施法》，并設(shè)立了中小企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整基金，對(duì)那些從事技術(shù)開(kāi)發(fā)的、進(jìn)行生產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整的中小企業(yè)提供資金上的幫助。韓國(guó)的《中小企業(yè)制品購(gòu)買(mǎi)促進(jìn)法》強(qiáng)制規(guī)定，中小企業(yè)產(chǎn)品的采購(gòu)量在政府采購(gòu)中不得低于采購(gòu)總額的50%。根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，2011 年韓國(guó)小企業(yè)產(chǎn)品的比例占中央政府采購(gòu)高達(dá)77.6%，小企業(yè)產(chǎn)品的比例占地方政府采購(gòu)高達(dá)65.6%，大大高于50%的標(biāo)準(zhǔn)。

（四）官民合作

為了增強(qiáng)小微企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力，韓國(guó)政府積極吸引民間機(jī)構(gòu)的參與，充分調(diào)動(dòng)這些民間機(jī)構(gòu)的資源和積極性；同時(shí)，通過(guò)小微企業(yè)自身的市場(chǎng)功能的調(diào)節(jié)，進(jìn)一步提高其自身的競(jìng)爭(zhēng)力。韓國(guó)政府為了不影響民間機(jī)構(gòu)的能力和自律性，主要是扮演合作者和支持者的角色，而不進(jìn)行直接干涉的方式。據(jù)有關(guān)統(tǒng)計(jì)，到2009 年 7 月末，來(lái)自民間金融機(jī)構(gòu)的資金已經(jīng)達(dá)到 3000 億韓元，加強(qiáng)“官民合作”，向技術(shù)創(chuàng)新型企業(yè)進(jìn)行投資，對(duì)特別優(yōu)秀的小微企業(yè)進(jìn)行加大融資力度。

（五）稅收

韓國(guó)政府對(duì)中小企業(yè)給以特別的稅收優(yōu)惠，比如處于創(chuàng)業(yè)期的風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)、技術(shù)集約型的企業(yè)。其主要范圍包括：一是政府的研究機(jī)構(gòu)、企業(yè)的研究所以及大學(xué)等科研院所的研究成果；二是中小企業(yè)創(chuàng)辦的創(chuàng)業(yè)投資公司及其創(chuàng)業(yè)者的項(xiàng)目；三是由科技部認(rèn)定的新技術(shù)和通過(guò)招標(biāo)確認(rèn)的技術(shù)項(xiàng)目；四是通過(guò)產(chǎn)業(yè)資源部招標(biāo)確認(rèn)支持的項(xiàng)目；五是實(shí)用新型技術(shù)項(xiàng)目；六是從國(guó)外引進(jìn)的先進(jìn)技術(shù)等等。

六、國(guó)際經(jīng)驗(yàn)的有益啟示

（一）都有一個(gè)政府政策的強(qiáng)有力的支持

從上述五個(gè)國(guó)家的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)看，各國(guó)政府都非常重視對(duì)小微企業(yè)發(fā)展的政策上的支持。比如設(shè)立專(zhuān)門(mén)管理小微企業(yè)的管理局、管理科等，通過(guò)金融、財(cái)政、稅務(wù)以及其他有關(guān)機(jī)構(gòu)，協(xié)調(diào)相關(guān)小微企業(yè)的政策關(guān)系，來(lái)共同落實(shí)小微企業(yè)各項(xiàng)有關(guān)的法律法規(guī)和相關(guān)的扶持政策。我們可以借鑒加拿大經(jīng)驗(yàn)不同層級(jí)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，提高管理效率、降低成本；我們可以借鑒日本經(jīng)驗(yàn)以行政力量全力推進(jìn)；我們也可以借鑒韓國(guó)經(jīng)驗(yàn)通過(guò)專(zhuān)設(shè)政策性銀行、法律體系建設(shè)、加強(qiáng)政策支持、“官民合作”等為解決小微企業(yè)融資提供了有效途徑。

（二）都有一個(gè)完備的融資信用擔(dān)保體系

從上述五個(gè)國(guó)家的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)看，各國(guó)政府都非常重視對(duì)小微企業(yè)融資信用擔(dān)保政策上的支持。各國(guó)的融資信用擔(dān)保體系都較比較完備，我們可以借鑒日本的經(jīng)驗(yàn)，國(guó)家和地方分別成立多級(jí)的中小微企業(yè)再擔(dān)保體系；我們可以借鑒美國(guó)、加拿大經(jīng)驗(yàn)，由銀行、擔(dān)保機(jī)構(gòu)以及小微企業(yè)等機(jī)構(gòu)聯(lián)合成立組成的小企業(yè)信用互助協(xié)會(huì)，形成一整套小微企業(yè)的信用擔(dān)保體系，完善了擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制，分?jǐn)偭算y行與擔(dān)保機(jī)構(gòu)之間的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，我們還可以借鑒德國(guó)的經(jīng)驗(yàn)，一方面，由聯(lián)邦政府出資扶持一些擔(dān)保銀行，這些擔(dān)保銀行主要對(duì)一些小微企業(yè)提供低息長(zhǎng)期責(zé)任貸款的，來(lái)解決擔(dān)保銀行后顧之憂(yōu)。另一方面，政府對(duì)落后地區(qū)新建項(xiàng)目以及那些有風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目提供擔(dān)保，這樣有利于保證這些項(xiàng)目建設(shè)的正常開(kāi)展。德國(guó)聯(lián)邦政府及各州都各自設(shè)立了擔(dān)保銀行，并提供了總額80%的擔(dān)保貸款。

（三）都有一個(gè)完善的法律體系

從上述五個(gè)國(guó)家的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)看，各國(guó)政府都非常重視對(duì)小微企業(yè)法律上的支持，法律體系完善。我們可以借鑒日本、德國(guó)、美國(guó)、加拿大和韓國(guó)等國(guó)的經(jīng)驗(yàn)，頒布了《小企業(yè)基本法》、《小企業(yè)借貸促進(jìn)法》、《小微企業(yè)經(jīng)濟(jì)政策法》、《小企業(yè)融資法案》、《小微企業(yè)投資促進(jìn)法》等為小微企業(yè)提供全方位、多層次的金融扶持的完善的法律法規(guī)體系，用法律手段解除小微企業(yè)融資難問(wèn)題；用法律手段鞏固扶持小微企業(yè)已經(jīng)取得的成果，來(lái)緩解小微企業(yè)融資難問(wèn)題。

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