網(wǎng)絡(luò)時代企業(yè)財務(wù)風(fēng)險與控制探析

■王瑞蓮 陜西建工集團(tuán)第二建筑工程有限公司

21世紀(jì)是一個信息時代，網(wǎng)絡(luò)時代。隨著信息技術(shù)、信息產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)已經(jīng)深入社會生活的方方面面，網(wǎng)絡(luò)影響并改變著人們的生活方式、消費(fèi)方式、工作方式、商務(wù)方式及企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營各個方面，就如一個硬幣具有兩面性一樣，信息革命給企業(yè)帶來新的發(fā)展機(jī)遇，網(wǎng)絡(luò)在促進(jìn)企業(yè)提高財務(wù)管理水平及質(zhì)量的同時，也給企業(yè)帶來一定的財務(wù)風(fēng)險。本文首先分析了網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)給企業(yè)財務(wù)管理帶來的好處，然后剖析網(wǎng)絡(luò)給企業(yè)財務(wù)管理帶來的風(fēng)險，最后提出在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的控制方法。

一、財務(wù)風(fēng)險的含義及類型

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在財務(wù)活動過程中，由于各種不確定性所導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的機(jī)會和可能。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險主要是由經(jīng)營風(fēng)險引起的，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營的整個過程中，企業(yè)財務(wù)活動分為籌資活動、投資活動、資金營運(yùn)活動、資金回收活動，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險依照財務(wù)活動可劃分為：籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、資金營運(yùn)風(fēng)險、資金回收風(fēng)險和收益分配風(fēng)險五個方面。

籌資風(fēng)險是企業(yè)在籌集資金時面臨的由于資金市場變化、宏觀或微觀環(huán)境的變化，導(dǎo)致到期不能償還支付本金及利息，或到期不能支付股利的風(fēng)險；投資風(fēng)險是指由于宏觀或圍觀不確定因素的影響，導(dǎo)致企業(yè)投資失誤或投資項目到期不能達(dá)到預(yù)期收益，從而影響企業(yè)盈利能力和償債能力的風(fēng)險；資金營運(yùn)風(fēng)險又稱經(jīng)營風(fēng)險，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，由于經(jīng)營不善等不確定因素影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度，導(dǎo)致企業(yè)資金盈利水平降低所帶來的風(fēng)險，其中包括資金控制風(fēng)險、應(yīng)收賬款管理風(fēng)險、存貨管理風(fēng)險等；資金回收就是產(chǎn)品銷售的實(shí)現(xiàn)。資金回收風(fēng)險是指企業(yè)產(chǎn)品銷售實(shí)現(xiàn)過程中所遇到的風(fēng)險，主要包括兩個方面，一是資金從成品資金轉(zhuǎn)化為結(jié)算資金時，不能及時結(jié)算所造成的風(fēng)險，二是從結(jié)算資金轉(zhuǎn)化為貨幣資金過程中由于金額不確定所帶來的風(fēng)險。

財務(wù)管理的主要特征有：一是客觀性。企業(yè)財務(wù)管理的風(fēng)險是客觀存在的，不以人的意志為轉(zhuǎn)移的，企業(yè)只要進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動，就會產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險，財務(wù)風(fēng)險處處在，時時在，人們無法回避它，也無法消除它，只能通過各種財務(wù)手段來應(yīng)對風(fēng)險，進(jìn)而避免財務(wù)風(fēng)險。二是不確定性。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險隨時隨地在變化，即使在一定條件下、一定時期內(nèi)，財務(wù)風(fēng)險也有可能會發(fā)生，也有可能不會發(fā)生。

三是損失性。風(fēng)險總是與損失相關(guān)的，如果風(fēng)險發(fā)生就會給企業(yè)帶來損失，如果風(fēng)險沒有發(fā)生，那也是隱含的損失，風(fēng)險會影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的正常進(jìn)行、持續(xù)發(fā)展，甚至最終會威脅企業(yè)的生存。四是全面性。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險存在于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，在企業(yè)資金籌集、資金運(yùn)用、資金回收及資金分配等各個階段都會產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。五是收益性。一般來說，風(fēng)險與收益成正比，風(fēng)險越大收益越高，反之收益就越低。財務(wù)風(fēng)險的存在會促使企業(yè)改善經(jīng)營管理，提供資金利用效率。

二、網(wǎng)絡(luò)時代對企業(yè)財務(wù)管理的影響

1.電子商務(wù)對企業(yè)財務(wù)管理帶來影響。網(wǎng)絡(luò)時代，上網(wǎng)從事電子商務(wù)的企業(yè)越來越多，電子商務(wù)是一種全新的企業(yè)經(jīng)營方式，電子商務(wù)具有國際化、數(shù)字化、虛擬化的特點(diǎn)。電子商務(wù)的發(fā)展對企業(yè)財務(wù)管理提出了新的挑戰(zhàn)和要求，為企業(yè)財務(wù)管理提供了廣闊的空間和可能，使企業(yè)財務(wù)管理在管理對象、籌資管理、資金管理、營運(yùn)管理、投資管理及財務(wù)目標(biāo)等諸多方面產(chǎn)生了重大變化。傳統(tǒng)的財務(wù)管理是對以物質(zhì)變化活動為特征的實(shí)體運(yùn)動管理，而電子商務(wù)環(huán)境下企業(yè)有時并不表現(xiàn)為具體的實(shí)物形態(tài)，在線交易平臺的安裝使用，網(wǎng)絡(luò)銀行的開通，在線證券交易的進(jìn)行，都可以使企業(yè)在網(wǎng)絡(luò)上快速完成產(chǎn)品訂單處理、貨款收付、資金籌集、稅金繳納等財務(wù)工作。

2.會計電算化對企業(yè)財務(wù)管理帶來的影響。目前許多企業(yè)都采用了電算化進(jìn)行會計賬務(wù)處理，會計電算化加快了會計業(yè)務(wù)處理速度，提高了會計業(yè)務(wù)處理的準(zhǔn)確性，減少了差錯率，會計電算化促進(jìn)了會計管理控制水平的提供。與之相適應(yīng)，這就對企業(yè)財務(wù)管理提出一些新要求，配合會計電算化軟件及會計工作的要求，企業(yè)應(yīng)安裝相應(yīng)的財務(wù)管理軟件，與會計電算化軟件一起配套使用，通過財務(wù)管理軟件與會計電算化軟件的配套使用，可以實(shí)現(xiàn)動態(tài)會計核算與在線經(jīng)濟(jì)資源管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)對分支機(jī)構(gòu)的遠(yuǎn)程財務(wù)管理、物資管理。同時企業(yè)財務(wù)管理人員應(yīng)提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)。

3.網(wǎng)絡(luò)環(huán)境對企業(yè)財務(wù)管理的影響。傳統(tǒng)的基于企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)使用的財務(wù)管理軟件，如連鎖企業(yè)可以通過企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部在線管理，但內(nèi)部網(wǎng)使用的財務(wù)管理軟件不能打破時空限制。基于互聯(lián)網(wǎng)的使用的財務(wù)管理軟件，可以打破時空限制，使企業(yè)財務(wù)管理變得即時迅速。在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，企業(yè)的原材料采購、產(chǎn)品生產(chǎn)、銷售、款項支付、保險、貨物托運(yùn)及納稅申報等均可通過計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)完成，無需人工干預(yù)。

4.網(wǎng)絡(luò)時代呼喚網(wǎng)絡(luò)財務(wù)管理。互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)要求產(chǎn)生網(wǎng)絡(luò)會計，相應(yīng)的網(wǎng)絡(luò)時代也要求有網(wǎng)絡(luò)財務(wù)管理。網(wǎng)絡(luò)財務(wù)管理是企業(yè)運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)來實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理職能。將網(wǎng)絡(luò)技術(shù)用在財務(wù)管理中，從而實(shí)現(xiàn)解決跨地區(qū)財務(wù)數(shù)據(jù)傳遞、會計報表合并、動態(tài)分析財務(wù)及資源狀況等一系列目前的財務(wù)活動無法解決的問題。網(wǎng)絡(luò)財務(wù)管理依靠網(wǎng)絡(luò)財務(wù)軟件來執(zhí)行完成。網(wǎng)絡(luò)財務(wù)管理使得企業(yè)財務(wù)管理、會計核算從事后達(dá)到實(shí)時，財務(wù)管理從靜態(tài)走向動態(tài)，在本質(zhì)上極大地延伸了財務(wù)管理的質(zhì)量。網(wǎng)絡(luò)財務(wù)管理就是在網(wǎng)絡(luò)上從事企業(yè)資金籌集、資金營運(yùn)、資金回收及資金分配活動。在網(wǎng)絡(luò)上進(jìn)行資金籌集就是資金借入或籌集的一切程序都是在網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行的，如在線借入款項；資金營運(yùn)就是將企籌集到的資金投放在互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)，進(jìn)行經(jīng)營管理，取得網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)效益；資金回收就是企業(yè)在線銷售產(chǎn)品或提供在線服務(wù)，以獲取收益，促進(jìn)資金回收；資金分配就是在線向投資者支付利潤、分配股利或繳納稅金。新的經(jīng)濟(jì)形式要求有新的財務(wù)管理方式出現(xiàn)，并進(jìn)行管理。

三、網(wǎng)絡(luò)時代對企業(yè)帶來的財務(wù)風(fēng)險

由于我國信用體系的不健全，信息技術(shù)及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用給企業(yè)財務(wù)管理帶來沖擊的同時，也帶來了一定的風(fēng)險。這包括了網(wǎng)絡(luò)信用風(fēng)險、網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險、網(wǎng)絡(luò)操作風(fēng)險。

1.網(wǎng)絡(luò)信用的風(fēng)險。網(wǎng)絡(luò)信用風(fēng)險是指企業(yè)客戶或消費(fèi)者在網(wǎng)絡(luò)存在主觀惡意侵占企業(yè)財、物，對企業(yè)造成可能損失的風(fēng)險。如惡意買家下了訂單不付款、惡意競爭者采用不正當(dāng)手段竊取客戶資料，影響賣家聲譽(yù)、惡意賣家不及時發(fā)貨或在網(wǎng)上欺騙消費(fèi)者、借款者不及時歸還借款、企業(yè)者不及時向投資者分配利潤、持卡者在進(jìn)行信用卡支付時惡意透支或偽造信用卡欺騙銀行。網(wǎng)絡(luò)信用風(fēng)險影響了網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的聲譽(yù)，不利對互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的發(fā)展。

2.網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險。網(wǎng)絡(luò)安全包括網(wǎng)絡(luò)技術(shù)安全、網(wǎng)絡(luò)信息安全等。中國網(wǎng)絡(luò)安全形勢嚴(yán)峻，網(wǎng)絡(luò)病毒、網(wǎng)絡(luò)黑客層出不窮。從技術(shù)層面上說由于網(wǎng)絡(luò)技術(shù)存在的缺陷導(dǎo)致網(wǎng)絡(luò)漏洞，對企業(yè)造成一定的風(fēng)險。從網(wǎng)絡(luò)信息安全上說，網(wǎng)絡(luò)病毒、網(wǎng)絡(luò)黑客都會造成企業(yè)電腦死機(jī)、數(shù)據(jù)被篡改、資金丟失、企業(yè)形象受損，一方面影響了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的正常進(jìn)行，另一方面損害企業(yè)形象，使企業(yè)造成巨大損失。原因有以下幾個。一是中國缺乏根服務(wù)器。世界上所有的根服務(wù)器都是由美國政府授權(quán)的互聯(lián)網(wǎng)名字與編號分配機(jī)構(gòu)ICANN統(tǒng)一分配、管理，這樣就避免不了我們的網(wǎng)絡(luò)、網(wǎng)站經(jīng)常會受到來歷不明的病毒侵襲，網(wǎng)絡(luò)資料會莫名丟失。二是網(wǎng)絡(luò)黑客作惡。網(wǎng)絡(luò)病毒防不勝防。

3.網(wǎng)絡(luò)操作風(fēng)險。網(wǎng)絡(luò)操作風(fēng)險是指企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制失效，企業(yè)的財務(wù)管理人員風(fēng)險意識淡薄，網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)被非法入侵、網(wǎng)絡(luò)欺詐、操作不當(dāng)、管理水平落后或疏忽等原因給企業(yè)帶來的風(fēng)險。

四、網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下財務(wù)風(fēng)險的控制

1.建立健全網(wǎng)絡(luò)信用機(jī)制，加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)的風(fēng)險管理。我國企業(yè)網(wǎng)絡(luò)信用管理機(jī)制不健全，大多企業(yè)缺乏網(wǎng)絡(luò)信用管理機(jī)構(gòu)和網(wǎng)絡(luò)信用風(fēng)險管理機(jī)制。很多企業(yè)在風(fēng)險控制和信用管理問題上職責(zé)不清，不知道網(wǎng)絡(luò)信用風(fēng)險應(yīng)該由財務(wù)人員負(fù)責(zé)，還是銷售人員負(fù)責(zé)抑或由網(wǎng)絡(luò)管理人員負(fù)責(zé)，大多企業(yè)都不重視網(wǎng)絡(luò)信用風(fēng)險控制，不能做到事前準(zhǔn)確掌握客戶的資信狀況，事中靈敏跟蹤反饋的客戶情況，事后缺乏有效的欠款追討手段，使企業(yè)面臨交易風(fēng)險。因此企業(yè)應(yīng)建立健全網(wǎng)絡(luò)信用機(jī)制，由專人負(fù)責(zé)網(wǎng)絡(luò)信用的跟蹤、反饋、評價等管理，以減少企業(yè)風(fēng)險。

2.樹立網(wǎng)絡(luò)安全防范意識，降低網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險。樹立網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險意識，從技術(shù)層面上完善網(wǎng)絡(luò)設(shè)計系統(tǒng)及運(yùn)行系統(tǒng)，堵塞網(wǎng)絡(luò)技術(shù)漏洞防范網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的風(fēng)險。從網(wǎng)絡(luò)信息安全上說，安裝防病毒及殺毒軟件，建立防火墻，及時進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)殺毒，以防范網(wǎng)絡(luò)病毒、網(wǎng)絡(luò)黑客入侵。

3.建立風(fēng)險防范機(jī)制，減少網(wǎng)絡(luò)操作風(fēng)險。企業(yè)應(yīng)財務(wù)管理人員風(fēng)險意識，建立網(wǎng)絡(luò)操作風(fēng)險防范機(jī)制，提高企業(yè)財務(wù)人員的素質(zhì)及管理水平，防止網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)被非法入侵、網(wǎng)絡(luò)欺詐，減少網(wǎng)絡(luò)操作風(fēng)險。

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