淺談企業(yè)資金集中管理模式

吳紅燕

【摘 要】為確保企業(yè)資金高效、安全地流動，避免因資金分散管理產(chǎn)生的風(fēng)險，現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)采取資金集中管理的管理方法，本文介紹了企業(yè)資金集中管理的集中模式，對財務(wù)管理的問題提供一些合理化建議。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)資金集中管理；模式

隨著我國企業(yè)面對加入WTO后的挑戰(zhàn)和我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國出現(xiàn)了大量的集團(tuán)公司。資金的集中管理模式已經(jīng)成了當(dāng)前集團(tuán)公司加強(qiáng)和完善企業(yè)經(jīng)濟(jì)的重要任務(wù)。21世紀(jì)后，大量的集團(tuán)公司都進(jìn)行了資金的集中管理結(jié)算，將公司的財務(wù)進(jìn)行集中管理，使企業(yè)的財務(wù)管理發(fā)生了質(zhì)的變化。財務(wù)的集中管理是完善公司管理制度的必要措施，是企業(yè)高效運(yùn)營的基礎(chǔ)。

1.資金集中管理的意義和作用

企業(yè)集團(tuán)是在社會化大生產(chǎn)的基礎(chǔ)上，適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)要求和生產(chǎn)力發(fā)展而產(chǎn)生的一種新型高級企業(yè)組織形式，是由企業(yè)法人通過資本聯(lián)結(jié)構(gòu)成的，是市場經(jīng)濟(jì)的必然產(chǎn)物，代表著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展進(jìn)程和一個國家經(jīng)濟(jì)實(shí)力。

進(jìn)入21世紀(jì)以來，大量企業(yè)建立起財務(wù)中心，將公司的財務(wù)集中化，集中管理公司的所有資金結(jié)算，財務(wù)管理作為這種制度下的重要運(yùn)行機(jī)制，有利于減少公司的資金風(fēng)險和防范經(jīng)營風(fēng)險，也有利于公司治理結(jié)構(gòu)的完善，并保證企業(yè)經(jīng)營的相關(guān)法律法規(guī)都能得到有效遵循。大型企業(yè)資金集中管理的實(shí)踐證明，資金的集中管理在降低財務(wù)管理費(fèi)用，提高資金使用效率，調(diào)劑平衡資金，提高集團(tuán)管理水平方面都發(fā)揮了重要的作用。

2.資金集中管理的主要內(nèi)容

（1）以集中財務(wù)核算為基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化，為管理和控制提供實(shí)時經(jīng)濟(jì)活動數(shù)據(jù)。

（2）對資金進(jìn)行集中管理，進(jìn)行資金動態(tài)控制，實(shí)現(xiàn)對資金的有效控制。

（3）以預(yù)算管理為核心，集中預(yù)算管理，建立全面集中的預(yù)算體系。

（4）對財務(wù)人員的統(tǒng)一管理制度。由集團(tuán)總部集中管理所有財務(wù)人員。

（5）財務(wù)信息的集中，統(tǒng)一的決策支持，及時提供準(zhǔn)確的決策依據(jù)。

對于企業(yè)集團(tuán)的共同理財目標(biāo)就是企業(yè)的最大盈利，只有通過資金的集中管理才能實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)。

3.財務(wù)集中管理的管理原則

3.1以集權(quán)為主，以分權(quán)為輔

一般來說，企業(yè)若管理機(jī)構(gòu)復(fù)雜，管理者的能力弱，那么企業(yè)宜采用集權(quán)型管理，相反就應(yīng)采用分權(quán)型管理。在實(shí)際工作中，還應(yīng)結(jié)合企業(yè)的自身?xiàng)l件去選擇合適的管理模式，這兩種管理模式并不是絕對的。根據(jù)實(shí)際管理的需要，集權(quán)和分權(quán)比較符合我國現(xiàn)階段企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展?fàn)顩r，即企業(yè)財政資金的管理、對外投資及經(jīng)濟(jì)性擔(dān)保、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的制定和企業(yè)集團(tuán)的財務(wù)政策等，這些都由財務(wù)部統(tǒng)一制定政策，來保證企業(yè)財務(wù)的統(tǒng)一性。同時，為了調(diào)動分公司生產(chǎn)經(jīng)營的積極性，可以對其進(jìn)行適當(dāng)?shù)姆謾?quán)管理，但資產(chǎn)的處置權(quán)、投資權(quán)、管理權(quán)等仍然由財務(wù)部統(tǒng)一管理。

3.2統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理

企業(yè)集團(tuán)要實(shí)現(xiàn)內(nèi)部有效的協(xié)調(diào)與控制，貫徹集權(quán)和分權(quán)相結(jié)合的思想，就應(yīng)該是企業(yè)內(nèi)部建設(shè)符合自身經(jīng)營狀況的體制，就要集中統(tǒng)一管理財務(wù)部門。

3.3科學(xué)合理

管理模式只有選擇正確，才能真正調(diào)動各方面的生產(chǎn)經(jīng)營積極性，才能實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的最大效益。因此，在管理時也應(yīng)采用集權(quán)和分權(quán)結(jié)合的方式，將資金集中統(tǒng)一管理，調(diào)動起各公司的積極性和主動性，自覺發(fā)展企業(yè)宏圖目標(biāo)，確保企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益的實(shí)現(xiàn)。

4.資金集中管理的模式

（1）在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立結(jié)算中心。結(jié)算中心是一個獨(dú)立運(yùn)行的只能部門，是用來辦理資金業(yè)務(wù)的部門，以提高資金效益、降低企業(yè)財務(wù)成本為目的的資金管理機(jī)構(gòu)。分公司在銀行開立的賬戶，由結(jié)算中心集中管理收入支出，各單位的資金需要需由結(jié)算中心統(tǒng)一調(diào)配。另外，分公司有獨(dú)立的銀行賬戶進(jìn)行獨(dú)立核算，所以結(jié)算中心并不能完全代替分公司進(jìn)行資金結(jié)算，只是強(qiáng)化了資金的掌控力度，在流動、投資和融資方面更加完善。

（2）在單位設(shè)立內(nèi)部銀行，將銀行等金融機(jī)構(gòu)管理體系有選擇性的用于企業(yè)內(nèi)部的資金管理中，在內(nèi)部銀行和分公司之間建立一種有償借貸的資金責(zé)任管理制度，并讓分公司在內(nèi)部銀行開設(shè)賬戶，主要用于和各個分公司之間的資金流動。內(nèi)部銀行是企業(yè)內(nèi)部的資金監(jiān)管中心。在內(nèi)部銀行的模式下，各個分公司還保留各自的資金管理權(quán)限，對于分公司本身有權(quán)安排資金項(xiàng)目，也享有資金決策權(quán)和享有權(quán)，但沒有對外資金流動的權(quán)利，各個分公司之間不能對外進(jìn)行資金結(jié)算。內(nèi)部銀行應(yīng)統(tǒng)一對外融資的要求，根據(jù)企業(yè)制定的分公司之間的資金預(yù)算來給予內(nèi)部貸款，目的在于降低集團(tuán)整體財務(wù)成本，提高資金運(yùn)營效率。

（3）大型企業(yè)一般都選用集團(tuán)財務(wù)公司來作為資金集中管理模式，在進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部資金流動的同時也對外進(jìn)行一定銀行職能，屬于非銀行性質(zhì)的金融機(jī)構(gòu)。資金集中管理模式中，集團(tuán)財務(wù)公司這種模式是唯一具備法人資格的獨(dú)立實(shí)體，是在企業(yè)規(guī)模發(fā)展到一定程度以后，經(jīng)過人民銀行批準(zhǔn)的，可以從事部分銀行業(yè)務(wù)的非金融機(jī)構(gòu)法人。與前幾種模式相比，這種模式不僅能夠?qū)⑵髽I(yè)內(nèi)部的資金整合利用，承擔(dān)起資金集中管理的管理職責(zé)，還可以代替商業(yè)銀行為外界金融做結(jié)算、融資、擔(dān)保等金融服務(wù)。由于財務(wù)公司其獨(dú)特的資質(zhì)，所以可以為企業(yè)提供較為寬泛的融資渠道，其具有結(jié)算中心和內(nèi)部銀行所不具有的條件，在一定條件下，財務(wù)公司具備了企業(yè)投資公司的職能，可以利用其自身?xiàng)l件展開投資業(yè)務(wù)，為企業(yè)賺取更大的資金效益。財務(wù)公司和分公司都具有獨(dú)立的財權(quán)，擁有獨(dú)立的資金決策權(quán)和經(jīng)營權(quán)，二者之間是一種完全的市場關(guān)系，但同時財務(wù)公司可以對分公司的資金進(jìn)行掌控。

5.三種資金集中管理模式的比較

（1）結(jié)算中心為集權(quán)、分權(quán)結(jié)合，主要借助銀行網(wǎng)絡(luò)或企業(yè)網(wǎng)。

（2）內(nèi)部銀行為集權(quán)、分權(quán)結(jié)合，同樣主要借助銀行網(wǎng)絡(luò)或企業(yè)網(wǎng)、手工操作。

（3）財務(wù)公司為分權(quán)，完全市場化，借助于財務(wù)公司與銀行或其他金融機(jī)構(gòu)聯(lián)網(wǎng)。

6.結(jié)語

綜上所述，結(jié)算中心和內(nèi)部銀行這兩種模式，帶有更多的行政性質(zhì)，在經(jīng)濟(jì)性和自由度上不如財務(wù)公司的管理模式，但是在整體上說，這三種模式各有各的特點(diǎn)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身性質(zhì)，根據(jù)組織結(jié)構(gòu)、規(guī)模和發(fā)展階段選擇適合自己的資金管理模式。

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