股東出資瑕疵法律問題探討

[摘 要]股東出資瑕疵問題一直是公司領域比較多發(fā)的問題，它不僅侵害其他股東和公司的利益，還加大了與公司有業(yè)務往來的客戶的經(jīng)營風險，侵害了公司債權人的利益。文章從股東出資瑕疵的概念、表現(xiàn)形式及出資瑕疵者的法律責任等方面對出資瑕疵有關的法律問題進行研究，希望能對我國的司法實踐有所幫助。

[關鍵詞]出資瑕疵；表現(xiàn)形式；法律責任

公司法人原始資本積累即是股東出資，它是公司獲得民事行為能力和民事法律責任的前提和根本，是股東依法分擔公司風險和享有公司權利的依據(jù)，更是公司對其債權人應該承擔責任的信用基礎。因此，公司、股東以及債權人信賴基礎來源于股東出資的完備性。但在公司發(fā)展的今天，因股東出資不到位出現(xiàn)瑕疵導致公司不能設立或出現(xiàn)經(jīng)營危機的情況經(jīng)常發(fā)生，這不僅不利于整個公司的發(fā)展，更破壞了我國的市場經(jīng)濟秩序的穩(wěn)定發(fā)展。

一、股東出資瑕疵的界定

對于股東瑕疵出資的定義理論學界一般有三種觀點：第一種觀點認為，股東瑕疵出資是指股東繳付的現(xiàn)物存在品質(zhì)上或權利上的瑕疵的情形，包括法律瑕疵和自然瑕疵。如所交付的標的物不符合章程約定或國家規(guī)定的品質(zhì)標準，不具有相應的功能或效應，或者所交付的標的物存在著第三人的合法權利，影響公司對標的物的占有、使用和處分。①第二種觀點認為，在法律對股東出資設定明確規(guī)則的情況下，若股東出資未吻合這些規(guī)則，股東用以出資的財產(chǎn)或財產(chǎn)權利本身存在瑕疵，或其他出資行為有瑕疵，即構成瑕疵出資。②第三種觀點認為，股東瑕疵出資就是未按照法律規(guī)定或當事人約定履行出資義務。③綜上，筆者認為，“出資瑕疵”是指股東在履行出資義務時，不按照法律或是公司規(guī)定的要求，將本身存在瑕疵的財產(chǎn)或財產(chǎn)權利用以出資，或其出資行為有瑕疵的一種行為。

二、出資瑕疵的具體表現(xiàn)形式

依《公司法》的相關規(guī)定，發(fā)起人和股東可以用貨幣出資，也可以用實物、知識產(chǎn)權、土地使用權等可以用貨幣估價并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財產(chǎn)作價出資；但法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財產(chǎn)除外。按照股東違反出資義務行為方式的不同，股東瑕疵出資有如下幾種表現(xiàn)形態(tài)：

（一）未足額出資

這種出資行為是指雖然股東出資，但其出資額沒有達到公司規(guī)章或發(fā)起人協(xié)議規(guī)定的數(shù)額?！豆痉ā芬?guī)定：“有限責任公司的注冊資本為在公司登記機關登記的全體股東認繳的出資額。公司全體股東的首次出資額不得低于注冊資本的百分之二十，也不得低于法定的注冊資本最低限額，其余部分由股東自公司成立之日起兩年內(nèi)繳足；其中，投資公司可以在五年內(nèi)繳足”。依照該規(guī)定，如果股東首次繳付的出資額未達到注冊資本的百分之二十或是兩年內(nèi)沒有繳足剩余規(guī)定的出資額都是屬于股東未足額出資的情況。

（二）不適當出資

股東不適當出資是指股東不完全按照法律或是公司章程的規(guī)定要求繳納出資額，主要包括遲延出資、權屬瑕疵出資、出資方式不適等幾種形式。

遲延出資是指股東在繳納出資額或辦理相關的財產(chǎn)權轉(zhuǎn)移時沒有按照規(guī)定期限實行。股東必須在公司登記前足額繳納出資額才能保證公司的設立。依據(jù)《公司法》規(guī)定的繳納出資額的兩種方式可以分為首次出資期限屆滿時的遲延出資和約定的其他繳納出資形式的期限范圍內(nèi)的遲延出資。

權屬瑕疵出資是指股東對其應當出資的現(xiàn)金或?qū)嵨镌跈鄬俜矫娲嬖阼Υ茫嗬麃碓?、擔保物權等方面。對于出資物的權屬瑕疵的后果鑒定是否可行主要是能否使用非法資金和是否可以使用借貸資金。對于非法使用資金能否成為股東出資的部分，在私法界中一般認為是可以的，因為貨幣本身作為一種交換物質(zhì)，持有即為所有，不存在原所有人追及返還原貨幣的問題，所以引發(fā)的責任基本上都是債法方面的責任，具有高度的可替代性，原貨幣所有人可要求返還等額的貨幣，或是要求損害賠償。④

出資人對借貸的資金是其經(jīng)過合法程序取得，借貸人與股東形成一種合法的債券債務關系，因而股東擁有資金的所有權。因此，借貸資金出資可以作為出資人以自有資金出資，借貸資金成為公司資產(chǎn)，債權人無法從公司直接取得，因而可以保證公司資金的確定充實。

對于用益物權和擔保物權的實物出資，依照我國《公司法》的有關規(guī)定和市場經(jīng)濟自由貿(mào)易原則，只要不損害相關利益關系人的權利，是完全可以行使的。

（三）虛假出資

虛假出資是指公司發(fā)起人或股東雖然表面上履行了出資義務，但通過采取違反法律規(guī)定或協(xié)議的方式?jīng)]有實際現(xiàn)金或現(xiàn)物出資而換得了公司出資的有效證明情況。其實質(zhì)是股東沒有交付貨幣、現(xiàn)物或者未進行財產(chǎn)權轉(zhuǎn)移而謀得公司股權，對于公司而言，可能會造成無法設立或者其他重大的損失和損害。股東虛假出資的結果也必然會對其他守約股東和債權人利益造成侵害，因此對于虛假出資行為應該從源頭上予以制止。

（四）抽逃出資

抽逃出資是指股東在公司依法成立后，依照規(guī)定履行出資義務，后又違反法律法規(guī)或公司章程收回實際交付的全部或者部分出資，卻仍然維持其原有股東身份的一種行為。

抽逃出資存在多種形式：股東無償劃撥公司財產(chǎn)或者轉(zhuǎn)移、隱匿公司財產(chǎn)；公司從股東手中回購股權或向股東支付相當于出資的貨幣，但該股東仍享有該股權；公司將股權變?yōu)閭鶛嗟蓶|在享有債權的同時仍持有股權；違反新《公司法》第167條的規(guī)定，在提取法定公積金和彌補上一年虧損前分配利潤；制作虛假的財務會計報表虛增利潤進行分配；股東采用顯失公允的價格直接或間接與公司實施關聯(lián)交易，獲得不正當利益；股東直接或間接用公司財產(chǎn)清償自身債務等等。⑤

三、出資瑕疵股東應承擔的法律責任

根據(jù)我國法律，出資瑕疵股東承擔的責任有民事責任、行政責任及其刑事責任。其中關于刑事責任和行政責任在《刑法》及《公司法》已做出明確規(guī)定，但對民事責任的規(guī)定比較少，不能有效地依據(jù)法律承擔責任。筆者認為，追究出資瑕疵股東的民事責任對保護守約股東、公司及債權人更有現(xiàn)實意義，因此從這三方面進行簡單闡述。

（一）對公司的責任

我國《公司法》第31條規(guī)定：“在現(xiàn)物出資不實時，違反出資義務的股東應對公司承擔差額補繳責任，公司設立時的其他股東承擔的是資本充實責任。”

出資瑕疵股東對公司的責任分公司是否成立，如不成立，則意味著公司沒有獲得民事行為能力和民事法律責任，不能作為獨立的法人進行活動，無法獨立地享有權利或承擔義務，因此瑕疵股東也無須對公司承擔責任；第二種情況是如果公司成立，那么出資瑕疵的股東向公司承擔侵權責任還是違約責任呢？筆者認為公司和股東之間非契約關系，因此股東對公司承擔的民事責任從性質(zhì)上說不是違約責任，而是侵權責任。公司與股東出資是有密切利害關系的民事主體，公司依托于對各股東的出資，故股東出資出現(xiàn)瑕疵會損害了公司的實際利益，構成侵權，故應承擔侵權責任。瑕疵股東承擔侵權責任的方式首先補足或返還出資。其次，該行為還可能造成公司利息損失并可能會喪失公司的商機，故瑕疵股東還應賠償公司的經(jīng)濟損失，包括利息損失及公司能夠證明的間接損失，以便維護公司的合法權益。⑥

（二）對守約股東的責任

《公司法》第28條規(guī)定是關于有限責任公司瑕疵出資股東對守約股東的違約責任，第84條則是股份有限公司瑕疵出資發(fā)起人對守約發(fā)起人的違約責任，投資者以發(fā)起設立方式成立的股份有限公司，出資瑕疵的發(fā)起人應當按照當時擬定的規(guī)章承擔相關的違約責任。但是，這種情況只能適用于發(fā)起設立方式成立股份有限公司的情況下，而且主體適用只能是發(fā)起人。當股份有限公司設立是在投資者以募集方式成立時，我國新《公司法》并沒有對瑕疵出資發(fā)起人應對其他出資完全的發(fā)起人承擔違約責任。但是如果存在這兩類設立公司的發(fā)起人出現(xiàn)瑕疵出資的行為，那么還應承擔違約責任嗎？按照公司發(fā)起人協(xié)定或公司規(guī)章，瑕疵出資人與足額出資人之間是一種契約關系。如果股東出資存在瑕疵，就違反了當時擬定的公司規(guī)章或發(fā)起人協(xié)定，自然他就損害了守約股東利益，應當承擔違約責任。由于合同的相對性，其他守約股東向瑕疵出資股東追究相關違約責任時，該責任的承擔主體僅限于瑕疵出資股東者，而不涉及其他發(fā)起人。

（三）對公司債權人的責任

瑕疵出資股東在違反出資義務的情況下，依據(jù)公司成立與否對債權人承擔責任的形式主要有以下兩種：

1.如果公司沒有成立，則公司發(fā)起人作為與債權人的合伙者而雙方產(chǎn)生合同債權，若合伙違約，則出資瑕疵的股東作為成員的一份對合伙人即債權人承擔違約責任。此時可以依據(jù)合伙與債權人的約定采用支付違約金或繼續(xù)履行的方式，或賠償債權人因此而受到的損失。

2.如果公司成立且公司資產(chǎn)足以清償債務，則應以公司資產(chǎn)承擔公司對債權人的責任，此時債權人只與公司發(fā)生債權債務關系，瑕疵股東對公司債權人無須承擔違約責任，但對其公司內(nèi)部合伙人承擔違約責任。若公司資產(chǎn)不足以清償債務，但因公司已成立，公司對債權人的責任本質(zhì)上仍應由公司承擔，但由于股東瑕疵出資致使公司資本不足，無力承擔責任，侵害了債權人的利益，故此時債權人可要求瑕疵出資股東承擔補足出資責任，并要求瑕疵股東應在其出資不實的范圍內(nèi)對債權人不能實現(xiàn)的債權承擔賠償責任。⑦

[注釋]

①鄭曙光.股東違反出資義務違法形態(tài)與民事責任探究[J].法學2003.6：62-71.

②蔣大興.公司法的展開與評判[M].北京：法律出版社，2001：137.

③符秋艷.股東出資瑕疵的損害及其防范[J].合肥工業(yè)大學學報（社會科學版）2005.6：19卷第3期.

④趙旭東.新公司法實務精答[M].北京：人民法院出版社，2005.86.

⑤黃良友.試論公司股東出資瑕疵的民事法律責任[J].中國律師，2006（9）：86-88.

⑥束景明.試論出資瑕疵情形下的股東資格及其法律責任[J].經(jīng)濟與法，2009.4（上）.

⑦邱丹：《轉(zhuǎn)讓出資瑕疵股權相關民事責任探析》，《民商審判指導與參考》2003.2：100.

[作者簡介]古宴君，安徽財經(jīng)大學2010級法律碩士。