現(xiàn)金為王

王霄　李憲虎　王立勇

作者簡介：王霄（1992—），女，漢族，山東濟南市人，山東大學(xué)管理學(xué)院會計專業(yè)，研究方向：會計及管理學(xué)。

李憲虎（1991-），男，漢族，山東淄博市人，山東大學(xué)管理學(xué)院人力資源管理專業(yè)，研究方向：人力資源管理及管理學(xué)。

王立勇（1991-），男，漢族，天津市人，山東大學(xué)管理學(xué)院人力資源管理專業(yè)，研究方向：人力資源管理及管理學(xué)。

摘要：財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，財務(wù)管理不僅是企業(yè)經(jīng)營管理的基礎(chǔ)性工作，還是各項管理活動的中心環(huán)節(jié)。而資金管理又是財務(wù)管理的核心，因為所有的財務(wù)管理活動的最終表現(xiàn)都是資金或者貨幣，而且企業(yè)的財務(wù)會計活動的結(jié)果也是以貨幣折算來衡量。因此，本文詳細(xì)論述了“企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心，財務(wù)管理以資金管理為中心”這一觀點，并針對我國的公司治理提出了一些合理化的建議。

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理；財務(wù)管理；資金管理一、 企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心的原因分析

1.財務(wù)管理的目標(biāo)與企業(yè)管理的目標(biāo)一致

這是企業(yè)以財務(wù)管理為中心的最重要的原因。因為企業(yè)管理的根本目的就是使企業(yè)盈利，并且使企業(yè)價值達(dá)到最大化，企業(yè)所進行的所有的管理活動和經(jīng)濟活動都是圍繞這個目的進行的，在這些活動中，無一不涉及到財務(wù)問題，如通過財務(wù)進行決策、獲取資金支持、通過財務(wù)進行經(jīng)營效果評估等等。企業(yè)管理的目標(biāo)是盈利及使企業(yè)價值最大化，而財務(wù)管理的目標(biāo)是讓企業(yè)擁有充裕的資金，并合理使用資金，以保證企業(yè)能夠持久、長遠(yuǎn)的在正常的軌道下發(fā)展下去。因此，兩者的目標(biāo)是一致的，這也是企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心的最主要的原因。

2.財務(wù)管理活動為企業(yè)所有的經(jīng)營活動提供資金支持

財務(wù)管理涵蓋資金籌集、投放、使用、收入、分配等各個環(huán)節(jié)的管理和財務(wù)關(guān)系管理，以及企業(yè)建立、合并、改組、破產(chǎn)等財務(wù)活動的管理，貫穿于資金活動的整個過程，而生產(chǎn)經(jīng)營活動需要資金的支持才能順利的開展，財務(wù)管理與生產(chǎn)經(jīng)營管理相依相存，不可分割，沒有足夠的資金，缺乏有效的財務(wù)管理，生產(chǎn)經(jīng)營活動便會陷入危機。

3.企業(yè)所有的經(jīng)營活動都需要通過財務(wù)管理來進行決策、評估，并且都會受到財務(wù)管理部門的約束

因為企業(yè)的目的是盈利，所以當(dāng)企業(yè)決定是否進行一項經(jīng)營活動時，會預(yù)測該項經(jīng)營活動是否盈利，并以此做決策，而企業(yè)的預(yù)測過程就需要通過財務(wù)管理來進行財務(wù)預(yù)測和分析；當(dāng)企業(yè)決定進行一項經(jīng)營活動后，企業(yè)的整個經(jīng)營活動的每個環(huán)節(jié)都有可能因為降低成本、合理使用資金、提高資金使用率等方面的原因而接受財務(wù)管理部門的指導(dǎo)，并受到該部門的監(jiān)督與約束；當(dāng)企業(yè)的一項經(jīng)營活動結(jié)束后，企業(yè)會通過財務(wù)管理部門對其結(jié)果進行評估，以直觀反映經(jīng)營活動運作的好壞，并決定一些稅務(wù)、薪酬獎勵等方面的事項，除此之外，企業(yè)的其他管理活動也可以從財務(wù)管理部門中獲得到及時、準(zhǔn)確、完整的基礎(chǔ)資料。

4.市場機制需要企業(yè)以財務(wù)管理為中心

隨著科技的迅速發(fā)展，企業(yè)與企業(yè)之間的競爭力加劇，人們對產(chǎn)品的要求也越來越高倘若企業(yè)不能夠及時的更新產(chǎn)品，提高產(chǎn)品的質(zhì)量，不斷引進先進技術(shù)和設(shè)備，保證人力資源的充足，讓企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量得到提高，產(chǎn)品數(shù)量增多，并采取多種措施促進產(chǎn)品銷售量，以提高企業(yè)的收入……而這一切都涉及到錢。而企業(yè)是通過財務(wù)管理來籌集資金、使用資金的，所以客觀上促使企業(yè)以財務(wù)管理為中心。

二、財務(wù)管理以資金管理為中心的原因分析

財務(wù)管以資金管理為中心這一觀點雖然被大家普遍承認(rèn)，但是到目前為止，尚沒有比較成熟的理論來解釋這一觀點，有的理論甚至直接將財務(wù)管理等同于資金管理。本文從以下兩個方面的原因來闡述。

1.財務(wù)管理的所有活動均以資金為主線聯(lián)系在一起。

企業(yè)財務(wù)管理的各項活動部門表面上看來沒有共同的管理對象，缺少相互聯(lián)系的紐帶和鏈條，實際上最牢固的紐帶和鏈條只能是資金。

分析財務(wù)管理的各項活動：成本管理、財務(wù)分析、決策、資金管理、利潤分配等內(nèi)容，我們可以發(fā)現(xiàn)，這五個方面通過資金的運作緊密聯(lián)系在一起。成本管理的目的是控制產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，消減在單件產(chǎn)品上的資金耗費，并且進行成本管理時需要考慮到資金的預(yù)算安排；財務(wù)分析中的各項指標(biāo)等都是通過資金來計算和表示；決策時依據(jù)資金化的結(jié)果來進行判斷；利潤分配更是直接對資金進行分配。由此可見，資金管理對于財務(wù)管理而言十分重要，以資金管理作為財務(wù)管理的中心，可以使企業(yè)的資金運動更符合它的客觀規(guī)律，讓資金的墊付性、補償性，尤其是增值性，得到快速運行和充分的體現(xiàn)。

2.資金管理對組織而言意義重大

通過資金管理，可以為企業(yè)的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動提資金方面的支持，保證企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動穩(wěn)定高效快速運行。如果資金管理出了問題，那么企業(yè)將面臨著資金短缺，導(dǎo)致企業(yè)無法開展日常的經(jīng)營活動，或者錯過很多很好的投資機會，這對企業(yè)而言是十分致命的，在這一點上，史玉柱“巨人大廈”的倒下就是一個很有代表性的例子。

通過資金管理，可以使企業(yè)進行更合理的資本預(yù)算及投資，從而提高企業(yè)的資金利用效率，從而為企業(yè)謀取更多利益。企業(yè)只有通過資本預(yù)算，才能了解到自己的資金需求量，進而通過籌資安排籌集資金，企業(yè)籌集到資金后，只有進行很好的資金安排，才能更好地盈利……這些都屬于資金管理的范疇。

三、對我國企業(yè)公司治理的啟示

為了更好的發(fā)揮財務(wù)管理的作用，管理層應(yīng)該在企業(yè)內(nèi)部全面樹立財務(wù)觀念，讓員工也認(rèn)識到財務(wù)管理的重要性，改變財務(wù)管理所處的被動管理的局面，將財務(wù)管理轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃拥臑樯a(chǎn)經(jīng)營服務(wù)，并且對生產(chǎn)經(jīng)營活動進行管理和支配。這一點是最為關(guān)鍵的一點。雖然觀念上的東西最難衡量，看不見摸不著，但是觀念又往往是最基本、最重要，影響也最為廣泛深遠(yuǎn)的，所以我認(rèn)為我們企業(yè)應(yīng)該努力去培養(yǎng)這樣一種觀念。

第二，建立有效的財務(wù)運行機制對于企業(yè)的財務(wù)管理和資金管理而言，可以立竿見影，效果最為明顯。要建立健全企業(yè)財務(wù)管理機構(gòu)，設(shè)立一個單獨的進行企業(yè)財務(wù)管理的部門，專門落實企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)活動；其次，建立有效的工作機制，對企業(yè)的資金籌集和資源配置，風(fēng)險的防患等重要的財務(wù)活動建立分析、預(yù)測和決策的工作機制；最后要充分利用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)、如引進ERP企業(yè)資源管理軟件等，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營提供科學(xué)性指導(dǎo)。

第三，提高財會人員的整體素質(zhì)。這一點對于企業(yè)的財務(wù)管理和資金管理同樣是至關(guān)重要的，如果沒有高素質(zhì)的財會團隊做支持的話，我們前面所述的一切措施的效果都將大打折扣。此處所說的財會人員的整體素質(zhì)有三點需要強調(diào)：專業(yè)素質(zhì)、道德修養(yǎng)及足夠數(shù)量的高素質(zhì)財會人員。

由以上的分析我們可以了解到，財務(wù)管理和資金管理貫穿于企業(yè)所有的管理活動和經(jīng)營活動中，是企業(yè)一切活動，如生產(chǎn)、經(jīng)營、采購、銷售等的共同基礎(chǔ)。企業(yè)的管理應(yīng)以財務(wù)管理為中心，財務(wù)管理應(yīng)以資金管理為中心，只有這樣企業(yè)才能正常高效的運作，企業(yè)也才能創(chuàng)造出更多的價值。