財(cái)政收入增長(zhǎng)與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的實(shí)證分析

石萌

【摘 要】自2008年全球次貸危機(jī)以來(lái)，我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行面臨著出口貿(mào)易受阻、消費(fèi)需求增長(zhǎng)緩慢等問(wèn)題。為擴(kuò)大內(nèi)需、保持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)，政府實(shí)施了積極的財(cái)政政策。近年來(lái)積極的財(cái)政政策推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的能力日趨減弱，財(cái)政收入增速遠(yuǎn)高于GDP增速，本文通過(guò)對(duì)財(cái)政收入與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的實(shí)證分析，對(duì)我國(guó)財(cái)政收入超經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)現(xiàn)象給出一個(gè)恰當(dāng)?shù)慕忉專(zhuān)瑫r(shí)提出了穩(wěn)定和提高財(cái)政收入比重的政策建議。

【關(guān)鍵詞】財(cái)政收入；GDP；經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)

一、研究理論概況

在財(cái)政學(xué)說(shuō)史上，有很多關(guān)于財(cái)政收入、稅收和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)關(guān)系的文獻(xiàn)。首先比較明確提出國(guó)家財(cái)政稅收原則的是威廉·配第，配第作為古典政治經(jīng)濟(jì)學(xué)的奠基人和財(cái)政理論的先驅(qū)，在國(guó)家財(cái)政收入理論上也有很大的建樹(shù)。古典政治經(jīng)濟(jì)學(xué)的創(chuàng)始人亞當(dāng)·斯密綜合自由主義經(jīng)濟(jì)學(xué)說(shuō)和財(cái)政學(xué)說(shuō)，主張自由放任和自由競(jìng)爭(zhēng)的經(jīng)濟(jì)，政府應(yīng)當(dāng)減少干預(yù)或者不干預(yù)。龐瑞芝，張志超（2002年）通過(guò)實(shí)證分析得出由于我國(guó)稅收彈性較低，財(cái)政收入增長(zhǎng)與GDP增長(zhǎng)之間尚未建立起相依相存的長(zhǎng)期穩(wěn)定關(guān)系的結(jié)論。

二、理論分析與假設(shè)

根據(jù)稅收經(jīng)濟(jì)理論，在累進(jìn)制稅收結(jié)構(gòu)下，稅收與國(guó)民收入呈正相關(guān)關(guān)系。我國(guó)當(dāng)前的財(cái)政收入主要來(lái)源于稅收，1994年稅收占財(cái)政收入的比重大約是98.3%，1998年的比重大約是93.8%，到了2001年這個(gè)比重大約是93.4%，從以上的數(shù)據(jù)中可以看到稅收是我國(guó)財(cái)政收入的主體。

財(cái)政收入彈性是指財(cái)政收入增長(zhǎng)率與GDP增長(zhǎng)率之比?！鱰表示財(cái)政收入的變化量，△g表示GDP的變化量，Et=（△t/t）/（△g/g）即為財(cái)政收入彈性的表達(dá)式，Et<1說(shuō)明財(cái)政收入的增長(zhǎng)速度慢于GDP增長(zhǎng)速度，財(cái)政收入缺乏彈性；Et>1說(shuō)明財(cái)政收入的增長(zhǎng)速度快于GDP的增長(zhǎng)速度，存在著比較強(qiáng)的財(cái)政收入彈性（曲振濤，周正，2004年）。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，社會(huì)公共產(chǎn)品的需求量也隨之增加，這就要求財(cái)政收入也需相應(yīng)提高，即Et應(yīng)大于或等于1。因此，隨著經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，財(cái)政收入也會(huì)相應(yīng)增長(zhǎng)。因此提出假設(shè)：H1：財(cái)政收入與GDP呈正相關(guān)關(guān)系。

三、實(shí)證分析

本文的原始數(shù)據(jù)均來(lái)源于《中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒》，時(shí)間區(qū)間為1992年—2011年。根據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)計(jì)算，可以得到全國(guó)財(cái)政收入邊際收入率和平均收入率。我國(guó)在1992-2011年之間，財(cái)政收入彈性比較低，只有1995、1996年的彈性值大于1。財(cái)政邊際收入率是指新增財(cái)政收入占新增GDP的比率，財(cái)政平均收入率是當(dāng)年財(cái)政收入總額與GDP的比率。若邊際收入率大于平均收入率，則表明財(cái)政收入有增長(zhǎng)的趨勢(shì)，反之則是下降的趨勢(shì)，兩項(xiàng)指標(biāo)用公式表示為：財(cái)政邊際收入率=（△CAI/△GDP）%，財(cái)政平均收入率=（當(dāng)年CAI/當(dāng)年GDP）%，其中CAI為當(dāng)年財(cái)政收入。

此外，2001年及2001年以前全國(guó)的財(cái)政邊際收入率多數(shù)低于財(cái)政平均收入率1，在2001年之后邊際收入率高于平均收入率，表明財(cái)政收入有提高的趨勢(shì)，財(cái)政收入彈性在2001年之后開(kāi)始大于1，并呈現(xiàn)增長(zhǎng)趨勢(shì)，這也說(shuō)明我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)財(cái)政收入也在增長(zhǎng)。

四、模型的構(gòu)建與相關(guān)檢驗(yàn)

（一）變量定義：

從經(jīng)濟(jì)理論和實(shí)踐情況來(lái)看，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)可以用GDP來(lái)表示，從國(guó)民經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)上看，GDP與GNP相差很小，所以本文以GDP作為解釋變量。本文以財(cái)政收入作為被解釋變量，建立計(jì)量經(jīng)濟(jì)模型，解釋財(cái)政收入與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間的關(guān)系。

（二）計(jì)量經(jīng)濟(jì)模型的建立

綜上，可以建立如下模型：模型1：Y=β1+β2*X+μ

其中：X為各個(gè)年份GDP，Y為各個(gè)年份財(cái)政收入，β1為常數(shù)項(xiàng)，β2為回歸系數(shù)，μ為隨機(jī)變量。

（三）相關(guān)性及檢驗(yàn)

運(yùn)用最小二乘法，回歸結(jié)果見(jiàn)表1，其方程擬合程度很高，總體顯著性較好。相關(guān)系數(shù)β2=0.1638表明國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值每增加一億元，財(cái)政收入可增長(zhǎng)1638萬(wàn)元。

表1：

為獲得財(cái)政收入對(duì)GDP的彈性，對(duì)原始數(shù)據(jù)取自然對(duì)數(shù)，再對(duì)變量進(jìn)行一次回歸：

模型2：LnY=β1+β2*LnX+μ

結(jié)果見(jiàn)表2：

表2：

由表2可知，我國(guó)財(cái)政收入對(duì)GDP的彈性為0.94，這表明，GDP每增長(zhǎng)一個(gè)百分點(diǎn)，財(cái)政收入僅增長(zhǎng)不到1個(gè)百分點(diǎn)。

五、結(jié)論

根據(jù)以上模型的實(shí)證分析，可以對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌期間財(cái)政收入增長(zhǎng)與GDP增長(zhǎng)之間的關(guān)系得出以下結(jié)論：1、1992年以來(lái)，雖然我國(guó)財(cái)政收入隨GDP增長(zhǎng)穩(wěn)步提高，但是財(cái)政收入對(duì)GDP的總體彈性在0.8左右，這一比值過(guò)低。2、我國(guó)近年來(lái)財(cái)政收入的增長(zhǎng)快于GDP的增長(zhǎng)速度是比較正常的，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的時(shí)候，一國(guó)的財(cái)政收入增長(zhǎng)會(huì)很快，我國(guó)財(cái)政收入增長(zhǎng)正是因?yàn)榻?jīng)濟(jì)增長(zhǎng)才發(fā)生的，同時(shí)由于我國(guó)近年來(lái)完善稅收體制和加強(qiáng)稅收監(jiān)管力度，所以財(cái)政收入近年來(lái)增加較快；但是財(cái)政收入與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間還沒(méi)有達(dá)到合適的比例。

六、對(duì)策和建議

我國(guó)稅收彈性較低，財(cái)政收入增長(zhǎng)與GDP增長(zhǎng)之間尚未建立起長(zhǎng)期穩(wěn)定的關(guān)系，在GDP不斷增長(zhǎng)的情況下，只有財(cái)政收入增長(zhǎng)，財(cái)政支出才能隨著經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)相應(yīng)擴(kuò)大，否則將制約政府財(cái)政活動(dòng)對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)的調(diào)控。我國(guó)應(yīng)繼續(xù)改革和完善稅收體制，加強(qiáng)稅收征管以提高稅收彈性。具體應(yīng)該采取的措施有：統(tǒng)一國(guó)家財(cái)政，逐步將預(yù)算外和體制外收入納入預(yù)算管理；完善以增值稅為主的流轉(zhuǎn)稅制度；加強(qiáng)個(gè)人所得稅征管，逐步提高個(gè)人所得稅在稅收結(jié)構(gòu)中的比重；適當(dāng)調(diào)整中央與地方稅種的劃分，增強(qiáng)地方對(duì)稅收征管的監(jiān)督責(zé)任。

【參考文獻(xiàn)】

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