新形勢(shì)下財(cái)政政策對(duì)中小企業(yè)的影響

◇張 娜

中小企業(yè)是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的重要驅(qū)動(dòng)力，發(fā)揮著大企業(yè)無(wú)法替代的作用。但隨著經(jīng)濟(jì)改革的深化，在與大企業(yè)的激烈競(jìng)爭(zhēng)中，中小企業(yè)卻暴露出明顯的弱勢(shì)。中小企業(yè)普遍存在的時(shí)間短、破產(chǎn)率高、籌資困難等問(wèn)題，新形勢(shì)下對(duì)促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的財(cái)政政策進(jìn)行研究具有較強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。

一、財(cái)政政策對(duì)中小企業(yè)發(fā)展的意義

融資難是中小企業(yè)發(fā)展中面臨的國(guó)際性難題，恰當(dāng)?shù)呢?cái)政政策可以緩解中小企業(yè)融資難的問(wèn)題。

（一）財(cái)政政策能為中小企業(yè)融資提供相對(duì)公平的融資環(huán)境

財(cái)政政策能為中小企業(yè)提供融資擔(dān)保所需的信用保證，中小企業(yè)由于缺乏信用而被要求提供擔(dān)保，擔(dān)保者應(yīng)當(dāng)具備較高的信用。充足的資金是擔(dān)保機(jī)構(gòu)向銀行承擔(dān)代償責(zé)任的基礎(chǔ)，也是其取信于銀行的基礎(chǔ)。

（二）財(cái)稅政策能推動(dòng)中小企業(yè)融資渠道的建設(shè)

由于融資渠道單一、品種較少是中小企業(yè)融資問(wèn)題的直接原因。拓寬中小企業(yè)的融資渠道對(duì)中小企業(yè)的融資有很大的幫助。財(cái)稅政策可以通過(guò)對(duì)多種融資渠道的補(bǔ)貼和稅收優(yōu)惠。促進(jìn)其對(duì)中小企業(yè)融資渠道的建設(shè)。

二、現(xiàn)行財(cái)政政策存在的問(wèn)題

我國(guó)中小企業(yè)在發(fā)展中存在著先天不足后天缺氧的普遍問(wèn)題。近年來(lái)隨著改革不斷深入，宏觀調(diào)控的實(shí)施，加之材料人工成本上漲較快、要素資源緊張等原因，中小企業(yè)結(jié)構(gòu)性的深層次問(wèn)題進(jìn)一步凸現(xiàn)，更加迫切需求財(cái)政政策對(duì)其支持。

目前我國(guó)的財(cái)政政策在推動(dòng)中小企業(yè)發(fā)展中起到了重要的支持作用。但是我國(guó)運(yùn)用財(cái)政對(duì)中小企業(yè)的扶持還處于初級(jí)階段，手段較為單一，實(shí)施力度不大，政策措施也不完善。主要表現(xiàn)在以下方面：

（一）財(cái)政資金的引導(dǎo)作用不突出，中小企業(yè)融資難

由于政策原因，政府在資金、稅收、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)、人才、技術(shù)、信息等方面一直給予國(guó)有大中型企業(yè)特殊的扶持，造成了中小企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的不確定和競(jìng)爭(zhēng)條件的不平等。中小企業(yè)亟待財(cái)政援助其抵御風(fēng)險(xiǎn)能力和資信程度，銀行貸款條件苛刻，同時(shí)缺乏發(fā)行債券、股票等融資手段，使得中小企業(yè)很難找到穩(wěn)定暢通的融資渠道，財(cái)政必須有所作為，給予更多方面的援助。據(jù)對(duì)河南300 戶中小企業(yè)調(diào)查，能從銀行得到貸款的中小企業(yè)僅占21.7%，且大多為國(guó)有中小企業(yè)。結(jié)果中小企業(yè)向社會(huì)提供了效益，卻難以獲得必要的資金支持，融資供方市場(chǎng)不能使他們得到相應(yīng)的回報(bào)。中小企業(yè)解決資金供給的辦法只能依靠自身內(nèi)部利潤(rùn)積累，或者將大量資源用于融資市場(chǎng)，其融資成本相應(yīng)升高，這也導(dǎo)致我國(guó)中小企業(yè)缺乏與國(guó)有大型企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的能力，更不用說(shuō)在國(guó)際市場(chǎng)上立足。

（二）財(cái)政資金對(duì)中小企業(yè)的科技投入支持力度不足

中小企業(yè)是技術(shù)創(chuàng)新的主導(dǎo)力量，卻存在科研經(jīng)費(fèi)不足的問(wèn)題。由于考慮到中小企業(yè)的信用度和還款能力，中小企業(yè)在籌集科研經(jīng)費(fèi)中得到的銀行貸款較少，他們所籌集到的科研經(jīng)費(fèi)很大一部分來(lái)自于自籌資金，政府投入用于中小企業(yè)研發(fā)的財(cái)政資金占中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用的比例不大。

（三）財(cái)政補(bǔ)貼不足

我國(guó)經(jīng)濟(jì)政策和宏觀管理一直強(qiáng)調(diào)發(fā)展國(guó)有大型企業(yè)，中小企業(yè)長(zhǎng)期被邊緣化,對(duì)中小企業(yè)實(shí)際存在政策歧視,這使得中小企業(yè)與大企業(yè)之間、國(guó)有企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)會(huì)不均等,因此需要財(cái)政給予更多支持。

三、進(jìn)一步完善中小企業(yè)財(cái)政政策的建議

在上述理論分析和實(shí)踐探討的基礎(chǔ)上，對(duì)完善我國(guó)中小企業(yè)財(cái)政政策體系提出了如下建議。

（一）要支持多種融資渠道的發(fā)展，改善中小企業(yè)融資難的問(wèn)題

資金是企業(yè)的血脈，是一個(gè)企業(yè)生存與發(fā)展的關(guān)鍵因素，我國(guó)中小企業(yè)正處在一個(gè)規(guī)模擴(kuò)張的時(shí)期，靠其自有資金無(wú)法滿足其在發(fā)展階段對(duì)資金的需求。但與其對(duì)經(jīng)濟(jì)的巨大貢獻(xiàn)所不匹配的是中小企業(yè)貸款的授信額度總體偏小，銀行信貸資金主要向大城市、大企業(yè)流動(dòng)，而其他融資方式如股票和證券，由于市場(chǎng)規(guī)模小，并且受到多種制度性準(zhǔn)入條件的限制，幾乎與中小企業(yè)無(wú)緣。資金的缺乏嚴(yán)重地制約著中小企業(yè)的發(fā)展，也影響了國(guó)民經(jīng)濟(jì)的全面發(fā)展。雖然國(guó)家已經(jīng)出臺(tái)了一系列政策扶持鼓勵(lì)中小企業(yè)融資政策，各商業(yè)銀行也推出了支持中小企業(yè)發(fā)展的實(shí)施辦法，但由于中小企業(yè)自身以及外部的種種原因，這一問(wèn)題并沒(méi)有得到根本上的解決，下一步可從以下兩個(gè)方面加大對(duì)中小企業(yè)的融資幫助。

1.促進(jìn)信貸產(chǎn)品創(chuàng)新，加大商業(yè)銀行的貸款力度

目前推動(dòng)中小企業(yè)融資迅速發(fā)展對(duì)于商業(yè)銀行面臨兩難的局面，既不能以降低企業(yè)授信標(biāo)準(zhǔn)盲目擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模，也不能以增加風(fēng)險(xiǎn)隱患換取高額的短期收益。比較科學(xué)的途徑是應(yīng)該針對(duì)中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)加大產(chǎn)品創(chuàng)新力度，以靈活多樣的產(chǎn)品切入點(diǎn)提高為中小企業(yè)服務(wù)的水平，真正實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)可控前提下的規(guī)模與效益共同發(fā)展。另一條融資之路是商業(yè)銀行利用中小企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)力優(yōu)勢(shì)，對(duì)企業(yè)主提供融資間接盤活其所有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，如以所有房屋進(jìn)行抵押或是第三方擔(dān)保等方式進(jìn)行融資滿足中小企業(yè)主資金需求的急、少、快的特點(diǎn)對(duì)企業(yè)主進(jìn)行綜合授信。此外商業(yè)銀行還可以向符合授信規(guī)定的中小企業(yè)提供短期信用貸款和票據(jù)融資便利。

2.抵押和擔(dān)保方式的創(chuàng)新可以提供以物權(quán)憑證作為擔(dān)保的方式

通過(guò)以市場(chǎng)暢銷價(jià)格波動(dòng)幅度小，處于正常貿(mào)易流轉(zhuǎn)狀態(tài)的產(chǎn)品提貨單或倉(cāng)儲(chǔ)等作為質(zhì)押，也可以以經(jīng)營(yíng)良好的大型企業(yè)應(yīng)收賬款債權(quán)作為抵押，只要經(jīng)營(yíng)者或法人可以提供足額的連帶財(cái)產(chǎn)擔(dān)保銀行可以為中小企業(yè)提供抵押貸款。美國(guó)政府的做法也值得我們借鑒。美國(guó)政府在給中小企業(yè)貸款提供的擔(dān)保模式中進(jìn)行了創(chuàng)新，其擔(dān)保方式如下：美國(guó)聯(lián)邦小企業(yè)管理局是專門為中小企業(yè)提供貸款擔(dān)保的機(jī)構(gòu)的信譽(yù)為小企業(yè)向商業(yè)銀行貸款擔(dān)保。一般情況下，聯(lián)邦小企業(yè)管理局提供貸款總額75%的擔(dān)保，其余部分由商業(yè)銀行承擔(dān)擔(dān)保貸款的風(fēng)險(xiǎn)損失由政府預(yù)算列為風(fēng)險(xiǎn)處理。我國(guó)應(yīng)借鑒美國(guó)聯(lián)邦小企業(yè)管理局的做法充分發(fā)揮作用，促使小企業(yè)發(fā)展成為大中型企業(yè)。

（二）加大財(cái)政對(duì)中小企業(yè)的科技投入

加大財(cái)政對(duì)中小企業(yè)的科技投入，支持中小企業(yè)加大研發(fā)投入，開(kāi)展先進(jìn)適用的技術(shù)、工藝和設(shè)備，提高產(chǎn)品質(zhì)量。建立政府科技投入的穩(wěn)定增長(zhǎng)機(jī)制，明確科技研發(fā)經(jīng)費(fèi)在國(guó)家財(cái)政投入中的地位，確保財(cái)政用于科技經(jīng)費(fèi)的增長(zhǎng)速度高于國(guó)家財(cái)政經(jīng)常性收入的增長(zhǎng)幅度。其次，要明確財(cái)政支持的對(duì)象，加大對(duì)基礎(chǔ)研究、公益性科技投入等基礎(chǔ)性科技投入，支持行業(yè)共性技術(shù)的研發(fā)和相關(guān)公共設(shè)施的建設(shè)。

（三）加強(qiáng)專項(xiàng)資金引導(dǎo)，提高中小企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力

加大資金投入力度直接助推中小企業(yè)發(fā)展。目前統(tǒng)籌安排支持中小企業(yè)的專項(xiàng)資金主要有：民營(yíng)及中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金、科技研發(fā)資金、產(chǎn)業(yè)技術(shù)進(jìn)步資金、物流業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金和會(huì)展業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金，用于支持中小企業(yè)技術(shù)改造、技術(shù)創(chuàng)新等，引導(dǎo)和鼓勵(lì)中小企業(yè)加大科技研發(fā)投入，提高企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

（四）加大財(cái)政補(bǔ)貼種類和數(shù)額

財(cái)政補(bǔ)貼能更直接地為中小企業(yè)提供財(cái)政支持,增加對(duì)中小企業(yè)財(cái)政補(bǔ)貼數(shù)額和種類是重要的扶持手段,主要包括:（1）就業(yè)補(bǔ)貼。給予提供就業(yè)機(jī)會(huì)的中小企業(yè)更多的財(cái)政補(bǔ)貼,提高就業(yè)率；給予失業(yè)者補(bǔ)貼,支付崗前培訓(xùn)費(fèi)、學(xué)徒津貼等,提供再就業(yè)資本。（2）研發(fā)補(bǔ)貼。政府補(bǔ)貼在科技進(jìn)步方面要有一定的傾斜,各地根據(jù)資源、技術(shù)和發(fā)展方向,確定創(chuàng)新領(lǐng)域,對(duì)此領(lǐng)域的科技型中小企業(yè)發(fā)放財(cái)政補(bǔ)貼；鼓勵(lì)高級(jí)科研、技術(shù)人員到中小企業(yè)工作,并由政府負(fù)擔(dān)一定的費(fèi)用。（3）出口補(bǔ)貼。加大對(duì)生產(chǎn)出口產(chǎn)品的中小企業(yè)以及所出口產(chǎn)品的財(cái)政補(bǔ)貼,鼓勵(lì)中小企業(yè)出口,降低企業(yè)成本。

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