高福利國家的個人付出和回報

◤一位從國內(nèi)移民過來的朋友，暫時找不到理想的工作而選擇了讀書，在聊天的時候感嘆：“一分錢都還沒貢獻(xiàn)就已經(jīng)收了一堆的福利，都覺得不好意思接受?！?/p>

曾嶸

誰都知道加拿大是個高福利國家。窮人教育一路免費(fèi)，社會福利開支占GDP的23.1%。在加拿大，如果沒有收入來源，單身可每月領(lǐng)取500到700加元（1加元約合6.06元人民幣）的生活保障金，三口之家每月可領(lǐng)取1100到1300加元的生活保障金，如果一直沒工作，這筆錢可一直領(lǐng)下去，直到死亡。任何65歲以上的公民不管過去工作與否或工作時間長短，均可申請聯(lián)邦養(yǎng)老金。

但是，在加拿大你也別想發(fā)大財(cái)，高福利國家并不是個個都成富翁。有人說，加拿大是“萬稅之國”，這當(dāng)然有些過頭，但加拿大確實(shí)是世界上稅負(fù)最重的國家之一。高福利來自高稅收，此話不假。個人向國家納稅，國家保證人民安定富足地生活，在加拿大這類國家是天經(jīng)地義的事。

那么，究竟加拿大的稅收負(fù)擔(dān)對于每個人來說有多重，個人又從國家中得到多少福利呢？我移居加拿大近半年，就以切身體驗(yàn)談?wù)勥@個國家的稅制、福利情況。

付出：稅負(fù)確實(shí)比較高

在加拿大，稅無處不在。在我所居住的安大略?。ㄏ潞喎Q安?。?，合計(jì)13%的GST（商品服務(wù)稅）和HST（和諧消費(fèi)稅）幾乎在絕大多數(shù)日常的交易中都需要額外支付；個人所得稅在每個月工資賬單上“血淋淋”地呈現(xiàn)，稅率比國內(nèi)還高；至于企業(yè)經(jīng)營，各式各樣的稅種更是數(shù)不勝數(shù)。

在安省，13%的GST和HST是一項(xiàng)增值稅種，除了規(guī)定一些商品和服務(wù)項(xiàng)目適用免稅外，其余的交易一概征收。這種控制交易商品和商家的辦法，比控制征收人群更明確、容易。在加拿大，無論多小的餐館，甚至出租車上都有正規(guī)交易系統(tǒng)或刷卡服務(wù)，因?yàn)榇蜷_門做生意就要面對稅務(wù)監(jiān)管，用標(biāo)準(zhǔn)化的系統(tǒng)和服務(wù)可以減輕商家的賬務(wù)負(fù)擔(dān)。當(dāng)然，總有例外，有人做生意就只收現(xiàn)金人工記賬，但照樣要客人支付13%的稅。

對個人所得稅，加拿大和中國一樣采用累進(jìn)稅率，主要由聯(lián)邦稅和各省自己的稅疊加而成，兩部分的稅率不盡相同。簡單估算，假如年收入為10萬加元，理論上每年要交約28354加元的所得稅。

個人所得稅的征收采取先征后退的方法。個人的每次收入（加拿大的薪酬發(fā)放多為周薪或者雙周薪）只要超過了區(qū)間的起征點(diǎn)就要按比例納稅，至于最終年收入是否超過起征點(diǎn)，將通過年度個人收入申報來確定是否需要補(bǔ)稅或退稅。

從以上的納稅比例來看，加拿大稅負(fù)明顯比中國國內(nèi)高。難道加拿大人比中國人能忍受？或者說這些稅對于加國人民來說根本不算什么？不是。為什么中國人和加拿大人對稅的態(tài)度會有天壤之別？個人認(rèn)為主要體現(xiàn)在三個方面：其一，法規(guī)的明確性；其二，稅法的公平性；其三，稅的用途?？陀^說，絕大多數(shù)人不會選擇去觸犯法規(guī)，只要法規(guī)明確規(guī)定的稅率和適用范圍，大家不會覺得交稅難以接受。對征收對象，國內(nèi)

最可怕的是有太多特例，太多“不適用范圍”，導(dǎo)致很多人削尖腦袋擠進(jìn)這個“不適用的范圍”，享受各種不該享受的待遇。

回報：讓你覺得都不好意思

有付出就要有回報，交了稅就要享受到納稅的好處，不是簡單的“納稅光榮”就會滿足，否則人人都不會自覺納稅。加拿大對納稅人有什么回報？

關(guān)于稅的用途，聯(lián)邦及每個省的稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站，都有清晰的報表和說明，告訴人民每年的稅收和使用狀況。但相信大多數(shù)平民百姓并不太關(guān)心這些，大家會更關(guān)心真真切切降臨到自己頭上的利益。

除了上邊提到的退稅及各項(xiàng)福利外，納稅的多少還將影響個人信用、貸款申請以及移民親屬團(tuán)聚申請等等與生活息息相關(guān)的各個方面。

剛到加拿大時，在移民服務(wù)中心，服務(wù)顧問拿出了一摞表格，要我仔細(xì)閱讀琢磨后再填。我花了將近一個星期才能完成，填完之后換回來的是一系列的回報：

首先，對于小孩，政府從不會吝惜。大家耳熟能詳?shù)呐Ｄ探穑–CTB）和育兒補(bǔ)貼（UCCB），是政府資助所有家庭撫養(yǎng)嬰幼兒的補(bǔ)貼。在安省，6歲以下小孩固定每月補(bǔ)貼100加元，然后根據(jù)家庭收入狀況另外給以援助，可以拿到將近380加元，也就是說每月總計(jì)最高有480加元的補(bǔ)貼。因此有人笑說，多生幾個夠養(yǎng)一家子了。此外，每年每個小孩還可以獲得約500加元的課外活動補(bǔ)助，用

于培養(yǎng)小孩的各樣興趣愛好。

其次，政府每年還會根據(jù)社會的平均收入和消費(fèi)水平，計(jì)算出一個針對個人（家庭）的稅收抵免。這些減免當(dāng)中有部分是不可返還的，將直接用于抵扣個人所得稅，因此才有部分免稅個人（家庭）的出現(xiàn)。而另一部分可返還的稅收抵免，將會每個月以退稅的形式支付到個人（家庭）賬戶上。

再者，針對社會上低收入、失業(yè)人群，政府還有一系列的資助計(jì)劃。比如EI（失業(yè)保險），針對在過去52周內(nèi)工作滿900小時的人，在非個人原因被雇主解雇時，可領(lǐng)取政府給予的最長45周、數(shù)額最高達(dá)55%過往平均周薪的補(bǔ)助。

在醫(yī)療方面，加拿大政府也算是“大方闊綽”。每個安省居民都會有一張健康醫(yī)療卡，拿著這張卡片可以在安省范圍內(nèi)找自己的家庭醫(yī)生，每年每個人都有一次免費(fèi)的健康體檢和一次免費(fèi)的洗牙服務(wù)。如果真的有不幸事情發(fā)生了，只要進(jìn)了醫(yī)院，在醫(yī)院里發(fā)生的所有費(fèi)用一概不用支付。當(dāng)然進(jìn)醫(yī)院并不是一件輕易的事情，沒有家庭醫(yī)生或者診所的診斷書醫(yī)院根本不會搭理你。

而最令人感到幸福的還要數(shù)OSAP（安省的學(xué)生資助計(jì)劃）。該計(jì)劃針對所有安省的居民、不論年齡大小，只要你符合資格就可以申請貸款讀書。貸款計(jì)劃里不但減免30%的學(xué)費(fèi)，還根據(jù)申請者的收入狀況給予部分貸款免于償還，而且所有貸款都是免息的。所以在經(jīng)濟(jì)

低迷的時候，許多人都會選擇貸款去讀書深造，等經(jīng)濟(jì)回暖后能抓住更好的機(jī)會。

一位從國內(nèi)移民過來的朋友，暫時找不到理想的工作而選擇了讀書，在聊天的時候感嘆：“一分錢都還沒貢獻(xiàn)就已經(jīng)收了一堆的福利，都覺得不好意思接受?！?/p>

合理合法的避稅和延稅

在加拿大，政府提供一系列的方式方法給個人去合理避稅或延稅。

所謂避稅，就是通過合法的途徑降低繳納所得稅款。而延稅，即是將原本現(xiàn)階段需要繳納的稅款延至將

來某個時期，比如退休以后，從而有效降低當(dāng)前的應(yīng)稅負(fù)擔(dān)。

在加拿大生活的人，都會接觸諸如TFSA（免稅存儲賬戶）、RRSP（注冊退休存儲計(jì)劃）和RESP（注冊教育存儲計(jì)劃）等等。或許和當(dāng)?shù)厝讼矚g花未來錢的消費(fèi)觀念有關(guān)，過多依賴貸款過日子，政府在前些年出臺了一系列存儲計(jì)劃，意在鼓勵個人多存點(diǎn)錢，為未來著想。

這些計(jì)劃怎么實(shí)施？怎么引導(dǎo)個人參與？一是相對高息，更重要的是能起到免稅或者延稅的作用。這些計(jì)劃都針對個人，夫妻雙方如果有一方?jīng)]有收入，或者收入差距特別大時，可以由收入高的一方給另一方存款，從而降低整個家庭的應(yīng)稅收入。因此，合理地將錢投入到不同的存儲計(jì)劃里，就有機(jī)會使家庭的應(yīng)稅率降低一個檔次，無形中將為整個家庭減輕好幾個百分點(diǎn)的稅金支出。在華人圈子里，這很有吸引力，有不少人為客戶當(dāng)理財(cái)顧問，通過選擇不同的存儲計(jì)劃、保險及基金等產(chǎn)品來避稅或延稅，為這個行業(yè)增加了不少就業(yè)機(jī)會。

此外，諸如買新房或裝修房子的稅收抵免、長者的房產(chǎn)物業(yè)稅資助、政治捐款稅收抵免等等，對我是太新鮮了。

在加拿大，取之于民惠之于民，是看得見摸得著的。無論對國家還是個人而言，大家講求的都應(yīng)是合理的付出贏得合理的回報，只要雙方都共同遵守這個原則，這將是一個共贏的結(jié)果。（作者系僑居加拿大多倫多IT人士）