基于全面風(fēng)險(xiǎn)管理視角下的中國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)問題研究

摘要：2008年金融危機(jī)的一大教訓(xùn)就是銀行過度進(jìn)行金融創(chuàng)新，追求短期利潤的提升，忽視對風(fēng)險(xiǎn)的管理，導(dǎo)致歐美大量商業(yè)銀行陷入困境，部分商業(yè)銀行被政府接管、甚至破產(chǎn)倒閉。商業(yè)銀行是經(jīng)營貨幣的特殊企業(yè)，在某種程度上經(jīng)營的是風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)涉及到銀行的方方面面，引入全面風(fēng)險(xiǎn)管理的思想，能夠較為全面的分析商業(yè)銀行的主要風(fēng)險(xiǎn)，采取相應(yīng)對策，提升商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平，促進(jìn)中國金融業(yè)持續(xù)、快速、健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：全面風(fēng)險(xiǎn)管理；商業(yè)銀行；風(fēng)險(xiǎn)問題

中圖分類號：F830.33 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2012）33-0052-02

引言

商業(yè)銀行是經(jīng)營貨幣的特殊企業(yè)，在某種程度上經(jīng)營的是風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)涉及到商業(yè)銀行的方方面面，引入COSO委員會(huì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架（COSO—ERM）對商業(yè)銀行進(jìn)行全程監(jiān)控，能夠較為全面地分析商業(yè)銀行的主要風(fēng)險(xiǎn)，采取相應(yīng)對策，提升商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

一、基于全面風(fēng)險(xiǎn)管理視角下的中國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理問題分析

本文主要從COSO委員會(huì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架（COSO-

ERM）的八個(gè)要素：內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控，分析商業(yè)銀行存在的主要風(fēng)險(xiǎn)。

1.內(nèi)部環(huán)境。全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部環(huán)境是控制環(huán)境在內(nèi)容上的拓展，引入了風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)管理概念，風(fēng)險(xiǎn)管理理念及對待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度決定了內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的理念。商業(yè)銀行對待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度與內(nèi)部控制設(shè)計(jì)嚴(yán)格性呈反向關(guān)系。即商業(yè)銀行越偏好風(fēng)險(xiǎn)，其內(nèi)部控制設(shè)計(jì)越松散；越厭惡風(fēng)險(xiǎn)，其內(nèi)部控制設(shè)計(jì)越嚴(yán)密，在風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制方面投入的時(shí)間、花費(fèi)的代價(jià)就越大。

2.目標(biāo)設(shè)定。商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理框架是為實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)服務(wù)的。管理層要保證擁有設(shè)計(jì)合理并得到有效運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理程序，及時(shí)發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行運(yùn)行中存在的不良苗頭，將問題消滅在萌芽中。不切實(shí)際的經(jīng)營目標(biāo)和持續(xù)的超常規(guī)發(fā)展可能會(huì)導(dǎo)致有效的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理程序無法得到有效地運(yùn)行。

3.事件識別。事件識別關(guān)注事件的負(fù)面影響，限制了風(fēng)險(xiǎn)管理增加企業(yè)價(jià)值的作用。事件可能會(huì)產(chǎn)生不利或有利影響，或者二者兼而有之。商業(yè)銀行作為高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，不能害怕風(fēng)險(xiǎn)、回避風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)無法回避，積極創(chuàng)造條件將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為機(jī)會(huì)，實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值。

4.風(fēng)險(xiǎn)識別與評估的思想、方法、手段落后，無法有效應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)，影響了風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的效果與效率。國內(nèi)商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)識別與評估的思想、方法、手段上與世界先進(jìn)銀行差距較為明顯。風(fēng)險(xiǎn)評估要進(jìn)行定量與定性評估，更需要對未來風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測，定性評估與對未來風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測需要風(fēng)險(xiǎn)評估人員進(jìn)行大量的職業(yè)判斷，具有很大的主觀性。

5.控制活動(dòng)?？刂苹顒?dòng)有助于確保實(shí)施必要的措施以管理風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)銀行的經(jīng)營目標(biāo)。商業(yè)銀行的控制活動(dòng)體現(xiàn)在組織中的不同層級和部門。（1）制度建沒滯后，更新不及時(shí)，傳遞方法落后，形成大量潛在風(fēng)險(xiǎn)。制度如同標(biāo)桿，規(guī)范商業(yè)銀行員工的行為。金融業(yè)的競爭十分激烈，各種新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品層出不窮，制度建設(shè)無法跟上業(yè)務(wù)發(fā)展的步伐。中國全國性的商業(yè)銀行一般都是總行領(lǐng)導(dǎo)下的派出機(jī)構(gòu)，最長的鏈條是總行→一級分行（省分行）→二級分行（地、州、市分行）→支行（縣級行）→辦事處、分理處、儲蓄所，文件傳輸?shù)募皶r(shí)性有待加強(qiáng)。（2）員工風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄，內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理措施無法得到有效運(yùn)行。對內(nèi)部控制的評價(jià)涉及到兩個(gè)方面：設(shè)計(jì)的合理性與運(yùn)行的有效性。設(shè)計(jì)合理的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理程序無法得到有效執(zhí)行的主要原因是員工的風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄，沒有從思想上引起足夠的重視，為了執(zhí)行制度而執(zhí)行制度。（3）業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)與教育培訓(xùn)流于形式。商業(yè)銀行要持續(xù)發(fā)展必須加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)與教育培訓(xùn)，及時(shí)更新員工的業(yè)務(wù)知識，提升員工的業(yè)務(wù)技能與風(fēng)險(xiǎn)意識，灌輸內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的思想和理念，減少差錯(cuò)發(fā)生的概率。但有時(shí)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)與教育培訓(xùn)無法達(dá)到應(yīng)有的目的，究其原因主要體現(xiàn)在：員工沒有意識到業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)與教育培訓(xùn)的重要性，培訓(xùn)內(nèi)容、方法無法滿足員工的需求、沒有對教育培訓(xùn)內(nèi)容建立科學(xué)有效的考評機(jī)制。

6.信息與溝通。信息交流與溝通機(jī)制不健全，無法實(shí)現(xiàn)有效的信息交流與溝通。風(fēng)險(xiǎn)管理涉及組織的各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)層級。商業(yè)銀行面臨的內(nèi)外部環(huán)境不斷變化，只有在實(shí)際執(zhí)行中才能更好地發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的缺陷，加強(qiáng)自上而下、橫向及自下而上的信息傳遞與溝通，完善信息交流與溝通渠道對及時(shí)發(fā)現(xiàn)和改善內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理設(shè)計(jì)中存在的不足具有十分重要的意義。

7.監(jiān)控。監(jiān)控是對內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理程序是否得到有效運(yùn)行進(jìn)行評估、認(rèn)定的全過程。適度的監(jiān)控可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理程序設(shè)計(jì)是否合理并得到有效運(yùn)行，提出改進(jìn)建議，提升內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

二、提升中國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力的建議

1.設(shè)計(jì)科學(xué)合理的目標(biāo)責(zé)任制。經(jīng)營目標(biāo)的設(shè)定要根據(jù)整個(gè)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、行業(yè)環(huán)境、組織以往發(fā)展情況科學(xué)合理地制定。過低的目標(biāo)，組織沒有活力，造成低效，無法適應(yīng)競爭的需要；過高的目標(biāo)，容易造成舞弊，科學(xué)合理的目標(biāo)責(zé)任制從源頭上保證了內(nèi)部控制制度的有效運(yùn)行，有效降低風(fēng)險(xiǎn)。

2.將內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行情況納入業(yè)務(wù)考核體系。內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行需要?jiǎng)恿?，將?nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行情況納入業(yè)務(wù)考核體系有效減少“重業(yè)務(wù)、輕內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理”的思想。內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行情況與業(yè)績掛鉤，提升管理層對內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的重視程度，促進(jìn)內(nèi)部控制制度和風(fēng)險(xiǎn)管理程序得到有效執(zhí)行。

3.明確監(jiān)督部門在商業(yè)銀行中具有較高的地位。內(nèi)部監(jiān)督部門在組織中的地位越高，其獨(dú)立性越強(qiáng)，監(jiān)督人員更有可能客觀地開展工作，有效減少在執(zhí)行監(jiān)管過程中的外在壓力，將監(jiān)管過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)向適當(dāng)?shù)膶蛹増?bào)告，提出有效地改進(jìn)措施，規(guī)范被監(jiān)督部門的行為。

4.建立以風(fēng)險(xiǎn)識別和控制為主要內(nèi)容的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。全球化進(jìn)程的提速，外部競爭日趨激烈，商業(yè)銀行金融創(chuàng)新層出不窮，風(fēng)險(xiǎn)的不確定性更大，如何識別風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)、量化風(fēng)險(xiǎn)對于商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營具有十分重要的意義。

5.加強(qiáng)制度和電子化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)全行內(nèi)部相關(guān)信息網(wǎng)上共享。中國商業(yè)銀行的制度建設(shè)無法及時(shí)跟上金融產(chǎn)品發(fā)展的步伐，加強(qiáng)相關(guān)制度研究和電子化建設(shè)，在相關(guān)的制度數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)中及時(shí)更新過時(shí)的舊制度，發(fā)布相關(guān)的新制度，實(shí)現(xiàn)全行內(nèi)部制度數(shù)據(jù)的網(wǎng)上共享，及時(shí)將相關(guān)文件、制度、通知傳達(dá)到基層行。信息的網(wǎng)上共享要根據(jù)保密等級設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)脑L問權(quán)限。

6.加強(qiáng)不同層級的縱向、橫向溝通。商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)一般要涉及縱向和橫向的多個(gè)部門，加強(qiáng)縱向與橫向溝通能夠提高業(yè)務(wù)效率，減少重復(fù)勞動(dòng)，對內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題及時(shí)進(jìn)行交流，提出改進(jìn)建議，提高商業(yè)銀行運(yùn)營的效果與效率。

7.堅(jiān)持“以人為本”，加強(qiáng)商業(yè)銀行文化建設(shè)。內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理能力最終體現(xiàn)在“人”的身上，內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)既要能夠防范、控制風(fēng)險(xiǎn)，又要考慮組織的實(shí)際情況。內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)要有可執(zhí)行性，堅(jiān)持“以人為本”，加強(qiáng)商業(yè)銀行文化建設(shè)。

8.加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，強(qiáng)化員工的風(fēng)險(xiǎn)意識。業(yè)務(wù)發(fā)展要有一只過硬的隊(duì)伍，必須加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，強(qiáng)化員工的風(fēng)險(xiǎn)意識、根據(jù)組織的目標(biāo)和員工的需求，設(shè)計(jì)科學(xué)合理的培訓(xùn)內(nèi)容，并進(jìn)行嚴(yán)格的考核，努力做到培訓(xùn)不走形式，真正實(shí)現(xiàn)培訓(xùn)的目的。

9.積極利用不同部門檢查督導(dǎo)的結(jié)果，改變“重檢查、輕整改”的舊觀念。商業(yè)銀行與外部監(jiān)管部門都十分重視商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)防范，各個(gè)層面的督導(dǎo)檢查很多，內(nèi)外部監(jiān)管部門要充分利用其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)檢查結(jié)果，針對被檢查單位存在的薄弱環(huán)節(jié)有針對性地開展工作，提高檢查督導(dǎo)的質(zhì)量與效率，減少重復(fù)工作。改變“重檢查、輕整改”的思想，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題督促被檢查單位、部門及時(shí)改進(jìn)。

小結(jié)

中國商業(yè)銀行經(jīng)過幾十年的發(fā)展，公司治理、內(nèi)部控制建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)管理水平都有了長足的發(fā)展。銀行的大案、要案突出的特點(diǎn)之一仍是風(fēng)險(xiǎn)管理不到位，內(nèi)部控制沒有得到有效運(yùn)行。治標(biāo)更要治本，很多問題的暴露只是表面現(xiàn)象，要深刻挖掘問題發(fā)生的深層次原因，及時(shí)改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制設(shè)計(jì)中的不足，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制建設(shè)，促進(jìn)中國商業(yè)銀行持續(xù)、快速、健康發(fā)展。

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