淺談農(nóng)村信用社現(xiàn)狀及存在的主要問題

摘 要：對農(nóng)村信用社領(lǐng)導(dǎo)管理體制、農(nóng)村信用社的潛在風(fēng)險、農(nóng)村信用社的經(jīng)營目標(biāo)、產(chǎn)權(quán)問題、農(nóng)村信用社的經(jīng)營環(huán)境等現(xiàn)狀進行了闡述，并重點對人員隊伍素質(zhì)差、歷史包袱沉重、經(jīng)營空間嚴(yán)重受擠、生存基礎(chǔ)被削弱、成本核算觀念淡薄，服務(wù)功能殘缺、內(nèi)控管理存在的問題進行了詳細(xì)的闡述。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村信用社；改革；政策；建議

中圖分類號：F830.341 文獻標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2012）19-0058-02

一、引言

中國的農(nóng)村信用社是經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)設(shè)立，有社員入股組成，實行社員民主管理，主要為社員提供金融服務(wù)的農(nóng)村合作金融機構(gòu)，它的本質(zhì)特征是：由社員入股組成，實行民主管理，主要為社員提供信用服務(wù)，合作制是農(nóng)村信用社的基本制度，以農(nóng)為本，為農(nóng)服務(wù)是農(nóng)村信用社的辦社宗旨。

改革開放三十多年來，農(nóng)村信用社的發(fā)展大致分為三個發(fā)展階段。第一階段（1979—1996），農(nóng)村信用社初步形成，主要開展存貸業(yè)務(wù)。第二階段（1996—2003），自1996年與農(nóng)業(yè)銀行“脫鉤”以來，農(nóng)村信用社逐步走上自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展的道路，各項業(yè)務(wù)得到了快速發(fā)展，經(jīng)濟實力不斷增強，經(jīng)濟效益不斷提高，明確農(nóng)村金融改革的目標(biāo)和思路，增強服務(wù)三農(nóng)功能。第三個階段（2003年至今），繼續(xù)深化農(nóng)村金融體制改革，擴大改革試點范圍。2003年，在國務(wù)院深化農(nóng)村信用社改革試點方案的通知（國發(fā)[2003]15號）中提到，以服務(wù)農(nóng)業(yè)、農(nóng)村和農(nóng)民為宗旨，按照“明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系、強化約束機制、增強服務(wù)功能、國家適當(dāng)支持、地方政府負(fù)責(zé)”的總體要求，加快農(nóng)村信用社管理體制和產(chǎn)權(quán)制度改革，把農(nóng)村信用社逐步辦成由農(nóng)民、農(nóng)村工商戶和各類經(jīng)濟組織入股，為農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展服務(wù)的社區(qū)性地方金融機構(gòu)，充分發(fā)揮信用社農(nóng)村金融主力軍和聯(lián)系農(nóng)民的金融紐帶作用，更好地支持農(nóng)村經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整，幫助農(nóng)民增加收入，促進城鄉(xiāng)經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展。

從以上三個階段不難看出，農(nóng)村信用社是計劃體制的產(chǎn)物，市場經(jīng)濟規(guī)律對其運行和發(fā)展過程中的一些反市場行為的校正，客觀上暴露出農(nóng)村信用社存在亟待解決的問題，必然需要進行改革。

二、農(nóng)村信用社的現(xiàn)狀

1.農(nóng)村信用社的現(xiàn)狀及體制改革的著力點。（1）領(lǐng)導(dǎo)管理體制問題。依靠農(nóng)村信用社自身或縣（市）聯(lián)社的民主管理去解決農(nóng)村信用社的自律、自控問題是不現(xiàn)實的，也無法避免存在了幾十年積淀的風(fēng)險。因此，為農(nóng)村信用社建立一個健全、有力的領(lǐng)導(dǎo)管理體制就顯得尤為重要。（2）農(nóng)村信用社的潛在風(fēng)險問題。從全國農(nóng)村信用社范圍看，不良資產(chǎn)占比高，虧損嚴(yán)重是全國農(nóng)村信用社的普遍性問題，有的已經(jīng)到了難以為繼的地步。不對這些歷史上形成的風(fēng)險進行恰當(dāng)處置，選擇一個妥善的解決辦法，農(nóng)村信用社體制改革將很難取得成功。（3）農(nóng)村信用社的經(jīng)營目標(biāo)問題。農(nóng)村信用社的經(jīng)營目標(biāo)近幾年來都沒有一個統(tǒng)一的、明確的表述，搞合作制規(guī)范時強調(diào)主要為入股社員服務(wù)；作為政策工具又要求為農(nóng)業(yè)、農(nóng)民和農(nóng)村經(jīng)濟服務(wù)；作為具有法人資格的金融企業(yè)，又必須努力完成上級行業(yè)管理組織的各項經(jīng)營指標(biāo)。農(nóng)村信用社是作為經(jīng)營存貸款等業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)，首先應(yīng)考慮其安全性、流動性和盈利性的統(tǒng)一，確保自身經(jīng)營的健康、穩(wěn)定發(fā)展。（4）產(chǎn)權(quán)問題。產(chǎn)權(quán)關(guān)系是農(nóng)村信用社改革的核心和基礎(chǔ)。實踐已經(jīng)證明，農(nóng)村信用社的產(chǎn)權(quán)不明晰，就不可能完善法人治理結(jié)構(gòu)，農(nóng)村信用社其他體制改革也不可能取得實質(zhì)性成效。長期以來，農(nóng)村信用社的產(chǎn)權(quán)表面上是明確的，由社員入股組成，但在實際操作中卻很模糊。一是所有權(quán)不清晰;二是出資者并不承擔(dān)風(fēng)險;三是農(nóng)村信用社作為法人，主要是服從縣聯(lián)社的行業(yè)指令，沒有真正的財產(chǎn)經(jīng)營權(quán)。

2.當(dāng)前農(nóng)村信用社的經(jīng)營環(huán)境。（1）日益激烈的競爭環(huán)境。按照農(nóng)村金融體制改革的要求，農(nóng)村信用社的經(jīng)營取向應(yīng)當(dāng)定位在服務(wù)三農(nóng)上。然而，就現(xiàn)實情況看，農(nóng)村鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級，除信用社外，還有郵政儲蓄、農(nóng)行營業(yè)機構(gòu)和農(nóng)村合作基金會等，經(jīng)濟發(fā)達(dá)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)還有中國銀行、工商銀行和建設(shè)銀行的辦事處，對信用社形成一種合圍趨勢，多頭制約、僧多粥少的局面難以打破。（2）脆弱的信貸環(huán)境。農(nóng)村信用社的信貸對象主要是鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、個體私營企業(yè)和農(nóng)戶等，這些對象具有資金貧乏、經(jīng)營分散、設(shè)備落后等特點。從總體情況看，農(nóng)村信用社一般都是鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的最大債權(quán)人，再加上目前的信貸機制對鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的約束力極為脆弱，潛在風(fēng)險最終不可避免地要通過鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)轉(zhuǎn)嫁到農(nóng)村信用社頭上，導(dǎo)致信用社不良資產(chǎn)居高不下。（3）基礎(chǔ)薄弱的管理環(huán)境。農(nóng)村信用社各項管理基礎(chǔ)目前仍然較為脆弱，主要表現(xiàn)在：一是結(jié)算渠道狹窄，服務(wù)手段、服務(wù)品種單一；二是基礎(chǔ)設(shè)施落后。市場經(jīng)濟的發(fā)展，給信用社的辦公場所、網(wǎng)點裝潢、形象設(shè)計等都提出了更高的要求，可是信用社設(shè)施簡陋，似不在少數(shù)；三是電子化進程緩慢。與其他金融機構(gòu)比，信用社的電子化程度相對較低，給組織資金、匯兌結(jié)算帶來了麻煩；四是隊伍的素質(zhì)低。從總體上看，農(nóng)村信用合作隊伍的素質(zhì)偏低，社際之間不平衡性較大。

3.當(dāng)前農(nóng)村信用社面臨的主要問題。（1）隊伍素質(zhì)差。農(nóng)村信用社普遍存在人員本地化、年齡老化、知識層次低、綜合素質(zhì)差、近親繁殖嚴(yán)重等現(xiàn)象。干部素質(zhì)低，嚴(yán)重影響了農(nóng)村信用社的可持續(xù)發(fā)展，導(dǎo)致農(nóng)村信用社管理落后，內(nèi)控軟化，對人、財、物管理缺乏有力約束，會計核算隨意性大，信貸管理不落實，規(guī)章制度形同虛設(shè)，違章違紀(jì)現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生，經(jīng)濟案件居高不下。（2）歷史包袱沉重。農(nóng)村信用社歷史包袱包括四部分：農(nóng)行和信用社脫鉤時從農(nóng)行劃過來的不良貸款；國家實施保值儲蓄期間本應(yīng)由國家財政負(fù)擔(dān)的保值儲蓄的利息貼補支出；合并農(nóng)村合作基金會時帶進來的呆賬；信用社自身經(jīng)營不善所造成的不良貸款，許多農(nóng)村信用社的不良貸款率較高。（3）經(jīng)營空間嚴(yán)重受擠，生存基礎(chǔ)被削弱。一是城鄉(xiāng)資金倒流現(xiàn)象嚴(yán)重。由于同業(yè)競爭相當(dāng)激烈，造成農(nóng)村信用社經(jīng)營空間嚴(yán)重受擠，農(nóng)村資金的大量流出，嚴(yán)重削弱了農(nóng)村信用社的生存發(fā)展。二是農(nóng)村信用社信譽受損。近年來，由于城市信用社大面積出現(xiàn)的支付危機，給農(nóng)村信用社帶來很大的沖擊，不少社會團體和公眾對農(nóng)村信用社的支付能力產(chǎn)生疑慮，使農(nóng)村信用社失去了一定的市場份額。（4）成本核算觀念淡薄，服務(wù)功能殘缺。一是網(wǎng)點設(shè)置不合理，經(jīng)營上低效運作，市場敏感性差，阻礙了業(yè)務(wù)發(fā)展。二是技術(shù)裝備滯后，服務(wù)功能單一，在同業(yè)競爭中處于劣勢地位。（5）內(nèi)控管理存在的主要問題。1）對內(nèi)部控制認(rèn)識上的誤區(qū)致使強化管理力度不夠。內(nèi)部控制是農(nóng)村信用社經(jīng)營管理活動自我協(xié)調(diào)和自我制約的一種機制。但是，各基層社對內(nèi)部控制的認(rèn)識存在以下誤區(qū)：一是混淆了內(nèi)部控制與規(guī)章制度的概念，把內(nèi)部控制等同于內(nèi)部稽核。認(rèn)為只要加大稽核檢查力度，就是完善內(nèi)控機制，就可以防范化解金融風(fēng)險。二是錯誤地理解加強內(nèi)控管理與發(fā)展業(yè)務(wù)、提高效益的關(guān)系，把加強內(nèi)部與發(fā)展業(yè)務(wù)，提高效益對立起來。認(rèn)識上的誤區(qū)致使一些基層信用社在強化內(nèi)控管理上出現(xiàn)了注重抓規(guī)章制度建設(shè)，忽視內(nèi)控組織體系建設(shè)；注重抓審計稽核等間接的、事后的查處性控制，忽視抓內(nèi)部會計控制、內(nèi)部管理控制等直接的、事前的預(yù)防性控制；忽視風(fēng)險防范，放松內(nèi)部控制等種種偏差行為，致使強化內(nèi)部控制管理的力度削弱，職能作用發(fā)揮不暢。2）內(nèi)控組織體系不盡嚴(yán)密直接影響和削弱了內(nèi)控機制的功效。存在的主要問題有：一是重視對具體業(yè)務(wù)流程的制約控制，忽視對決策行為的監(jiān)督約束。二是作為控制的主體和被控制對象在信用社內(nèi)部控制中的作用未得到積極發(fā)揮。三是作為內(nèi)控重要手段之一的計算機在農(nóng)村信用社雖已廣泛應(yīng)用，但存在著網(wǎng)絡(luò)化程度低、兼容性差、應(yīng)用程序雜等問題。3）內(nèi)控制度建設(shè)的不完善和滯后性導(dǎo)致內(nèi)控管理滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展。內(nèi)控制度是滲透存在于各種管理制度中的一種制度，要求必須具備完整性、系統(tǒng)性、超前性和有效性的特點。但現(xiàn)行內(nèi)控制度，一是不健全、不完善。二是制度建設(shè)明顯滯后，與業(yè)務(wù)發(fā)展不協(xié)調(diào)。農(nóng)村信用社的內(nèi)控制度沒有隨業(yè)務(wù)發(fā)展逐步完善，也沒有體現(xiàn)“及時性”的原則。如對新設(shè)立的金融機構(gòu)或新開辦的業(yè)務(wù)種類，往往是先開辦，再建制，而不是樹立“內(nèi)控優(yōu)先”的思想，形成新的經(jīng)營風(fēng)險，直接影響到新業(yè)務(wù)的發(fā)展。（6）現(xiàn)行聯(lián)社和基層農(nóng)村信用社二級法人體制存在的弊端。1）現(xiàn)行模式使基層農(nóng)村信用社“四自”方針難于體現(xiàn)。a.獨立核算的職能難于體現(xiàn)?，F(xiàn)行基層農(nóng)村信用社無論是工作規(guī)劃、經(jīng)營策略、發(fā)展目標(biāo)，還是業(yè)績考核、財務(wù)核算等都由聯(lián)社包辦，基層農(nóng)村信用社根本就沒有企業(yè)法人應(yīng)有的權(quán)利。b.基層農(nóng)村信用社法人代表對人、財、物的管理無權(quán)無責(zé)，聯(lián)社說了算。具體表現(xiàn)在：在用人上，缺少寬松的用人環(huán)境；在財和物管理上，管理、使用與購置使用脫節(jié)。c.信貸權(quán)限管理在聯(lián)社，基層農(nóng)村信用社沒有獨立的“自主”權(quán)，風(fēng)險難控制。d.機構(gòu)分布松散，管理被動，經(jīng)濟案件時有發(fā)生，社會形象受損。2）現(xiàn)行模式造成更大的人力和財力資源的浪費。由于農(nóng)村信用社點多、面廣、線長，管理費用高，加上員工整體素質(zhì)較低，而基層法人代表又是從“矮子里面挑高佬”出來的，從而造成了經(jīng)營管理的無能，業(yè)務(wù)乏力，有的只是靠“關(guān)系”吃“金飯碗”，加上農(nóng)村信用社由于長期受農(nóng)行代管，很多制度和管理辦法沒有一個規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)的準(zhǔn)則進行經(jīng)營和管理，沒有根據(jù)本地區(qū)的實際開展經(jīng)營管理。

三、小結(jié)

通過農(nóng)村信用社目前的現(xiàn)狀及存在的主要問題的分析可知，有些是屬于改革進程中出現(xiàn)的問題，有些是農(nóng)村信用社發(fā)展進程中出現(xiàn)的問題，這些問題的解決，必須需要深化農(nóng)村金融改革。

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