加強(qiáng)區(qū)塊成本研究，科學(xué)落實(shí)區(qū)塊預(yù)算

　　摘要:近年來，勝利油田提出“油藏經(jīng)營”模式及“區(qū)塊成本管理”理念，全面提升油田管理水平與企業(yè)效益。石油開發(fā)中心結(jié)合生產(chǎn)實(shí)際，實(shí)現(xiàn)對(duì)各區(qū)塊分類管理，加強(qiáng)區(qū)塊成本管理，科學(xué)落實(shí)區(qū)塊預(yù)算。石油開發(fā)中心資源品位的差異性、生產(chǎn)方式的多樣性、地理分布的分散性增加了成本管理難度、影響了預(yù)算安排的科學(xué)性，進(jìn)而不利于中心總體效益的整體提升。
　　關(guān)鍵詞:油公司 區(qū)塊成本管理 預(yù)算管理
　　中圖分類號(hào):F230 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A
　　文章編號(hào):1004-4914（2012）10-258-02
　　一、引言
　　區(qū)塊成本、區(qū)塊預(yù)算、區(qū)塊利潤是油藏經(jīng)營理念的主要內(nèi)涵，石油開發(fā)中心機(jī)構(gòu)設(shè)置是建立在獨(dú)立區(qū)塊基礎(chǔ)上的，與油藏經(jīng)營理念相適應(yīng)，做好區(qū)塊成本、區(qū)塊預(yù)算工作有良好的基礎(chǔ)。本文通過對(duì)石油開發(fā)中心區(qū)塊成本的研究分析，對(duì)如何做好區(qū)塊預(yù)算工作提出了一定的認(rèn)識(shí)，為確保企業(yè)整體利益的提升做了有益的探索。
　　二、中心生產(chǎn)經(jīng)營特性及對(duì)區(qū)塊預(yù)算的影響
　　1.區(qū)塊資源品位的差異性。探明儲(chǔ)量區(qū)塊17個(gè)，探明儲(chǔ)量13716萬噸；控制儲(chǔ)量區(qū)塊12個(gè)，控制儲(chǔ)量13705萬噸，預(yù)測(cè)儲(chǔ)量區(qū)塊4個(gè)，儲(chǔ)量6883萬噸。其中：特、超稠油8236萬噸，占總量的60%；特低滲透3721萬噸，占總量的27%；灘海1759萬噸，占總量的13%。（1）中心儲(chǔ)量總體特征。一是儲(chǔ)量品位低：特超稠油與特低滲透油藏占總儲(chǔ)量86.0%。稠油油藏特點(diǎn)：砂、稠、水、敏。砂：稠油油藏以粉細(xì)砂為主，出砂嚴(yán)重；稠：以特、超稠油為主，最高30萬毫帕秒以上；水：具較強(qiáng)的邊、底水，含油高度低。敏：大部分儲(chǔ)層具較強(qiáng)的敏感性，注汽、注水、鉆井、作業(yè)過程易造成傷害。二是動(dòng)用難度大：點(diǎn)多、面廣、塊小、分布散，儲(chǔ)量落實(shí)程度低。三是普遍?。浩骄鶈螌雍穸鹊停蜐B透小于3m，稠油小于8m。（2）各區(qū)塊油藏的成本特性。一是稠油油藏主要為中心勝科管理區(qū)草橋油田，開采方式為蒸汽吞吐采油方式，注蒸汽是油藏的主要增產(chǎn)方式，單井次注汽量1620噸，平均轉(zhuǎn)周次數(shù)2，油汽比0.7，較常規(guī)稀油增加注汽相關(guān)費(fèi)用。二是超稠油藏主要為中心勝凱管理區(qū)鄭411油田、坨154油田，開采方式為HCDS技術(shù)開發(fā)方式（水平井開發(fā)、CO2預(yù)處理、N2隔熱、注油溶性降粘劑、高壓注汽配套技術(shù)），單井次注汽量2100噸，平均轉(zhuǎn)周次數(shù)3，油氣比0.75，HDCS技術(shù)的應(yīng)用，轉(zhuǎn)周費(fèi)用單井次達(dá)80.6元，其中注二氧化碳14萬元，注汽35萬元，擠油溶性降粘劑30萬元，注氮1.6萬元。三是特超稠油藏主要為勝凱管理區(qū)坨826區(qū)塊，開采方式為HCDS技術(shù)開發(fā)方式。2011年新投的坨826-P66、P67井，常溫下原油粘度87萬毫帕秒，加溫到90度時(shí)，粘度為9萬毫帕秒，而現(xiàn)實(shí)中常規(guī)稠油常溫下在3000毫帕秒，單井次注汽量2500噸，平均轉(zhuǎn)周次數(shù)3-4，油汽比0.6，單井次轉(zhuǎn)周費(fèi)用達(dá)95萬元，開采難度最大。四是低滲稀油藏主要為勝發(fā)管理區(qū)義34區(qū)塊、大王莊合作塊、勝豐管理區(qū)濱425區(qū)塊，屬超深低滲透區(qū)塊，壓裂投產(chǎn)開發(fā)，產(chǎn)能低，間開采油，后期措施主要重復(fù)壓裂，壓裂多為大型壓裂，單井次壓裂費(fèi)用在120萬元左右。五是常規(guī)稠油藏主要為勝海管理區(qū)KD12區(qū)塊，屬海油建島陸采，常規(guī)冷采、注水開發(fā)，為中心主力區(qū)塊，也是中心低成本區(qū)塊，2010年扣除人工、折舊后操作成本197.58元/噸。六是常規(guī)稀油藏主要為中心與各采油廠合作區(qū)塊，多為后期注水開發(fā)，且多為邊、遠(yuǎn)、偏、散，開采、管理度大，中心投入運(yùn)行成本，采油廠參與產(chǎn)油分成，操作成本較高，一般在940元/噸。七是灘海油藏主要是橋東油田，設(shè)計(jì)開采方式為建陸島集中開發(fā)，為石油開發(fā)中心另一低成本產(chǎn)量潛力區(qū)塊，目前，該油田前期施工已經(jīng)相繼開工建設(shè)，預(yù)計(jì)2013年投產(chǎn)。八是海上油藏主要是老178區(qū)塊、青東12區(qū)塊，沒有建島陸采的經(jīng)濟(jì)可行性，實(shí)行海上平臺(tái)采油、油船拉油的開采方式，主要表現(xiàn)為原油運(yùn)費(fèi)高，噸油運(yùn)費(fèi)達(dá)700元/噸，平臺(tái)租賃費(fèi)7萬元/天，且受海上天氣影響到大，運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)大。
　　2.地理位置分布的分散性。中心區(qū)塊分布在東營、濱州、德州等3市9個(gè)縣區(qū)及濟(jì)南軍區(qū)生產(chǎn)基地，管理著樂安、王莊、濱南、新灘、利津、大王莊、渤南、商河、鹽家、陽信、義和莊、陳家莊、橋東等14個(gè)油田中的33個(gè)區(qū)塊。中心所轄區(qū)塊西到臨盤采油廠，東到廣利港的橋東油田，北到東營港的老178區(qū)塊，南到草橋油田，幾乎覆蓋了勝利油田的所有邊邊角角，決定了中心管理難度大，與相鄰采油廠協(xié)作關(guān)系多。
　　3.生產(chǎn)運(yùn)行方式的多樣性。資源品位的差異性、地理位置的分散性決定著石油開發(fā)中心生產(chǎn)方式的多樣性，包括單井拉油、海上船舶拉油、集中管輸?shù)取＃?）單井拉油主要為鄭411、坨826等區(qū)塊，由于油稠、邊、散的特點(diǎn)是不適合單井管輸生產(chǎn)，采用單井拉油方式，就近向采油廠交油，主要表現(xiàn)為運(yùn)費(fèi)在成本中比例較大，2010年鄭411區(qū)塊噸油運(yùn)費(fèi)成本達(dá)169元/噸。（2）海上拉油主要是老178、青東12井組，由于不具備建島陸采的經(jīng)濟(jì)可行性，實(shí)行平臺(tái)采油、船舶拉油開采的方式，平臺(tái)租賃費(fèi)、船舶運(yùn)費(fèi)支出較大，噸油運(yùn)費(fèi)達(dá)750元/噸。（3）集中管輸主要為墾東12區(qū)塊、草橋油田、孤島合作等，大大節(jié)省運(yùn)行、管理成本，提升單位整體規(guī)模效益。
　　4.各區(qū)塊成本的差別性。資源品位的差異性、地理位置的分散性及生產(chǎn)方式的多樣性，導(dǎo)致各區(qū)塊成本高低相關(guān)懸殊，扣除最大值青東12區(qū)塊，最大相差近2200元/噸。鄭411區(qū)塊、坨826區(qū)塊由于屬特、超稠油區(qū)塊，利用HDCS開發(fā)技術(shù)，完全成本高于中心平均噸油成本，噸油操作成本超過中心平均930元/噸；青東12區(qū)塊由于投資大、折舊高達(dá)11265.73元/噸，再加上海上拉油、租賃開采平臺(tái)等噸油完全成本達(dá)13653.91元/噸。從有關(guān)資料可以看出，中心噸油成本在分公司各采油單位中排名第四，噸油總成本達(dá)1909元/噸，但操作成本883.73元/噸在分公司中是最高。主要是中心的資源品位低、開采難度大，稠油產(chǎn)量占中心總產(chǎn)量的50%以上，HDCS技術(shù)的應(yīng)用，單井拉油、轉(zhuǎn)周作業(yè)工作量大、海上原油生產(chǎn)等導(dǎo)致中心原油成本偏高。
　　中心復(fù)雜的區(qū)塊資源特性，生產(chǎn)方式的多樣性，地理位置的分散性，決定了區(qū)塊間可比性差，預(yù)算工作標(biāo)準(zhǔn)不易制定，預(yù)算基礎(chǔ)工作量大，如何合理平衡區(qū)塊間預(yù)算，是中心預(yù)算工作中的一個(gè)難題。
　　三、區(qū)塊預(yù)算過程遇到的困難
　　1.區(qū)塊資源的差異性決定了預(yù)算工作缺少統(tǒng)一的可比標(biāo)準(zhǔn)。稀油資源、稠油資源、超稠油資源、特超稠油資源、灘海資源等區(qū)塊，類比性差，生產(chǎn)方式多樣，使中心預(yù)算工作很難統(tǒng)一預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)算工作開展難度增大。
　　2.注重財(cái)務(wù)成本預(yù)算，缺少投資預(yù)算。目前預(yù)算工作中重視財(cái)務(wù)成本預(yù)算，缺少對(duì)投資預(yù)算的關(guān)注，使投資預(yù)算工作與財(cái)務(wù)預(yù)算不協(xié)調(diào)，不利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，投資決定成本，現(xiàn)時(shí)的投資將會(huì)帶來明天的成本，合適的投資有利于降低成本，反之則對(duì)成本產(chǎn)生較大的壓力。
　　3.區(qū)塊預(yù)算缺少利潤預(yù)算，只注重產(chǎn)量、成本預(yù)算。注重產(chǎn)量、成本預(yù)算而缺少利潤預(yù)算，使得區(qū)塊開發(fā)會(huì)變得不經(jīng)濟(jì)。2010年中心坨826區(qū)塊產(chǎn)量1.6萬噸，噸油總成本3193元/噸，再加上650元/噸的原油特別收益金，噸油總支出達(dá)3843元/噸，而2010年平均油價(jià)為3370元，每噸原油虧損473元/噸，區(qū)塊經(jīng)濟(jì)效益下降，進(jìn)而影響了中心總體效益。
　　4.產(chǎn)量任務(wù)壓力大，加重了成本預(yù)算負(fù)擔(dān)，從而原油生產(chǎn)不經(jīng)濟(jì)，也影響了預(yù)算的健康執(zhí)行。在原油產(chǎn)量任務(wù)壓力下，成本往往成為第一個(gè)犧牲者，大量措施的跟上，稠油井轉(zhuǎn)周率的提高，生產(chǎn)節(jié)奏的加快，無不伴隨著大量的成本投入，直接影響著預(yù)算的健康執(zhí)行，為完成原油生產(chǎn)任務(wù)而不計(jì)成本投入，損害的是企業(yè)的整體效益。
　　四、區(qū)塊預(yù)算統(tǒng)籌探討
　　石油開發(fā)中心復(fù)雜多樣的資源品質(zhì)、生產(chǎn)方式、分散的地理位置，使得區(qū)塊的成本項(xiàng)目差異性很大，一個(gè)區(qū)塊的主要問題往往在另一個(gè)區(qū)塊來講成為次要問題。各區(qū)塊經(jīng)營情況缺少較強(qiáng)的可比性，如何合理安排各區(qū)塊年度預(yù)算，保障中心原油產(chǎn)量、預(yù)算指標(biāo)雙完成，是中心預(yù)算委員會(huì)的一項(xiàng)重要工作。
　　1.預(yù)算編制的基礎(chǔ)。（1）預(yù)算安排指導(dǎo)思想：緊緊以中心原油產(chǎn)量指標(biāo)、預(yù)算指標(biāo)為總領(lǐng)，既要分析各區(qū)塊的個(gè)性特征，又要找出各區(qū)塊的共性特征，以個(gè)性為主，共性為輔的預(yù)算分解指標(biāo)。在產(chǎn)量能力可以完成任務(wù)的情況下，按區(qū)塊成本的高低排序，盡量?jī)?yōu)化產(chǎn)量結(jié)構(gòu)，降低高成本區(qū)塊的配產(chǎn)比重，以確保年度預(yù)算圓滿完成。（2）內(nèi)容體系：區(qū)塊成本預(yù)算以區(qū)塊產(chǎn)量預(yù)算、生產(chǎn)業(yè)務(wù)量預(yù)算、定額編制、區(qū)塊效益預(yù)算等為編制的依據(jù)，不斷與生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)合和反饋優(yōu)化。（3）編制的依據(jù)和程序：區(qū)塊成本預(yù)算的編制需要確定區(qū)塊成本支出的因素，即成本動(dòng)因，并針對(duì)其分別作出數(shù)量描述，然后根據(jù)生產(chǎn)工藝流程，針對(duì)不同的油藏區(qū)塊和不同的成本項(xiàng)目建立起成本發(fā)生與成本動(dòng)因之間的函數(shù)關(guān)系。因此，區(qū)塊成本預(yù)算編制的依據(jù)包括：產(chǎn)量構(gòu)成、產(chǎn)量規(guī)劃；開發(fā)方案及滾動(dòng)方案；開發(fā)指標(biāo)、工藝技術(shù)指標(biāo)；主要生產(chǎn)工作量；資產(chǎn)類別、數(shù)量及使用現(xiàn)狀；生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃；成本、消耗定額；費(fèi)用歸集和分配辦法；成本管理規(guī)定；上級(jí)規(guī)定和要求。在編制程序上，區(qū)塊成本預(yù)算遵循“優(yōu)化和論證在先，預(yù)算具體編制在后”，“基礎(chǔ)預(yù)算在先，成本具體預(yù)算在后”的思想。編制預(yù)算時(shí)，首先根據(jù)中心下達(dá)的產(chǎn)量和成本指標(biāo)，結(jié)合油藏經(jīng)營管理區(qū)對(duì)各區(qū)塊進(jìn)行的現(xiàn)狀和潛力分析，以油藏經(jīng)營管理區(qū)效益最大化為目標(biāo)，對(duì)各區(qū)塊進(jìn)行產(chǎn)量和成本的優(yōu)化配置，由中心—職能部門的技術(shù)專家和管理專家進(jìn)行論證，分區(qū)塊編制預(yù)算。具體預(yù)算編制時(shí)，首先編制區(qū)塊產(chǎn)量預(yù)算和生產(chǎn)業(yè)務(wù)量預(yù)算，然后編制投資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、資金預(yù)算和效益預(yù)算。（4）編制方法：區(qū)塊成本預(yù)算編制以區(qū)塊為基本的預(yù)算編制對(duì)象，針對(duì)不同區(qū)塊的成本費(fèi)用項(xiàng)目，采取不同的預(yù)算編制方法。對(duì)作業(yè)費(fèi)、電費(fèi)、修理費(fèi)等主要的生產(chǎn)性費(fèi)用預(yù)算，采用成本動(dòng)因預(yù)算法，通過生產(chǎn)需求的工作量和單耗定額來確定成本預(yù)算數(shù)額；對(duì)人工費(fèi)等相對(duì)固定費(fèi)用，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算工作量以后，采取成本定額的方法確定預(yù)算數(shù)額；對(duì)數(shù)額不大的生產(chǎn)性費(fèi)用，采用成本計(jì)劃預(yù)算法，根據(jù)下達(dá)的指令性計(jì)劃作為預(yù)算數(shù)額。
　　2.區(qū)塊預(yù)算的分解。（1）共性指標(biāo)統(tǒng)一預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于電費(fèi)、作業(yè)費(fèi)、注汽費(fèi)、人工費(fèi)等有確定的預(yù)算工作量，根據(jù)相應(yīng)項(xiàng)目的預(yù)算單價(jià)、各區(qū)塊優(yōu)化后的預(yù)算工作量，直接將預(yù)算指標(biāo)分解到各區(qū)塊。（2）共性指標(biāo)統(tǒng)籌考慮規(guī)模效應(yīng)，適當(dāng)予以調(diào)整。對(duì)于材料費(fèi)按噸油20元標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行預(yù)算分解，但考慮到區(qū)塊規(guī)模大小、資源品質(zhì)因素，對(duì)于產(chǎn)量超過5萬噸的區(qū)塊按20元/噸標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算，對(duì)于產(chǎn)量低于5萬噸的區(qū)塊按25元/噸標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算，對(duì)于稠油區(qū)塊按30元/噸標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算，合理分配各區(qū)塊材料費(fèi)用預(yù)算。（3）個(gè)性指標(biāo)區(qū)別對(duì)待，單獨(dú)安排預(yù)算。對(duì)于海上費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行個(gè)體解剖，詳細(xì)預(yù)算到項(xiàng)目，對(duì)于海上拉油費(fèi)用預(yù)算到單項(xiàng)船舶，平臺(tái)租賃預(yù)算到平臺(tái)，特殊費(fèi)用單項(xiàng)預(yù)算，并做到最優(yōu)化配置，合理安排預(yù)算。2010年中心將海上運(yùn)費(fèi)預(yù)算優(yōu)化為450萬元，較年初預(yù)算700萬元減少250萬元，主要是將交通船與巡邏艇的功能合二為一，用交通船來替代巡邏艇。另外對(duì)于拉油船常租一條，另一條根據(jù)生產(chǎn)臨時(shí)租用，減少了運(yùn)費(fèi)預(yù)算支出。（4）合理優(yōu)化高、低成本區(qū)塊產(chǎn)量，實(shí)現(xiàn)區(qū)塊利潤最大化。中心資源品位、地理分布、生產(chǎn)方式的不同使中心各區(qū)塊成本差異很大，2010年噸油總成本最高為3193.21元/噸，最低為988.18元/噸，噸油操作成本最高1858.64元/噸，最低為197.58元/噸，預(yù)算執(zhí)行原則為低成本區(qū)塊發(fā)揮最大產(chǎn)能，高成本區(qū)塊做為產(chǎn)量蓄水池來安排。對(duì)高成本區(qū)塊原油產(chǎn)量進(jìn)行合理優(yōu)化，在保證產(chǎn)量的前提下盡量壓縮高成本區(qū)塊產(chǎn)量指標(biāo)。2010年，中心安排濱425區(qū)塊產(chǎn)量4.3萬噸，上半年考慮中心原油產(chǎn)量任務(wù)、成本預(yù)算情況，把濱425區(qū)塊產(chǎn)量指標(biāo)調(diào)整為3.8萬噸，減少5000噸產(chǎn)量計(jì)劃，同時(shí)增加墾東12、草橋油田原油產(chǎn)量，減少支出成本200萬元。青東12區(qū)塊原計(jì)劃產(chǎn)量1.5萬噸，由于運(yùn)行操作成本高達(dá)2338.15元/噸，中心在2010年8月中旬，停止青東12區(qū)塊的生產(chǎn)，待海上陸島建成后再行開發(fā)，減少成本預(yù)算支出1200萬元。（5）區(qū)塊投資預(yù)算與成本預(yù)算并行，優(yōu)化預(yù)算執(zhí)行。2009年由于國際油價(jià)的暴跌，石油開發(fā)中心在上半年經(jīng)受了嚴(yán)重考驗(yàn)，上半年累計(jì)虧損6000萬元。中心對(duì)低滲、高成本義34區(qū)塊的投資預(yù)算和成本預(yù)算進(jìn)行了優(yōu)化，暫停義34區(qū)塊的投資預(yù)算、成本預(yù)算，將投資預(yù)算投向投資少、成本低、見效快的區(qū)塊墾東12區(qū)塊、橋油田等，保證了中心2009上8月份實(shí)現(xiàn)扭虧為盈，并實(shí)現(xiàn)成本預(yù)算指標(biāo)不超。（6）編制區(qū)塊的長(zhǎng)遠(yuǎn)預(yù)算規(guī)劃。針對(duì)各區(qū)塊特點(diǎn)，編制出區(qū)塊的五年或長(zhǎng)期預(yù)算規(guī)劃，包括投資、成本，達(dá)到現(xiàn)實(shí)利益與長(zhǎng)遠(yuǎn)利益的有機(jī)結(jié)合，真正發(fā)揮油藏經(jīng)營的管理理念，提高油藏的經(jīng)濟(jì)使用年限，真正實(shí)現(xiàn)油藏經(jīng)濟(jì)價(jià)值與經(jīng)濟(jì)壽命。（7）以區(qū)塊利潤預(yù)算為基礎(chǔ)來管理區(qū)塊。企業(yè)生存的目標(biāo)是利潤而不是成本，成本只是實(shí)現(xiàn)利潤的一個(gè)手段，如何真正實(shí)現(xiàn)利潤，才是企業(yè)長(zhǎng)效發(fā)展之道，實(shí)現(xiàn)各區(qū)塊利潤，才能保證企業(yè)總體利益的提升。（8）合理確定各區(qū)塊經(jīng)濟(jì)產(chǎn)量計(jì)劃。以利潤指標(biāo)預(yù)算為基礎(chǔ)，合理確定經(jīng)濟(jì)產(chǎn)量計(jì)劃，合理安排工作量的投入，確保利潤指標(biāo)完成，并實(shí)現(xiàn)產(chǎn)量的經(jīng)濟(jì)化。針對(duì)各區(qū)塊資源特點(diǎn)、開發(fā)方式、生產(chǎn)運(yùn)行方法等實(shí)際情況，落實(shí)各區(qū)塊經(jīng)濟(jì)產(chǎn)量，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化。
　　參考文獻(xiàn):
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