淺析外貿(mào)企業(yè)如何加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理防范經(jīng)營風(fēng)險

張春紅

【摘 要】 目前，我國外貿(mào)企業(yè)面臨著越來越嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，在激烈的競爭環(huán)境中，加強(qiáng)外貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理是提高其競爭力的必要舉措。本文在對外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營中存在的主要問題進(jìn)行剖析的基礎(chǔ)之上，重點(diǎn)針對如何加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，防范經(jīng)營風(fēng)險提出了相應(yīng)的政策建議。

【關(guān)鍵詞】 外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理經(jīng)營風(fēng)險

隨著經(jīng)濟(jì)全球化速度的加快以及外貿(mào)體系的變革，目前我國外貿(mào)企業(yè)處在一個十分激烈的競爭環(huán)境中，沒有了政策輔助，如何在競爭中利于不敗之地？這要求外貿(mào)企業(yè)不斷地完善經(jīng)營方式，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，在經(jīng)營過程中注重對經(jīng)營風(fēng)險的防范。具體來說，財(cái)務(wù)管理方面，應(yīng)提高財(cái)務(wù)管理理念，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理中資金的管理。除了財(cái)務(wù)管理上的問題外，我國外貿(mào)企業(yè)目前面臨的經(jīng)營風(fēng)險不斷加大，構(gòu)成了影響外貿(mào)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的又一重大問題，主要有財(cái)務(wù)風(fēng)險（含匯率風(fēng)險）和政策上的風(fēng)險，文章具體分析了這些風(fēng)險類型，并針對其弱化提出了一些建議。

1. 我國外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營中存在的主要問題

1.1 我國外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理觀念落后。

受長久的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的影響，在財(cái)務(wù)管理上習(xí)慣靜止的思維，容易一成不變地按照某種定式進(jìn)行核算，未能針對具體的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行有效核算和控制。由于其拘泥于傳統(tǒng)的思想，財(cái)務(wù)管理的成效無法進(jìn)行客觀體現(xiàn)。大多外貿(mào)企業(yè)在進(jìn)行核算時一味追求資產(chǎn)賬面價值的增加，而不注重其市場價值。

1.2在財(cái)務(wù)管理過程中資金使用效率低下。

資金使用效率不高表現(xiàn)在兩個方面，一個是資金管理松散導(dǎo)致的，另一個是由于賒銷造成的。具體來說，外貿(mào)企業(yè)資金管理方式陳舊且管理不嚴(yán)格，造成了資金整體運(yùn)作無效率。比如有的企業(yè)集團(tuán)，下屬子公司有的可能賬面充裕，存在多余資金，而有的卻資金短缺。母公司平時只依據(jù)定期的報(bào)表很難了解下屬企業(yè)實(shí)際的資金周轉(zhuǎn)狀況，使得資金不能統(tǒng)籌運(yùn)轉(zhuǎn)，造成了整體效益低下的局面；一些外貿(mào)企業(yè)為了減少存貨，增加銷售額，采用賒銷的手段，合理地賒銷是有利的，但是由于外貿(mào)企業(yè)賒銷后對應(yīng)收賬款的監(jiān)管不利，普遍存在應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度慢，期限長，甚至不小的一部分形成了壞賬呆賬，直接對企業(yè)造成財(cái)務(wù)損失，加大了財(cái)務(wù)風(fēng)險。

1.3我國外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險不斷增大。

風(fēng)險包括系統(tǒng)性風(fēng)險和非系統(tǒng)性風(fēng)險，系統(tǒng)風(fēng)險也被稱為不可分散風(fēng)險，這部分風(fēng)險是影響整個市場的風(fēng)險因素引起的，不能通過合理的資產(chǎn)組合分散，比如宏觀經(jīng)濟(jì)形勢的變動、世界政治形勢的突變等。具體到我國外貿(mào)企業(yè)，主要面臨的系統(tǒng)風(fēng)險是政策上的風(fēng)險，比如2004年，我國出口退稅率降低了2%-4%，這將對我國所有的外貿(mào)企業(yè)都造成出口退稅額上的損失；非系統(tǒng)風(fēng)險，是指僅僅對個別公司的經(jīng)營活動造成的風(fēng)險，與整個市場不存在系統(tǒng)的關(guān)系，它是由個別企業(yè)的特殊因素引起的，比如企業(yè)管理不善等。具體到我國外貿(mào)企業(yè)，目前主要面臨的非系統(tǒng)風(fēng)險是違約風(fēng)險、財(cái)務(wù)風(fēng)險、經(jīng)營管理風(fēng)險以及匯率風(fēng)險。違約風(fēng)險主要是由于賒銷導(dǎo)致的，財(cái)務(wù)風(fēng)險如上文提到，是由于財(cái)務(wù)管理不善導(dǎo)致的。經(jīng)營管理風(fēng)險主要是指投資者在投資項(xiàng)目上馬之前，對其進(jìn)行的財(cái)務(wù)分析并不可行，投資決策失誤導(dǎo)致投資失敗的風(fēng)險。外匯風(fēng)險是指外貿(mào)企業(yè)由于匯率變動所造成損失的風(fēng)險，2010年，人民幣進(jìn)行匯率改革，人民幣持續(xù)升值對于出口企業(yè)影響很大，制約了商品的出口，同時壓低了出口企業(yè)的利潤。

2. 加強(qiáng)外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理、防范經(jīng)營風(fēng)險的相應(yīng)對策

2.1加強(qiáng)外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理觀念。

首先，要加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門的參與意識，調(diào)動財(cái)務(wù)人員參與財(cái)務(wù)決策的積極性；其次，要強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員的控制和監(jiān)督意識，使財(cái)務(wù)人員充分利用其監(jiān)督職能，確保企業(yè)資產(chǎn)的安全；最后，要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的分析意識，及時對企業(yè)中發(fā)生的財(cái)務(wù)問題進(jìn)行分析，針對實(shí)際情況進(jìn)行靈活處理。提高外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理意識，特別要對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行定期培訓(xùn)，加強(qiáng)其對財(cái)務(wù)知識，外貿(mào)知識以及相應(yīng)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)。

2.2加強(qiáng)資金的使用效率。

資金的管理是財(cái)務(wù)管理的核心環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)管理又是外貿(mào)企業(yè)管理的關(guān)鍵，所以加強(qiáng)資金的管理對于外貿(mào)企業(yè)整體效益的提高尤為重要。首先，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)提高資金調(diào)配的效率，應(yīng)當(dāng)具體了解企業(yè)集團(tuán)下屬的分公司的財(cái)務(wù)狀況，可以每隔一段時間對其財(cái)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)不能流于形式，要對各個子公司的財(cái)務(wù)運(yùn)用情況，財(cái)務(wù)消耗的原因進(jìn)行合理的分析，以便以后資金的統(tǒng)籌分配；其次，在整體資金的運(yùn)用上，企業(yè)可以利用閑置資金進(jìn)行投資，購買有價證券等，在必要時，也可采取負(fù)債經(jīng)營；最后，采用賒銷較多的外貿(mào)企業(yè)要加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理，從源頭上，要控制好賒銷業(yè)務(wù)，應(yīng)收賬款的主管在進(jìn)行賒銷時要根據(jù)客戶的信用情況判斷，賒銷后，主管應(yīng)根據(jù)《信用額度期限表》，定期對應(yīng)收賬款的回收和結(jié)算情況進(jìn)行核對和監(jiān)督。對于問題賬款，應(yīng)當(dāng)由業(yè)務(wù)員填寫《問題賬款報(bào)告》，及時進(jìn)行處理。

2.3盡量弱化和防范外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。

首先，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)外貿(mào)企業(yè)相關(guān)人員的法律意識，從事國際貿(mào)易涉及到的法律是廣泛又復(fù)雜的，國際貿(mào)易中被實(shí)踐證明的一條經(jīng)驗(yàn)是注重國際法律的作用，嚴(yán)格按照法律和合同辦事有利于在國際貿(mào)易中弱化風(fēng)險；其次，弱化外匯匯率風(fēng)險。人民幣的匯率變動有著許多因素，有些因素可控，有些不可控，外貿(mào)企業(yè)在對外匯風(fēng)險進(jìn)行規(guī)避時主要取決于外貿(mào)企業(yè)自身的財(cái)務(wù)情況以及貿(mào)易措施。最重要的，企業(yè)要提高自主創(chuàng)新能力，本身核心競爭力的提高是抵御匯率波動的根本舉措。另外，要提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)對匯率波動的能力，財(cái)務(wù)人員中，應(yīng)有專業(yè)的人員具備匯率知識，在發(fā)生較大匯率波動時，能夠運(yùn)用定價策略，資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整法，期匯市場以及其他金融工具進(jìn)行合理地避險；最后，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部信用風(fēng)險管理。從根本上解決企業(yè)人員管理決策嚴(yán)重失誤的現(xiàn)象，在企業(yè)內(nèi)部形成有效的制約監(jiān)督機(jī)制，可以增設(shè)信用管理的專門部門，對客戶資信情況進(jìn)行評估，對于每筆交易的風(fēng)險進(jìn)行科學(xué)地分析和審查，這種制約機(jī)制不僅可以對前文提到的應(yīng)收賬款進(jìn)行有效的監(jiān)控，還能明確企業(yè)的拖欠風(fēng)險職責(zé)，有效地對財(cái)務(wù)風(fēng)險進(jìn)行規(guī)避。

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（作者單位：青島伊科思新材料股份有限公司）